固投審計(jì)文件匯編

固投審計(jì)文件匯編文件匯編無(wú)錫市新區(qū)審計(jì)局二OO七年七月目錄HYPERLINK《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào))…………4HYPERLINK《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱方法（試行）》(審計(jì)署令第6號(hào))……12HYPERLINK《差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）………29HYPERLINK《江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方法》（江蘇省人民政府令第１５６號(hào)）…………37HYPERLINK《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署令第3號(hào)（之五））…41HYPERLINK《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)治理方法》（建設(shè)部令第89號(hào)）……44HYPERLINK《江蘇省工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范疇和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》蘇政發(fā)[2004]48號(hào)………………54HYPERLINK《無(wú)錫市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)程》（錫審發(fā)〔2004〕87號(hào)）………………57HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)設(shè)備采購(gòu)實(shí)施意見(jiàn)》（錫新管發(fā)（2001）371號(hào)）…………66HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)工程建設(shè)治理實(shí)施細(xì)則》（錫新管發(fā)[2002]345號(hào)…………69HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)建筑工程發(fā)包治理程序》（錫新管發(fā)[2006]744號(hào)）………79HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方法》（錫新管發(fā)[2005]363號(hào)）…87HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)政府性投資項(xiàng)目建設(shè)資金治理方法》（錫新管發(fā)[2005]706號(hào)）…………95HYPERLINK《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與治理的通知》（錫新審工發(fā)[2002]003號(hào)）……………101HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)重大建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方法》（錫新審工發(fā)[2002]004號(hào)）…………103HYPERLINK《關(guān)于加強(qiáng)工程投資與治理的通知》（錫新審工發(fā)[2003]001號(hào)）……106HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)基建工程竣工決算審計(jì)治理規(guī)定》（錫新審工發(fā)[2004]001號(hào)）…………109HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目托付中介機(jī)構(gòu)審計(jì)操作規(guī)格》（錫新審工發(fā)[2005]003號(hào)…114HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算送審規(guī)定》（錫新審工發(fā)[2005]004號(hào)）…134HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)審計(jì)局審計(jì)組廉政責(zé)任實(shí)施方法》（錫新審發(fā)[2007]004號(hào)）……………141HYPERLINK《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)治理的規(guī)定》（錫新審發(fā)[2007]005號(hào)…………………147HYPERLINK《新區(qū)電力建設(shè)工程結(jié)算和諧會(huì)議紀(jì)要》（錫能集團(tuán)會(huì)紀(jì)〔2007〕25號(hào)）…………151HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2003年道路工程結(jié)算單價(jià)表》……………160HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2003年土方工程結(jié)算單價(jià)表》……………163HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2004年市政道路工程結(jié)算單價(jià)表》………164HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2004年土地平坦單價(jià)表》…………………169HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2005年道路工程結(jié)算指導(dǎo)單價(jià)》…………170HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2005年河道整治工程結(jié)算指導(dǎo)單價(jià)》……176HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2005年土地平坦單價(jià)表》…………………177HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2006年道路工程結(jié)算指導(dǎo)單價(jià)》…………178HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2006年土方工程結(jié)算單價(jià)表》……………183HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2006年河道整治工程結(jié)算指導(dǎo)單價(jià)》……184HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2007年道路工程結(jié)算指導(dǎo)單價(jià)》…………185HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2007年土方工程結(jié)算單價(jià)表》……………193HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2007年河道整治工程結(jié)算指導(dǎo)單價(jià)》……194HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2003年度給水管材結(jié)算單價(jià)》………………195HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2004年度給水管材結(jié)算單價(jià)》………………196HYPERLINK《無(wú)錫新區(qū)2005年度給水管材結(jié)算單價(jià)》………………197中華人民共和國(guó)審計(jì)法

（1994年8月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過(guò)

依照2006年2月28日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)審計(jì)法〉的決定》修正）

目

錄

第二章

審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員

第三章

審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)

第五章

審計(jì)程序

第七章

附

則

第二條

國(guó)家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地點(diǎn)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。

國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地點(diǎn)各級(jí)人民政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支，國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)同意審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定同意審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三條

審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)判，在法定職權(quán)范疇內(nèi)作出審計(jì)決定。第五條

審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員第七條

國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國(guó)的審計(jì)工作。審計(jì)長(zhǎng)是審計(jì)署的行政首長(zhǎng)。第八條

省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人民政府的審計(jì)機(jī)關(guān)，分不在省長(zhǎng)、自治區(qū)主席、市長(zhǎng)、州長(zhǎng)、縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作。第九條

地點(diǎn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。第十條

審計(jì)機(jī)關(guān)依照工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，能夠在其審計(jì)管轄范疇內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。

派出機(jī)構(gòu)依照審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，依法進(jìn)行審計(jì)工作。第十一條

審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。第十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第十三條

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十四條

審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家隱秘和被審計(jì)單位的商業(yè)隱秘，負(fù)有保密的義務(wù)。第十五條

審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律愛(ài)護(hù)。

任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照法定程序任免。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情形的，不得隨意撤換。地點(diǎn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)第十六條

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情形和決算以及其他財(cái)政收支情形，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十七條

審計(jì)署在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情形和其他財(cái)政收支情形進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

地點(diǎn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分不在省長(zhǎng)、自治區(qū)主席、市長(zhǎng)、州長(zhǎng)、縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情形和其他財(cái)政收支情形進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。第十八條

審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十九條

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十條

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十一條

對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。第二十二條

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情形和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十三條

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門(mén)治理的和其他單位受政府托付治理的社會(huì)保證基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十四條

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十五條

審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的要緊負(fù)責(zé)人，在任職期間對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情形，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十六條

除本法規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十七條

審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地點(diǎn)、部門(mén)、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第二十八條

審計(jì)機(jī)關(guān)依照被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范疇。

審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范疇有爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)能夠?qū)⑵鋵徲?jì)管轄范疇內(nèi)的本法第十八條第二款至第二十五條規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范疇內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，能夠直截了當(dāng)進(jìn)行審計(jì)，然而應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。第二十九條

依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)同意審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第三十條

社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的，審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。第三十一條

審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支打算、預(yù)算執(zhí)行情形、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，運(yùn)用電子運(yùn)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子運(yùn)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的情形，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第三十二條

