記賬實操-第一季度財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析模板

會計實操文庫2/12記賬實操-2024年第一季度財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析模板財務(wù)報表分析主要包括的內(nèi)容如下：1、資本結(jié)構(gòu)分析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的資金包括從債權(quán)人借入和企業(yè)自有兩部分，是以不同的形態(tài)分配和使用。資本結(jié)構(gòu)的建立和合理與否直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟實力的充實和經(jīng)營基礎(chǔ)的穩(wěn)定與否。2、償債能力分析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了彌補自有資金的不足，經(jīng)常通過舉債籌集部分生產(chǎn)經(jīng)營資金。因此，分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度，是財務(wù)報表分析的一個重要方面。3、獲利能力分析：獲取利潤是企業(yè)的最終目的，也是投資者投資的基本目的。因此，評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況，也是財務(wù)報表分析的重要內(nèi)容。4、資金運用效率分析：主要是評價企業(yè)對于資金的使用效率，包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。5、財務(wù)狀況變動分析：主要是通過財務(wù)狀況變動表或現(xiàn)金流量表的各項目的研究和評價，了解企業(yè)當(dāng)期內(nèi)資金流人的數(shù)量及其渠道，資金流出的數(shù)量及其用途。期初和期末相比企業(yè)資金增加或減少了多少是什么原因引起的，從而正確評價企業(yè)的償債能力和支付能力。6、成本費用分析：在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品的價格是市場決定的。企業(yè)如果能降低成本，減少費用，就會獲得較高的利潤，從而在市場競爭中處于有利的地位由于有關(guān)成本、費用的報表屬于企業(yè)內(nèi)部使用報表，投資者、債權(quán)人一般無法取得。2024年第一季度財務(wù)數(shù)據(jù)分析報告年

度Annualfinancialdataanalysisreport匯

報

人

財務(wù)經(jīng)理

ReportingOfficer

匯報日期

2024年4月

Reportingdate目

錄一、銷售收入數(shù)據(jù)分析………………1二、銷售成本（直接材料、直接人工、制造費用）數(shù)據(jù)分析……2三、期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）數(shù)據(jù)分析……3四、營業(yè)外收支數(shù)據(jù)分析……………5五、利潤總額數(shù)據(jù)分析………………5六、稅費數(shù)據(jù)分析……………………5七、社會保險數(shù)據(jù)分析………………7八、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析………………7第一季度財務(wù)數(shù)據(jù)分析報告一、銷售收入數(shù)據(jù)分析本年度公司全年銷售收入5600萬元，上年度全年銷售收入5000萬元，銷售收入同比增長12%。圖1：其中：境內(nèi)銷售收入1000萬元，上年度境內(nèi)售銷售收入1800萬元，境內(nèi)銷售收入同比下降44.44%。B公司為我們公司境內(nèi)銷售供貨主要渠道，因本年度B公司因與我們公司合作業(yè)務(wù)無達成共識，停止合作，導(dǎo)致境內(nèi)銷售收入下降浮度過大；出口銷售收入4600萬元，上年度出口銷售收入3200萬元，出口銷售收入同比上升43.75%。本年度新增出口企業(yè)A企業(yè)為本年度出口銷售額上升的主要來源。圖2：本年度境內(nèi)銷售占比18%，出口銷售占比82%，出口銷售收入遠超境內(nèi)銷售銷售收入。雖然現(xiàn)階段國外疫情處于高發(fā)階段，但公司出口銷售處于上升階段，出口形勢較為樂觀。二、銷售成本（直接材料、直接人工、制造費用）數(shù)據(jù)分析本年度公司全年銷售成本4000萬元，上年度銷售成本3500萬元，銷售成本同比上升12.5%。銷售成本與銷售收入成正比例變動，成本費用總額占銷售收入比率正常。圖3：其中：車間制造費用280萬元，上年度車間制造費用250萬元，同比上升12%。車間制造費用與銷售收入對比，在正常增長范圍內(nèi)。直接材料費用3200萬元，上年度直接材料費用2800萬元，同比上升14.28%；本年度由于疫情影響部分產(chǎn)品主要料價格略有上升，與采購部門溝通后了解到，采購部門正在積極尋找新的可代替價格過高的優(yōu)質(zhì)材料供應(yīng)商，材料成本過高的問題，在明年有望改善。直接人工費用520萬元，上年度450萬元，同比上升15.56%；本年度年末國外進口客戶由于疫情影響要求提前交貨，但公司原有一線操作員工無法滿足提前交貨操作需求，在權(quán)衡利弊后，公司人力資源部招收部分臨時趕貨隊進行趕工，趕工工資大于正常工作員工工資，導(dǎo)致直接人工費用比率高于往年，屬于臨時現(xiàn)象，生產(chǎn)部門在這方面再進一步改善公司生產(chǎn)狀況，更加合理的安排生產(chǎn)，在今后的工作中將盡量杜決此類額外增加成本的機會。三、期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）數(shù)據(jù)分析一）、管理費用本年度管理費用480萬元，上年度管理費用530萬元，同比增長10.42%，管理費用明細如下表：表1：管理費用明細表單位：萬元明

