工程造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員管理

第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 2一、組織架構(gòu) 2二、擬配備的人員 3三、主要崗位職責(zé) 4第二節(jié)物資裝備計(jì)劃 6一、硬件 7二、軟件 7第三節(jié)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識(shí) 7一、必須具有很高的政治素養(yǎng) 8二、必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能 9三、必須具有扎實(shí)的工作作風(fēng) 10四、必須具有積極的進(jìn)取精神 11五、必須具有高尚的職業(yè)道德 11六、必須具有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí) 13七、必須具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù) 13八、必須具有宏觀的思維能力 15九、必須具備良好的文字能力 15十、必須具有健康的身心素質(zhì) 16第四節(jié)工程審計(jì)人員管理 17一、審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍 17二、工程審計(jì)人員職責(zé) 18三、工作流程 18四、工程審計(jì)具體要求 19五、爭(zhēng)議的裁定 22第五節(jié)人員培訓(xùn) 22第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)一、組織架構(gòu)針對(duì)本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價(jià)咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目組長(zhǎng)、副經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)工程師，曾擔(dān)任過(guò)本公司所承接的類似項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國(guó)有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級(jí)工程師，注冊(cè)造價(jià)師，有豐富的造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級(jí)以上職稱、國(guó)家注冊(cè)造價(jià)師證書，且為我司造價(jià)咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過(guò)多個(gè)大型項(xiàng)目審計(jì)工作。組織架構(gòu)圖二、擬配備的人員機(jī)構(gòu)人員設(shè)置姓名職稱性別執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)編號(hào)項(xiàng)目組長(zhǎng)項(xiàng)目副組長(zhǎng)項(xiàng)目總工專業(yè)土建裝飾市政安裝安裝內(nèi)勤人員三、主要崗位職責(zé)（一）項(xiàng)目組長(zhǎng)職責(zé)1.確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。2.主持編寫項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。3.審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問(wèn)題。5.負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。6.根據(jù)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)辦法、偏差分析和糾偏措施。7.組織編寫咨詢成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核成果文件。（二）項(xiàng)目副組長(zhǎng)職責(zé)1.作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長(zhǎng)開展工作。2.參與編寫項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部的內(nèi)部管理工作。3.復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問(wèn)題。5.負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。6.負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識(shí)；7.參與編寫咨詢成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核成果文件。（三）項(xiàng)目總工職責(zé)1.協(xié)助項(xiàng)目組長(zhǎng)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。2.主持編寫項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。3.審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問(wèn)題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計(jì)劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。5.主持編寫咨詢成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核成果文件。（四）專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)1.負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作。2.在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。3.掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問(wèn)題。4.組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說(shuō)明和目錄。（五）造價(jià)員職責(zé)1.依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2.