2023年納稅服務(wù)條線業(yè)務(wù)知識(shí)考試題庫（含答案）

2023年納稅服務(wù)條線業(yè)務(wù)知識(shí)考試題庫

(含答案)

單選題

i.下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，表述錯(cuò)誤的是()。

A、根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度，由低到高，依次將工傷風(fēng)險(xiǎn)類別劃

分為八類

B、各行業(yè)工傷保險(xiǎn)類別對(duì)應(yīng)的全國工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)分類為：一類至

八類分別控制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、

0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右

C、通過費(fèi)率浮動(dòng)的辦法確定每個(gè)行業(yè)內(nèi)的費(fèi)率檔次

D、按照〃以收定支，收支平衡〃的原則，合理確定本地區(qū)工傷保險(xiǎn)行

業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率具體標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：D

2.不適用電子送達(dá)的稅務(wù)文書有()

A、準(zhǔn)予變更稅務(wù)行政許可決定書

B、責(zé)令限期改正通知書

C、稅務(wù)行政許可受理通知書

D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

參考答案：D

3.天天公司王會(huì)計(jì)首次申報(bào)房產(chǎn)稅，以下不屬于報(bào)送資料的是()。

A、《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》

B、《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》

C、《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》

D、《房產(chǎn)交易申報(bào)表》

參考答案：D

解析：納稅人申報(bào)房產(chǎn)稅需報(bào)送《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》，有首次申報(bào)

或稅源信息發(fā)生變化情形的，報(bào)送《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》、《從

租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.企業(yè)通過電子稅務(wù)局中報(bào)繳納印花稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具

完稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)開具0。

A、稅收完稅證明（表格式）

B、稅收完稅證明（文書）

C、印花稅票

D、《中華人民共和國花稅票銷售憑證》（證明憑證）

參考答案：D

5.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的是：

A、研發(fā)費(fèi)用

B、贊助支出

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、捐贈(zèng)支出

參考答案：A

6.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是：

A、將自產(chǎn)的貨物用于利潤分配

B、將購買的貨物用于對(duì)外投資

C、以外購的貨物用于職工福利

D、將委托加工的貨物無償贈(zèng)與送他人

參考答案：C

7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴

A、補(bǔ)繳稅款的行為

B、加收滯納金的行為

C、稅務(wù)行政處罰決定

D、征收稅款的行為

參考答案：C

8.關(guān)于納稅人需求(建議)征集，以下說法錯(cuò)誤的是()

A、對(duì)于能夠解決的納稅人合理需求，應(yīng)當(dāng)按照緊急程度實(shí)行分級(jí)管理:

對(duì)于納稅人在辦稅服務(wù)場所提出的簡單合理需求，及時(shí)響應(yīng)或反饋。

B、對(duì)于一般性涉水需求，應(yīng)于15個(gè)工作日響應(yīng)或反饋

C、對(duì)于復(fù)雜涉稅需求，應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋

D、對(duì)于暫時(shí)不能解決的納稅人合理需求，直接回復(fù)納稅人無法辦理，

不再予以跟蹤解決。

參考答案：D

9.一般情況下，納稅人對(duì)服務(wù)質(zhì)效類和其他侵害納稅人合法權(quán)益類的

納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)的時(shí)限為()。

A、10個(gè)工作日

B、15個(gè)工作日

C、20個(gè)工作日

D、30個(gè)工作日

參考答案：A

10.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是：

A、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征收消費(fèi)稅

D、消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度

參考答案：A

11.欠繳稅款的納稅人()，對(duì)國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使

代位權(quán)

A、怠于行使到期債權(quán)

B、放棄到期債權(quán)

C、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

參考答案：A

12.張教授的學(xué)生王某2016年購買一間價(jià)值20萬元的住房，將其贈(zèng)與

了張教授，受贈(zèng)房屋時(shí)張教授繳納相關(guān)稅費(fèi)6.5萬元，2019年初張教

授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納除個(gè)人所得稅之

外的其他稅費(fèi)5.5萬元，張教授2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

A、4萬元

B、2.9萬元

C、2萬元

D、1.6萬元

案：D

13.納稅人可以重新開具遺失的已完稅證明是()

A、《出口貨物完稅分割單》

B、印花稅票

C、《印花稅票銷售憑證》

D、稅收完稅證證明

參考答案：D

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付：()

A、清單

B、清冊(cè)

C、收據(jù)

D、收條

參考答案：C

15.推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法

制審核制度是黨的十八屆()全會(huì)部署的重要改革任務(wù)。

A、三中

B、四中

C、五中

D、六中

參考答案：B

16.某商貿(mào)公司2020年4月至2021年3月期間的全部銷售額中，銷售

貨物占比45%,提供信息技術(shù)服務(wù)占比30%,提供代理服務(wù)占比25%。

該納稅人在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中應(yīng)勾選的行業(yè)是：

A、代理業(yè)

B、批發(fā)零售業(yè)

C、郵政服務(wù)業(yè)

D、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

參考答案：D

17.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入0的部分，準(zhǔn)

予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、0.15

B、0.14

C、0.13

D、0.12

參考答案：A

18.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)最大的人為安全威脅來自于()。

A、第三方人員

B＞內(nèi)部人員

C、惡意競爭對(duì)手

D、互聯(lián)網(wǎng)黑客

參考答案：B

19.對(duì)同一抽查對(duì)象實(shí)施檢查，選派執(zhí)法檢查人員不得少于()人。

A、1

B、2

C、3

D、5

參考答案：B

20.李女士2021年2季度取得商鋪?zhàn)饨?5萬元，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值

稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)預(yù)繳增值稅稅額為：

A、0

B、2.25萬元

C、0.45萬元

D>1.35萬元

參考答案：A

21.納稅人辦理申報(bào)錯(cuò)誤更正時(shí)，可以差額更正的稅種是()。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、企業(yè)所得稅

D、個(gè)人所得稅

參考答案：D

22.如果王某在2020年取得了稅務(wù)師證書，他2020年可以扣除的繼續(xù)

教育支出金額是()。

A、1200元

B、2400元

C>3600元

D、4800元

參考答案：C

23.《營商環(huán)境報(bào)告》10項(xiàng)指標(biāo)中，涉及稅務(wù)部門的除納稅外，還有開

辦企業(yè)一1個(gè)指標(biāo)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

24.納稅人開具發(fā)票后作廢，驗(yàn)舊時(shí)應(yīng)提供的發(fā)票聯(lián)次為()。

A、第一聯(lián)次

B、第二聯(lián)次

C、無需提供

D、全部聯(lián)次

案：D

25.下列有關(guān)〃函〃的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、適用于不相隸屬的機(jī)關(guān)之間

B、用于向有關(guān)主管部門的請(qǐng)求和批準(zhǔn)

