大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)實(shí)施辦法

XXXX大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合法性和合規(guī)性，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》、國(guó)務(wù)院《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》和教育部《關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)是指學(xué)校審計(jì)處及其委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、以及學(xué)校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度對(duì)我校各類科研經(jīng)費(fèi)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第三條科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)范圍包括列入學(xué)?？蒲泄芾淼母骷?jí)各類科研經(jīng)費(fèi)（包括縱向科研項(xiàng)目和橫向科研項(xiàng)目等）。（一）縱向科研經(jīng)費(fèi)是指通過(guò)承擔(dān)國(guó)家或地方政府常設(shè)的計(jì)劃項(xiàng)目或者專項(xiàng)項(xiàng)目取得的科研經(jīng)費(fèi)；（二）橫向科研經(jīng)費(fèi)是指通過(guò)對(duì)外開(kāi)展科研活動(dòng)取得的除縱向科研經(jīng)費(fèi)之外的其他所有科研經(jīng)費(fèi)，包括通過(guò)合作研究、委托研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式取得的經(jīng)費(fèi)以及承擔(dān)各黨派、社會(huì)團(tuán)體、專業(yè)研究機(jī)構(gòu)等非政府機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目取得的經(jīng)費(fèi)。第二章組織協(xié)調(diào)第四條審計(jì)處負(fù)責(zé)起草科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)的相關(guān)制度和文件、編制年度科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)?？茖W(xué)研究院、計(jì)劃財(cái)務(wù)處等部門應(yīng)積極配合、會(huì)商聯(lián)動(dòng)，對(duì)相關(guān)制度及工作計(jì)劃提出建議，并積極配合審計(jì)工作的實(shí)施。第五條科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)原則上實(shí)行計(jì)劃管理，由科研院根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策及學(xué)?？蒲泄芾砉ぷ鞯男枰岢瞿甓瓤蒲薪?jīng)費(fèi)管理審計(jì)的初步建議，審計(jì)處會(huì)同監(jiān)察處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、科研院等相關(guān)部門共同研究討論初步建議，提出年度科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)計(jì)劃草案，由審計(jì)處報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后納入年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作需要，配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料；相關(guān)學(xué)院、項(xiàng)目組及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)予以積極配合。第三章審計(jì)類型及組織方式第六條科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)包括以下類型：（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽。主要指審計(jì)處按照相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定及要求，對(duì)按國(guó)家規(guī)定需上報(bào)經(jīng)費(fèi)決算的科研項(xiàng)目進(jìn)行審簽；（二）學(xué)校自主安排實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)。主要指審計(jì)處對(duì)按本辦法第五條規(guī)定納入年度審計(jì)工作計(jì)劃的科研經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（三）按規(guī)定必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。主要指科研項(xiàng)目在結(jié)題驗(yàn)收之前，按照下?lián)芙?jīng)費(fèi)主管部門的要求，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行的審計(jì)。第七條科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)組織方式包括：（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽項(xiàng)目和學(xué)校自主安排的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，一般采用內(nèi)部審計(jì)方式進(jìn)行，也可視情況委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)；（二）根據(jù)經(jīng)費(fèi)下?lián)苤鞴懿块T的要求，必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目，由項(xiàng)目組按規(guī)定委托經(jīng)主管部門認(rèn)可的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第四章審計(jì)內(nèi)容第八條科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)的依據(jù)：（一）國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)法律、法規(guī)、政策；（二）上級(jí)主管部門和學(xué)校制定的相關(guān)規(guī)章制度及內(nèi)部控制規(guī)范；（三）科研項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)（決）算、項(xiàng)目合同（協(xié)議）等有關(guān)資料。