根據(jù)專業(yè)造價(jià)工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。（六）內(nèi)勤人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；2.負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。3.完成項(xiàng)目組長(zhǎng)交辦的其他任務(wù)。第二節(jié)物資裝備計(jì)劃為保證咨詢服務(wù)工作順利進(jìn)行，本公司為項(xiàng)目工作人員配備工作所需的硬件和軟件設(shè)備。一、硬件擬投入本工程項(xiàng)目配備表序號(hào)名稱單位數(shù)量備注1車輛輛配備專職司機(jī)，為咨詢服務(wù)提供交通保障。2全站儀臺(tái)用于平場(chǎng)土石方工程工程量的復(fù)測(cè)。3筆記本電腦臺(tái)常規(guī)辦公軟件齊備4打印機(jī)臺(tái)5滾輪式測(cè)距儀套確保準(zhǔn)確復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)工程量...注：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況自行填充二、軟件從事造價(jià)咨詢工作的相關(guān)專業(yè)軟件系統(tǒng)。第三節(jié)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)“國(guó)以才立，政以人治，業(yè)以才興”。審計(jì)人員肩負(fù)著維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展的神圣使命。因而深入探討、準(zhǔn)確把握審計(jì)人員的素質(zhì)要求，對(duì)進(jìn)一步明確審計(jì)人員的培養(yǎng)和發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，無(wú)疑具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。基于審計(jì)工作面對(duì)新的形勢(shì)、新的挑戰(zhàn)、新的要求，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員必須具有以下十個(gè)方面的素質(zhì)要求。一、必須具有很高的政治素養(yǎng)科學(xué)、正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，是每個(gè)審計(jì)人員必須具有的最基本的政治素養(yǎng)。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，社會(huì)經(jīng)濟(jì)成分、組織形式、利益關(guān)系和分配方式的多樣化，加之市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響，很容易誘發(fā)自由主義、拜金主義、享樂(lè)主義和利己主義思想，使人的世界觀、人生觀、價(jià)值觀受到?jīng)_擊，進(jìn)而產(chǎn)生一些紀(jì)律松懈、作風(fēng)渙散、陽(yáng)奉陰違、脫離群眾、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。因此，審計(jì)人員必須努力加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷改造自己的主觀世界，牢固樹立“八榮八恥”社會(huì)主義榮辱觀，以不變應(yīng)萬(wàn)變，始終保持堅(jiān)定的政治立場(chǎng)，在政治上、思想上、行動(dòng)上與黨中央保持高度一致，堅(jiān)定不移、不折不扣地貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，不斷增強(qiáng)政治意識(shí)、政治敏銳性和政治責(zé)任感，敢于執(zhí)法，努力做一名國(guó)家資產(chǎn)和人民利益的忠誠(chéng)捍衛(wèi)者。二、必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十二條規(guī)定：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。這是對(duì)審計(jì)人員最基本的技術(shù)要求。其一，知識(shí)面要廣?，F(xiàn)代社會(huì)信息量大、知識(shí)更新快、新生事物不斷涌現(xiàn)，這就對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能提出了更新、更高的要求，廣大審計(jì)人員必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，鍥而不舍的拼搏精神，充分利用點(diǎn)滴時(shí)間，博覽群書，廣泛積累知識(shí)，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要。其二，法規(guī)制度要熟。法規(guī)制度是審計(jì)人員判斷審計(jì)項(xiàng)目是非曲直的一把尺子，依法審計(jì)是審計(jì)人員必須遵循的基本原則，這就要求審計(jì)人員不僅要熟悉會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且要掌握相關(guān)的法律條文和行業(yè)規(guī)章等，并準(zhǔn)確理解其基本精神，只有這樣，才能客觀公正、實(shí)事求是地對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出正確的判斷和評(píng)價(jià)，以經(jīng)得起法規(guī)制度和歷史的檢驗(yàn)。其三，專業(yè)技能要精。審計(jì)機(jī)關(guān)是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的領(lǐng)域，客觀需要其人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)層次呈現(xiàn)多學(xué)科、多領(lǐng)域的狀態(tài)，因此，無(wú)論是審計(jì)和會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生，還是其它專業(yè)人員，在審計(jì)戰(zhàn)線均有用武之地，但必須隨著時(shí)代的發(fā)展，不斷學(xué)習(xí)，深鉆細(xì)研，盡快實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新?lián)Q代，努力使自己在原專業(yè)上成為問(wèn)不倒、難不住的專家型人才，在相關(guān)專業(yè)上成為可以替補(bǔ)的復(fù)合型人才，以達(dá)到一專多能、精益求精的要求。