城投公司財務管理的優(yōu)化策略分析

城投公司，即地方政府進行資金投入和融集的平臺，在近三十年的發(fā)展后，對城市建設具有較積極的促進作用。在市場經(jīng)濟體制的逐步完善發(fā)展下，加上國家對相關政策的制定，城投公司也逐步具有更強的公益性。然而隨著新時期的發(fā)展，城投公司已然成為自負盈虧的市場主體，應在內(nèi)部改革中對財務管理加強關注，對其所存在的問題提出相應的解決措施，以促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，加強地方經(jīng)濟發(fā)展。為此，分析城投公司財務管理具有較為重要的意義。一、城投公司加強財務管理的重要意義首先，財務管理是城投公司內(nèi)部管理中最為重要的一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標，促進管控水平提升等方面具有重要意義。公司應選擇適當?shù)姆绞胶侠矸峙滟Y金，對投入和產(chǎn)出的比例進行分析，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)提供有力保障。其次，財務管理對公司經(jīng)濟效益的提升具有積極作用。公司經(jīng)營最終是為了獲得最大的經(jīng)濟價值，為此企業(yè)應在財務管理下，對公司有形資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)進行規(guī)范管理，促進國有資產(chǎn)價值的保持以及效率的增加。若公司財務管理水平較高，那么將為公司的經(jīng)濟決策提供有效依據(jù)，監(jiān)督每一項投資活動的計劃以及執(zhí)行，對公司經(jīng)營中的不足和不合理問題及時發(fā)現(xiàn)并提出相應的措施，在節(jié)約成本的同時實現(xiàn)效率的提升，全面促進公司效益的提升，促進價值最大化地實現(xiàn)。第三，城投公司是地方政府進行資金投入和融集的平臺，城投公司應以融資作為發(fā)展的基礎。城投公司只有具有充足持續(xù)的資金，才能夠?qū)π滦袠I(yè)和新區(qū)域市場進行拓展，公司管理層應對資金融集具有更高的關注度。從公司戰(zhàn)略出發(fā)，憑借財務管理合理規(guī)劃企業(yè)所需資金，對資金融集的規(guī)模、時間和方式進行合理安排，實現(xiàn)融資成本的降低以及對融資風險的有效控制。第四，財務管理有助于城投公司治理水平的提升。財務管理存在于城投公司日常經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)，無論任何經(jīng)營活動都與資金或資產(chǎn)存在直接或者間接的關系，都應該處于財務管理部門的監(jiān)督之下，受財務管理制度的約束。財務管理工作的強化，能夠?qū)緝?nèi)部的每一項經(jīng)營狀況及時進行了解，以此實現(xiàn)管理水平的提升。二、城投公司財務管理存在的問題(一)高管財務管理意識不強當前，很多地方城投公司的領導層大多數(shù)都出身于政府行政干部，對于城投公司內(nèi)部的財務監(jiān)督管理工作不夠重視，只是將財務管理作為事后核算來對待，沒有讓財務管理真正參與到企業(yè)經(jīng)營決策事前規(guī)劃和事中控制工作。由于城投公司具有一定的特殊性，使得很多地方政府對于城投公司所屬關系界定相對模糊，給城投公司管理帶來不利影響，城投公司表面上是單獨注冊的獨立法人主體，應該在城市基礎設施建設上擁有自主經(jīng)營權，但實際上這些城投公司并沒有獨立自主的經(jīng)營權和決定權，城投公司開展的各項經(jīng)營決策都深受地方政府的直接干預。地方城投公司之所以出現(xiàn)財務管理意識上的淡薄，主要從以下兩個方面體現(xiàn)出來：一方面，地方政府成立城投公司是為了發(fā)展當?shù)氐慕?jīng)濟，并將城投公司作為地方政府的投融平臺，其成立城投公司并不以盈利作為發(fā)展目標，使得城投公司在內(nèi)部財務管理上，不太重視投資成本和投資收益等方面問題，造成城投公司投資回報率上的偏低；另一方面，城投公司深受國有企業(yè)負責人任期的影響，其負責人只為了追尋短期的經(jīng)濟利益，沒有針對城投公司財務管理進行長期規(guī)劃，更沒有制定城投公司長期發(fā)展決策目標。(二)財務管理制度缺乏合理性城投公司以城市基礎設施建設項目開發(fā)為主要經(jīng)營業(yè)務，這些業(yè)務會促使公司大量的資金出現(xiàn)快速流轉(zhuǎn)，而公司內(nèi)部財務管理部門應針對這些巨額的資金流動進行嚴格的管控。當前，很多城投公司在實際管理過程中，都存有財務管制度方面的問題，尤其是一些城投公司比較缺乏專業(yè)財務管理人員，這嚴重阻礙了公司正常開展財務管理工作。