會計學(xué)手工賬實驗題答案

第頁會計學(xué)手工賬試驗專業(yè)班級學(xué)號姓名試驗一填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2021年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金5000元，備用?！哺丁晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍付字第1﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目合計會計主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕2日，收到中鑫公司還來前欠貨款93600元，存入銀行。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍1號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計會計主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕

2日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費3500元，付現(xiàn)?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍付字第﹍2號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計會計主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕5日，以銀行存款解繳所得稅38000元，增值稅13000元?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅13000合計會計主管記賬〔〕出納復(fù)核制單〔〕5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)款待費850元。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計

6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料15000千克，每千克10元，計150000元；領(lǐng)用B材料25000千克，每千克2元，計50000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料15000千克，每千克2元，計30000元?！病硲{證年月日轉(zhuǎn)字第﹍﹍1﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品200000生產(chǎn)本錢乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合計2300002300006日，以銀行存款歸還前欠南方公司貨款146250元?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第5﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計7日，從南方公司購入A材料30000千克，每千克9.9元；B材料20000千克，每千克1.9元，貨款及增值稅計391950元。上述款項尚未支付。〔〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍2﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬在途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進項稅額56950應(yīng)付賬款南方公司391950合計391950391950

7日，以銀行存款支付上項材料異地運雜費5000元，按材料的重量比例分攤費用?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計8日，上述A,B材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際選購 本錢。〔〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍﹍﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬合計9日，從銀行借入短期借款200000元，存入銀行?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計

12日，從銀行提取現(xiàn)金155000元，打算發(fā)放工資。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155000元。〔〕款憑證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4000件，每件售價150元，貨款600000元和發(fā)票上的增值稅額102000元尚未收到?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍4﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額102000合計70200070200014日，辦公室王某出差回公司報銷差旅費3200元，交回多余現(xiàn)金300元?！病晨顟{證〔〕方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計〔〕憑證年月日轉(zhuǎn)字第﹍﹍﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬合計15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6000千克，每千克10元，計60000元；領(lǐng)用B材料20000千克，每千克2元，計40000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計2000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月15日轉(zhuǎn)字第﹍6﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬領(lǐng)用a,b材料生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品100000√領(lǐng)用b材料制造費用2000√領(lǐng)用材料原材料A材料60000√領(lǐng)用材料原材料B材料42000√合計102000102000

16日，以銀行存款支付廣告費8000元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月16日﹍付字第﹍9﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目廣告費銷售費用廣告費8000√合計800019日，承受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月19日轉(zhuǎn)字第﹍7﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000√投資實收資本大新公司800000√合計80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項702000元，存入銀行?！彩铡晨顟{證〔借〕方科目：(銀行存款)2021年04月20日﹍收字第﹍4﹍號摘要(貸)方科目金額過賬總賬科目明細科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000√合計702000

21日，以銀行存款歸還南方公司款項391950元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月21日﹍付字第﹍10﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950√合計39195022日，以銀行存款歸還短期借款190000元。〔付〕款憑證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月22日﹍付字第﹍11﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目歸還借款短期借款190000√合計19000023日，上月轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款〞賬戶的毀損機床凈值18000元，無法取得賠償，經(jīng)批準列作營業(yè)外支出?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月23日轉(zhuǎn)字第﹍8﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬機床毀損營業(yè)外支出18000√無法收回機床毀損其他應(yīng)收款18000√合計1800018000

26日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價80元，貨款及增值稅款尚未收到。〔轉(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月26日轉(zhuǎn)字第﹍9﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600√收入主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000√進項稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進項稅額13600√合計936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運輸費880元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(庫存現(xiàn)金)2021年04月27日﹍付字第﹍12﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目運輸費銷售費用運輸費880√合計88028日，以銀行存款支付機器修理費1500元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月28日付字第﹍13﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目支付修理費制造費用1500√合計1500

29日，以銀行存款支付本月電費8000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動力消耗5000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動力消耗2000元，車間消耗500元，公司行政管理部門消耗500元?！哺丁晨顟{證〔貸〕方科目：(銀行存款)2021年04月29日﹍付字第﹍14﹍號摘要(借)方科目金額過賬總賬科目明細科目計算水電費生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品5000√計算水電費生產(chǎn)本錢乙產(chǎn)品2000√計算水電費制造費用500√計算水電費管理費用水電費500√合計800030日，本月工資費用安排如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資48000元，車間管理人員工資15000元，公司行政管理人員工資20000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍10﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬計算工資生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品72000√計算工資生產(chǎn)本錢乙產(chǎn)品48000√計算工資制造費用15000√計算工資管理費用工資20000√應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000√合計155000155000