C、用于相互商洽工作、詢問和答復(fù)問題

D、是公文中使用范圍比較廣泛的一種文種

參考答案：B

26.增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)全鏈條快反監(jiān)控系統(tǒng)掃描出來()色預(yù)警級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)

納稅人可以自動(dòng)推送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

A、紅

B、黃

C、藍(lán)

D、黑

參考答案：A

27.下列個(gè)人收入中，應(yīng)按〃勞務(wù)報(bào)酬所得〃繳納個(gè)人所得稅的是()。

A、在其他單位兼職取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

D、個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

28.稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人()發(fā)放UKey,并依托增值稅電子發(fā)票公共

服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供()的電子專票開具服務(wù)。

A、免費(fèi)有償

B、有償有償

C、免費(fèi)免費(fèi)

D、有償免費(fèi)

參考答案：C

29.()年1月1日起，中國石油天然氣集團(tuán)公司和中國石油化工集團(tuán)公

司的國家留成油收入全部上繳中央財(cái)政。

A、2007

B、2008

C、2009

D、2010

參考答案：A

30.在〃承諾制〃容缺辦理稅務(wù)注銷后，納稅人未履行.承諾，將被稅務(wù)

機(jī)關(guān)納入納稅信用D級(jí)管理的人員是()。

A、企業(yè)股東

B、辦稅人員

C、納稅人的法定代表人

D、納稅人的稅務(wù)代理人

參考答案：C

31.為減少納稅申報(bào)次數(shù)，便利納稅人辦稅2019年10月1日起實(shí)行合

并申報(bào)的兩個(gè)稅種是()。

A、契稅和房產(chǎn)稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

C、契稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

參考答案：B

解析：為減少納稅申報(bào)次數(shù)，便利納稅人辦稅，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，

稅務(wù)總局決定修訂城鎮(zhèn)十地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)表單，2019年10月1

日起推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)。

32.關(guān)于居民個(gè)人公益性捐贈(zèng)，下列說法正確的是()

A、王某捐贈(zèng)股權(quán)，按照市場價(jià)格確定公益性捐贈(zèng)支出金額

B、劉某捐贈(zèng)房產(chǎn)，按照市場價(jià)格確定公益性捐贈(zèng)支出金額

C、張某捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)，按照實(shí)際捐贈(zèng)金額確定公益性捐贈(zèng)支出金額

D、林某捐贈(zèng)字畫，按照字畫原值確定公益性捐贈(zèng)支出金額

參考答案：C

33.納稅人在辦完年度匯算申報(bào)發(fā)現(xiàn)報(bào)錯(cuò)了，以下關(guān)于處理流程的說

法，錯(cuò)誤的是0。

A、如果納稅人已經(jīng)申請(qǐng)退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節(jié)，這時(shí)候要等國庫

辦理結(jié)束之后再更正

B、如果納稅人未申請(qǐng)退稅可以先取消退稅申請(qǐng)之后更正申報(bào)

C、如果納稅人已經(jīng)申請(qǐng)但退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，

可以先取消退稅申請(qǐng)之后更正申報(bào)

D、如果納稅人已經(jīng)申請(qǐng)退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節(jié)，也可以先取消退

稅申請(qǐng)之后更正申報(bào)

參考答案：D

34.關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理。下列說法錯(cuò)誤的是()。

A、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)

準(zhǔn)的，重新提請(qǐng)重大稅務(wù)營件審理委員會(huì)審理

B、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)室件

標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集體審理后依法作出決定性童見

C、取得了新的證據(jù)材料，影響了室件事實(shí)認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件

標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理

D、未取得新的證據(jù)材料，且不改變寶件事支認(rèn)定的，稽近局集體審理

后依法作出決定性意見

參考答案：C

35.稅務(wù)系統(tǒng)的第一本納稅服務(wù)規(guī)范是哪年推出并在全國范圍內(nèi)施行

的？

A、2012年

B、2014年

C、2013年

D、2019年

參考答案：B

36.納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：A

37.法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和

個(gè)人為()。

A、納稅人

B、代扣代繳義務(wù)人

C、代收代繳義務(wù)人

D、扣繳義務(wù)人

參考答案：D

38.2021年6月18日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定，自10月1日起，住房租賃

企業(yè)向個(gè)人出租住房適用簡易計(jì)稅方法，按照5%征收率減按L5麒

納增值稅；對(duì)企事業(yè)單位等向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租

住房，減按以下稅率征收房產(chǎn)稅。

A、0.02

B、0.03

C、0.04

D、0.05

參考答案：C

39.符合加速折舊政策的企業(yè)對(duì)其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低

折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的

一定比例。這一比例的是0。

A、4

B、8

C、5

D、6

參考I案I)

40.下列關(guān)于限時(shí)辦結(jié)制度說法正確的是：

A、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人可根據(jù)實(shí)際情況確定需要延期的事項(xiàng)

B、不能按時(shí)辦結(jié)、需要延期的事項(xiàng)應(yīng)由受理部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公開所有涉稅事項(xiàng)的辦理時(shí)限、辦理流程和辦理結(jié)果

D、對(duì)于納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限時(shí)辦結(jié)，不得延期

參考答案：B

41.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列哪個(gè)稅種不能享受減半征收的優(yōu)惠

政策()。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、房產(chǎn)稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、增值稅

參考答案：D

42.對(duì)罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由()作出決定

A、稅務(wù)所

B、稅款代征單位

C、稽查局檢查科

D、稽查局審理科

參考答案：A

43.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第4欄〃應(yīng)征增

值稅不含稅銷售額(5%征收率)〃，填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收

率的不含稅銷售額。有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫的是()。

A、差額扣除前的含稅銷售額

B、差額扣除前的不含稅銷售額

C、差額扣除后的含稅銷售額

D、差額扣除后的不含稅銷售額

參考答案：D

44.某企業(yè)適用出口貨物勞務(wù)增值稅免稅政策，企業(yè)就放棄享受免稅

電話咨詢辦稅服務(wù)廳工作人員小張，以下回答正確的是0。

A、符合免稅政策規(guī)定則應(yīng)享盡享，企業(yè)不得放棄免稅權(quán)

B、取消原審批規(guī)定，企業(yè)按照〃自行選擇、留存?zhèn)洳椤ǚ绞阶孕袥Q定

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

參考答案：C

45.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納

稅的是0。

A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入

B、退休人員再任職取得的收入

C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入

參考答案：A

46.政務(wù)中心的辦稅服務(wù)場所，內(nèi)設(shè)標(biāo)識(shí)的標(biāo)準(zhǔn)為()

A、以一般辦稅服務(wù)廳的要求為準(zhǔn)

B、可以因地制宜自行設(shè)計(jì)

C、以當(dāng)?shù)卣?wù)中心的要求為準(zhǔn)

D、以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求為準(zhǔn)

參考答案：C

47.除了全面性原則、依法原則、科學(xué)性原則之外，以下也屬于稅收風(fēng)