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子運(yùn)算機(jī)治理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕。第三十三條

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)咨詢題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情形，提供有關(guān)證明材料。

審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。

審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義儲(chǔ)備公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)要緊負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。第三十四條

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以禁止；必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以禁止；禁止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直截了當(dāng)有關(guān)的款項(xiàng)，差不多撥付的，暫停使用。

審計(jì)機(jī)關(guān)采取前兩款規(guī)定的措施不得阻礙被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第三十五條

審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門(mén)有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門(mén)糾正；有關(guān)主管部門(mén)不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。第三十六條

審計(jì)機(jī)關(guān)能夠向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家隱秘和被審計(jì)單位的商業(yè)隱秘，遵守國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定。第三十七條

審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，能夠提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政治理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。第五章

審計(jì)程序第三十八條

審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)項(xiàng)目打算確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有專門(mén)情形，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)能夠直截了當(dāng)持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高審計(jì)工作效率。第三十九條

審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)副本。第五十條

被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十一條

報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十二條

審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家隱秘、商業(yè)隱秘的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章

附

則第五十三條

中國(guó)人民解放軍審計(jì)工作的規(guī)定，由中央軍事委員會(huì)依照本法制定。第五十四條

本法自1995年1月1日起施行。1988年11月30日國(guó)務(wù)院公布的《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》同時(shí)廢止。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱方法（試行）(審計(jì)署令第6號(hào))

《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱方法（試行）》差不多審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，悠閑2004年4月1日起審計(jì)署機(jī)關(guān)及派出、派駐機(jī)構(gòu)試行，地點(diǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)能夠依照具體情形確定試行范疇。

審計(jì)長(zhǎng)李金華

二○○四年二月十日

第五章審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量操縱第八十條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案治理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。

第八十一條審計(jì)檔案實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)檔案反映的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收。

第八十二條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任人及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，立卷責(zé)任人及時(shí)辦理立卷工作。

第八十三條立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的下列文件材料歸入審計(jì)項(xiàng)目案卷：

（一）結(jié)論類(lèi)文件材料，要緊是審計(jì)報(bào)告及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)組的書(shū)面講明、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)等審計(jì)報(bào)告形成過(guò)程中形成的文件材料、審計(jì)決定書(shū)及相關(guān)文件材料、審計(jì)移送處理書(shū)及相關(guān)文件材料等；

（二）證明類(lèi)文件材料，要緊是被審計(jì)單位承諾書(shū)、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等；

（三）立項(xiàng)類(lèi)文件材料，要緊是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、審計(jì)通知書(shū)和授權(quán)審計(jì)通知書(shū)等；

（四）備查類(lèi)文件材料，要緊是不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料。

第八十四條文件材料按照審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個(gè)項(xiàng)目合并立為一卷。

跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

第八十五條立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料：

（一）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)和備查類(lèi)的順序排列；

（二）結(jié)論類(lèi)采納逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列；

（三）證明類(lèi)按照審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序排列；

（四）立項(xiàng)類(lèi)按照文件材料形成的時(shí)刻順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列；

（五）備查類(lèi)按照文件材料形成的時(shí)刻順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列；

（六）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批復(fù)在前請(qǐng)示在后、批示在前報(bào)告在后、重要文件在前次要文件在后、匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后的順序排列；

（七）審計(jì)日記以人為單位按照審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員順序排列，能夠單獨(dú)立卷和存放。

第八十六條立卷責(zé)任人將文件材料歸類(lèi)整理、排列后，交由審計(jì)組組長(zhǎng)審查驗(yàn)收。

審計(jì)組組長(zhǎng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查意見(jiàn)。對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員改正或者向有關(guān)機(jī)構(gòu)提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第八十七條審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限將檢查合格的審計(jì)項(xiàng)目案卷移交檔案治理機(jī)構(gòu)歸檔。

審計(jì)組所在部門(mén)在移送審計(jì)項(xiàng)目案卷時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好該被審計(jì)單位審計(jì)資料庫(kù)的建立或者補(bǔ)充工作。

第八十八條審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

立卷責(zé)任人對(duì)卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。

審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第七章審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任

第八十九條審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，違反審計(jì)法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和本方法有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。

第九十條追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任包括下列處理形式：

（一）責(zé)令改正錯(cuò)誤；

（二）警告、批判教育；

（三）責(zé)令書(shū)面檢查；

（四）通報(bào)批判；

（五）停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗；

（六）情節(jié)嚴(yán)峻的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；

（七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

除上述形式外，能夠并處取消評(píng)優(yōu)、評(píng)先、晉級(jí)、晉職資格。

第九十一條有下列情形之一的，能夠減輕或者免予處理：

（一）非審計(jì)人員人為因素造成不良后果的；

（二）主動(dòng)改正錯(cuò)誤或者情節(jié)輕微的；

（三）其他能夠減輕或者免予處理的情形。

第九十二條審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)，負(fù)責(zé)評(píng)估和追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)要緊領(lǐng)導(dǎo)為委員會(huì)主任，委員為審計(jì)機(jī)關(guān)其他領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、法制工作機(jī)構(gòu)、人事教育機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)黨委、辦公廳（室）負(fù)責(zé)人及有關(guān)專家。

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在法制工作機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)要緊負(fù)責(zé)人違反審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱規(guī)定需要承擔(dān)責(zé)任的，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)估和追究。

第九十三條審計(jì)機(jī)關(guān)能夠每年組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選，對(duì)被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的單位給予通報(bào)夸獎(jiǎng)，并對(duì)參加審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第九十四條審計(jì)機(jī)關(guān)各有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查和了解，對(duì)違反審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱規(guī)定的行為，由法制工作機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)。

第九十五條審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)對(duì)違反審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱規(guī)定的行為，責(zé)成各有關(guān)部門(mén)、法制工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，并依照調(diào)查結(jié)果作出處理決定，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第九十六條被處理人員若對(duì)處理決定不服，可在收到處理決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)提出申訴。財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定》的通知（財(cái)建[2002]394號(hào)）

