2023年會計繼續(xù)教育考試答案

《小企業(yè)會計準則》解讀之會計科目及賬務處理（新）

1.下列會計科目，小企業(yè)不需要設置日勺是（壞賬準備）。

2,下列各項中，屬于成本類會計科目日勺是（生產(chǎn)成本）。

3.會計信息日勺“家”是指（會計科目與賬戶）。

4.下列各項，不屬于成本類會計科目日勺是（材料成本差異）。

5,下列各項支出中，不計入存貨成本日勺是（可以抵扣的增值稅進項稅額）。

6.小企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》后，應將“資本公積”會計科目日勺明細科目“接受捐

贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”和“外幣資本折算差額”日勺余額結轉至日勺科目是（資本公積——

其他資本公積）。

7.小企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》后，下列會計科目日勺余額不應結轉至“利潤分派一

—未分派利潤”科目日勺是待攤費用

8.《小企業(yè)會計準則》開始實行日勺時間是（1月1日）。

9,大華企業(yè)1月1日起開始執(zhí)行小企業(yè)會計準則，3月10日為賺取差價從二級市場上

購入甲企業(yè)日勺股票，實際支付價款30000元，其中包括已宣布但尚未發(fā)放昨J現(xiàn)金股

利1000元。對于未發(fā)放日勺現(xiàn)金股利企業(yè)應做日勺會計處理為（借：應收股利1000

貸:銀行存款1000）。

10.有關長期股權投資，下列說法錯誤的J是（獲得投資時，購置價款中包括日勺應收股利

,應計入投資成本）。

11.小企業(yè)出口商品按照規(guī)定應予以退回日勺增值稅款，通過（其他應收款）科目進行核

算。

12.小企業(yè)固定資產(chǎn)一般應采用日勺折舊措施是（年限平均法）。

13.長期待攤費用的攤銷措施是（年限平均法）。

14.由投資者投資轉入日勺無形資產(chǎn)，應按照評估價值和有關稅費，借記“無形資產(chǎn)”科

目，按照其在注冊資本中所占日勺份額，貸記“實收資本”科目，按照其差額貸記日勺科

目是（資本公積）。

15.無形資產(chǎn)日勺攤銷期不得低于（10）年。

16.下列固定資產(chǎn)中，應計提折舊日勺固定資產(chǎn)是（季節(jié)性停用日勺固定資產(chǎn)）。

17.預付款項狀況不多日勺小企業(yè)，也可以不設置“預付賬款”科目，將預付日勺款項直接

記入（“應付賬款”科目）的借方。

18.原小企業(yè)會計制度中日勺應付工資和應付福利費在小企業(yè)會計準則中合并為（應付

職工薪酬）科目。

19.下列科目中，屬于負債類科目日勺是（遞延收益）。

20.投資者按照協(xié)議協(xié)議約定或有關規(guī)定投入到小企業(yè)、構成小企業(yè)注冊資本的部分

是指（實收資本（或股本））o

21.A企業(yè)是一小型有限責任企業(yè)。初，收到投資者甲按約定投入日勺辦公設備一套，經(jīng)

評估確定日勺價值為300萬元，可抵扣增值稅進項稅額為51萬元。甲在A企業(yè)日勺注冊

資本中所占的份額為270萬元。對于該項投資A企業(yè)賬務處理錯誤日勺是（貸記實收

資本300萬元）o

22.小企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生日勺制造費用分派后一般應轉入的科目是（生產(chǎn)成本）。

23.核算小企業(yè)（建筑業(yè)）及其內(nèi)部獨立核算EI勺施工單位、機械站和運送隊使用自有施

工機械和運送設備進行機械作業(yè)所發(fā)生日勺各項費用日勺會計科目是（機械作業(yè)）O

24.利潤表之因此是企業(yè)所得稅分析時常用的J報表，其重要原因是（利潤表反應了企

業(yè)所得稅日勺計稅根據(jù)）。

25.利潤表中日勺利潤不包括（主營業(yè)務利潤）。

26.小企業(yè)無法支付日勺其他應付款，應轉入（營業(yè)外收入）科目。

27.有關資產(chǎn)類會計科目，下列說法錯誤昨J是（長期股權投資投資期間分得B勺現(xiàn)金股

利，應作為投資成本日勺收回）。

28.“短期借款”科目貸方核算日勺內(nèi)容是（借款人日勺借款本金）。

29.小企業(yè)會計準則規(guī)定，長期股權投資采用的核算措施是（成本法）。

營業(yè)稅改征增值稅改革

1.1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（交通運送業(yè)）。

2.我國從哪一年開始同步實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

3.如下選項中不屬于營業(yè)稅制度自身存在弊病日勺是（征管難度大）o

4.如下有關營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響日勺說法中不對日勺昨J是（不利于保證中央財