險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的基本原則的是：

A、監(jiān)督和管理相結(jié)合的原則

B、服務(wù)和管理相結(jié)合的原則

C、監(jiān)督和服務(wù)相結(jié)合的原則

D、指導(dǎo)和管理相結(jié)合的原則

參考答案：B

48.《營商環(huán)境報(bào)告》刑介的虛擬樣本企業(yè)，處于經(jīng)營的第三年。

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

49.增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作要求紀(jì)律監(jiān)督

工作要聚焦“三個(gè)全”，以下不屬于〃三個(gè)全〃的是()。

A、全方位

B、全時(shí)段

C、全過程

D、全覆蓋

參考答案：B

50.以下不屬于稅務(wù)公文種類的是：

A、批復(fù)

B、請(qǐng)不

C、通知

D、匯報(bào)

參考答案：D

51.《增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作規(guī)范1.0版》

中關(guān)于服務(wù)配置中的服務(wù)對(duì)象，將專票電子化試點(diǎn)納稅人分為()。

A、開票方受票方

B、銷售方購買方

C、銷售方受票方

D、開票方購買方

參考答案：A

52.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

納稅人申報(bào)繳納車輛購置稅的時(shí)間是()。

A、自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日

B、自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日

C、自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一個(gè)月

D、自納稅義務(wù)發(fā)生之日起兩個(gè)月

參考答案：B

解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日0

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。

53.在納稅服務(wù)(主要是接觸式服務(wù))過程中，稅務(wù)工作人員與納稅人

的每一個(gè)接觸點(diǎn)都需要高度關(guān)注，原因是()

A、納稅服務(wù)具有生產(chǎn)和消費(fèi)同步性特征

B、納稅服務(wù)能力的易消失性

C、納稅服務(wù)具有無形性特征

D、納稅服務(wù)具有差異性特征

參考答案：A

54.國務(wù)院辦公廳要求，各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并，

保留號(hào)碼和話務(wù)坐席，提供7X24小時(shí)〃智能咨詢服務(wù)。此處的歸并

是將12366納稅服務(wù)熱線歸并到：

A、所在地12345熱線

B、所在地12315熱線

C、所在地96102熱線

D、所在地12333熱線

參考答案：A

55.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是0。

A、資源稅屬于特定行為稅

B、開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

C、鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%征收

D、資源稅具有調(diào)節(jié)級(jí)差收入的作用

參考答案：D

56.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，對(duì)下列因偷稅構(gòu)成犯罪的納稅人的處理，

正確的是()。

A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5倍的罰

款

B、移送司法機(jī)關(guān)，由司法機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金和罰金

C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少

繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，還要移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)

任

D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑

事責(zé)任

參考答案：C

57.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)說法正確的是()。

A、只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，企業(yè)均需填報(bào)《職

工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》

B、企業(yè)雖然發(fā)生工資薪酬支出，但符合稅法規(guī)定，可在稅前全額扣除，

無需進(jìn)行納稅調(diào)整年度申報(bào)時(shí)，不必填報(bào)《職工薪酬務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)

表》

C、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的折舊、攤銷的會(huì)計(jì)金額小于稅收金額時(shí)才需要填

寫《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》

D、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新企業(yè)，應(yīng)在投資滿兩年可

以投資的70%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)填寫《抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

明細(xì)表》

參考答案：A

解析：納稅調(diào)整表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》《捐贈(zèng)支出

及納稅調(diào)整明細(xì)表》《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》《資產(chǎn)損失

稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明

細(xì)表》《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》是發(fā)生即填寫，無論是否

需要調(diào)整。《抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠明細(xì)表》只要有新增符合條件的

投資額或者從有限合伙人分得應(yīng)納稅所得額，既使本年不抵扣應(yīng)納稅

所得額，也需填報(bào)。

58.查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)

人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人

在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報(bào)應(yīng)報(bào)送()。

A、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》

B、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)》

C、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)》

D、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C表)》

參考答案:C

59.下列事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是

()。

A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員

從事客貨運(yùn)營取得的收入

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C、單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D、非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作

品取得的所得

參考答案：B

60.某小型商貿(mào)百貨公司是輔導(dǎo)期納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定發(fā)票月

最高領(lǐng)用量60份，3月5日領(lǐng)用25份，3月10日開具了20份，3月16

日又可申領(lǐng)發(fā)票，最高領(lǐng)用的份數(shù)不超過()。

A、25

B、0

C、20

D、35

參考答案：C

解析：輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)

與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。

61.稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取稅收強(qiáng)制

執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭

直接損失的，則()。

A、應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法承擔(dān)賠信責(zé)任

B、應(yīng)當(dāng)由納悅?cè)俗孕谐袚?dān)損失

C、應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人承擔(dān)損失

D應(yīng)當(dāng)由扣增文務(wù)人承擔(dān)損失

參考答案：A

62.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，送達(dá)日期為()

A、受送達(dá)人登錄特定系統(tǒng)查看電子版式稅務(wù)文書的日期

B、電子版式稅務(wù)文書到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期

C、受送達(dá)人在送達(dá)回證上的簽收或者注明的送達(dá)日期

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)推送電子版式稅務(wù)文書之日起滿30日

參考答案：B

63.企業(yè)繳納的下列稅收中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得

扣除的是()

A、土地增值稅

B、資源稅

C、車船稅

D、增值稅

參考答案：D

64.某企業(yè)2019年納稅信用評(píng)價(jià)得分為95分，在2020年7月出現(xiàn)未

按規(guī)定期限辦理增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)，在2020年10月出現(xiàn)未按

規(guī)定期限辦理增值稅、房產(chǎn)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、環(huán)境保護(hù)稅納

稅申報(bào)，除此之外并未發(fā)現(xiàn)其他納稅信用扣分行為。請(qǐng)問該企業(yè)2020

年度納稅信用評(píng)價(jià)級(jí)別是()

A、A級(jí)

B、B級(jí)

C、C級(jí)

D、D級(jí)

E、E級(jí)

參考答案：C

65.各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要結(jié)合本機(jī)關(guān)行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級(jí)、

所屬領(lǐng)域、涉案金額等因素，制定0。

A、重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單

B、重大執(zhí)法決定權(quán)指審核目錄清單

C、重大執(zhí)法決定主體核目錄清單

D、重大執(zhí)法決定監(jiān)普審植目錄清單

參考答案：A

66.下列關(guān)于代扣代繳稅款制度的表述中，正確的是

A、法律、行政法規(guī)的代扣代繳稅款，代扣稅款手續(xù)費(fèi)的支付有比例限

制但是沒有限額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將法律、行政法規(guī)已確定的代扣代繳稅款委托他人

代征

C、對(duì)扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3

倍以下的罰款

D、扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)后

再上交務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：C

67.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度()12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。