黨中央有關(guān)部門(mén)、國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體，中央治理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、打算單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為了適應(yīng)新形勢(shì)下差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理的需要，有利于各部門(mén)、各地區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理，有效節(jié)約建設(shè)資金，操縱建設(shè)成本，提高投資效益，針對(duì)差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理中反映出的咨詢題，我部對(duì)《差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理若干規(guī)定》（財(cái)基字\[1998\]4號(hào)）的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門(mén)、各地區(qū)的實(shí)際情形，及時(shí)貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。

附件：差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定2002年9月27日差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定

第二條本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排差不多建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。實(shí)行差不多建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。第三條差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理的差不多任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好差不多建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、操縱、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格操縱建設(shè)成本，減少資金缺失和白費(fèi)，提高投資效益。第五條使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算治理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他要緊變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。主管部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ)工作。第七條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資運(yùn)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門(mén)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。第八條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須通過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第九條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分不以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。第十條凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)差不多建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度差不多建設(shè)支出預(yù)算到位。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的差不多建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依照政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。第十一條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、同意捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。第十二條建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。第十三條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。第十四條建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公布變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)對(duì)款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情形進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，第一用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30％作為建設(shè)單位留成收入，要緊用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70％按投資來(lái)源比例歸還投資方。第十五條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。第十六條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。第十八條設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)預(yù)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就能夠使用的設(shè)備。第十九條待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位治理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程缺失、壞帳缺失、借款利息、固定資產(chǎn)缺失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道愛(ài)護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)操縱待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。第二十條其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成差不多建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和差不多畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培養(yǎng)支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。第二十一條建設(shè)單位治理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的治理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人職員資、差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、差不多醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他治理性質(zhì)開(kāi)支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位治理費(fèi)總額的10％。施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十二條建設(shè)單位治理費(fèi)實(shí)行總額操縱，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位治理費(fèi)的總額操縱數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔運(yùn)算。具體運(yùn)算方法見(jiàn)附件一。專門(mén)情形確需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)。第二十三條建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈缺失經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。第二十四條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、都市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理。在財(cái)政部門(mén)批復(fù)竣工決算后，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。第二十五條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。第二十六條建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，要緊包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第二十七條基建收入是指在差不多建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入以及其他收入。(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交，生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。(三)其他收入包括：1．各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等；2工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。第二十八條各類(lèi)副產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定。第二十九條試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國(guó)內(nèi)一樣性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)不行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第三十條建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車(chē)考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長(zhǎng)。第三十一條各項(xiàng)索賠、違約金等收入，第一用于補(bǔ)償工程缺失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。第三十二條基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。第三十三條試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第三十四條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算治理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。第三十五條差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。第三十六條差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決確實(shí)是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算方法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。第三十七條建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。第三十八條差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，要緊包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件(書(shū))；歷年投資打算；經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、方法；其他有關(guān)資料。第三十九條在編制差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作要緊包括差不多建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。(一)差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表要緊有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附件二)：1．封面2．差不多建設(shè)項(xiàng)目概況表3．差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表4．差不多建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表5．差不多建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(二)竣工財(cái)務(wù)決算講明書(shū)要緊包括以下內(nèi)容：1．差不多建設(shè)項(xiàng)目概況2．會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情形3．基建結(jié)余資金等分配情形4．要緊技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、運(yùn)算情形5．差不多建設(shè)項(xiàng)目治理及決算中存在的咨詢題、建議6決算與概算的差異和緣故分析7．需講明的其他事項(xiàng)(一)中央級(jí)項(xiàng)目1．小型項(xiàng)目屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門(mén)審批；其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門(mén)審批。2．大、中型項(xiàng)目中央級(jí)大、中型差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批。(二)地點(diǎn)級(jí)項(xiàng)目地點(diǎn)級(jí)差不多建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，由各省、自治區(qū)、直轄市、打算單列市財(cái)政廳(局)確定。

江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方法江蘇省人民政府令第１５６號(hào)

《江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方法》已于１９９９年８月６日經(jīng)省人民政府第２９次常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)予公布施行。

省長(zhǎng)

季允石

一九九九年八月十日

江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方法

第二條凡以本省國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主的差不多建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目均應(yīng)當(dāng)同意審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直截了當(dāng)有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)同意審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和本方法規(guī)定，對(duì)所管轄的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施總預(yù)算或者概算執(zhí)行情形審計(jì)、年度預(yù)算執(zhí)行情形審計(jì)和年度決算、竣工決算審計(jì)監(jiān)督。

各級(jí)打算、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國(guó)土、環(huán)保、金融、監(jiān)察等部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范疇內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)同意審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不得收取審計(jì)費(fèi)用；受托付辦理審計(jì)查證的社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)費(fèi)用，由托付方支付。

第五條本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范疇；不能依照財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范疇的，依照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范疇。

兩個(gè)或者兩個(gè)以上國(guó)有資產(chǎn)投資主體投資的建設(shè)項(xiàng)目，由對(duì)其中投資比例最大的投資主體有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)；投資比例相等的，由該建設(shè)項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)管轄；審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議雙方的共同上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和諧，和諧不成的由和諧的審計(jì)機(jī)關(guān)指定管轄。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依照法定程序進(jìn)行。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果，依法出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，依法需要給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范疇內(nèi)作出審計(jì)決定。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書(shū)，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定，建設(shè)、施工以及其它與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情形實(shí)施審計(jì)監(jiān)督期間，建設(shè)、施工等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

（一）建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算（概算）編制資料及有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料：

（三）建設(shè)項(xiàng)目施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料。

（四）建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部操縱制度資料。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料。

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

第九條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情形審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目投資和概算執(zhí)行情形及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性；設(shè)計(jì)內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性；

（二）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及合同履行情形的真實(shí)性、合法性；

（三）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

（四）建設(shè)項(xiàng)目資金到帳的真實(shí)性和資金治理、使用的合法性、合規(guī)性；建設(shè)項(xiàng)目資金與其他資金分不建帳、獨(dú)立核算的真實(shí)性。合規(guī)性；

（五）建設(shè)項(xiàng)目資金支付與該建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度的一致性；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在財(cái)政部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批后、建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位竣工決算審計(jì)申請(qǐng)后３０日內(nèi)予以答復(fù)，對(duì)列入打算審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織實(shí)施，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督期間，建設(shè)、施工等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位，除依照本方法第十一條規(guī)定提供的審計(jì)資料外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充下列資料：

（一）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（二）建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料；

