記賬實(shí)操-企業(yè)所得稅調(diào)整利息的會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-記賬實(shí)操-企業(yè)所得稅調(diào)整利息的會(huì)計(jì)處理企業(yè)所得稅調(diào)整利息需要做賬務(wù)調(diào)整嗎?答:不需要的.銀行存款的利息收入一般直接計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用,通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)進(jìn)入了會(huì)計(jì)利潤(rùn)里面.銀行存款獲得的利息收入是符合稅法規(guī)定的,計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值一致,所以不存在調(diào)整的問(wèn)題.納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念,企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行課稅,在計(jì)算上,稅法有著嚴(yán)格的規(guī)定,與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額的計(jì)算有著不一致的地方.因此,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí),以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,以計(jì)算出應(yīng)稅所得,并按規(guī)定計(jì)算交納企業(yè)所得稅.這一過(guò)程,就是納稅調(diào)整.納稅調(diào)整主要有以下三個(gè)方面:1、未與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人,在試點(diǎn)期間向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),扣繳義務(wù)人暫按3%的征收率代扣代繳增值稅.這一規(guī)定減輕了此類(lèi)納稅人的稅收負(fù)擔(dān).2、可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的范圍擴(kuò)大,將動(dòng)漫企業(yè)和提供經(jīng)營(yíng)租賃的企業(yè)有條件地納入了適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的范圍,適用3%的征收率.3、船舶代理服務(wù)歸入港口碼頭服務(wù)子目錄,一并適用6%的增值稅稅率繳納增值稅.原政策規(guī)定,提供船舶代理服務(wù)的單位和個(gè)人,受船舶所有人、船舶經(jīng)營(yíng)人或者船舶承租人委托向運(yùn)輸服務(wù)接受方或者運(yùn)輸服務(wù)接受方代理人收取的運(yùn)輸服務(wù)收入,應(yīng)當(dāng)按照水路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅.企業(yè)所得稅調(diào)整利息需要做賬務(wù)調(diào)整嗎?企業(yè)所得稅差額怎么計(jì)算?企業(yè)所得稅:按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%.企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;1、查賬征收的,(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):應(yīng)交企業(yè)所得