第九條科研經(jīng)費(fèi)決算審簽的主要內(nèi)容包括：（一）經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)決算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）經(jīng)費(fèi)支出是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及學(xué)校相關(guān)規(guī)定；是否按照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算及簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行；以及各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性和合理性；（三）項(xiàng)目預(yù)算資金、配套資金、自籌資金的到位情況；（四）各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)是否按項(xiàng)目單獨(dú)建賬核算，是否?？顚Ｓ?，有無(wú)弄虛作假，以及截留、挪用、擠占科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；（五）其他事項(xiàng)。第十條科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（一）科研經(jīng)費(fèi)管理及成果管理的內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況，包括：科研項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、執(zhí)行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；科研成果評(píng)審鑒定、專利申請(qǐng)、成果轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓、成果獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)審等相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；（二）科研項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)整的管理情況，包括預(yù)算編制的真實(shí)性和可行性，預(yù)算調(diào)整程序的合規(guī)性；（三）科研經(jīng)費(fèi)是否納入計(jì)劃財(cái)務(wù)處集中核算，統(tǒng)一管理，是否?？顚Ｓ?，有無(wú)弄虛作假，以及截留、挪用、擠占科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；（四）批復(fù)的項(xiàng)目資金、配套資金、自籌資金是否按預(yù)算（或合同）及時(shí)足額到位；（五）科研經(jīng)費(fèi)支出是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及學(xué)校相關(guān)規(guī)定；是否按照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算及簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行；以及各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性和合理性；（六）科研經(jīng)費(fèi)外撥是否合法、合規(guī)，有無(wú)違規(guī)將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個(gè)人；（七）科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買材料、采購(gòu)設(shè)備、軟件等物資，以及支出建設(shè)項(xiàng)目等是否符合政府采購(gòu)和招投標(biāo)管理等規(guī)定；（八）科研項(xiàng)目決算報(bào)表內(nèi)容是否完整、數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)隱瞞、遺漏或弄虛作假；財(cái)務(wù)決算報(bào)告是否真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；（九）科研經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余是否符合規(guī)定；（十）其他需要列入審計(jì)的事項(xiàng)。第五章審計(jì)所需資料及審計(jì)程序第十一條科研經(jīng)費(fèi)決算審簽所需要的資料包括：（一）科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及項(xiàng)目批復(fù)、項(xiàng)目預(yù)算、合同或協(xié)議等相關(guān)資料；（二）科研經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬（需蓋財(cái)務(wù)部門公章）及各類支出的歸集過(guò)程明細(xì)表，固定資產(chǎn)明細(xì)表(需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、所在學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字蓋章)；（三）經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)的科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表；（四）審簽所需其他資料。第十二條學(xué)校自主安排審計(jì)項(xiàng)目所需要的資料（一）學(xué)校相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、科研成果管理辦法；（二）科研項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、執(zhí)行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)內(nèi)部控制流程及規(guī)范；（三）項(xiàng)目預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整內(nèi)部控制流程及規(guī)范；（四）科技成果評(píng)審鑒定、專利申請(qǐng)、成果轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓的流程和規(guī)范；（五）科研成果獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)、評(píng)審的流程和規(guī)范；（六）科研項(xiàng)目臺(tái)賬、相關(guān)合同或協(xié)議臺(tái)賬；（七）項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)資料，及項(xiàng)目批復(fù)文件和下達(dá)的預(yù)算；（八）科研項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)的招投標(biāo)資料、協(xié)議書、合同等；項(xiàng)目支出中若含有協(xié)作費(fèi)支出，應(yīng)提供協(xié)作合同或協(xié)議書；（九）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)相關(guān)的賬簿、憑證；（十）項(xiàng)目自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用情況說(shuō)明；（十一）項(xiàng)目相關(guān)的固定資產(chǎn)管理規(guī)定、固定資產(chǎn)明細(xì)及盤點(diǎn)情況表；（十二）項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定及相關(guān)的賬簿、憑證；（十三）科研項(xiàng)目結(jié)題材料及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；項(xiàng)目支出中若含協(xié)作費(fèi)支出，需提供協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費(fèi)取得的相關(guān)成果；（十四）科研成果管理工作中形成的相關(guān)材料；（十五）項(xiàng)目參與實(shí)施人員清單（包括姓名、年齡、學(xué)歷、職稱等）；（十六）其他相關(guān)資料。