（三）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)及入庫(kù)、出庫(kù)資料；

（四）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表；

（五）同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

第十二條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表和講明書(shū)以及建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資操盡情形；

（三）建設(shè)資金到帳情形和未到帳資金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的阻礙程度；

（四）建設(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（五）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性；

（六）建設(shè)項(xiàng)目基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成、使用情形的真實(shí)性、合法性；

（七）建設(shè)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性，結(jié)余資金的真實(shí)性和分配、使用的合規(guī)性；

（八）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金真實(shí)性；

（九）對(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十三條未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行情形審計(jì)監(jiān)督的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)其進(jìn)行竣工決算審計(jì)時(shí)，認(rèn)為有必要對(duì)本方法第十二條規(guī)定的預(yù)算（概算）執(zhí)行情形有關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)的，能夠一并審計(jì)。

第十四條被審計(jì)單位違反差不多建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)建議人民政府及有關(guān)主管部門(mén)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。

第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施罰款和沒(méi)收違法所得處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰沒(méi)收據(jù)，罰沒(méi)款應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)。

第十六條被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本方法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。

第十七條審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第十八條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議。被審計(jì)單位對(duì)復(fù)議決定不服的，能夠依法向人民法院起訴。

第十九條本省各級(jí)人民政府交辦的其他建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本方法執(zhí)行。

第二十條本方法自公布之日起施行。

審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則（2001）審計(jì)署令第3號(hào)（之五）《審計(jì)機(jī)關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》差不多審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。審計(jì)長(zhǎng)李金華

二００一年八月一日

房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)治理方法中華人民共和國(guó)建設(shè)部令第89號(hào)

第七條工程施工招標(biāo)由招標(biāo)人依法組織實(shí)施。招標(biāo)人不得以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行鄙視待遇，不得對(duì)潛在投標(biāo)人提出與招標(biāo)工程實(shí)際要求不符的過(guò)高的資質(zhì)等級(jí)要求和其他要求。

第八條工程施工招標(biāo)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要履行項(xiàng)目審批手續(xù)的，差不多履行審批手續(xù)；

（二）工程資金或者資金來(lái)源差不多落實(shí)；

（三）有滿足施工招標(biāo)需要的設(shè)計(jì)文件及其他技術(shù)資料；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第九條工程施工招標(biāo)分為公布招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。

依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，全部使用國(guó)有資金投資或者國(guó)有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位的，應(yīng)當(dāng)公布招標(biāo)，但經(jīng)國(guó)家計(jì)委或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法批準(zhǔn)能夠進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目除外；其他工程能夠?qū)嵭醒?qǐng)招標(biāo)。

第十條工程有下列情形之一的，經(jīng)縣級(jí)以上地點(diǎn)人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)，能夠不進(jìn)行施工招標(biāo)：

（一）停建或者緩建后復(fù)原建設(shè)的單位工程，且承包人未發(fā)生變更的；

（二）施工企業(yè)自建自用的工程，且該施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)符合工程要求的；

（三）在建工程追加的附屬小型工程或者主體加層工程，且承包人未發(fā)生變更的；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第十一條依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，招標(biāo)人自行辦理施工招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)具有編制招標(biāo)文件和組織評(píng)標(biāo)的能力：

（一）有專門(mén)的施工招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)；

（二）有與工程規(guī)模、復(fù)雜程度相適應(yīng)并具有同類(lèi)工程施工招標(biāo)體會(huì)、熟悉有關(guān)工程施工招標(biāo)法律法規(guī)的工程技術(shù)、概預(yù)算及工程治理的專業(yè)人員。

不具備上述條件的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)托付具有相應(yīng)資格的工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理施工招標(biāo)。

第十二條招標(biāo)人自行辦理施工招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)在公布招標(biāo)公告或者發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的5日前，向工程所在地縣級(jí)以上地點(diǎn)人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案，并報(bào)送下列材料：

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)的各項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

（二）本方法第十一條所列條件的證明材料，包括專業(yè)技術(shù)人員的名單、職稱證書(shū)或者執(zhí)業(yè)資格證書(shū)及其工作經(jīng)歷的證明材料；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他材料。

招標(biāo)人不具備自行辦理施工招標(biāo)事宜條件的，建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到備案材料之日起5日內(nèi)責(zé)令招標(biāo)人停止自行辦理施工招標(biāo)事宜。

第十三條全部使用國(guó)有資金投資或者國(guó)有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位，依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入有形建筑市場(chǎng)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。

政府有關(guān)治理機(jī)關(guān)能夠在有形建筑市場(chǎng)集中辦理有關(guān)手續(xù)，并依法實(shí)施監(jiān)督。

第十四條依法必須進(jìn)行施工公布招標(biāo)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在國(guó)家或者地點(diǎn)指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介上公布招標(biāo)公告，并同時(shí)在中國(guó)工程建設(shè)和建筑業(yè)信息網(wǎng)上公布招標(biāo)公告。

招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址，招標(biāo)工程的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)以及獵取招標(biāo)文件的方法等事項(xiàng)。

第十五條招標(biāo)人采納邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向3個(gè)以上符合資質(zhì)條件的施工企業(yè)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。

投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明本方法第十四條第二款規(guī)定的事項(xiàng)。

第十六條招標(biāo)人能夠依照招標(biāo)工程的需要，對(duì)投標(biāo)申請(qǐng)人進(jìn)行資格預(yù)審，也能夠托付工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)投標(biāo)申請(qǐng)人進(jìn)行資格預(yù)審。實(shí)行資格預(yù)審的招標(biāo)工程，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)中載明資格預(yù)審的條件和獵取資格預(yù)審文件的方法。

資格預(yù)審文件一樣應(yīng)當(dāng)包括資格預(yù)審申請(qǐng)書(shū)格式、申請(qǐng)人須知，以及需要投標(biāo)申請(qǐng)人提供的企業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)、技術(shù)裝備、財(cái)務(wù)狀況和擬派出的項(xiàng)目經(jīng)理與要緊技術(shù)人員的簡(jiǎn)歷、業(yè)績(jī)等證明材料。

第十七條經(jīng)資格預(yù)審后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人發(fā)出資格預(yù)審合格通知書(shū)，告知獵取招標(biāo)文件的時(shí)刻、地點(diǎn)和方法，并同時(shí)向資格預(yù)審不合格的投標(biāo)申請(qǐng)人告知資格預(yù)審結(jié)果。