A、營業(yè)收入

B、營業(yè)利潤

C、利潤總額

D、應(yīng)納稅所得額

參考答案：C

68.環(huán)保稅稅源采集時(shí)污染物排放量計(jì)算方法采用〃排污系數(shù)〃的，應(yīng)

先采集()，再采集主表的稅源基礎(chǔ)信息。

A、大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表

B、固體廢物基礎(chǔ)信息采集表

C、噪聲基礎(chǔ)信息采集表

D、產(chǎn)排污系數(shù)基礎(chǔ)信息采集表

參考答案：D

69.受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020

年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至()年。

A、6

B、8

C、11

D、12

參考答案：B

70.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)0批準(zhǔn)

A、稅務(wù)所長

B、縣以上稅務(wù)局(分局)局長

C、市以上稅務(wù)局局長

D、省以上稅務(wù)局局長

參考答案：B

71.目前，下列哪個(gè)設(shè)備可以開具增值稅電子專用發(fā)票?()

A、稅務(wù)UKey

B、金稅盤

C、稅控盤

D、以上選項(xiàng)都可以

參考答案：A

72.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶

許可證明稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶

A、案件涉嫌人員

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C、納稅人

D、被查對(duì)象

參考答案：B

73.依企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入是()。

A、國債利息收入

B、財(cái)政撥款

C、銷售貨物收入

D、提供勞務(wù)收入

參考答案：B

74.下列對(duì)欠稅公告的描述，錯(cuò)誤的是0

A、企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次

B、個(gè)體工商戶欠稅的，每半年公告一次

C、其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次

D、走逃、失蹤的納稅戶欠稅的，每半年公告一次

參考答案：D

75.甲商貿(mào)企業(yè)是輔導(dǎo)期般納稅人，2020年3月1日曾向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票(限額十萬元)10份，開具不含稅金額5萬元，因經(jīng)

營需要，3月11日再次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用專用發(fā)票，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)

關(guān)預(yù)繳增值稅()。

A、匯總代開

B、個(gè)人匯總代開

C、個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開

D、保險(xiǎn)代理人匯總代開

參考答案：C

76.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征管口徑表述正確的是：

A、企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付，如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，

應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。

B、企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用

等相關(guān)支出，不得作為公益性捐贈(zèng)支出在稅前扣除。

C、文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計(jì)提的折舊、攤銷費(fèi)用，可以稅前

扣除。

D、由政府財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額

的一定比例給予全部或部分資金支持的，按實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)

收入。

參考答案：A

77.納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從多

少分起評(píng)？

A、1000分

B、800分

C、100分

D、90分

參考答案：C

78.居民個(gè)人姜某匯算清繳時(shí)可享受的專項(xiàng)扣除包括：

A、單位按規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)

B、個(gè)人按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

C、個(gè)人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)

D、單位按規(guī)定繳納的生育保險(xiǎn)

參考答案：B

79.總局2021年千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃提出，建立()，充分展現(xiàn)

服務(wù)理念，妥善解決集團(tuán)性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)及重大稅企爭議問題。

A、管理機(jī)制

B、〃總對(duì)總〃溝通聯(lián)系機(jī)制

C、審計(jì)機(jī)制

D、監(jiān)控機(jī)制

案：B

80.下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A、納稅人銷售免稅貨物

B、納稅人銷售舊貨

C、轉(zhuǎn)讓金融商品

D、提供建筑服務(wù)簡易計(jì)稅

參考答案：D

81.以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。

A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對(duì)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個(gè)人

所得稅

B、個(gè)人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)

按照〃股息、紅利、所得〃項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所

得〃項(xiàng)目，按次納稅

D、股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人

授予股票增值權(quán)的日期

案：C

82.委托出口貨物屬于國家取滿出口退稅的，委托方應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)

憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《委托出口貨

物證明》，規(guī)定期限是()。

A、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月15日前

B、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前

C、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至當(dāng)年12月31日前

D、自貨物報(bào)關(guān)出口之日超至次年12月31日萌

參考答案：B

83.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第4欄〃應(yīng)征增

值稅不含稅銷售額(5%征收率)〃，填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收

率的不含稅銷售額。有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫的是()。

A、差額扣除前的含稅銷售額回

B、差額扣除前的不含稅銷售額回

C、差額扣除后的含稅銷售額

D、差額扣除后的不含稅銷售額

參考答案：D

84.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取〃承諾制〃容缺辦理，即時(shí)出具清稅文書后，納稅人

若末履本案行承諾，梅被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入納稅信用D級(jí)管理的人員是()。

A、納脫人的法定代表人

B、納脫人的稅務(wù)代理人

C、財(cái)務(wù)人員

D、辦稅人員

參考答案：A

85.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件,

在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其

()帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

A、基本存款

B、一般存款

C、臨時(shí)存款

D、全部

參考答案：D

86.電子專票的發(fā)票代碼有()位。

A、10

B、11

C、12

D、13

參考答案：C

87.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議期間和期

限的說法中，正確的是()

A、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查決定是

否受理，該期間含法定節(jié)假日

B、案情復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出復(fù)議決定的，可以適當(dāng)延長期限，

但延長期限不得超過60日

C、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出行政行為的，被申請(qǐng)人一般應(yīng)當(dāng)在

30日內(nèi)重新作出行政行為

D、稅務(wù)行政復(fù)議審理期限在和解、調(diào)解期間中止計(jì)算

參考答案：D

88.非稅收入項(xiàng)目在政府財(cái)政收支中分布在幾本預(yù)算中？()

A、1

B、2

C、3

D、4

參考答案：C

89.某礦山企業(yè)在開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因工程作業(yè)區(qū)整體細(xì)陷遭

受重大損失，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)人員張某咨詢相關(guān)稅收優(yōu)惠手續(xù),

以下回答正確的是()。

A、該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行資源稅優(yōu)惠備案相關(guān)手續(xù)

B、按〃自行判別，申報(bào)享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤ǚ绞较硎苜Y源稅優(yōu)

惠

C、該企業(yè)按規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)后方可享受資源稅優(yōu)惠

D、損失可沖減該企業(yè)安全生產(chǎn)專項(xiàng)儲(chǔ)備，不得享受資源稅優(yōu)惠

參考答案：C

90.下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A、納稅人銷售免稅貨物

B、納稅人銷售舊貨

C、轉(zhuǎn)讓金融商品

D、提供建筑服務(wù)簡易計(jì)稅

參考答案：D

91.為降低大企業(yè)重大事項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)成本，對(duì)大企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)交

易、跨境投資等重大交易事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立的制度是0。

A、重大事項(xiàng)輔導(dǎo)制度

B、重大事項(xiàng)報(bào)備制度

C、重大事項(xiàng)許可制度

D、重大事項(xiàng)審批制度

參考答案：A

92.納稅人享受“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠實(shí)行的辦理方式是()

A、自行判別、備案享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳?/p>

B、自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳?/p>

C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，申報(bào)享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?/p>

