全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施

全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施為了使審計(jì)成果質(zhì)量得到保障，除保證投入充足的審計(jì)力量、合理配備人員結(jié)構(gòu)外，在審計(jì)策略上，根據(jù)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，為提高監(jiān)督效果，本次跟蹤審計(jì)堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”：一是將工程的事前調(diào)查、事中控制、事后分析審核相結(jié)合，實(shí)行動(dòng)態(tài)、全過(guò)程跟蹤審計(jì)；二是將內(nèi)業(yè)、外業(yè)審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)業(yè)采取查閱相關(guān)資料，外業(yè)深入工程施工現(xiàn)場(chǎng)記錄第一手基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高跟蹤審計(jì)的質(zhì)量和效率；三是將工程審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)跟蹤概算、有關(guān)政策制度執(zhí)行，重大技術(shù)方案變更決策過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正影響投資效益的問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)質(zhì)量和投資效益的提高。（一）、組織保證措施：1、公司組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目審核機(jī)構(gòu)。在項(xiàng)目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、落實(shí)好任務(wù)分工和職能分工。初步確定由下列人員具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核工作：高級(jí)工程師、中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師任占強(qiáng)擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；注冊(cè)造價(jià)工程師、高級(jí)工程師何秀梅等專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2、建立健全審計(jì)責(zé)任制，專(zhuān)業(yè)量化，責(zé)任到人，實(shí)行獎(jiǎng)罰制度。執(zhí)行項(xiàng)目分管副總、專(zhuān)業(yè)審計(jì)組、審計(jì)成員三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)質(zhì)量高、效益好受到客戶好評(píng)的審計(jì)人員按公司規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)人員追究責(zé)任。副總：負(fù)責(zé)組織、安排整個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作；控制、協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度；處理好各種審計(jì)關(guān)系；對(duì)審計(jì)過(guò)程中的各種審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析為跟蹤審計(jì)全過(guò)程提供技術(shù)支持及業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)工作底稿，對(duì)審核成果進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)；組織評(píng)審、審定和簽發(fā)審計(jì)信息及審計(jì)報(bào)告專(zhuān)業(yè)審計(jì)組：分別負(fù)責(zé)土建、安裝和室外園林綠化工程組具體審計(jì)實(shí)施工作，包括定期了解各專(zhuān)業(yè)主材質(zhì)量情況，現(xiàn)場(chǎng)采用的施工工藝和實(shí)施效果；參與和見(jiàn)證隱蔽工程從實(shí)施到驗(yàn)收的金過(guò)程（并留存相關(guān)圖片資料）；核實(shí)工程變更和索賠的合理、合規(guī)性和計(jì)價(jià)的正確性；指導(dǎo)和安排審核員通過(guò)工程算量軟件對(duì)圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物量進(jìn)行校核；定期提交上述內(nèi)容的審計(jì)工作底稿日常審計(jì)工作；將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和初步解決意見(jiàn)形成審計(jì)底稿及時(shí)向項(xiàng)目組組長(zhǎng)反映。審計(jì)成員：具體負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)分項(xiàng)工程的現(xiàn)場(chǎng)核查和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工程量查，包括對(duì)跟蹤審計(jì)點(diǎn)施工過(guò)程實(shí)施旁站監(jiān)督，參與和見(jiàn)證隱蔽工程從實(shí)施到驗(yàn)收的全過(guò)程；復(fù)核和見(jiàn)證計(jì)量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并做好審計(jì)調(diào)查和丈量記錄；定期檢查施工單位人、材、機(jī)到位情況，掌握索賠或簽證事件的第一手材料；定期檢查監(jiān)理單位人員配置情況；復(fù)核和檢查圖紙工程量的準(zhǔn)確程度。3、全面做好各類(lèi)基礎(chǔ)資料的搜集整理工作。各專(zhuān)業(yè)跟蹤審計(jì)人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專(zhuān)業(yè)）按需要隨時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)辦公，全程參加圖紙會(huì)審、技術(shù)交底、隱蔽驗(yàn)收、材料核價(jià)、投資控制等現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)議；配備數(shù)碼相機(jī)，對(duì)所有隱蔽部位進(jìn)行拍錄，輸入微機(jī)保存。4、嚴(yán)格履行審計(jì)程序。審計(jì)按準(zhǔn)備、審核、審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，審核階段前期，實(shí)行編制人、審核人分別署名和單位蓋章確認(rèn)的背對(duì)背審核制度；審定階段根據(jù)具體情況需要再確定是否編制人、審核人雙方見(jiàn)面。例如，竣工結(jié)算，首先熟悉乙方提供的結(jié)算書(shū)、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，根據(jù)我方自己了解的現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)照現(xiàn)場(chǎng)搜集整理的資料，認(rèn)真進(jìn)行工程量計(jì)算，做好工作底稿；計(jì)算工作完成后、將工作底稿提交公司質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；在公司內(nèi)部審核的同意后，提交初步結(jié)算文稿；經(jīng)業(yè)主初步審核，許可監(jiān)督下，雙方才能認(rèn)真核對(duì)：核對(duì)調(diào)整無(wú)誤后，提交業(yè)主審批，同意后三方簽證確認(rèn)出具審核報(bào)告。5、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持實(shí)事求實(shí)、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則。依據(jù)“中華人民共和國(guó)建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)真做好每件工作的底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實(shí)和時(shí)間的檢驗(yàn)。6、在項(xiàng)目審核工作中要堅(jiān)持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請(qǐng)、不受禮、不請(qǐng)吃、不送禮。提請(qǐng)各方對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。（二）、造價(jià)控制措施：為了將工程造價(jià)控制在合同約定的范圍之內(nèi)，針對(duì)該工程，確定如下造價(jià)控制措施：一）經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：1、認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施；2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書(shū)、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；3、分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象，建議建設(shè)單位主管部門(mén)自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批；4、認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；5、對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位主管部門(mén)的額外支出；6、于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位主管部門(mén)提供參考意見(jiàn)，同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)；7、對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)單位主管部門(mén)承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價(jià)；8、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位主管部門(mén)進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議；9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動(dòng)資金；10、施工過(guò)程中發(fā)生的合約外報(bào)價(jià)，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項(xiàng)、工程類(lèi)別，確定合理的審批價(jià)；11、考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單位主管部門(mén)進(jìn)行材料選擇決策提供參考；12、認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問(wèn)題，咨詢市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè)單位主管部門(mén)最終確定。二）合同措施：1、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對(duì)影響造價(jià)的條款提出修改參考意見(jiàn)；2、對(duì)合同中約定不明確的事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主管部門(mén)提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動(dòng)局面，從而造成不應(yīng)有的損失；3、參與合同修改、補(bǔ)充工作，分析其對(duì)工程