在資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人過(guò)多時(shí)，能夠由招標(biāo)人從中選擇許多于7家資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人。

第十八條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)工程的特點(diǎn)和需要，自行或者托付工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）投標(biāo)須知，包括工程概況，招標(biāo)范疇，資格審查條件，工程資金來(lái)源或者落實(shí)情形（包括銀行出具的資金證明），標(biāo)段劃分，工期要求，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)場(chǎng)踏勘和答疑安排，投標(biāo)文件編制、提交、修改、撤回的要求，投標(biāo)報(bào)價(jià)要求，投標(biāo)有效期，開(kāi)標(biāo)的時(shí)刻和地點(diǎn)，評(píng)標(biāo)的方法和標(biāo)準(zhǔn)等；

（二）招標(biāo)工程的技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件；

（三）采納工程量清單招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)提供工程量清單；

（四）投標(biāo)函的格式及附錄；

（五）擬簽訂合同的要緊條款；

（六）要求投標(biāo)人提交的其他材料。

第十九條依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件發(fā)出的同時(shí)，將招標(biāo)文件報(bào)工程所在地的縣級(jí)以上地點(diǎn)人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案。建設(shè)行政主管部門(mén)發(fā)覺(jué)招標(biāo)文件有違反法律、法規(guī)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令招標(biāo)人改正。

第二十條招標(biāo)人對(duì)已發(fā)出的招標(biāo)文件進(jìn)行必要的澄清或者修改的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時(shí)刻至少15日前，以書(shū)面形式通知所有招標(biāo)文件收受人，并同時(shí)報(bào)工程所在地的縣級(jí)以上地點(diǎn)人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案。該澄清或者修改的內(nèi)容為招標(biāo)文件的組成部分。

第二十一條招標(biāo)人設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家規(guī)定的工程量運(yùn)算規(guī)則及招標(biāo)文件規(guī)定的計(jì)價(jià)方法和要求編制標(biāo)底，并在開(kāi)標(biāo)前保密。一個(gè)招標(biāo)工程只能編制一個(gè)標(biāo)底。

第二十二條招標(biāo)人關(guān)于發(fā)出的招標(biāo)文件能夠酌收工本費(fèi)。其中的設(shè)計(jì)文件，招標(biāo)人能夠酌收押金。關(guān)于開(kāi)標(biāo)后將設(shè)計(jì)文件退還的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)退還押金。

第三章投標(biāo)第五十五條工程施工專業(yè)分包、勞務(wù)分包采納招標(biāo)方式的，參照本方法執(zhí)行。江蘇省人民政府文件（蘇政發(fā)[2004]48號(hào)）各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：《江蘇省工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范疇和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》差不多省人民政府批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。江蘇省工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范疇和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定第二條本行政區(qū)域內(nèi)下列工程建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、重要設(shè)備和材料的采購(gòu)，達(dá)到本規(guī)定第八條規(guī)定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，必須進(jìn)行招標(biāo)：（一）大中型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；（二）使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目；（三）使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。第三條關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的范疇包括：（一）煤炭、石油、天然氣、電力、新能源等能源項(xiàng)目；（二）鐵路、公路、管道、水運(yùn)、航空以及其他交通運(yùn)輸業(yè)等交通運(yùn)輸項(xiàng)目；（三）郵政、電信樞紐、通信、信息網(wǎng)絡(luò)等郵電通訊項(xiàng)目；（四）防洪、灌溉、排澇、引（供）水、灘涂治理、水土保持、水利樞紐等水利項(xiàng)目；（五）道路、橋梁、地鐵和輕軌交通、地下管道、公共停車(chē)場(chǎng)、污水排放及處理、垃圾處理等都市設(shè)施項(xiàng)目；（六）大氣環(huán)境、河湖水環(huán)境治理等生態(tài)環(huán)境建設(shè)和愛(ài)護(hù)項(xiàng)目；（七）其他基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。（一）供水、供電、供氣、供熱、園林、綠化、路燈照明等市政工程項(xiàng)目；（二）科技、教育、文化、體育、旅行、衛(wèi)生、社會(huì)福利、防災(zāi)減災(zāi)項(xiàng)目；（三）新聞出版、廣播電視項(xiàng)目；（四）經(jīng)濟(jì)適用房、職工集資房；（五）其他公用事業(yè)項(xiàng)目。第五條使用國(guó)有資金投資項(xiàng)目的范疇包括：（一）使用各級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的項(xiàng)目；（二）使用納入財(cái)政治理的各種政府性專項(xiàng)建設(shè)基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)資金的項(xiàng)目；（三）使用國(guó)有企事業(yè)單位自有資金或者借貸資金，同時(shí)國(guó)有資產(chǎn)投資者實(shí)際擁有操縱權(quán)的項(xiàng)目。（一）使用國(guó)家發(fā)行債券所籌集資金的項(xiàng)目；（二）使用國(guó)家對(duì)外借款、政府擔(dān)保所籌集資金的項(xiàng)目；（三）使用國(guó)家政策性貸款的項(xiàng)目；（四）政府授權(quán)投資主體融資的項(xiàng)目；（五）政府特許的融資項(xiàng)目。第七條使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金項(xiàng)目的范疇包括：（一）使用世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際金融組織貸款資金的項(xiàng)目；（二）使用外國(guó)政府及其機(jī)構(gòu)貸款資金的項(xiàng)目；（三）使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府援助資金的項(xiàng)目。第八條依法必須招標(biāo)的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：（一）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬(wàn)元人民幣以上的；（二）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以上或者建筑面積在2000平方米以上的；（三）重要設(shè)備和材料等物資的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元以上的；（四）單項(xiàng)合同估算價(jià)低于本條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，但符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的項(xiàng)目：1．總投資額在2000萬(wàn)元人民幣以上的；第九條依照本規(guī)定必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目中，省、市人民政府確定的地點(diǎn)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、全部使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目、國(guó)有資金投資占控股或主導(dǎo)地位的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)公布招標(biāo)。第十條依照本規(guī)定必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，有下列情形之一的，能夠不進(jìn)行招標(biāo)：（一）涉及國(guó)家安全、國(guó)家隱秘或者搶險(xiǎn)救災(zāi)而不宜招標(biāo)的；（二）使用扶貧資金實(shí)行以工代賑、需要使用農(nóng)民工的；（三）建設(shè)工程的設(shè)計(jì)，采納特定專利技術(shù)、專有技術(shù)，或者其建筑藝術(shù)造型有專門(mén)要求的；（四）施工所需的要緊技術(shù)、材料、設(shè)備屬專利性質(zhì)，同時(shí)在專利愛(ài)護(hù)期內(nèi)；（五）停建或者緩建后復(fù)原建設(shè)的工程，且承包人未發(fā)生變更的；（六）施工企業(yè)自建自用的工程，且該施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)符合工程要求的；（七）在建工程追加的附屬小型工程（追加投資低于原投資總額的10%）或者主體加層工程，且承包人未發(fā)生變更的；（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定能夠不招標(biāo)的。采納競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等方式發(fā)包的方法由省進(jìn)展改革部門(mén)會(huì)同有關(guān)行政主管部門(mén)制定。第十二條重要設(shè)備和材料包括的范疇由省進(jìn)展改革部門(mén)會(huì)同有關(guān)行政主管部門(mén)制訂相應(yīng)的名目，并予以公布。第十三條依法必須進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)由省政府依法確定，各地、各部門(mén)不得再行制定必須招標(biāo)范疇和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)。第十四條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。關(guān)于印發(fā)《無(wú)錫市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)程》（試行）的通知