細20XX20XX增長率工資20023015.00%辦公費129-25.00%福利費182327.78%業(yè)務(wù)招待費8812036.36%研發(fā)費6510053.85%其他9748-50.52%合

計48053010.42%圖4:與上年度相比，本年度研發(fā)費用增長率較大，超過50%，本年度A企業(yè)所需新產(chǎn)品需求量較大，研發(fā)新產(chǎn)品所產(chǎn)生的研發(fā)費用同比上升較快。疫情前期銷售收入下降過快，為提升銷售額，業(yè)務(wù)員與客戶間聯(lián)系較為頻繁，由此產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費也顯著提升。本年度為公司十周年慶典，慶典期間公司內(nèi)部活動較大，與此產(chǎn)生的福利費對比往年也有一定的上升，其他費用主要為上年度臨時耗用費用，該費用不存在延續(xù)性，因此，本年度其他費用方面有所下降。二）、銷售費用本年度銷售費用330萬元，上年度銷售費用500萬元，銷售費用同比下降34%。由于疫情影響，線下展會舉辦次數(shù)較少，與往年參展情況相比，本年度除上海展會外，銷售部門未參加其他線下展會，加之線上展會政府給于相應(yīng)的補貼，因此本年度展會費方面花費較少，銷售費用也隨之下降。三）、財務(wù)費用本年度財務(wù)費用220萬元，上年度120萬元，財務(wù)費用同比上漲83.33%。受匯率下降過速影響，本年度結(jié)匯匯率損失較大，財務(wù)費用同比上漲超過預(yù)期。四、營業(yè)外收支數(shù)據(jù)分析本年度營業(yè)外收入100萬元（其中：財政補助60萬），上年度營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外收入同比上漲100%。疫情影響下，政府為鼓勵企業(yè)再生產(chǎn)，對企業(yè)的補助力度也比較大，本年度營業(yè)外收入由此翻倍增長。營業(yè)外支出方面，近兩年內(nèi)未發(fā)生與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的其他支出項。五、利潤總額數(shù)據(jù)分析本年度利潤總額620萬元，利潤率11%，上年度利潤總額450萬元，利潤率9%，利潤總額同比上漲37.78%，利潤率上升2個百分比，雖然疫情的到來對公司前期總體沖擊較大，但隨著國內(nèi)疫情逐步穩(wěn)定，而國外疫情呈現(xiàn)失控狀，國外生產(chǎn)受到限制，國外從我國進口需求量進一步加大，而公司產(chǎn)品剛好是出口企業(yè)剛需產(chǎn)品，下半年公司訂單趨向飽和，因此今年的疫情對我們公司銷售成正比例影響六、稅費數(shù)據(jù)分析本年度共收出口退稅400萬元，上年度共收出口退稅360萬元，出口退稅收入同比增長11.11%，本年出口退稅為企業(yè)多增加現(xiàn)金流40萬元。本年度免抵稅額198萬元，上年度免抵稅額56萬元，免抵稅額上升253.57%。表2：稅費支出明細表

單位：萬元明

細20XX20XX增長率所得稅122.515526.53%增值稅3.41.3-61.76%城建稅3.9213.86253.57%教育費附加1.685.98253.57%地方教育附加費1.123.96253.57%印花稅1.51.6812%合

計134.12181.7835.53%隨著銷售收入的增加，公司本年度相關(guān)稅費也成上升趨勢，其中城建稅及相關(guān)教育附加費增長較為明顯，城建及相關(guān)教育以出口免抵稅額為申報依據(jù)，出口退稅及免抵額上升的情況下，城建稅及相關(guān)的也隨之成成正比例增長。圖5：圖6：七、社會保險數(shù)據(jù)分析本年度社保費支出12萬元，上年度社保支出25萬元，社保費用同比下降66.67%。本年度政府針對社保方面減稅降賦力度較大，2-12月養(yǎng)老、