商業(yè)銀行會(huì)計(jì)（第二版）課件：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算基本方法

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算基本方法第一節(jié)會(huì)計(jì)科目第二節(jié)記賬方法與會(huì)計(jì)憑證第三節(jié)賬簿和賬務(wù)組織第一節(jié)會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則會(huì)計(jì)科目:對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)反映的標(biāo)志或名稱,它是設(shè)置賬戶、分類(lèi)記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的工具,也是確定報(bào)表項(xiàng)目的基礎(chǔ)。設(shè)置原則:(1)遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算規(guī)范。(2)滿足統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理的需要。(3)符合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。(4)適當(dāng)簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。二、會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)(一)按資金性質(zhì)分類(lèi)(1)資產(chǎn)類(lèi)科目。(2)負(fù)債類(lèi)科目。(3)資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目。(4)所有者權(quán)益類(lèi)科目。(5)損益類(lèi)科目。(二)按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類(lèi)(1)表內(nèi)科目(2)表外科目(三)按反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳略程度分類(lèi)(1)一級(jí)科目(2)二級(jí)科目第二節(jié)記賬方法與會(huì)計(jì)憑證一、記賬方法記賬方法：指運(yùn)用一定的記賬原理和規(guī)則將財(cái)務(wù)活動(dòng)記入賬簿,并通過(guò)試算平衡來(lái)檢查賬簿記錄是否正確的一種技術(shù)方法。分類(lèi)：(一)復(fù)式記賬法——借貸記賬法1.借貸記賬法的記賬原理2.借貸記賬法的記賬符號(hào)3.借貸記賬法的記賬規(guī)則4.借貸記賬法的試算平衡(二)單式記賬法二、會(huì)計(jì)憑證(一)會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)1.原始憑證2.記賬憑證分類(lèi)：(1)明細(xì)賬記賬憑證和總賬記賬憑證。(2)單式記賬憑證和復(fù)式記賬憑證。(3)基本憑證和特定憑證。(二)會(huì)計(jì)憑證的編制：起點(diǎn)和基礎(chǔ)(三)會(huì)計(jì)憑證的審核：九個(gè)審核要點(diǎn)(四)會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管第三節(jié)賬簿和賬務(wù)組織

一、賬簿的種類(lèi)按用途分類(lèi)：(一)序時(shí)賬簿(二)分類(lèi)賬簿：1、明細(xì)分類(lèi)賬2、總分類(lèi)賬(三)備查賬簿

二、賬務(wù)組織(一)明細(xì)核算1.分戶賬(1)甲種賬(2)乙種賬(3)丙種賬(4)丁種賬2.登記簿3.余額表(二)綜合核算綜合核算是按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況,由各種總分類(lèi)賬組成的核算系統(tǒng)。主要形式：1.科目日結(jié)單2.總賬3.日計(jì)表三、商業(yè)銀行的賬務(wù)處理程序和賬務(wù)組織的特點(diǎn)(一)商業(yè)銀行的賬務(wù)處理程序(二)商業(yè)銀行賬務(wù)組織的特點(diǎn)(1