會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn)題答案

第頁(yè)會(huì)計(jì)學(xué)手工賬試驗(yàn)專(zhuān)業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名試驗(yàn)一填制記賬憑證【資料】誠(chéng)源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2021年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金5000元，備用?！哺丁晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍付字第1﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕2日，收到中鑫公司還來(lái)前欠貨款93600元，存入銀行。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍1號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕

2日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費(fèi)3500元，付現(xiàn)?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍付字第﹍2號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕5日，以銀行存款解繳所得稅38000元，增值稅13000元。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)款待費(fèi)850元?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)

6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料15000千克，每千克10元，計(jì)150000元；領(lǐng)用B材料25000千克，每千克2元，計(jì)50000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料15000千克，每千克2元，計(jì)30000元?！病硲{證年月日轉(zhuǎn)字第﹍﹍1﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品200000生產(chǎn)本錢(qián)乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合計(jì)2300002300006日，以銀行存款歸還前欠南方公司貨款146250元。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第5﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)7日，從南方公司購(gòu)入A材料30000千克，每千克9.9元；B材料20000千克，每千克1.9元，貨款及增值稅計(jì)391950元。上述款項(xiàng)尚未支付?！病硲{證年月日轉(zhuǎn)字第﹍2﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬在途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額56950應(yīng)付賬款南方公司391950合計(jì)391950391950

7日，以銀行存款支付上項(xiàng)材料異地運(yùn)雜費(fèi)5000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M(fèi)用。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)8日，上述A,B材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際選購(gòu) 本錢(qián)。〔〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍﹍﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬合計(jì)9日，從銀行借入短期借款200000元，存入銀行?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)

12日，從銀行提取現(xiàn)金155000元，打算發(fā)放工資?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155000元?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4000件，每件售價(jià)150元，貨款600000元和發(fā)票上的增值稅額102000元尚未收到?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍4﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬銷(xiāo)售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額102000合計(jì)70200070200014日，辦公室王某出差回公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)3200元，交回多余現(xiàn)金300元?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號(hào)摘要()方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)〔〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍﹍﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬合計(jì)15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6000千克，每千克10元，計(jì)60000元；領(lǐng)用B材料20000千克，每千克2元，計(jì)40000元。車(chē)間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計(jì)2000元。〔轉(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月15日轉(zhuǎn)字第﹍6﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬領(lǐng)用a,b材料生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品100000√領(lǐng)用b材料制造費(fèi)用2000√領(lǐng)用材料原材料A材料60000√領(lǐng)用材料原材料B材料42000√合計(jì)102000102000

16日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8000元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月16日﹍付字第﹍9﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)8000√合計(jì)800019日，承受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月19日轉(zhuǎn)字第﹍7﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000√投資實(shí)收資本大新公司800000√合計(jì)80000080000020日，收到中鑫公司還來(lái)前欠款項(xiàng)702000元，存入銀行?！彩铡晨顟{證〔借〕方科目：(銀行存款)2021年04月20日﹍收字第﹍4﹍號(hào)摘要(貸)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000√合計(jì)702000

21日，以銀行存款歸還南方公司款項(xiàng)391950元。〔付〕款憑證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月21日﹍付字第﹍10﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950√合計(jì)39195022日，以銀行存款歸還短期借款190000元。〔付〕款憑證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月22日﹍付字第﹍11﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目歸還借款短期借款190000√合計(jì)19000023日，上月轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款〞賬戶(hù)的毀損機(jī)床凈值18000元，無(wú)法取得賠償，經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月23日轉(zhuǎn)字第﹍8﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬機(jī)床毀損營(yíng)業(yè)外支出18000√無(wú)法收回機(jī)床毀損其他應(yīng)收款18000√合計(jì)1800018000

26日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，貨款及增值稅款尚未收到?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月26日轉(zhuǎn)字第﹍9﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬銷(xiāo)售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600√收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000√進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13600√合計(jì)936009360027日，以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售運(yùn)輸費(fèi)880元。〔付〕款憑證〔貸〕方科目：(庫(kù)存現(xiàn)金)2021年04月27日﹍付字第﹍12﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目運(yùn)輸費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)880√合計(jì)88028日，以銀行存款支付機(jī)器修理費(fèi)1500元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月28日付字第﹍13﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目支付修理費(fèi)制造費(fèi)用1500√合計(jì)1500

29日，以銀行存款支付本月電費(fèi)8000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動(dòng)力消耗5000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動(dòng)力消耗2000元，車(chē)間消耗500元，公司行政管理部門(mén)消耗500元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月29日﹍付字第﹍14﹍號(hào)摘要(借)方科目金額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品5000√計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)本錢(qián)乙產(chǎn)品2000√計(jì)算水電費(fèi)制造費(fèi)用500√計(jì)算水電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)500√合計(jì)800030日，本月工資費(fèi)用安排如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資48000元，車(chē)間管理人員工資15000元，公司行政管理人員工資20000元。〔轉(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍10﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬計(jì)算工資生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品72000√計(jì)算工資生產(chǎn)本錢(qián)乙產(chǎn)品48000√計(jì)算工資制造費(fèi)用15000√計(jì)算工資管理費(fèi)用工資20000√應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000√合計(jì)155000155000

