月23日《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》李欣

2024/3/28月23日《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》李欣第一部分財務(wù)基礎(chǔ)知識2會計是如何核算經(jīng)營成果的？會計六要素與平衡公式3透過報表看風(fēng)險資產(chǎn)負(fù)債表與實力！損益表與能力！現(xiàn)金流量表與活力！4第二部分風(fēng)險管理5企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)過程中——經(jīng)營環(huán)境在不斷的變化（市場/政策/競爭/技術(shù)）產(chǎn)品價格下降，銷售額持續(xù)低迷。銷售額提高但利潤在下降開發(fā)新產(chǎn)品失敗連續(xù)虧損5年以上，資金嚴(yán)重短缺受到倒閉大客戶的牽連員工流失嚴(yán)重，中老年員工過多設(shè)備投資過多……企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險到底什么是風(fēng)險？風(fēng)險的共性特征：客觀性不確定性損害性風(fēng)險與收益的對稱性企業(yè)運營中風(fēng)險類型：戰(zhàn)略風(fēng)險市場風(fēng)險運營風(fēng)險法律風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險化危為機！企業(yè)在實現(xiàn)目標(biāo)的道路上——機遇與風(fēng)險并存。始終能保持競爭力的企業(yè)，是那些：——擁有良好的內(nèi)部控制機制與能夠效防范風(fēng)險的企業(yè)！風(fēng)險管理與防范（1）企業(yè)對待風(fēng)險的正確態(tài)度：應(yīng)該是采取積極的風(fēng)險管理策略，而不是消極對待、簡單回避和無所作為。企業(yè)風(fēng)險管理：是指企業(yè)為應(yīng)對和改變所面臨的各種風(fēng)險狀況而采取的一系列管理措施和行為。這些措施和行為包括：（1）如何識別企業(yè)面臨何種風(fēng)險；（2）評估這些風(fēng)險對企業(yè)所造成經(jīng)濟(jì)損失的大小及影響程度；（3）企業(yè)采取何種策略規(guī)避風(fēng)險，是風(fēng)險自留還是風(fēng)險轉(zhuǎn)移；（4）如何預(yù)先防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險；（5）一旦風(fēng)險產(chǎn)生，如何控制風(fēng)險的不良后果以及降低風(fēng)險損失等。風(fēng)險管理與防范（2）（一）風(fēng)險管理內(nèi)容風(fēng)險識別風(fēng)險測量與評估風(fēng)險控制與化解（二）風(fēng)險管理職能：風(fēng)險預(yù)警風(fēng)險定位（1）風(fēng)險定性（2）風(fēng)險定量風(fēng)險防范風(fēng)險處置風(fēng)險迎應(yīng)也稱風(fēng)險管理功能，主要是解決風(fēng)險管理做什么的問題，是為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)所從事的基本工作。風(fēng)險管理本質(zhì)的反映（三）風(fēng)險應(yīng)對策略規(guī)避布控承受轉(zhuǎn)移對抗風(fēng)險應(yīng)對策略主動的、積極的進(jìn)攻策略被動的、消極的防守策略構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理體系（一）建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度1.建立和完善內(nèi)部控制制度2.建立和完善內(nèi)部控制流程3.信息化控制管理4.授權(quán)管理控制5.數(shù)據(jù)處理控制6.網(wǎng)絡(luò)安全控制（二）建立內(nèi)部控制過程指標(biāo)評價體系類型定性指標(biāo)定量指標(biāo)業(yè)務(wù)流程設(shè)計存在缺陷營業(yè)額增幅降低或業(yè)績下滑某業(yè)務(wù)線營業(yè)額增幅降低百分比或業(yè)績下滑金額。與客戶間的訴訟（1）最近一個月起訴客戶的次數(shù)與被客戶起訴的次數(shù)。（2）最忌一個月起訴客戶或被客戶起訴的涉案金額。業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不合理新業(yè)務(wù)客戶反饋意見不佳最近一個月某產(chǎn)品或業(yè)務(wù)線的客戶投訴次數(shù)業(yè)務(wù)執(zhí)行失誤與中斷（1）近一個月業(yè)務(wù)執(zhí)行失誤次數(shù)（2）近一個月業(yè)務(wù)執(zhí)行中斷次數(shù)………………（三）建立營運業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)1.監(jiān)測監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警的系統(tǒng)架構(gòu)2.監(jiān)測監(jiān)控營運業(yè)務(wù)的方法企業(yè)財務(wù)風(fēng)險投資風(fēng)險籌資風(fēng)險資金管理風(fēng)險（資金安全與增收節(jié)支）財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)：收支平衡、持續(xù)流動、創(chuàng)造盈余！財務(wù)風(fēng)險防范實用技巧：資金日報表財務(wù)預(yù)算盡職調(diào)研謹(jǐn)慎借款，巧妙運籌！3/28/2024建立以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計為什么要進(jìn)行內(nèi)部審計？由于企業(yè)會計人員業(yè)務(wù)水平參差不齊、素質(zhì)高低不一，往往會出現(xiàn)賬務(wù)處理不規(guī)范、核算有誤、會計移交不正規(guī)、瀆職等情況，從而導(dǎo)致企業(yè)會計資料失真或資料不全，使企業(yè)管理者不能全面掌握真實情況，進(jìn)而舞蹈企業(yè)決策層作出錯誤決策，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。第三部分企業(yè)內(nèi)部控制23內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險？

暴露的金額發(fā)生的可能性風(fēng)險的大小內(nèi)部控制降低企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的建設(shè)！什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會——發(fā)起機構(gòu)委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計師協(xié)會，內(nèi)部審計師協(xié)會，財務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計學(xué)會，管理會計協(xié)會。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項政策與程序。COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。內(nèi)部控制分為：內(nèi)部會計控制：由組織計劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性相關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。內(nèi)部管理控制：包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。內(nèi)部控制的目標(biāo)：

?保證信息的可靠性和完整性

?保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)

?保護(hù)資產(chǎn)的安全

?提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性

?保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)

內(nèi)部控制是什么？內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課程提綱內(nèi)部控制是什么

內(nèi)部控制是什么？信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控COSO內(nèi)控模型內(nèi)部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控構(gòu)成一個企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境的組成要素：管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)董事會及其委員會職能職責(zé)分配和授權(quán)人事政策

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控風(fēng)險是一種潛在的問題或損失。風(fēng)險評估：

確定什么地方可能出錯，會有什么影響？內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型風(fēng)險評估企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險，并加以控制。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制風(fēng)險評估就是分析和辨識為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險。企業(yè)目標(biāo)風(fēng)險控制目標(biāo)控制活動環(huán)境變化后的管理評估和更新信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控為防范風(fēng)險所采取的措施和行動?？刂苹顒影ǎ航M織機構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動能夠抵償風(fēng)險

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控

監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計合理性和運行有效性。

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型監(jiān)督整個內(nèi)部控制的執(zhí)行過程必須被監(jiān)督確保內(nèi)部控制制度隨情況的改變而作出動態(tài)的反應(yīng)應(yīng)建立檢查和報告體制監(jiān)督是誰的職責(zé)?管理層應(yīng)對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的個別評估借助獨立的第三方進(jìn)行定期、不定期的評估信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時溝通。信息溝通貫穿于整個控制

內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)

內(nèi)部控制五要素：COSO內(nèi)控模型內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問題。對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用。中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會責(zé)任企業(yè)文化資金活動采購業(yè)務(wù)資產(chǎn)管