三、必須具有扎實(shí)的工作作風(fēng)審計(jì)工作的特殊性，決定了審計(jì)人員必須具有扎實(shí)的工作作風(fēng)。概括起來(lái)，主要體現(xiàn)在“嚴(yán)、準(zhǔn)、細(xì)、實(shí)”四個(gè)字上?！皣?yán)”，就是要嚴(yán)肅認(rèn)真。在貫徹執(zhí)行上級(jí)指示決定上，要不折不扣、一絲不茍；在日常工作中，要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持按審計(jì)程序辦事；在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)時(shí)，要撲下身子，潛下心來(lái)，真抓實(shí)干，切實(shí)把問(wèn)題查深查細(xì)查透，做到不留死角、不“走過(guò)場(chǎng)”?！皽?zhǔn)”，就是要準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)上級(jí)指示決定要準(zhǔn)確執(zhí)行，不打折扣，不偏不倚；對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，一是一、二是二；對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題要如實(shí)反映，不夸大，不縮小；對(duì)問(wèn)題的處理要提出切實(shí)可行的解決辦法和建議，做到合理合法，便于執(zhí)行?！凹?xì)”，就是要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。審計(jì)工作主要與人、數(shù)、事、物打交道，是一項(xiàng)既細(xì)致又繁瑣的工作，稍有疏忽，就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，審計(jì)人員一定要注意磨練自己的細(xì)心和耐性，做到不馬虎、不厭煩，努力把工作中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)降低到最低點(diǎn)?！皩?shí)”，就是要實(shí)事求是。要敢于說(shuō)真話，亮實(shí)情，不欺上瞞下，不弄虛作假，不圖虛名，不搞“花架子”，做到“誠(chéng)實(shí)、本份、公正、正派、可靠、放心”。四、必須具有積極的進(jìn)取精神當(dāng)前審計(jì)工作面臨著許多困難和矛盾，客觀上要求審計(jì)人員必須具有創(chuàng)新意識(shí)和頑強(qiáng)拼搏的精神。一要順應(yīng)形勢(shì)，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。當(dāng)前國(guó)際局勢(shì)正在發(fā)生深刻變化，政治多極化和經(jīng)濟(jì)全球化在曲折中發(fā)展，科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)，綜合國(guó)力競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。我國(guó)正式加入世貿(mào)組織，這既標(biāo)志著我國(guó)對(duì)外開放進(jìn)入了新階段，同時(shí)也是我國(guó)全方位、多層次、寬領(lǐng)域?qū)ν忾_放的重要契機(jī)。隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、文化、科技等市場(chǎng)的逐步開放，大量新事物、新觀念、新技術(shù)將不斷涌入，客觀上也要求我們不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)與研究，提高消化新東西、理解新思想、挑戰(zhàn)新技術(shù)的能力和水平。因此，審計(jì)人員一定要知難而進(jìn)，樹立有所作為的思想，消除畏難情緒，勇于向困難挑戰(zhàn)，變壓力為動(dòng)力，不斷增強(qiáng)使命感、責(zé)任感。二要勇于創(chuàng)新，敢于同陳腐的傳統(tǒng)意識(shí)決裂，實(shí)現(xiàn)思維方式、思想觀念和行為模式的轉(zhuǎn)變。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和普及，計(jì)算機(jī)審計(jì)勢(shì)在必行，這就要求審計(jì)人員必須奮發(fā)學(xué)習(xí)，大膽實(shí)踐，勇于創(chuàng)新，不斷改進(jìn)傳統(tǒng)的思維方式和工作方法，在實(shí)踐中探索出一套適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的新思路、新方法，以適應(yīng)未來(lái)審計(jì)的需要，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的跨越式發(fā)展。五、必須具有高尚的職業(yè)道德職業(yè)道德是國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在從事正常職業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則。審計(jì)工作者的職業(yè)道德規(guī)范主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。（一）依法審計(jì)，堅(jiān)持原則依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，是對(duì)審計(jì)人員的政治要求。審計(jì)人員在具體實(shí)施每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，一定要按照國(guó)家的法律、法規(guī)和審計(jì)程序辦事，對(duì)問(wèn)題的處理，要堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到不存私心，不徇私情，不拿原則做交易，不被干擾所影響，不被人際關(guān)系所左右，正確行使審計(jì)職權(quán)，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，努力維護(hù)法律、法規(guī)的嚴(yán)肅性和審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性。（二）實(shí)事求是，客觀公正實(shí)事求是，客觀公正，是對(duì)審計(jì)人員的作風(fēng)要求，主要是對(duì)審計(jì)人員思想作風(fēng)和工作作風(fēng)的要求。