企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)課件

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則變更

——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1精選ppt課件中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則變更

——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境目錄1

中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則此次修訂必要性2中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號修訂的主要內(nèi)容3拓展：中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號應(yīng)用指南2精選ppt課件目錄1中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則此次修訂必要性2中國注冊會(huì)計(jì)師中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則此次修訂必要性13精選ppt課件中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則此次修訂必要性13精選ppt課件中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則此次修訂必要性

中注協(xié)于2009年初啟動(dòng)了審計(jì)準(zhǔn)則修訂項(xiàng)目，以進(jìn)一步完善審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)與國際審計(jì)準(zhǔn)則的持續(xù)趨同。于2010年11月1日出臺了修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則。此次修訂準(zhǔn)則，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念全面徹底地貫徹到整套審計(jì)準(zhǔn)則中，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想，避免準(zhǔn)則體系的內(nèi)在不一致，同時(shí)也顯著增強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的效果。此次修訂的必要性體現(xiàn)在：適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求適應(yīng)維護(hù)社會(huì)公眾利益的需求適應(yīng)與國際審計(jì)準(zhǔn)則趨同的需要適應(yīng)新興審計(jì)實(shí)務(wù)的需要4精選ppt課件中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則此次修訂必要性 4精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容內(nèi)部控制25精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容內(nèi)部控制25精選ppt課件

第十五條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。雖然大部分與審計(jì)相關(guān)的控制可能與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，但并非所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制都與審計(jì)相關(guān)。確定一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)，需要注冊會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷。

第十六條

在了解與審計(jì)相關(guān)的控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問被審計(jì)單位內(nèi)部人員和其他程序，以評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行。

此次第1211號修訂的主要內(nèi)容內(nèi)部控制6精選ppt課件 第十五條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。雖然大此次第1211號修訂的主要內(nèi)容

第十七條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解控制環(huán)境。作為了解控制環(huán)境的一部分，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)：

（一）管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化；

（二）控制環(huán)境總體上的優(yōu)勢是否為內(nèi)部控制的其他要素奠定了適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，以及這些其他要素是否未被控制環(huán)境中存在的缺陷所削弱。

7精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容 7精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容第十八條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評估過程

第十九條

如果被審計(jì)單位已建立風(fēng)險(xiǎn)評估過程，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險(xiǎn)評估過程及其結(jié)果。

第二十條

如果被審計(jì)單位未建立風(fēng)險(xiǎn)評估過程，或具有非正式的風(fēng)險(xiǎn)評估過程，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層討論是否識別出與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及如何應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)。8精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容第十八條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解此次第1211號修訂的主要內(nèi)容

（一）對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的各類交易；

（二）在信息技術(shù)和人工系統(tǒng)中，被審計(jì)單位的交易生成、記錄、處理、必要的更正、結(jié)轉(zhuǎn)至總賬以及在財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告的程序；

（三）用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易的會(huì)計(jì)記錄、支持性信息和財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定賬戶；

（四）被審計(jì)單位如何獲取除交易以外的對財(cái)務(wù)報(bào)表重大的事項(xiàng)和情況；

（五）用于編制被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)報(bào)告過程；

（六）與會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的控制。第二十一條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)9精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容

第二十一條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)此次第1211號修訂的主要內(nèi)容第二十二條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位如何溝通與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的人員的角色和職責(zé)以及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的重大事項(xiàng)第二十三條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的控制活動(dòng)。第二十四條

在了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位如何應(yīng)對信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位用于監(jiān)督與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的主要活動(dòng)。

10精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容10精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容

第二十六條

如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)，以確定內(nèi)部審計(jì)是否可能與審計(jì)相關(guān)：

（一）內(nèi)部審計(jì)的職能范圍以及內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)中的地位和作用；

（二）內(nèi)部審計(jì)已實(shí)施或擬實(shí)施的活動(dòng)。

第二十七條

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位監(jiān)督活動(dòng)所使用信息的來源，以及管理層認(rèn)為信息對于實(shí)現(xiàn)目的足夠可靠的依據(jù)。

11精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容第二十六條

如果被審計(jì)單位設(shè)拓展：中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號應(yīng)用指南312精選ppt課件拓展：中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號應(yīng)用指南312精選p拓展：中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號應(yīng)用指南（三）企業(yè)對消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任（基本社會(huì)責(zé)任）要求：企業(yè)對自己向消費(fèi)者提供的產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任，不得欺詐消費(fèi)者和牟取暴利依據(jù)：《消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等從各個(gè)方面、環(huán)節(jié)對企業(yè)生產(chǎn)、銷售提出了要求。13精選ppt課件拓展：中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號應(yīng)用指南13精選pp此次第1211號修訂的主要內(nèi)容（四）企業(yè)對政府的社會(huì)責(zé)任（基本社會(huì)責(zé)任）要求：企業(yè)按照有關(guān)法律法規(guī)，照章納稅和承擔(dān)政府規(guī)定的其他責(zé)任義務(wù)，并接受政府的干預(yù)和監(jiān)督，不逃稅、偷稅、漏稅和非法避稅14精選ppt課件此次第1211號修訂的主要內(nèi)容14精選ppt課件企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)的必要性案例/wps/hacmcc/aboutus/2009zr_cn/04/04_d.htm15精選ppt課件企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)的必要性案例http://www.ha.10特定社會(huì)責(zé)任（五）企業(yè)對競爭者的社會(huì)責(zé)任尊重競爭對手的正當(dāng)權(quán)益，自覺維護(hù)良好的市場競爭質(zhì)素，必須是公平的競爭不能有人為的障礙。例如：不能利用自己的優(yōu)勢地位制定壟斷價(jià)格，控制市場；不能借用行政權(quán)力干預(yù)競爭，是自己在市場上獲得有利的地位等。 16精選ppt課件特定社會(huì)責(zé)任16精選ppt課件特定社會(huì)責(zé)任（