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，備案享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?/p>

參考答案：B

93.企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算

清繳期結(jié)束次日起保留()年

A、1

B、3

C、5

D、10

案：D

94.個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得適用()級(jí)超額累進(jìn)稅率。

A、2

B、3

C、5

D、7

參考答案：C

95.下列選項(xiàng)中，可以實(shí)行簡易申報(bào)的納稅人是()

A、當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B、當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D、不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

參考答案：C

96.根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，

加，快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，全面完成改革任務(wù)，需要做到：

A、精細(xì)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

B、精準(zhǔn)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

C、精湛執(zhí)法、精致服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

D、精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

E、精細(xì)執(zhí)法、精致服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

參考答案：D

97.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)下列選項(xiàng)確定辦稅服務(wù)廳工作人員季節(jié)換

裝時(shí)間是()

A、上級(jí)統(tǒng)一部署

B、辦稅服務(wù)廳需求

C、季節(jié)氣候變化

D、機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排

參考答案：C

98.根據(jù)稅收征管法及有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()

A、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、

費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納

稅額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批

準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)2021年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅

人2016年7月份多繳了稅款8000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，此筆稅款

不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。

D、納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受追征期

規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。

參考答案：D

99.委托出口貨物屬于國家取消出口退稅的，委托方應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)

憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《委托出口貨

物證明》，規(guī)定期限是()

A、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月15日前

B、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前

C、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至當(dāng)年12月31日前

D、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年12月31日前

參考答案：B

100.稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上(不含縣級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

()0

A、緩繳稅款

B、2000元以上罰款

C、扣繳義務(wù)人確認(rèn)

D、申報(bào)方式的確定

參考答案：B

101.某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)2020年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為

10000萬元，則當(dāng)年傭金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬元。

A、1000

B、1500

C、1800

D、2000

參考答案：C

102.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。下列表述中不符合現(xiàn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政

策的是()。

A、可與其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受

B、盈利企業(yè)和虧損企業(yè)都可享受

C、所有行業(yè)適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D、適用于會(huì)計(jì)核算健全、查賬征收的居民企業(yè)

參考答案：C

103.根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不包括()。

A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入

B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

C、轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入

D、銷售存貨取得的收入

參考答案：D

104.目前，全國各地正在持續(xù)推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“一件事一次辦”，這項(xiàng)舉

措體現(xiàn)的服務(wù)方式是：

A、集中辦理

B、就近辦理

C、網(wǎng)上辦理

D、異地辦理

參考答案：A

105.下列關(guān)于境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A、取得增值稅電子普通發(fā)票

B、取得增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票

C、取得增值稅專用發(fā)票

D、取得注明旅客信息的火車票

參考答案：B

106.下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是0

A、非營利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入

B、購買企業(yè)債券取得的利息收入

C、居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該

機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的投資收益

參考答案：A

107.近3年內(nèi)企業(yè)沒有被納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽

查的，年度納稅信用評(píng)價(jià)起評(píng)分為

A、60分

B、70分

C、90分

D、100分

參考答案：C

108.對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（0的

部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

A、0.2

B、0.3

C、0.5

D、0.6

案：B

109.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格

低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）一定幅度以下的，應(yīng)核定消

費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，這個(gè)幅度是0。

A、0.8

B、0.7

C、0.6

D、0.5

參考答案：B

110.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除（）的費(fèi)用后的余額為收入額。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

參考答案：B

111.以下個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定中說法不正確的是()。

A、子女教育可以選擇由父母其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

B、子女教育也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50附口除。

C、子女在民辦學(xué)校接受全日制教育不可以享受扣除。

D、子女在中國境外學(xué)校接受全日制教育可以享受扣除。

參考答案：C

112.下列非稅收入項(xiàng)目劃自2019年1月1日起轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的

是()。

A、教育費(fèi)附加

B、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金

C、國家重大水利工程建設(shè)基金

D、殘疾人保障金

參考答案：C

113.2019年5月，辦稅服務(wù)廳窗口工作人員小張解答了某小型微利企

業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某的業(yè)務(wù)咨詢，關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠，以下回答正確

的是()。

A、該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)展行企業(yè)所得稅優(yōu)增備案相關(guān)手續(xù)

B、按照〃自行判劇、中報(bào)享受，相關(guān)資料售存?zhèn)洳椤ǚ绞较硎軆?yōu)惠

C、如需享受企業(yè)所得稅政策優(yōu)想，該企業(yè)資產(chǎn)總題不得超過3000萬

元

D、該企業(yè)如實(shí)行核定證收方式，期不能享受企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠

案：B

114.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額結(jié)合征稅辦法征收消費(fèi)

稅的是()

A、啤酒

B、煙絲

C、黃酒

D、卷煙

參考答案：D

115.自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，

合計(jì)月銷售額未超過()的免征增值稅

A、5萬元

B、10萬元

C、15萬元

D、20萬元

參考答案：C

116.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》，哪些不屬于政府非稅收入？()

A、中央銀行收入

B、主管部門集中收入

C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D、政府收入的利息收入

參考答案：c

117.為保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人匯總開具代理費(fèi)發(fā)票必須在備注欄備

注()

A、匯總代開

B、個(gè)人匯總代開

C、個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開

D保險(xiǎn)代理人匯總代開

參考答案：C

118.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義

務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)0扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)

A、按照規(guī)定付給

B、不必付給

C、視情況適當(dāng)付給

D、可以付給

參考答案：A

119.下列不屬于免征房產(chǎn)證的情形是()：

A、某企業(yè)2019年10月按照調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)，自11月起免征房

產(chǎn)稅

B、某企業(yè)2019年6月到12月進(jìn)行房屋大修停用，在大修期間可免征

房產(chǎn)稅

C、工期結(jié)束后某公司從建造企業(yè)接收的基建工地臨時(shí)性用房，可以免

征房產(chǎn)稅。

D、某企業(yè)在廠區(qū)內(nèi)自建自辦幼兒園，可以免征房產(chǎn)稅

參考答案：C

120.根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，

加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，全面完成改革任務(wù)，需要做到：

A、精細(xì)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

B、精準(zhǔn)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

C、精湛執(zhí)法、精致服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

D、精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

E、精細(xì)執(zhí)法、精致服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

參考答案：D

121.下列關(guān)于納稅服務(wù)投訴的表述，不正確的是0。

A、納悅?cè)藢?shí)名投訴，且投訴材科符臺(tái)要求應(yīng)當(dāng)要理

B、納稅人匿名投訴，但投訴的事實(shí)清楚，理由充分，有胡確的被投訴人,

投訴內(nèi)容具有典型性應(yīng)當(dāng)受理

C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)處理完畢目經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核的相同投訴事項(xiàng)

兩次投訴，稅男機(jī)關(guān)不予受理。

D、納稅人就同一事項(xiàng)通過不網(wǎng)據(jù)道分別投訴的，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收后分別

