會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解07

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解072024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解07會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解072024/4/1第5講（3）基本規(guī)范解讀、實(shí)施與操作（內(nèi)部環(huán)境部分1）

2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解072第5講（3）基本規(guī)范解讀、實(shí)施與操作2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)

5．1．3內(nèi)部審計(jì)5．1．3．1基本規(guī)范規(guī)定

基本規(guī)范第十三條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0735．1．3內(nèi)部審計(jì)2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育5．1．3．1基本規(guī)范規(guī)定

第十五條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0745．1．3．1基本規(guī)范規(guī)定2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育1

5．1．3．2基本規(guī)范解讀

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)?！眱?nèi)部審計(jì)通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來(lái)促使組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)組織控制確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)高效地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0755．1．3．2基本規(guī)范解讀2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教

健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營(yíng)造守法、平、正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，在企業(yè)內(nèi)部形成有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍。在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能過(guò)程中，各種不同活動(dòng)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵的因素，與其他活動(dòng)的相對(duì)獨(dú)立為內(nèi)部審計(jì)師提供了客觀地和有效地履行職責(zé)所需的條件。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解076健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營(yíng)造守法、平、正1．審計(jì)委員會(huì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。

（1）在企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施中的職責(zé)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)授權(quán)或者企業(yè)章程規(guī)定的有關(guān)機(jī)構(gòu)承擔(dān)上述職責(zé)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0771．審計(jì)委員會(huì)2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制

（2）審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員的任職條件在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)委員會(huì)及其成員具有相應(yīng)的獨(dú)立性，并具備良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解078（2）審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員的任職條件2024/4/1會(huì)

2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，應(yīng)依照法律規(guī)定和企業(yè)章程確定。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員和與履行內(nèi)部審計(jì)職能相適應(yīng)的工作條件。未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)授權(quán)或者企業(yè)章程規(guī)定的有關(guān)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0792．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)

3．內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性?xún)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。（1）影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的因素內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層關(guān)系的影響，并需要依靠規(guī)范的機(jī)構(gòu)管理工作得以保證。具體而言，受到以下因素的影響：2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解07103．內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育1①董事會(huì)或最高管理層的支持程度；②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制；③內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍；④內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)受到的外在壓力以及干涉程度；⑤其他可能影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的因素。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0711①董事會(huì)或最高管理層的支持程度；2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教（2）保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的措施①內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)隸屬于組織的董事會(huì)或最高管理層，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并取得其支持，以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0712（2）保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的措施2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教

③內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由董事會(huì)或最高管理層經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會(huì)或最高管理層負(fù)責(zé)。④內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)章程的制定明確其職責(zé)和權(quán)限范圍，并報(bào)經(jīng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不受到組織內(nèi)其他部門(mén)的干涉和限制。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0713③內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由董事會(huì)或最高管理層經(jīng)過(guò)

4．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作范圍不應(yīng)受到人為限制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷或重大問(wèn)題，視具體情況，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解07144．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12

5．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持與董事會(huì)或最高管理層的良好關(guān)系，協(xié)助董事會(huì)或最高管理層履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)、最高管理層與內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的協(xié)同作用，并在授權(quán)范圍內(nèi)配合監(jiān)事會(huì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)積極尋求董事會(huì)或最高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解與支持。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解07155．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系2024/

對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)和董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的最高管理層包括：總經(jīng)理和與總經(jīng)理級(jí)別相當(dāng)?shù)娜藛T。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系包括以下基本內(nèi)容：接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作，向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告工作，具體如下：2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0716對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)和董事會(huì)下

（1）接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)能滿足董事會(huì)或最高管理層的需要。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0717（1）接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)

①接受領(lǐng)導(dǎo)的方式內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受董事會(huì)或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的方式包括兩種，分別是：報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)審計(jì)工作事項(xiàng)和接受并完成董事會(huì)或最高管理層的業(yè)務(wù)委派。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0718①接受領(lǐng)導(dǎo)的方式2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企

②報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)包括：內(nèi)部審計(jì)章程、年度審計(jì)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)部審計(jì)政策的制定及變動(dòng)。③被委派的業(yè)務(wù)董事會(huì)或最高管理層根據(jù)需要，委派給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)包括：進(jìn)行舞弊調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、執(zhí)行特別專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、平價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作質(zhì)量及其他事項(xiàng)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0719②報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企

（2）協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作，充分覆行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