（錫審發(fā)〔2004〕87號(hào)）

各市（縣）、區(qū)審計(jì)局，市局各處室：

為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督行為，現(xiàn)將《無(wú)錫市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)程》（試行）印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和執(zhí)行。

無(wú)錫市審計(jì)局

二○○四年十二月三十日

無(wú)錫市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)程

為加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目)的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、有效地使用，提高審計(jì)工作質(zhì)量，操縱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》及《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量操縱方法》等法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)程。

第二章

審計(jì)程序

第三章

審計(jì)內(nèi)容

第十七條

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目前期預(yù)備時(shí)期的審計(jì)監(jiān)督要緊內(nèi)容包括：

（一）檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境阻礙評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)等文件是否齊全，投資決策是否合理；

（二）檢查建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全、有效；

（三）審查建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的確定是否按照招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；

（四）與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致；

（五）概(預(yù))算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，投標(biāo)合同價(jià)是否真實(shí)合理；

（六）審查建設(shè)項(xiàng)目法人注冊(cè)資金的來(lái)源及到位情形；

（七）審查建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源及落實(shí)情形。資金來(lái)源是否合理，是否專戶儲(chǔ)備，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)；

（八）對(duì)使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和資金使用范疇，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)；

（九）各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納。減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范疇、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益。

第十八條

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施時(shí)期的審計(jì)監(jiān)督要緊內(nèi)容包括：

（一）履行合同情形。與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目概算執(zhí)行情形。有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范疇投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等咨詢題；

（三）內(nèi)操縱度建立情形。建設(shè)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)操縱度。如：工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的治理機(jī)制，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用；

（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；

（五）工程成本核算及帳務(wù)處理，是否符合《差不多建設(shè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的治理及竣工決算的需要；

（六）建設(shè)資金到位情形是否與資金籌集打算或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等缺失白費(fèi)現(xiàn)象；

（七）建設(shè)資金是否?？顚Ｓ谩Ｊ欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金辦公司或者外借使用等咨詢題。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)刻不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明緣故，防止有超付工程款現(xiàn)象；

（八）建設(shè)單位治理費(fèi)的計(jì)取范疇和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合必須、節(jié)約的原則，有無(wú)超出概算操縱金額，審查其真實(shí)性、合規(guī)性；

（九）注意對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；

（十）對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析緣故，分清責(zé)任。并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，幸免造成更大的缺失；

（十一）國(guó)家、省、市優(yōu)待政策的落實(shí)情形。各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)待政策，相關(guān)部門(mén)是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)待政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大建設(shè)項(xiàng)目成本；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境愛(ài)護(hù)情形。要緊審查環(huán)境愛(ài)護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

第十九條

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算時(shí)期的審計(jì)監(jiān)督要緊內(nèi)容包括：

（一）審查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超、欠供材差運(yùn)確實(shí)是否正確、結(jié)算憑證是否合法；

（二）審查工程庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；

（三）審查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占工程投資支出。審查核銷(xiāo)各種非正常缺失費(fèi)用的真實(shí)性，有無(wú)通過(guò)有權(quán)部門(mén)審核批準(zhǔn)。已攤銷(xiāo)待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；

（四）建安工程投資真實(shí)性、合法性。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)可靠性，竣工資料與實(shí)物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量運(yùn)算規(guī)則，細(xì)致、認(rèn)真地審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實(shí)性，以及工程定額套用與取費(fèi)或者應(yīng)用投標(biāo)單價(jià)的準(zhǔn)確性。審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)罰條款的實(shí)際執(zhí)行情形；

（五）建設(shè)項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金審計(jì)。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性；

（六）建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)。要緊審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情形等；

（七）尾工工程的審計(jì)。審查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性和合法性；

（八）建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)。依照需要，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)判，分析阻礙投資效益的各種因素。

第五章

附

則第三十條

省級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)或授權(quán)的差不多建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目，有統(tǒng)一操作規(guī)程的按其執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一操作規(guī)程的，參照本規(guī)程執(zhí)行。

第三十一條

各市（縣）、區(qū)審計(jì)局可參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)程。

第三十二條

本規(guī)程講明權(quán)屬無(wú)錫市審計(jì)局。

第三十三條

本方法自2005年1月1日起無(wú)錫市人民政府新區(qū)治理委員會(huì)錫新管發(fā)[2001]371號(hào)