辦理

案：D

122.近3年內(nèi)企業(yè)沒有被納稅評(píng)估，稅務(wù)審計(jì)一、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽

查的，年度納稅信用評(píng)價(jià)起評(píng)分為：

A、60分

B、70分

C、90分

D、100分

參考答案：C

123.辦稅服務(wù)廳實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制，并設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)值班標(biāo)識(shí)，下列應(yīng)輪流

擔(dān)當(dāng)值班領(lǐng)導(dǎo)的是()

A、辦稅服務(wù)廳窗口人員

B、局領(lǐng)導(dǎo)

C、業(yè)務(wù)骨干

D、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人

參考答案：D

124.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起(()日內(nèi)向

上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案。

A、10

B、20

C、30

D、60

E、90

參考答案：C

125.為全面落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，簡化企業(yè)開辦涉稅事項(xiàng)辦理

程序、壓縮辦理時(shí)間，推行企業(yè)開辦“-表集成”，企業(yè)開辦需填寫的

表單是()。

A、稅務(wù)登記信息確認(rèn)表

B、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》

C、《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單》

D、《新辦納稅人涉稅事項(xiàng)綜合申請(qǐng)表》

案：D

126.某稅務(wù)局開設(shè)實(shí)體納稅人學(xué)堂，定期開展面對(duì)面培訓(xùn)，以下做法

錯(cuò)誤的是：

A、不向納稅人收取任何費(fèi)用

B、必要求納稅人必須按時(shí)參加

C、結(jié)合納稅人需求開發(fā)課程

D、現(xiàn)場互動(dòng)征求納稅人意見

參考答案：B

127.下列說法不符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是()。

A、甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照

勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

B、乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬

所得納稅

C、稿酬就是指個(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所

得

D、勞務(wù)報(bào)酬所得一般屬于個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆?/p>

獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得

參考答案：B

128.下列不屬于免征增值稅的蔬菜范圍的是0。

A、蔬菜

B、菌類植物

C、蔬菜罐頭

D、可作副食的木本植物

參考答案：C

129.將納稅服務(wù)確定為稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，納稅服務(wù)由原來的稅務(wù)

人員職業(yè)道德范疇上升到必須作為的法律范疇的是（）

A、1990年9月，全國稅收征管工作會(huì)議

B、2001年4月全國人大常委會(huì)修訂并重新頒布的《中華人民共和國

稅收征收管理法》

C、2003年初，《關(guān)于加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的通知》（國稅法{2003}38號(hào)）

D、2005年10月，《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》（國稅發(fā)[2005]165

號(hào)）

參考答案：B

130.中小微企業(yè)階段性免征企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位

繳費(fèi)部分政策實(shí)施期限延長至（）。

A、2020年9月

B、2020年10月

C、2020年11月

D、2020年12月

參考答案：D

131.2021年6月18日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定，自10月1日起，住房租

企業(yè)向個(gè)人出租住房適用簡易計(jì)稅方法按照5%征收率減按L5%繳納

增值稅；對(duì)企事業(yè)單位等向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住

房，減按以下稅率征收房產(chǎn)稅。

A、0.02

B、0.03

C、0.04

D、0.05

參考答案：C

132.2020年1月1日起至2024年12月31日，對(duì)在海南自由貿(mào)易港

工作的高端人和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過()的部分，予

以免征。

A、0.05

B、0.1

C、0.15

D、0.2

參考答案：C

133.居民個(gè)人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報(bào)表

以及與居民個(gè)人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資

料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存0。

A、3年

B、4年

C、5年

D、2年

參考答案：C

134.狹義上的納稅服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為確保納稅人依法納稅，指導(dǎo)和

幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)，維護(hù)其合法權(quán)益而提供的服務(wù)，包括

社會(huì)化的納稅服務(wù)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

135.自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企

業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值

稅，小額貸款是0。

A、單戶授信額度小于300萬元

B、單戶授信額度小于500萬元

C、單戶授信額度小于1000萬元

D、單戶授信額度小于2000萬元

參考答案：C

136.甲收藏名畫一幅，價(jià)值約50萬元，因欠稅款20萬元無力支付，故

將畫作價(jià)8萬元賣與表弟乙，以下說法正確的是()

A、若乙知情，則稅務(wù)局可行使代位權(quán)

B、若乙知情，則稅務(wù)局可行使銷權(quán)

C、無論乙是否知情，稅務(wù)局均可行使代位權(quán)

D、無論乙是否知情，稅務(wù)局均可行使撒銷權(quán)

參考答案：B

137.某稅務(wù)局開設(shè)實(shí)體納稅人學(xué)堂，定期開展面對(duì)面培訓(xùn)，以下做法

錯(cuò)誤的是：

A、不向納稅人收取任何費(fèi)用

B、要求納稅人必須按時(shí)參加

C、結(jié)合納稅人需求開發(fā)課程

D、現(xiàn)場互動(dòng)征求納稅人意見

參考答案：B

138.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局、門戶網(wǎng)站、〃兩微一端、。等渠道推

廣稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施熱點(diǎn)

A、QQ群

B、征納互動(dòng)平臺(tái)

C、12366納稅服務(wù)熱線

D、12366平臺(tái)防疫專欄

參考答案：D

139.根據(jù)征管法規(guī)定，納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，

對(duì)未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()

A、可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款

C、處2000元以下罰款

D、責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款

參考答案：B

140.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅發(fā)票

開具信息的時(shí)間是()。

A、每年匯算清繳

B、每月申報(bào)期

C、每季度

D、申報(bào)期

參考答案：B

141.某韓國藝人在中國境內(nèi)無住所，2019年多次到中國進(jìn)行商業(yè)演出,

應(yīng)當(dāng)按照他2019年在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)來判斷是否按居民個(gè)人

繳納個(gè)人所得稅，判斷標(biāo)準(zhǔn)是0。

A、在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿60天

B、在中國境內(nèi)居住累計(jì)測90天

C、在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天

D、在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿365天

參考答案：C

142.檢查人員在制作詢問筆錄時(shí)，下列表述不正確的是()。

A、詢問必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施

B、詢問筆錄可以使用電腦進(jìn)行記錄

C、詢問筆錄需要交被間問人確認(rèn)

D、詢問筆錄必須有在場人員見證

參考答案：D

143.永宏建筑有限公司從A省到B省承包建筑項(xiàng)目合同執(zhí)行期是2019

年12月至2020年11月，該企業(yè)的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理的有效期

是()。

A^一般為30天，不得超過180天

B、一般為60天，不得超過360天

C、按跨區(qū)域經(jīng)營臺(tái)同執(zhí)行明限作為有效期限

D、一般為90天，不得超過360天

參考答案：C

144.依據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)

營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到0的，應(yīng)及

時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A、1

B、2

C、3

D、4

參考答案：B

145,永旺實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人小王撥打12366納稅服務(wù)熱線咨