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，要以嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)扎實(shí)的作風(fēng)，從嚴(yán)實(shí)施審計(jì)，力求掌握最真實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)獲取的信息資料，認(rèn)真加以歸納分析，對(duì)成績(jī)不拔高、不縮小，對(duì)問(wèn)題不掩蓋、不夸大，如實(shí)反映情況，慎重作出審計(jì)評(píng)價(jià)，確保審計(jì)質(zhì)量，盡力規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，力爭(zhēng)使每一個(gè)審計(jì)結(jié)論都能經(jīng)得起法規(guī)和歷史的檢驗(yàn)。（三）廉潔奉公，保守秘密廉潔奉公，保守秘密，是對(duì)審計(jì)人員的法紀(jì)要求。審計(jì)人員只有做到廉潔奉公，才能樹立良好形象；只有做到保守秘密，才能贏得被審計(jì)單位信任。因此，審計(jì)人員一定要自覺(jué)遵守各項(xiàng)廉政規(guī)定，嚴(yán)守工作紀(jì)律，依法行使職責(zé)和權(quán)力，并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蝕的堅(jiān)固防線，頂?shù)米≌T惑，守得住清苦，耐得住寂寞，管得住“小節(jié)”，永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。六、必須具有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí)有一首歌的名字叫《眾人劃槳開大船》，其歌詞生動(dòng)地告訴了我們加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和樹立團(tuán)隊(duì)精神的重要性。審計(jì)工作是一項(xiàng)集體性工作，需要依靠審計(jì)人員的集體智慧、分工協(xié)作、積極主動(dòng)、無(wú)私奉獻(xiàn)去完成，這就要求審計(jì)人員必須拋棄個(gè)人英雄主義思想，牢固樹立團(tuán)隊(duì)意識(shí)。因此，審計(jì)人員在實(shí)際工作中，首先要明確自己所承擔(dān)的角色和任務(wù)，充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，努力做好本職工作，力爭(zhēng)在團(tuán)隊(duì)中實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值。其次要服從審計(jì)組長(zhǎng)安排。在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)工作進(jìn)展和情況變化做些人員分工調(diào)整是經(jīng)常遇到的事情，對(duì)此，審計(jì)人員要不講條件、愉快服從，要變要我干為我要干。再次要主動(dòng)協(xié)助他人工作。審計(jì)工作專業(yè)性強(qiáng)，每個(gè)人都有自己的專業(yè)特長(zhǎng)，所以，相互之間要注意協(xié)調(diào)配合，以己之長(zhǎng)，避他之短，取長(zhǎng)補(bǔ)短，齊心協(xié)力，共同為團(tuán)隊(duì)的整體利益與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而盡力。七、必須具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù)審計(jì)工作要上臺(tái)階，不僅需要扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底和政策水平，而且需要協(xié)調(diào)處理好審計(jì)與被審計(jì)對(duì)象、與各有關(guān)部門的關(guān)系。上述關(guān)系協(xié)調(diào)處理好壞，將直接影響到審計(jì)機(jī)關(guān)的形象與威信。作為審計(jì)人員，首先，要會(huì)做宣傳解釋工作。當(dāng)前，盡管人們對(duì)審計(jì)有所了解，但不少人只認(rèn)為審計(jì)就是找“毛病”、查問(wèn)題的，他們只知道審計(jì)的監(jiān)督職能，而不知道審計(jì)的維護(hù)、促進(jìn)和公正職能，從而對(duì)審計(jì)產(chǎn)生了一定程度上的誤解。這種誤解若不消除，不但會(huì)使審計(jì)工作難以深入人心，而且很容易造成工作的被動(dòng)局面。因此，審計(jì)人員一定要充分利用各種時(shí)機(jī)和場(chǎng)合做好宣傳解釋工作，努力創(chuàng)造出良好的外部審計(jì)環(huán)境。其次，要會(huì)借“力”。在當(dāng)前人少事多任務(wù)重的情況下，光靠審計(jì)機(jī)關(guān)“單槍匹馬”、唱“獨(dú)腳戲”是很難做好審計(jì)工作的，光就賬看賬也是難以查出問(wèn)題的。因此，審計(jì)人員一定要擺正自己的位置，做到既不卑不亢，又不簡(jiǎn)單地以監(jiān)督者自居，要充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，把各方面的力量吸引到關(guān)心、支持審計(jì)工作上來(lái)，努力形成黨委政府重視、機(jī)關(guān)上下協(xié)同、人民群眾參與的良好審計(jì)氛圍。第三，要會(huì)處理原則性與靈活性的關(guān)系。沒(méi)有原則的靈活是失職，沒(méi)有靈活的原則是教條，只有把兩者有機(jī)地結(jié)合在一起，才算正確地把握了原則性與靈活性的關(guān)系。審計(jì)工作雖然原則性很強(qiáng)，但審計(jì)人員在實(shí)際工作中，對(duì)查出的問(wèn)題一定要認(rèn)真分析其形成的歷史、社會(huì)及其它原因，區(qū)別不同情況，客觀公正地提出處理意見和建議，使違法者得到懲處，使過(guò)失者受到教育，使蒙冤者得到解脫，只有這樣，才能更好地推動(dòng)和促進(jìn)審計(jì)工作。八、必須具有宏觀的思維能力審計(jì)工作要發(fā)揮宏觀監(jiān)督職能，審計(jì)人員就必須具備宏觀思維能力。但從目前的審計(jì)報(bào)告看，大多還沒(méi)有達(dá)到這一程度。主要表現(xiàn)在報(bào)告的條理不夠清，用詞不到位，抓不住主要矛盾，提不出切實(shí)可行的解決辦法和建議，往往是“雞毛蒜皮”，就事論事，道不出要害，說(shuō)不明事理，給人一種平淡無(wú)味的感覺(jué)。這種缺少層次、缺少高度的審計(jì)報(bào)告，不僅使審計(jì)工作質(zhì)量受到了影響，而且使審計(jì)機(jī)關(guān)的形象大打折扣。因此，廣大審計(jì)人員務(wù)必要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合分析和文字表達(dá)能力，盡早盡快擺脫目前現(xiàn)狀，力爭(zhēng)多出高層次的“成品”、“精品”審計(jì)報(bào)告，少出或不出低層次的“次品”、“劣品”審計(jì)報(bào)告，努力使審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮更大的價(jià)值。