隨著我國社會經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，地方城投公司的數(shù)量急劇增長，這促使城投行業(yè)競爭環(huán)境變得非常激烈，而財務管理人力資源方面的不足，會導致公司制定的財務管理制度缺乏科學性和合理性，不利于城投公司的持續(xù)健康發(fā)展。(三)財務信息化建設落后經(jīng)過一段時間的發(fā)展，我國各地城投公司的發(fā)展得到了極大的成果，資產(chǎn)規(guī)模得到進一步擴大，普遍發(fā)展形成了多種經(jīng)營的綜合性企業(yè)集團。相較于企業(yè)不斷擴張的規(guī)模，各城投公司在財務管理中依然采用較為傳統(tǒng)、落后的管理方式，對財務信息化管理的認識不足，未明確其重要性，從而在信息化管理技術管理中缺乏較高的投入，在簡化財務信息化審批流程，提高財務人員工作效率等方面缺乏較強的促進作用。從當前城投公司運用財務信息化情況來看，其主要存在以下兩個方面的不足：其一，財務系統(tǒng)運行過于孤立，企業(yè)內(nèi)部沒有有效地對接人力資源、資產(chǎn)、OA辦公以及業(yè)務等相關管理系統(tǒng)的軟件數(shù)據(jù)，使得企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息缺乏順暢的運轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)整體上的共享和整合存在相應的不足；其二，財務人員信息化能力不足，在使用信息化系統(tǒng)時僅限于會計憑證的錄入，賬目登記，對總賬明細賬的查詢，會計報表的編制生成等傳統(tǒng)模塊，未充分運用財務數(shù)據(jù)分析、資產(chǎn)管理以及系統(tǒng)運行和維護等其他功能，造成系統(tǒng)功能浪費。(四)財務人員缺乏較強專業(yè)性隨著城投公司的不斷發(fā)展，很多城投公司規(guī)模不斷擴大，甚至出現(xiàn)跨區(qū)域和跨行業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況，這使得城投公司需要合并和統(tǒng)計的財務數(shù)據(jù)越來越多，其會計核算內(nèi)容變得越來越復雜多樣，這對財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。實際上很多城投公司由于財務人員流動性比較差，沒有構建完善的淘汰機制，沒有針對財務管理人員進行系統(tǒng)培訓，使得很多財務管理人員綜合素質(zhì)有所欠缺，其業(yè)務水平有待進一步提升。由于城投公司財務管理人員專業(yè)知識薄弱，其財務管理能力不強，無法為公司管理層提供及時可靠的財務信息數(shù)據(jù)，而質(zhì)量較高的財務管理工作則有助于城投公司的可持續(xù)健康發(fā)展。三、城投公司財務管理優(yōu)化策略(一)加強高管財務管理意識現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中，高級管理者更加注重企業(yè)的財務管理工作，具有非常強烈的財務管理意識。國有企業(yè)在進行改制過程中，管理方式由傳統(tǒng)的以人管理逐步向以制度管理轉(zhuǎn)變，促使企業(yè)管理層將實施財務管理上升至企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的層面。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理是以記賬審核、發(fā)票報銷、編制報表和納稅申報等工作為主，而現(xiàn)代化企業(yè)財務管理是以資金運作、全面預算、內(nèi)部控制、投資融資、管理決策等經(jīng)營活動為主，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，充分發(fā)揮出財務管理工作的職能，從事前參與、事中控制和事后考核三個方面參與企業(yè)日常經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)。城投公司應該科學制定財務風險管控機制和應急預案機制，針對城投公司可能存在的財務風險制定相應的解決措施，根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的宏觀變化，有效地防范企業(yè)財務風險。一方面，對外投資決策時，事先應充分對市場行情進行分析，編制可行性研究報告，對投資項目未來的經(jīng)營狀況以及投資中可能存在的風險點進行預測，降低企業(yè)投資風險。另一方面，基于如今各地城投公司具有較大規(guī)模的融資，以及較高的財務風險，應合理對企業(yè)現(xiàn)有資金進行調(diào)度，使資金在使用中具有更高的效率，注重應收賬款催收工作，為企業(yè)資金鏈提供安全保障。