30日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊29500元，其中：車(chē)間固定資產(chǎn)折舊26000元，公司行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊3500元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍11﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬提折舊制造費(fèi)用26000√提折舊管理費(fèi)用折舊3500√提折舊累計(jì)折舊29500√合計(jì)295002950030日，將本月歸集的制造費(fèi)用按甲,乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例安排?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍12﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品27000√結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)本錢(qián)乙產(chǎn)品18000√結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用45000√合計(jì)4500045000

30日，本月甲產(chǎn)品完工入庫(kù)3000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)本錢(qián)270000元；乙產(chǎn)品完工入庫(kù)2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)本錢(qián)100000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍13﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢(qián)庫(kù)存商品甲產(chǎn)品270000√結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢(qián)庫(kù)存商品乙產(chǎn)品100000√結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢(qián)生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品270000√結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢(qián)生產(chǎn)本錢(qián)乙產(chǎn)品100000√合計(jì)37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售的4000件甲產(chǎn)品本錢(qián)360000元和1000件乙產(chǎn)品本錢(qián)50000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍14﹍號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)甲產(chǎn)品360000√結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)乙產(chǎn)品50000√結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)庫(kù)存商品甲產(chǎn)品360000√結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)庫(kù)存商品乙產(chǎn)品50000√合計(jì)410000410000

試驗(yàn)二登記賬簿假設(shè)誠(chéng)源公司2010年3月31日各賬戶(hù)余額如下表：賬戶(hù)借方余額賬戶(hù)貸方余額固定資產(chǎn)1396000實(shí)收資本1690000原材料—A材料〔17000千克〕170000累計(jì)折舊304750原材料—B材料〔50000千克〕100000生產(chǎn)本錢(qián)—甲產(chǎn)品88000短期借款190000生產(chǎn)本錢(qián)—乙產(chǎn)品32000庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品〔5000件〕570000應(yīng)付賬款—南方公司146250庫(kù)存商品—乙產(chǎn)品〔2200件〕110000庫(kù)存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費(fèi)51000銀行存款160800盈余公積360000應(yīng)收賬款—中鑫公司93600其他應(yīng)收款20400合計(jì)2742000合計(jì)2742000請(qǐng)依據(jù)會(huì)計(jì)憑證明驗(yàn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：現(xiàn)金日記賬明細(xì)賬：原材料——A材料,應(yīng)收賬款——中鑫公司,管理費(fèi)用總賬：生產(chǎn)本錢(qián)現(xiàn)金日記賬〔三欄式〕第頁(yè)2021年憑證摘要對(duì)方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款35005付4業(yè)務(wù)款待費(fèi)管理費(fèi)用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運(yùn)輸費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用8801270本月合計(jì)1603001602301270

明細(xì)分類(lèi)賬〔數(shù)量金額式〕材料名稱(chēng)：原材料-A材料計(jì)量單位：Kg2021年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫(kù)3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計(jì)300001030000021000102100002600010260000明細(xì)分類(lèi)賬〔三欄式〕會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款二級(jí)或明細(xì)科目：中鑫公司第頁(yè)2011年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷(xiāo)售702007020020收4收款70200平0本月合計(jì)70200163800平0多欄式明細(xì)賬〔按借方設(shè)置〕會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用第頁(yè)2021年憑證摘要工資辦公費(fèi)差旅費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)月日字號(hào)45付4業(yè)務(wù)款待費(fèi)850850414轉(zhuǎn)5報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)32003200429付14水電費(fèi)500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本月合計(jì)20000032003500135028050總分類(lèi)賬〔三欄式〕會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)本錢(qián)第頁(yè)2021年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費(fèi)銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費(fèi)用安排制造費(fèi)用4500030轉(zhuǎn)產(chǎn)品完工入庫(kù)庫(kù)存商品370000借252000本月合計(jì)502000370000借250000

試驗(yàn)三會(huì)計(jì)報(bào)表〔一〕資料：東海公司2021年4月末各賬戶(hù)的期末余額1,資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)余額如下表所示：賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金72080壞帳打算——應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳打算——其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價(jià)打算25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款〔借方余額合計(jì)〕461600應(yīng)收賬款〔貸方余額合計(jì)〕140140應(yīng)付賬款〔借方余額合計(jì)〕93600應(yīng)付賬款〔貸方余額合計(jì)〕526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費(fèi)74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)本錢(qián)885660累計(jì)折舊庫(kù)存商品100260累計(jì)攤銷(xiāo)25000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值打算60430在建工程240632長(zhǎng)期借款無(wú)形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需歸還的長(zhǎng)期借款500000利潤(rùn)安排〔借方余額合計(jì)〕120000實(shí)收資本資本公積148000盈余公積32892利潤(rùn)安排——未安排利潤(rùn)360780合計(jì)合計(jì)2,東海公司2010年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶(hù)的累計(jì)余額如下：賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250000其他業(yè)務(wù)收入120