九、必須具備良好的文字能力審計(jì)調(diào)查報(bào)告、綜合報(bào)告和審計(jì)信息，是審計(jì)成果的載體，集中反映了審計(jì)工作的整體水平和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。目前，一些審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息普遍存在晦澀難懂、專業(yè)術(shù)語(yǔ)太多、數(shù)字堆砌、文字冗長(zhǎng)等問(wèn)題，往往是就審計(jì)談審計(jì)，就法規(guī)談問(wèn)題。要讓更多的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策，提高審計(jì)地位，審計(jì)人員就必須要有良好的文字表達(dá)能力，變專業(yè)術(shù)語(yǔ)為通俗易懂的語(yǔ)言。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，能以小見大、由表及里地分析問(wèn)題的根源，圍繞黨委、政府的中心工作和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，歸納、提煉出具有本質(zhì)性、規(guī)律性的東西和管理制度中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而從體制上、機(jī)制上提出解決和預(yù)防問(wèn)題的辦法，使審計(jì)報(bào)告成為黨委、政府宏觀決策的參考。十、必須具有健康的身心素質(zhì)健康的體質(zhì)，充沛的精力，良好的心態(tài)，耿直的性格是審計(jì)人員發(fā)揮德、才、能、識(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前，審計(jì)機(jī)關(guān)人少事多、任務(wù)繁重，特殊的工作性質(zhì)，特殊的工作要求，特殊的工作環(huán)境，客觀上要求審計(jì)人員：一要有健康的體質(zhì)。“身體是革命的本錢”。干審計(jì)加班加點(diǎn)是常事，有時(shí)甚至通宵達(dá)旦，電腦伴隨著賬本，加班伴隨著疲憊，如果沒(méi)有健康的體質(zhì)、充沛的精力，就難以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。二要有良好的心態(tài)。審計(jì)部門是執(zhí)法部門、清水衙門，又容易得罪人，如果沒(méi)有良好的心態(tài)，就難以把握?qǐng)?zhí)法尺度，甚至?xí)E用職權(quán)，遷怒于人。三要有耿直的性格。實(shí)事求是是審計(jì)人員必須遵循的原則，如果沒(méi)有耿直的性格，陽(yáng)奉陰違，見風(fēng)使舵，就難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)真實(shí)性的要求。因此，審計(jì)人員一定要加強(qiáng)身體鍛煉，注意勞逸結(jié)合，保持身心健康。只有這樣，才能始終保持健康的體質(zhì)、充沛的精力、良好的心態(tài)、耿直的性格、昂揚(yáng)的斗志去完成黨和國(guó)家賦予的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。第四節(jié)工程審計(jì)人員管理為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。一、審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概（預(yù)）算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。2.負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司（包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司）所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。3.負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。5.監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。6.參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。7.參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。8.按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。二、工程審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。2.審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。3.經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。4.廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。三、工作流程1.根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點(diǎn)審核工程量），并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。2.審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒(méi)有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。4.審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。5.工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6.審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。7.結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第三、四、條相同。四、工程審計(jì)具體要求（一）對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求1.