(二)完善企業(yè)財務管理制度財務管理制度貫穿于企業(yè)整個管理制度中，城投公司當前正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，為順利展開各項工作，就需要從自身實際發(fā)展出發(fā)，以財務管理制度的完善和落實，促進企業(yè)財務管理工作的順利展開。首先，企業(yè)應對會計核算制度進行規(guī)范，尤其是對資金使用和審批流程進行規(guī)范，保證科目的規(guī)范使用，對各類報表格式進行統(tǒng)一，以此保障財務管理的高效性。其次，應從業(yè)務層面加強制度建設，對每個關鍵點的資金活動的展開進行關注，以此保證完善的財務管理制度流程。再次，應對財務管理中的預算管理機制進行完善，財務預算管理制度對公司實現(xiàn)公司戰(zhàn)略具有重要意義，有助于對財務資源的有效配置。結合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃以及財務管理目標，全員參與到財務預算的合理制定以及有效合理執(zhí)行中。另外，城投公司應強化管理子公司，同時結合各子公司不同的行業(yè)或者區(qū)域靈活地展開財務管理工作，以績效考核制度的合理制定，在執(zhí)行預算下及時發(fā)現(xiàn)問題并提出相應的改進意見，以保證全面發(fā)揮財務管理的作用。(三)強化財務管理信息化建設城投公司管理人員應在財務管理中切實認識到信息化建設的重要性，樹立正確的財務信息化理念，針對財務信息化展開定期培訓，以此明確企業(yè)長期發(fā)展中財務信息化建設的重要意義。如今市場上，可供選擇和使用的財務信息化軟件較多，城投公司在進行選擇時應充分對軟件和企業(yè)實際情況進行有效的調(diào)研分析，從企業(yè)自身實際發(fā)展狀況出發(fā)，為企業(yè)財務管理選擇最為適宜的系統(tǒng)軟件，從而實現(xiàn)自身財務信息化水平不斷提升的目的。與外資企業(yè)等其他類型企業(yè)相比，城投公司所投入的財務信息化普遍較少，為此城投公司可通過以下兩個方面增加財務信息化的投入力度：其一為資金投入，在對企業(yè)財務信息化水平提升下實現(xiàn)企業(yè)整體管理水平的提高，企業(yè)需要在軟硬件系統(tǒng)方面得到更為優(yōu)秀的支持，為此城投公司應結合自身實際發(fā)展狀況，在能力允許下保證資金投入的充足性，為企業(yè)選擇最為適宜的財務信息化系統(tǒng)以及系統(tǒng)維護公司；其二為人力資源方面的投入，任何財務管理系統(tǒng)的標準化模塊都不可能對所有用戶適用，為此城投公司在投入充足的資金之外應為企業(yè)財務信息化建設組織充足的內(nèi)部人員，積極實現(xiàn)與系統(tǒng)工程師的交流，提出企業(yè)的個性化需求，在系統(tǒng)上線之前為企業(yè)開發(fā)符合實際情況的個性化系統(tǒng)軟件，以保證軟件在上線后能夠讓企業(yè)順利實現(xiàn)內(nèi)部信息的高效傳遞以及運轉(zhuǎn)。(四)提高財務人員綜合素質(zhì)首先，城投公司應該創(chuàng)新財務管理觀念，尤其是財務部門作為公司的創(chuàng)收部門和監(jiān)管部門，需要積極轉(zhuǎn)變自身的財務管理思想，合理設置員工考核機制和激勵機制，將公司節(jié)本增效與財務管理進行充分結合，有效提升財務管理人員工作積極性，激勵財務管理人員不斷完善自身工作。其次，城投公司應該積極引進專業(yè)化高素質(zhì)財務管理人才，通過國內(nèi)知名高校直招和社會同行業(yè)引進相結合的方式，將公司的財務管理與現(xiàn)代財務管理進行有機結合，形成有利于自身發(fā)展的創(chuàng)新財務管理制度。最后，城投公司應該積極開展財務管理相關知識培訓活動，聘請社會知名財務管理專家開展內(nèi)部員工培訓教育工作，并定期將公司優(yōu)秀的財務人員外派學習深造，對于考取財務相關專業(yè)資格證書的財務人員給予加薪獎勵。同時，城投公司應該鼓勵財務人員積極參與同行業(yè)交流學習活動，在學習行業(yè)內(nèi)先進的財務管理經(jīng)驗的基礎上，不斷改善自身管理上問題，努力提升自身財務管理水平，強化自身職業(yè)綜合素質(zhì)，激發(fā)財務人員的責任心和事業(yè)心。城投公司應該實施末位淘汰激勵制度，有效提升公司財務管理人員的整體素質(zhì)。四、結語城投公司在經(jīng)營發(fā)展中，高級管理者加強財務管理意識，完善制度，提高財務人員的綜合素質(zhì)，有助于城投公司核心競爭力的進一步提升。與此同時，城投公司應進一步優(yōu)化財務管理，更好地促進財務管理水平的提升。在市場經(jīng)濟體制逐步改革發(fā)展的當下，城投公司的發(fā)