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無(wú)錫新區(qū)設(shè)備采購(gòu)實(shí)施意見(jiàn)區(qū)機(jī)關(guān)各部門(mén)，各直屬事業(yè)單位：為進(jìn)一步健全和完善無(wú)錫新區(qū)設(shè)備采購(gòu)實(shí)施方法，保證產(chǎn)品質(zhì)量和性能的同時(shí)，努力做到物優(yōu)價(jià)廉，從而為新區(qū)的高速經(jīng)濟(jì)進(jìn)展節(jié)約寶貴的建設(shè)資金，特制定如下實(shí)施意見(jiàn)：一、適用范疇凡由無(wú)錫新區(qū)管委會(huì)財(cái)政投資，且標(biāo)的總額在30萬(wàn)以上的設(shè)備采購(gòu)，均按本意見(jiàn)規(guī)定的程序和方法執(zhí)行。由管委會(huì)投資且標(biāo)的總額在30萬(wàn)以下的設(shè)備采購(gòu)，應(yīng)參照本意見(jiàn)規(guī)定的方法，貨比三家，擇優(yōu)選用。本意見(jiàn)所稱“設(shè)備”是指在工程建設(shè)領(lǐng)域所需的各項(xiàng)設(shè)備和設(shè)施，包括供配電設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備、暖通及空調(diào)設(shè)備、辦公家具、消防報(bào)警設(shè)備及電視監(jiān)設(shè)施、電梯、文化娛樂(lè)設(shè)施等。治理機(jī)構(gòu)為保證設(shè)備采購(gòu)工作能夠優(yōu)質(zhì)、高效、公平、合理地進(jìn)行，決定由建設(shè)單位、招標(biāo)辦、財(cái)政局、審計(jì)局選派專業(yè)人員，組成采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，通過(guò)設(shè)備招標(biāo)或比價(jià)等方法，擇優(yōu)確定供貨單位。新區(qū)招標(biāo)辦為招投標(biāo)或比價(jià)活動(dòng)的組織、實(shí)施機(jī)構(gòu)，新區(qū)監(jiān)察局為招投標(biāo)或比價(jià)活動(dòng)的監(jiān)督、檢查機(jī)構(gòu)。操作程序和方法由于設(shè)備采購(gòu)具有專業(yè)性強(qiáng)、單位價(jià)值高、受市場(chǎng)供求阻礙大等諸多特點(diǎn)，因此，設(shè)備采購(gòu)應(yīng)在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行大量調(diào)研的基礎(chǔ)上開(kāi)始實(shí)施。原則上，一樣應(yīng)通過(guò)如下程序和方法：1、市場(chǎng)調(diào)研：第一由建設(shè)單位在參與制定采購(gòu)方案前，重點(diǎn)了解同類(lèi)產(chǎn)品要緊性能、質(zhì)量指標(biāo)和相關(guān)技術(shù)參數(shù)，了解該類(lèi)產(chǎn)品的要緊生產(chǎn)廠家，了解近期市場(chǎng)供需情形等，并將相關(guān)調(diào)研結(jié)果向采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組通報(bào)。制定招標(biāo)或比價(jià)活動(dòng)打算：由招標(biāo)辦會(huì)同采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，在綜合分析市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果的基礎(chǔ)上，依照項(xiàng)目大小難易程度，合理安排招標(biāo)或比價(jià)過(guò)程；制定標(biāo)書(shū)或比價(jià)邀請(qǐng)函：依照使用目的的不同，由招標(biāo)辦在設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組的和諧、配合下，會(huì)同相關(guān)專業(yè)人員，合理確定設(shè)備采購(gòu)方案，精心編制標(biāo)書(shū)或比價(jià)邀請(qǐng)函。同時(shí)，依照每個(gè)項(xiàng)目的具體情形，合理制定相應(yīng)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。公布信息：為盡可能多的獵取可供選擇的廠商的情情形，由招標(biāo)辦會(huì)同建設(shè)單位，依照標(biāo)的額的大小，無(wú)錫新區(qū)外網(wǎng)或有關(guān)媒體上，公布設(shè)備采購(gòu)信息。同時(shí)，也可向原有信譽(yù)、質(zhì)量較好的業(yè)務(wù)協(xié)作單位發(fā)出邀請(qǐng)。關(guān)于一些市場(chǎng)供求量不大的產(chǎn)品也可通過(guò)定向咨詢并結(jié)合網(wǎng)上查詢等手段，及時(shí)了解和發(fā)出相關(guān)信息。發(fā)送標(biāo)書(shū)或比價(jià)要求講明書(shū)：由招標(biāo)辦依照?qǐng)?bào)名情形，對(duì)每一產(chǎn)品選擇同一檔次的3-5家生產(chǎn)廠商作為投標(biāo)或比價(jià)對(duì)象，在收取一定金額的投標(biāo)保證金后，發(fā)放全套完整資料。開(kāi)標(biāo)/評(píng)標(biāo)：由設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組依照招標(biāo)/比價(jià)打算中標(biāo)明的日期當(dāng)眾開(kāi)標(biāo)/開(kāi)封。報(bào)價(jià)文件的開(kāi)啟應(yīng)在所有報(bào)價(jià)單位全部到場(chǎng)的情形下，經(jīng)有關(guān)人員核驗(yàn)后當(dāng)眾開(kāi)封。在唱標(biāo)、核標(biāo)并記錄完要緊報(bào)價(jià)內(nèi)容后，由設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家評(píng)委進(jìn)行綜合評(píng)定。由于設(shè)備采購(gòu)評(píng)定過(guò)程較為復(fù)雜，可不必當(dāng)場(chǎng)宣布最終結(jié)果。專家?guī)鞓?gòu)成：為方便評(píng)標(biāo)/評(píng)判活動(dòng)的正常開(kāi)展，建議建立新區(qū)自己的專家?guī)?。專家?guī)烊藛T應(yīng)具有中級(jí)以上職稱，5年以上專業(yè)工作體會(huì)，并具有良好職業(yè)道德的專業(yè)人員構(gòu)成。在新區(qū)專家?guī)煸O(shè)立之前，可先行借用無(wú)錫市工程建設(shè)交易中心的人才庫(kù)資源。專家費(fèi)用可在中標(biāo)單位的保證金中支付。定標(biāo)：由設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組依照專家評(píng)委的評(píng)定意見(jiàn)并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，最終確定供貨單位。同時(shí)，向中標(biāo)單位發(fā)送中標(biāo)通知書(shū)，向其他單位發(fā)送感謝函。四、合同簽定建設(shè)單位應(yīng)在發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)后30天內(nèi)與中標(biāo)單位簽定正式的設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同。條款內(nèi)容應(yīng)以招投標(biāo)文件或比價(jià)文件為準(zhǔn)，嚴(yán)格約定雙方的權(quán)益和義務(wù)。設(shè)備付款的條款內(nèi)容中應(yīng)留有一定數(shù)量的質(zhì)量保證金，該筆款項(xiàng)應(yīng)在設(shè)備交付后的6-12個(gè)月內(nèi)付清。本實(shí)施意見(jiàn)自批準(zhǔn)之日起正式執(zhí)行，不妥之處，有待在具體的工作實(shí)踐過(guò)程中加以完善。二OO一年十月二十二日校對(duì)：袁錦祥共印40份無(wú)錫市人民政府新區(qū)治理委員會(huì)錫新管發(fā)[2002]345號(hào)