以上資料，需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、所在學(xué)院負(fù)責(zé)人和科學(xué)研究院負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。涉及財(cái)務(wù)資料的需加蓋計(jì)劃財(cái)務(wù)處公章；涉及固定資產(chǎn)的需加蓋國(guó)有資產(chǎn)管理處公章；涉及外單位的資料，須同時(shí)由外單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。第十三條相關(guān)單位（項(xiàng)目組）應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。第十四條科研經(jīng)費(fèi)決算審簽程序包括：（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照有關(guān)要求，依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)收支記錄，如實(shí)編制科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表，由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字加蓋所在學(xué)院公章；（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將經(jīng)費(fèi)決算報(bào)學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核簽章后，在規(guī)定上報(bào)時(shí)間前的十個(gè)工作日，將完整的科研經(jīng)費(fèi)決算審簽資料報(bào)送審計(jì)處；（三）審計(jì)處自收到完整審簽資料后五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)收支是否符合有關(guān)規(guī)定，決算報(bào)表數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行審查。經(jīng)審查后符合有關(guān)規(guī)定的項(xiàng)目決算報(bào)表，由審計(jì)處按規(guī)定簽章。對(duì)于不符合規(guī)定的，項(xiàng)目組須根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改后重新報(bào)送審簽；（四）對(duì)于不具備審簽條件、財(cái)務(wù)管理混亂或?qū)徍炛邪l(fā)現(xiàn)弄虛作假、任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、截留、挪用科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、無(wú)法在上報(bào)時(shí)間前完成整改的，審計(jì)處不予審簽。對(duì)于存在重大問(wèn)題的科研項(xiàng)目，審計(jì)處報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。第十五條學(xué)校自主安排的科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)程序包括：（一）成立審計(jì)組，根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作安排，在實(shí)施審計(jì)工作三日前向科研院送達(dá)審計(jì)通知書；（二）科研院及相關(guān)單位（項(xiàng)目組）按照審計(jì)通知書的要求向?qū)徲?jì)組報(bào)送審計(jì)資料，并對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)組按照必要的審計(jì)程序和方法實(shí)施審計(jì)；（三）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，相關(guān)單位及項(xiàng)目組應(yīng)積極支持和配合審計(jì)組工作；（四）審計(jì)組出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求科研院意見(jiàn)?？蒲性簩徲?jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿下達(dá)相關(guān)單位（項(xiàng)目組）征求意見(jiàn)，并自接到征求意見(jiàn)稿之日起10日內(nèi)，將書面意見(jiàn)反饋審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議；審計(jì)組應(yīng)對(duì)提出的書面意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改，由審計(jì)處審定后按規(guī)定簽發(fā)；（五）針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及提出的建議，科研院應(yīng)督促相關(guān)單位或項(xiàng)目組認(rèn)真分析原因，制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任人，限期整改，匯總整改情況并以書面形式向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)整改情況報(bào)告；審計(jì)結(jié)果公開(kāi)及整改落實(shí)按照《XXXX大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用實(shí)施辦法》執(zhí)行。第十六條按規(guī)定必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研項(xiàng)目審計(jì)程序：（一）被審計(jì)單位（項(xiàng)目組）按規(guī)定選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，并向?qū)徲?jì)處報(bào)備；（二）審計(jì)結(jié)束出具審計(jì)報(bào)告后，被審計(jì)單位（項(xiàng)目組）向?qū)徲?jì)處報(bào)送審計(jì)報(bào)告；（三）相關(guān)單位（項(xiàng)目組）應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和審計(jì)建議，按照《XXXX大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用實(shí)施辦法》的具體要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書面反饋審計(jì)處。第十七條審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中可根據(jù)工作需要，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，相關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)予以配合。第十八條審計(jì)組對(duì)