（3）向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)除了向董事會(huì)或最高管理層提交項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，并在日常工作中與董事會(huì)或最高管理層就其關(guān)注的重要事項(xiàng)保持有效的溝通。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0720（2）協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作2024/4/1會(huì)計(jì)繼

①審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告，是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件，也是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對(duì)保證。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0721①審計(jì)報(bào)告2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部

②工作報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會(huì)或最高管理層提交工作報(bào)告，一般每年至少一次。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告應(yīng)概括、清晰地說(shuō)明審計(jì)工作的開(kāi)展以及本機(jī)構(gòu)各類(lèi)資源的使用情況。③日常交流。日常工作中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)與董事會(huì)或最高管理層就規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行交流。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0722②工作報(bào)告2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部練習(xí)題

【練習(xí)題1·判斷題】企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境又可細(xì)分為社會(huì)環(huán)境和任務(wù)環(huán)境。（）

【參考答案】?2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0723練習(xí)題【練習(xí)題1·判斷題】企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)練習(xí)題

【解析】企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)，總是在一定環(huán)境下運(yùn)行的。良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境是企業(yè)生存發(fā)展的重要條件。企業(yè)是生產(chǎn)社會(huì)化和經(jīng)濟(jì)生活現(xiàn)代化的產(chǎn)物，這就決定了企業(yè)對(duì)環(huán)境條件的依賴(lài)。這種依賴(lài)，就像人類(lèi)對(duì)陽(yáng)光、空氣和水的依賴(lài)一樣。沒(méi)有一個(gè)良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施和管理困難重重。企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境又可細(xì)分為社會(huì)環(huán)境和任務(wù)環(huán)境。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0724練習(xí)題【解析】企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)，總是在一定環(huán)境下運(yùn)行的。練習(xí)題

【練習(xí)題2·多選題】企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括（）。A．經(jīng)濟(jì)因素B．技術(shù)因素C．政治與法律因素D．社會(huì)文化因素等

【參考答案】ABCD

【解析】企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會(huì)文化因素等。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0725練習(xí)題【練習(xí)題2·多選題】企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括（練習(xí)題

【練習(xí)題3·判斷題】任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運(yùn)行的行業(yè)背景。（）

【參考答案】?

【解析】企業(yè)的任務(wù)環(huán)境包括直接影響企業(yè)和受企業(yè)影響的要素或者組織，如政府、地方社區(qū)、供應(yīng)商、競(jìng)爭(zhēng)者、客戶(hù)、信貸者、雇員與工會(huì)、特殊利益群體以及商業(yè)聯(lián)盟等。簡(jiǎn)言之，任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運(yùn)行的行業(yè)背景。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0726練習(xí)題【練習(xí)題3·判斷題】任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運(yùn)行的行練習(xí)題【練習(xí)題4·多選題】企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，包括（）以及其他構(gòu)成環(huán)境的主要因素。A．企業(yè)治理結(jié)構(gòu)B．組織架構(gòu)C．制度D．企業(yè)文化【參考答案】ABCD

【解析】企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、制度、企業(yè)文化以及其他構(gòu)成環(huán)境的主要因素。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0727練習(xí)題【練習(xí)題4·多選題】企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，包括（）以及練習(xí)題

【練習(xí)題5·多選題】（）是建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。A．健全的治理結(jié)構(gòu)B．授權(quán)控制C．科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置D．權(quán)責(zé)分配

【參考答案】ACD

【解析】健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0728練習(xí)題【練習(xí)題5·多選題】（）是建立并實(shí)施內(nèi)部控練習(xí)題【練習(xí)題6·單選題】（）是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。A．公司治理結(jié)構(gòu)B．授權(quán)控制C．科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置D．權(quán)責(zé)分配

【參考答案】A【解析】公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0729練習(xí)題【練習(xí)題6·單選題】（）是內(nèi)部控制環(huán)境的最練習(xí)題

【練習(xí)題7·單選題】（）享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。A．股東大會(huì)B．董事會(huì)C．監(jiān)事會(huì)D．經(jīng)理層

【參考答案】A

【解析】股東大會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0730練習(xí)題【練習(xí)題7·單選題】（）享有法律法規(guī)和企業(yè)練習(xí)題

【練習(xí)題8·單選題】（）對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。A．股東大會(huì)B．董事會(huì)C．監(jiān)事會(huì)D．經(jīng)理層【參考答案】B【解析】董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0731練習(xí)題【練習(xí)題8·單選題】（）對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依練習(xí)題