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無(wú)錫新區(qū)工程建設(shè)治理實(shí)施細(xì)則總則一、為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)資金治理，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)，努力降低建設(shè)成本，縮短建設(shè)周期，從而保證工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，特制定本實(shí)施細(xì)則。二、本實(shí)施細(xì)則包括如下幾方面的內(nèi)容：（一）、項(xiàng)目立項(xiàng)；（二）、規(guī)劃設(shè)計(jì)；（三）、施工預(yù)備；（四）、現(xiàn)場(chǎng)施工治理；（五）、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)治理；（六）、安全文明施工；（七）、工程竣工驗(yàn)收；（八）、工程付款；（九）、工程決算及審計(jì)；（十）、責(zé)任追究。三、本實(shí)施細(xì)則的適用范疇為：新區(qū)范疇內(nèi)由管委會(huì)財(cái)政投資或新區(qū)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展集團(tuán)總公司投資的差不多建設(shè)項(xiàng)目以及裝潢、修理等其他工程項(xiàng)目。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)由集體資金投資的項(xiàng)目能夠參照?qǐng)?zhí)行。

一、由無(wú)錫新區(qū)管委會(huì)財(cái)政投資或無(wú)錫新區(qū)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展集團(tuán)總公司投資的，建設(shè)規(guī)模在30萬(wàn)元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目均應(yīng)辦理立項(xiàng)手續(xù)。二、依照《中華人民共和國(guó)建筑法》、《江蘇省工程建設(shè)治理?xiàng)l例》、《無(wú)錫市建設(shè)工程招投標(biāo)治理方法》、《無(wú)錫市建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建治理方法》等有關(guān)文件的規(guī)定，結(jié)合無(wú)錫新區(qū)工程建設(shè)的特點(diǎn)，現(xiàn)對(duì)新區(qū)范疇內(nèi)的工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)程序規(guī)定如下：（一）、第一由籌建部門(mén)向新區(qū)管委會(huì)提交建設(shè)項(xiàng)目建議書(shū)（申請(qǐng)報(bào)告），經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)提交可行性研究報(bào)告，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)研究、決策。依照新區(qū)現(xiàn)行建設(shè)治理體制，籌建部門(mén)能夠?yàn)樾聟^(qū)規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局、籌建辦、有關(guān)部門(mén)等。若項(xiàng)目事先差不多管委會(huì)有關(guān)預(yù)算、會(huì)議、文件批準(zhǔn)（應(yīng)有書(shū)面依據(jù)），則能夠進(jìn)入下一建設(shè)程序。（二）、由籌建部門(mén)提交經(jīng)批準(zhǔn)的手續(xù)依據(jù)及擬建項(xiàng)目的工程概算，交審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行概算審核，審核結(jié)果作為項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)。工程概算審核必要時(shí)可由審計(jì)機(jī)關(guān)托付中介機(jī)構(gòu)代理，籌建部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)資料。（三）、由籌建部門(mén)依照管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和經(jīng)審核后的工程投資概算，到新區(qū)有關(guān)職能部門(mén)（現(xiàn)時(shí)期為新區(qū)經(jīng)發(fā)局），辦理工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)。（四）、項(xiàng)目立項(xiàng)后，由新區(qū)規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局統(tǒng)一進(jìn)行打算治理，并由規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局、財(cái)政局（總公司財(cái)務(wù)）、審計(jì)局三部門(mén)會(huì)商一致，分頭做好項(xiàng)目監(jiān)管、資金籌措、工程審計(jì)等方面的工作。（五）、關(guān)于追加項(xiàng)目或追加投資，籌建部門(mén)應(yīng)依照有關(guān)批件或會(huì)議紀(jì)要，按上述程序，及時(shí)辦理追加項(xiàng)目或追加投資手續(xù)，否則，財(cái)政不予安排資金。

第二章規(guī)劃設(shè)計(jì)

一、由籌建部門(mén)依照擬建項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)，到新區(qū)規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局和新區(qū)國(guó)土房產(chǎn)局辦理報(bào)建、規(guī)劃定點(diǎn)和規(guī)劃許可手續(xù)。要緊是辦理項(xiàng)目登記和規(guī)劃選址手續(xù)，確定用地位置、范疇、數(shù)量、價(jià)格等，同時(shí)明確規(guī)劃設(shè)計(jì)條件，取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證和建設(shè)工程規(guī)劃許可證（副本）。二、規(guī)劃、設(shè)計(jì)的具體程序?yàn)椋孩?、第一由籌建部門(mén)依照批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、規(guī)劃設(shè)計(jì)條件要求等，組織開(kāi)展規(guī)劃、設(shè)計(jì)活動(dòng)，并將初步設(shè)計(jì)成果報(bào)新區(qū)規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局組織有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行評(píng)審。㈡、初步設(shè)計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后，由籌建部門(mén)組織設(shè)計(jì)人員進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)。㈢、施工圖設(shè)計(jì)完成后，由籌建部門(mén)備齊有關(guān)資料到新區(qū)規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可手續(xù)，領(lǐng)取建設(shè)工程規(guī)劃許可證（副本）。三、原則上新區(qū)范疇內(nèi)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)活動(dòng)，凡設(shè)計(jì)費(fèi)在30萬(wàn)元以上的規(guī)劃、設(shè)計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)確定托付設(shè)計(jì)單位。目前情形下，籌建部門(mén)能夠采納邀請(qǐng)招標(biāo)的方式擇優(yōu)確定設(shè)計(jì)單位。除招投標(biāo)項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目應(yīng)通知審計(jì)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)參與