30日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊29500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26000元，公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊3500元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍11﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬提折舊制造費用26000√提折舊管理費用折舊3500√提折舊累計折舊29500√合計295002950030日，將本月歸集的制造費用按甲,乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例安排。〔轉(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍12﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品27000√結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)本錢乙產(chǎn)品18000√結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用45000√合計4500045000

30日，本月甲產(chǎn)品完工入庫3000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)本錢270000元；乙產(chǎn)品完工入庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)本錢100000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍13﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢庫存商品甲產(chǎn)品270000√結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢庫存商品乙產(chǎn)品100000√結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品270000√結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢乙產(chǎn)品100000√合計37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4000件甲產(chǎn)品本錢360000元和1000件乙產(chǎn)品本錢50000元?！厕D(zhuǎn)賬〕憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第﹍14﹍號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)本錢主營業(yè)務(wù)本錢甲產(chǎn)品360000√結(jié)轉(zhuǎn)本錢主營業(yè)務(wù)本錢乙產(chǎn)品50000√結(jié)轉(zhuǎn)本錢庫存商品甲產(chǎn)品360000√結(jié)轉(zhuǎn)本錢庫存商品乙產(chǎn)品50000√合計410000410000

試驗二登記賬簿假設(shè)誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1396000實收資本1690000原材料—A材料〔17000千克〕170000累計折舊304750原材料—B材料〔50000千克〕100000生產(chǎn)本錢—甲產(chǎn)品88000短期借款190000生產(chǎn)本錢—乙產(chǎn)品32000庫存商品—甲產(chǎn)品〔5000件〕570000應(yīng)付賬款—南方公司146250庫存商品—乙產(chǎn)品〔2200件〕110000庫存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費51000銀行存款160800盈余公積360000應(yīng)收賬款—中鑫公司93600其他應(yīng)收款20400合計2742000合計2742000請依據(jù)會計憑證明驗中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：現(xiàn)金日記賬明細賬：原材料——A材料,應(yīng)收賬款——中鑫公司,管理費用總賬：生產(chǎn)本錢現(xiàn)金日記賬〔三欄式〕第頁2021年憑證摘要對方科目收入支出結(jié)余月日字號41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預(yù)支差旅費其他應(yīng)收款35005付4業(yè)務(wù)款待費管理費用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運輸費銷售費用8801270本月合計1603001602301270

明細分類賬〔數(shù)量金額式〕材料名稱：原材料-A材料計量單位：Kg2021年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計300001030000021000102100002600010260000明細分類賬〔三欄式〕會計科目：應(yīng)收賬款二級或明細科目：中鑫公司第頁2011年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平0本月合計70200163800平0多欄式明細賬〔按借方設(shè)置〕會計科目：管理費用第頁2021年憑證摘要工資辦公費差旅費折舊費其他合計月日字號45付4業(yè)務(wù)款待費850850414轉(zhuǎn)5報銷差旅費32003200429付14水電費500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本月合計20000032003500135028050總分類賬〔三欄式〕會計科目：生產(chǎn)本錢第頁2021年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費用安排制造費用4500030轉(zhuǎn)產(chǎn)品完工入庫庫存商品370000借252000本月合計502000370000借250000

試驗三會計報表〔一〕資料：東海公司2021年4月末各賬戶的期末余額1,資產(chǎn)負債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳打算——應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳打算——其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價打算25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款〔借方余額合計〕461600應(yīng)收賬款〔貸方余額合計〕140140應(yīng)付賬款〔借方余額合計〕93600應(yīng)付賬款〔貸方余額合計〕526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)本錢885660累計折舊庫存商品100260累計攤銷25000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值打算60430在建工程240632長期借款無形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需歸還的長期借款500000利潤安排〔借方余額合計〕120000實收資本資本公積148000盈余公積32892利潤安排——未安排利潤360780合計合計2,東海公司2010年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶的累計余額如下：賬戶名稱借方余額貸方余額主營業(yè)務(wù)收入250000其他業(yè)務(wù)收入120