詢稅務(wù)注銷相關(guān)手續(xù)，以下回答正確的是()。

A、辦理清稅證明是納稅人向市場監(jiān)管部門申請(qǐng)注銷的必經(jīng)程序

B、經(jīng)過實(shí)名信息驗(yàn)證的辦稅人員，不再提供登記證件、身份證件復(fù)印

件等資料

C、處于非正常狀態(tài)納稅人在出具書面承諾書并經(jīng)主管機(jī)務(wù)機(jī)關(guān)審核

同意后可以辦理稅務(wù)注銷

D、對(duì)控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人，符合即時(shí)辦結(jié)其

他條件的應(yīng)即時(shí)辦結(jié)

參考答案：B

146.查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、臺(tái)伙企業(yè)個(gè)

人合伙本期4.00人，承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活

動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報(bào)應(yīng)報(bào)送（）。

A、《個(gè)人所得稅年度自行納稅中報(bào)表

B、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納職申報(bào)表（A表）

C、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅中報(bào)表（B表）

D、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得的校中限表（C表）

參考答案：C

147.首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的

企業(yè)，從那一年開始可以參與納稅信用評(píng)價(jià)?（）

A、2017年度

B、2018年度

C、2019年度

D、2020年度

參考答案：B

148.2021年〃便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)〃進(jìn)一步精簡申報(bào)資料、少申報(bào)次數(shù)，

減輕辦稅負(fù)擔(dān)，為此全面推行的是：

A、財(cái)行稅合并申報(bào)

B、貨勞稅合并申報(bào)

C、所得稅合并申報(bào)

D、社保費(fèi)合并申報(bào)

參考答案：A

149.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄

市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但最長不得超過()。

A、二個(gè)月

B、三個(gè)月

C、四個(gè)月

D、五個(gè)月

參考答案：B

解析：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依

照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因

有牛魏困難，不能按期繳納版的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、

稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。

150.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，()向申請(qǐng)人收取費(fèi)用。

A、可以

B、必須

C、不得

D、應(yīng)當(dāng)

參考答案：C

151.稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)

顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的()前，向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。

A、當(dāng)月底

B、次月底

C、次年3月31日

D、次年6月30日

參考答案：C

152.受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口

退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿?)確認(rèn)發(fā)票用途，登錄地址由()確定并公

布。

A、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)國家稅務(wù)總局

B、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)各省稅務(wù)局

C、全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)國家稅務(wù)總局

D、全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)各省稅務(wù)局

參考答案：B

153.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向()辦理行政登記。

A、國家稅務(wù)總局

B、省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、市稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：B

154.納稅人需求征集類型包括全面征集、日常征集和定向征集。

A、正確

B、錯(cuò)誤

案：B

155.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)說法不正確？

A、捕撈、養(yǎng)殖漁船和農(nóng)用車可以免征車船稅

B、懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛可以免征車船

稅

C、節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅

D、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船可法定免征車船稅

參考答案：A

156.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事

務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)

師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)不包括0

A、納稅申報(bào)代理

B、專業(yè)稅務(wù)顧問

C、稅收策劃

D、涉稅鑒證

參考答案：A

157.關(guān)于營改增后的不動(dòng)產(chǎn)交易政策，下列說法不正確的是()：

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所

支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅

費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅

B、個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所

得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅

C、免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額

D、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算

轉(zhuǎn)租所得時(shí)不得扣除

參考答案：D

158.石油特別收益金實(shí)行()級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征。

A、3

B、5

C、7

D、9

參考答案：B

159.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行修理，當(dāng)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)

稅基礎(chǔ)()以上，且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上時(shí)，修理

費(fèi)支出不能一次性稅前扣除，應(yīng)按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

A、1

B、2

C、3

D、5

參考答案：D

160.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，應(yīng)在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開

發(fā)項(xiàng)目開工許可后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的文書是0。

A、《土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告表》

B、《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》

C、《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》

D、《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》

參考答案：A

161.某商貿(mào)公司2020年4月至2021年3月期間的全部銷售額中，銷

售貨物占比45%,提供信息技術(shù)服務(wù)占比30%,提供代理服務(wù)占比25%。

該納稅人在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中應(yīng)勾選的行業(yè)是：

A、代理業(yè)

B、批發(fā)零售業(yè)

C、郵政服務(wù)業(yè)

D、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

參考答案：D

162.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納

稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的()

A、抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

B、稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

C、質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

D、留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行

參考答案：B

163.某房地產(chǎn)公司為購買者的按揭貸款提供了價(jià)值1500萬元的擔(dān)保。

該擔(dān)保金正確的稅務(wù)處理是()。

A、可以從銷售收入中扣減

B、作為銷售費(fèi)用在稅前列支

C、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前列支

D、實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除

參考答案：D

164.下列各項(xiàng)中，不作為個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的是()

A、子女撫養(yǎng)

B、繼續(xù)教育

C、贍養(yǎng)老人

D、子女教育

參考答案：A

解析：綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教

育、大病醫(yī)療、首套住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

165.下列各項(xiàng)中，不作為個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的是(

A、子女撫養(yǎng)

B、繼續(xù)教育

C、贍養(yǎng)老人

D、子女教育

參考答案：A

166.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到信息公開申請(qǐng)之日起()個(gè)工作日內(nèi)予以答

復(fù)；需要延長答復(fù)期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府信息公開機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一并告

知申請(qǐng)人，延長的期限最長不得超過

A、1020

B、2010

C、1010

D、2020

參考答案：D

167.納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果一般在每一年的什么時(shí)候發(fā)布？

A、3月

B、4月

C、5月

D、6月

參考答案：B

168.般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開具有誤，可即時(shí)作廢，作廢

條件包括()

A、發(fā)生銷貨道回

B、發(fā)生開票有誤

C、收到追回發(fā)票聯(lián)，抵匯聯(lián)時(shí)間未經(jīng)生開票當(dāng)月

D、銷售方未抄稅且未記漲

E、購買方未認(rèn)證成認(rèn)證不符

參考答案：C

169.辦稅服務(wù)廳設(shè)有咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)以及()

A、辦稅服務(wù)區(qū)

B、窗口辦稅區(qū)

C、表證單數(shù)區(qū)

D、資料閱覽區(qū)

參考答案：A

170.《水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法》自2011年1月1日起實(shí)

行，到()年12月31日止。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

參考答案：A

171.某商貿(mào)公司2018年4月至2019年3月期間的全部銷售額中，銷

售貨物占比45%,提供信息技術(shù)服務(wù)占比30%,提供代理服務(wù)占比25%。

該納稅人在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中應(yīng)勾選的行業(yè)是()

A、代理業(yè)

B、批發(fā)零售業(yè)

C、郵政服務(wù)業(yè)