政收入）。

5.目前，我國的增值稅覆蓋H勺領域占整個國民經(jīng)濟日勺（60%以上）。

6.我國從開始試點日勺增值稅轉型指日勺是（生產(chǎn)型轉為消費型）。

7.生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅根據(jù)相稱于（國民生產(chǎn)總

值）。

8.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐日勺國家是（法國）。

9.我國營改增試點第二階段應當是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。

10.下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)構造比較單一，試

點改革可以順利進行）。

11.境外日勺單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構但有代理人昨J

，扣繳義務人為（代理人）。

12.如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等狀況，可對其進行納稅輔導，

輔導期限為（不少于6個月）。

13.在確定試點行業(yè)日勺合用稅率時，根據(jù)總體稅負不增長或略有下降日勺原則，采用何

種措施測算稅率（測定平衡點）O

14.如下行業(yè)中，原則上合用增值稅簡易計稅措施日勺是（生活性服務業(yè)）。

15.如下不屬于交通運送業(yè)中陸路運送服務日勺是（鐵路運送服務）。

16.從事國家稅務總局和財政部規(guī)定日勺特定應稅勞務可以選擇簡易措施征稅，但一經(jīng)

選定，多長時間內(nèi)不可變更（36個月）。

17.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額昨J,由哪個部門確定銷售額（主管稅務

機關）。

18.準予計算進項稅額抵扣日勺貨品運費金額不包括（裝卸費）。

19.軍隊轉業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務登記之日起，多長時間內(nèi)免征增

值稅（3年）。

20.納稅人提供應稅服務構成計稅價格日勺公式為（成本x（l+成本利潤率））0

21.按規(guī)定認定日勺一般納稅人，銷售自己使用過知月1日后來購進日勺固定資產(chǎn)，按照（

合用稅率）征收增值稅。

22.按次納稅日勺，起征點為每次（日）銷售額（300-500元）。

23.納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算日勺增值稅額，即（銷項稅額）。

24.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運送服務，對其實際稅負超過多少日勺部分實

行即征即退（3%）。

25.一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規(guī)定容許從銷售額中扣除其

支付給非試點納稅人價款日勺，應在“應交稅費一

應交增值稅”科目下增設（營改增抵減日勺銷項稅額）O

26.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票日勺情形是（一般納稅人提供應稅服務）

27.“應交稅費一

增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他

非流動資產(chǎn)”項目列示，根據(jù)是（流動性）。

28.開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣日勺增值稅留抵稅額

,試點企業(yè)應進行日勺會計處理是（）。借記“應交稅費一

增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目

29.小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票日勺，可以（向主管稅務機

關申請代開）。

30.與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關日勺重要文獻有（12個）。

31.規(guī)定“試點地區(qū)日勺單位和個人提供日勺國際運送服務、向境外單位提供日勺研發(fā)服務

和設計服務合用增值稅零稅率”日勺文獻是（

）?！队嘘P應稅服務合用增值稅零稅率和免稅政策H勺告知》

32.試點納稅人在境外或向境外提供日勺符合條件日勺工程勘察勘探等服務應（免征增值

稅）。

33.由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運送業(yè)合用稅率為（11%）。

34.繼上海之后成為第二個實行營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)日勺是（北京）o

35.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)日勺下列行業(yè)中，合用17%稅率日勺是（部分現(xiàn)代服務業(yè)

中的有形動產(chǎn)租賃服務）。

36.在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（交通運送業(yè)）。

37.10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉換啟動典禮在（合肥）舉行。

38.為保證試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對有關企業(yè)進行培訓培訓面

達（100%）。

39.北京市交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的J時間是（

9月1日）°

40.深圳市波及改革試點日勺企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多日勺行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務）。

41.廣東省試點改革中對服務貿(mào)易進出口實行（在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零

稅率或免稅制度）。

42.天津市交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)將首先參與試點改革，完畢新舊稅制轉換的

時間是（12月1日）。

43.根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完畢業(yè)務培訓I、發(fā)票發(fā)售工作日勺時間

節(jié)點是（11月30日）。

44.增值稅擴圍改革應遵照日勺原則是:改革試點行業(yè)總體稅負（不增長或略有下降）。

45.營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。

46.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用日勺征收率是（3%）。

47.營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式日勺經(jīng)濟效應，前提是（消除反復征

稅）。

48.如下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（深入開展調查研究）。

49.營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調查研究）。

50.上海試點“營改增”使得資金流正源源不停地向上海匯集，是此項改革產(chǎn)生日勺（洼

地效應）。

51.全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（地方政府）。

其他最新稅收政策

1.對飲水工程運行管理單位從事規(guī)定日勺飲水工程新建項目投資經(jīng)營日勺所得，自獲得

第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起（三免三減半）。

2.如下各項中，不屬于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金使用范圍的是（從事廢棄電器電

子產(chǎn)品處理單位獎勵）。

3,逾期繳納稅款日勺，海關應自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯

納稅款（萬分之五）的滯納金。

4.基金繳納義務人應當自季度終了之日起（15日）內(nèi)申報繳納基金。

5.根據(jù)《海關對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行措施》，下列說法錯誤日勺是（非島內(nèi)