本公司內(nèi)（包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司）的所有工程概（預(yù)）、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元）的零星工程（通信工程除外），若在施工過(guò)程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過(guò)的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過(guò)的結(jié)算書才能付結(jié)算款。2.按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以內(nèi)（含2萬(wàn)元）的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。3.通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。4.實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。5.工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。6.工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。7.通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。（二）對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求1.根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。2.送審概（預(yù)）算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。3.送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表（需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名）。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。4.在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。（三）對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求1.由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。2.工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概（預(yù)）算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬(wàn)元以上的結(jié)算工程20天。3.下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：（1）在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。（2）審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。（3）在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。4.以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。五、爭(zhēng)議的裁定1.屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。2.涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。六、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。第五節(jié)人員培訓(xùn)一、培訓(xùn)目的：本次培訓(xùn)旨在幫助審計(jì)人員快速掌握審計(jì)理論知識(shí)，提供審計(jì)項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)能力。二、培訓(xùn)對(duì)象：三、培訓(xùn)責(zé)任人：審計(jì)&內(nèi)控項(xiàng)目經(jīng)理、外聘師資四、培訓(xùn)時(shí)間：X月X日－X月X日，原則上每周周一、周四晚上6：00進(jìn)行，如遇項(xiàng)目出差缺席人員較多則往后遞延。五、培訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)；內(nèi)控、審計(jì)相關(guān)專題培訓(xùn)六、培訓(xùn)要求：1.財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)審計(jì)助理必須參加，以學(xué)員自學(xué)為主；培訓(xùn)對(duì)象：根據(jù)計(jì)劃安排，提前預(yù)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，對(duì)以前年度審計(jì)報(bào)告相關(guān)部分進(jìn)行篩選摘錄，以便于審計(jì)案例研討；培訓(xùn)結(jié)束后，學(xué)員要總結(jié)培訓(xùn)的內(nèi)容或是自己的見解。培訓(xùn)責(zé)任人：盡量根據(jù)安排提前空出培訓(xùn)時(shí)間，同時(shí)做好培訓(xùn)成果的驗(yàn)收工作（可以采取考試、項(xiàng)目反饋的方式）。舉辦課題研討、頭腦風(fēng)暴：培訓(xùn)責(zé)任人要熟悉自己主持的內(nèi)容2.內(nèi)控、審計(jì)相關(guān)專題培訓(xùn)部門所有人員均需參加；3.職業(yè)技能學(xué)習(xí)：審計(jì)助理每年提出自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃（含專業(yè)資質(zhì)考試）及需要的資源支持（前提是不影響自己的本職工作）。七、培訓(xùn)考核方式：1.周小結(jié)：審計(jì)助理當(dāng)周小結(jié)培訓(xùn)心得，并交至培訓(xùn)責(zé)任人考評(píng)；2.月總結(jié)：審計(jì)助理須將月度學(xué)習(xí)總結(jié)交至部門領(lǐng)導(dǎo)審核；3.季考核：部門統(tǒng)一組織考試、答辯等形式檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果。以上考評(píng)將計(jì)入個(gè)人年度考核。八、后勤服務(wù)：1.培訓(xùn)的后勤管理由負(fù)責(zé)。2.服務(wù)內(nèi)容：場(chǎng)地確定、培訓(xùn)所需的電子設(shè)備、培訓(xùn)所需的資料、培訓(xùn)前與講師確認(rèn)培訓(xùn)是否如期進(jìn)行、培訓(xùn)臨時(shí)變更的通知。3.原則上培訓(xùn)按計(jì)劃安排，如臨時(shí)變更，講師需提前告知后勤管理人員。九、培訓(xùn)