【練習(xí)題9·單選題】（）對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。A．股東大會(huì)B．董事會(huì)C．監(jiān)事會(huì)D．經(jīng)理層【參考答案】C

【解析】監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0732練習(xí)題【練習(xí)題9·單選題】（）對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)練習(xí)題

【練習(xí)題10·單選題】（）負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。A．股東大會(huì)B．董事會(huì)C．監(jiān)事會(huì)D．經(jīng)理層

【參考答案】D

【解析】經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0733練習(xí)題【練習(xí)題10·單選題】（）負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東練習(xí)題

【練習(xí)題11·判斷題】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（）

【參考答案】?2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0734練習(xí)題【練習(xí)題11·判斷題】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)練習(xí)題

【解析】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0735練習(xí)題【解析】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠練習(xí)題

【練習(xí)題12·判斷題】企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無(wú)關(guān)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對(duì)企業(yè)而言無(wú)關(guān)緊（）

【參考答案】×

【解析】企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0736練習(xí)題【練習(xí)題12·判斷題】企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部練習(xí)題

【練習(xí)題13·判斷題】機(jī)構(gòu)部門(mén)是內(nèi)部控制的承擔(dān)部門(mén)，崗位是機(jī)構(gòu)控制落實(shí)的最小單位，權(quán)限是各機(jī)構(gòu)部門(mén)執(zhí)行控制任務(wù)的條件，責(zé)任是機(jī)構(gòu)部門(mén)和人員執(zhí)行控制任務(wù)的基本保證。（）

【參考答案】?2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0737練習(xí)題【練習(xí)題13·判斷題】機(jī)構(gòu)部門(mén)是內(nèi)部控制的承擔(dān)部門(mén)練習(xí)題

【解析】機(jī)構(gòu)部門(mén)是內(nèi)部控制的承擔(dān)部門(mén)，崗位是機(jī)構(gòu)控制落實(shí)的最小單位，權(quán)限是各機(jī)構(gòu)部門(mén)執(zhí)行控制任務(wù)的條件，責(zé)任是機(jī)構(gòu)部門(mén)和人員執(zhí)行控制任務(wù)的基本保證。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0738練習(xí)題【解析】機(jī)構(gòu)部門(mén)是內(nèi)部控制的承擔(dān)部門(mén)，崗位是機(jī)構(gòu)控練習(xí)題

【練習(xí)題14·單選題】（）的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。A．戰(zhàn)略委員會(huì)B．審計(jì)委員會(huì)C．提名委員會(huì)D．薪酬與考核委員會(huì)【參考答案】A2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0739練習(xí)題【練習(xí)題14·單選題】（）的主要職責(zé)是對(duì)公司練習(xí)題

【解析】戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計(jì)委員會(huì)是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會(huì)下屬的最重要的委員會(huì)之一。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0740練習(xí)題【解析】戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和練習(xí)題

【練習(xí)題15·單選題】董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)。（）或者證券事務(wù)代表兼任董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人，保管董事會(huì)和董事會(huì)辦公室印章。A．董事會(huì)秘書(shū)B(niǎo)．辦公室主任C．董事長(zhǎng)D．總經(jīng)理

【參考答案】A

【解析】董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)。董事會(huì)秘書(shū)或者證券事務(wù)代表兼任董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人，保管董事會(huì)和董事會(huì)辦公室印章。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0741練習(xí)題【練習(xí)題15·單選題】董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)練習(xí)題

【練習(xí)題16·多選題】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受受到以下因素的影響（）。A．董事會(huì)或最高管理層的支持程度；B．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制；C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍；D．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)受到的外在壓力以及干涉程度；E．其他可能影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的因素。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0742練習(xí)題【練習(xí)題16·多選題】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受受練習(xí)題【參考答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層關(guān)系的影響，并需要依靠規(guī)范的機(jī)構(gòu)管理工作得以保證。具體而言，受到以下因素的影響：①董事會(huì)或最高管理層的支持程度；②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制；③內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍；④內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)受到的外在壓力以及干涉程度；⑤其他可能影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的因素。2024/4/2會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解0743練習(xí)題【參考答案】ABCDE2024/4/1會(huì)計(jì)繼續(xù)教育練習(xí)題

【練習(xí)題17·多選題】保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的措施主要包括（）。A．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)隸屬于組織的董事會(huì)或最高管理層，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并