D、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

參考答案：D

172.各省2020年社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行()年個(gè)人繳

費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn)。

A、2018

B、2019

C、2020

D、2021

參考答案：B

173.某企業(yè)2019年度納稅信用評(píng)價(jià)得分為95分，在2020年7月出現(xiàn)

未按規(guī)定期限辦理增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)，在2020年10月出現(xiàn)未

按規(guī)定期限辦理增值稅、房產(chǎn)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、環(huán)境保護(hù)稅

納稅申報(bào)，除此之外并未發(fā)現(xiàn)其他納稅信用扣分行為，請(qǐng)問該企業(yè)

2020年度納稅信用評(píng)價(jià)級(jí)別是？

A、A級(jí)

B、B級(jí)

C、C級(jí)

D、D級(jí)

E、M級(jí)

參考答案：C

174.下列不屬于免征房產(chǎn)稅的情形是()

A、某企業(yè)2019年10月按照網(wǎng)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)，自11月起免征房

產(chǎn)稅

B、某企業(yè)2019年6月到12月進(jìn)行房屋大修停用，在大修期同可免征

房產(chǎn)稅。

C、工期結(jié)來后某公司從建造企業(yè)按收的基建工地給時(shí)性用房，可以免

征房產(chǎn)稅。

D、某企業(yè)在廠區(qū)內(nèi)自建白辦幼兒園，可以免征房產(chǎn)稅

參考答案：C

175.中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提

到要拓展容缺辦理事項(xiàng)，為此，需要全面推行的制度為

A、稅務(wù)證明事項(xiàng)留存?zhèn)洳橹?/p>

B、稅務(wù)證明事項(xiàng)免報(bào)制

C、稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制

D稅務(wù)證明事項(xiàng)電子查驗(yàn)制

參考答案：C

176.按照《關(guān)于開具〈無欠稅證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定，下列

關(guān)于《無欠稅證明》的開具的相關(guān)表述中不正確的是()。

A、“不存在欠稅情形”，是指納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中，不存在應(yīng)

申報(bào)未申報(bào)記錄且無應(yīng)繳未繳的稅款

B、《無欠稅證明》是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)記載信息出具，

僅證明截至到開具時(shí)間節(jié)點(diǎn)，納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中不存在欠

稅情形。納稅人如申報(bào)不實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然要依法追繳稅款。

C、已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《無欠稅證明》

的，需辦稅人員持有效身份證件、登記證照副本或稅務(wù)登記證本申請(qǐng)

開具。

D、由于開具《無欠稅證明》前需要獲取納稅人在全國范圍內(nèi)的申報(bào)

和繳稅情況，因此，會(huì)存在申請(qǐng)開具日期和證明截至?xí)r間不一致的情

況。

參考答案：c

177.除另有規(guī)定外，自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅關(guān)于職工教育

經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為()。

A、不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除

B、不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

參考答案：D

178.下列關(guān)于限時(shí)辦結(jié)制度說法正確的是:

A、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人可根據(jù)實(shí)際情況確定需要延期的事項(xiàng)

B、不能按期辦結(jié)，需要延期的事項(xiàng)應(yīng)由受理部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公開所有涉稅事項(xiàng)的辦理時(shí)限，辦理流程和辦理結(jié)果

D、對(duì)于納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限時(shí)辦結(jié)，不得延期

參考答案：B

179.某公司專門為社區(qū)老人提供養(yǎng)老服務(wù)，其取得的社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)收

入相關(guān)稅務(wù)處理正確的是()。

A、按9%的稅率繳納增值稅

B、按6%的稅率繳納增值稅

C、按3%的征收率繳納增值稅

D、免征增值稅

參考答案：D

180.為落實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)和涉稅中介監(jiān)管的主體責(zé)任，禁止

稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營活動(dòng)。稅務(wù)人員嚴(yán)禁的行

為不包括()

A、直接開辦或者投資入股涉稅中介

B、變相指定納稅人接受涉稅中介服務(wù)

C、在涉稅中介報(bào)銷費(fèi)用

D、配偶、子女從事涉稅中介經(jīng)營活動(dòng)

參考答案：D

181.千戶集團(tuán)電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)工具(企業(yè)端)用自行導(dǎo)出模式采集到的

賬套數(shù)據(jù)文件后綴是()。

A、cw

B、dew

C、kmdy

D、flzl

參考答案：B

182.自2020年1月1日起至。年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)

行分檔減繳政策。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

參考答案：C

183.總局建立智能咨詢平臺(tái)在拓寬納稅人獲取納稅咨詢服務(wù)渠道，分

流稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)咨詢工作壓力等方面取得了一定的成效，現(xiàn)階段不存

在任何問題。

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

184.下列各項(xiàng)適用5%增值稅征收率的是

A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

B、小規(guī)橙納稅人出租十地使用權(quán)

C、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，銷售額按全額計(jì)算

D、一般納稅人銷售2016年5月1日之后自行開發(fā)的房地產(chǎn)

參考答案：B

185.負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作的機(jī)構(gòu)是()。

A、財(cái)政部

B、國務(wù)院

C、全國人大

D、國務(wù)院稅務(wù)主管部門

參考答案：D

186.甲公司將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給乙公司，甲公司的股東換取乙

公司的股權(quán)。該項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為屬于企業(yè)重組類型是()。

A、企業(yè)分立

B、資產(chǎn)收購

C、企業(yè)合并

D、債務(wù)重組

參考答案：C

187.2019年10月31日，十九屆四中全會(huì)通過的疫情防控期間對(duì)確需

到辦稅大廳辦理業(yè)務(wù)的，提供“直通辦”服務(wù)。“直通辦”是對(duì)()的納

稅人、繳費(fèi)人，提供辦稅繳費(fèi)綠色通道服務(wù)、第一時(shí)間為其辦理稅費(fèi)

事宜。

A、生產(chǎn)、銷售疫情防控重點(diǎn)保障物資

B、生產(chǎn)、運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資

C、銷售、運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資

D、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資

參考答案：D

188.為進(jìn)一步推動(dòng)“銀稅互動(dòng)工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以繼續(xù)與第三方機(jī)構(gòu)

簽訂〃銀稅互動(dòng)〃合作協(xié)議。

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

189.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述，錯(cuò)誤的是()

A、納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人

B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)

C、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦

理納稅申報(bào)

D、納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)按照法定的期限辦理納稅申報(bào)

參考答案：B

解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申

報(bào)。

190.應(yīng)稅污染物中應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是(

A、按照固體廢物的污染當(dāng)量數(shù)確定

B、按照固體廢物的排放量確定

C、按照固體廢物的污染值確定

D、按照固體廢物的體積或容積確定

參考答案：B

191.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐

贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額()的部分，可以從其應(yīng)納稅所

得額中扣除。

A、20%

B、30%

C、50%

D、60%

參考答案：B

192.關(guān)于營改增后的不動(dòng)產(chǎn)交易政策，下列說法不正確的是()。