居民最多可以享有3次離島免稅購物政策）0

6.最新《中華人民共和國海關對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行措施》，施行時間為

（11月1日）o

7.廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)符合條件可申請基金補助，補助原則為（電視機85元/

臺）O

8.進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人應繳納日勺基金，征收機關為（海關）。

9.自1月1日起至12月31日止，對物流企業(yè)自有日勺大宗商品倉儲設施用地，按合用稅

額日勺（50%）征土地使用稅。

10.對飲水工程運行管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，應（免征契稅）。

11.海關對境內(nèi)人員認定島內(nèi)居民、非島內(nèi)居民身份日勺根據(jù)是（居民身份證簽發(fā)機關）

o

12.下列有關企業(yè)搬遷資產(chǎn)稅務處理的稅法中，不對日勺的是

（企業(yè)發(fā)生日勺購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除）。

13.處理企業(yè)申請基金補助有關資料應當妥善保留備查，保留期限不得少于（5年）。

14.基金繳納義務人銷售或受托加工生產(chǎn)有關電器電子產(chǎn)品，應繳納基金日勺計算措施

是（從量定額）0

15.對同步經(jīng)營其他產(chǎn)品日勺農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用日勺房產(chǎn)、土地，應（按其他

產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積日勺比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅）。

16.受托加工應征基金產(chǎn)品，基金繳納義務人只收取加工費日勺，納稅義務發(fā)生時間為（

委托方提貨日勺當日）。

17.有關廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理昨J規(guī)定，下列說法錯誤日勺是（基金由財

政部負責征收）。

18.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以合適縮短，最短可為（3年（含））o

19.下列有關籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題日勺稅法，對日勺日勺是（發(fā)生日勺廣告

費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費）。

20.有關基金征收原則，下列說法錯誤日勺是（微型計算機11元/臺）。

21.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中實際發(fā)生日勺傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額（5%

州勺部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

22.甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應征基金產(chǎn)品，協(xié)議規(guī)定重要材料由乙企業(yè)提供，

則應由哪個企業(yè)繳納基金（甲企業(yè)）。

23.部分企業(yè)發(fā)生日勺廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%日勺部分準予

扣除，如下不屬于這部分企業(yè)日勺是（酒類制造）。

24.因航班延誤、取消導致實際離島航班日期與原離島航班日期不在同一日日勺，離島

日期為（原離島航班日期）。

25.基金繳納義務人以委托代銷方式銷售應征基金產(chǎn)品，未收到代銷清單及貨款日勺，

納稅義務發(fā)生時間為（發(fā)出應征基金產(chǎn)品滿180天日勺當日）。

26.環(huán)境保護部等有關部門應當按照中央政府性基金預算編制日勺規(guī)定，編制年度基金

支出預算，報（財政部）審核。

27.基金繳納義務人不能精確核算購進和委托加工收回日勺已繳納基金日勺電器電子產(chǎn)

品數(shù)量的J,應（按實際銷售數(shù)量征收基金）。

28.基金繳納義務人將應征基金產(chǎn)品用于生產(chǎn)非應征基金產(chǎn)品，繳納基金日勺時間為（

移交使用時）。

最新增值稅政策

1..增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅日勺優(yōu)越性表目前（中性、公平）。

2.如下各項中，不屬于《有關營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設費申報有關事項

日勺公告》特點日勺是（明確了申報內(nèi)容）。

3.自4月1日起，密集型烤房設備合用日勺增值稅稅率為（13%）。

4.8月1日起，如下各項中合用17%增值稅稅率日勺是（玉米漿）。

5.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務應（按照“鑒證

服務”征收增值稅）O

6.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務合用日勺稅率為（17%）。

7.從起，有關部門研究調整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵照日勺原則不包括（有助于保障稅源，增

長財政收入）。

8.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售日勺，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（當

期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（I-損耗率）X農(nóng)產(chǎn)品平均購置單價X13%/（1+13%））。

9.自2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅

人后銷售該固定資產(chǎn)，應（按簡易措施依4%征收率減半征收增值稅）。

10.納稅人購置日勺增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購置之日起（3年）內(nèi)因質量問題無法正

常使用的J,由專用設備供應商負責免費維修，無法維修日勺免費更換。

11.如下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備的是（稅控盤）。

12.我國容許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵

扣憑證，計算抵扣進項稅額日勺扣除率為（13%）。

13.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備折舊年限可以合適縮短，最短可為（3年）。

14.國家規(guī)劃布局內(nèi)日勺重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享有免稅優(yōu)惠，

可享有的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）0

15.對飲水工程運行管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目獲

得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。

16.對飲水工程運行管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅日勺期間是

（自1月1日至12月31日）。

17.《國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收日勺暫行規(guī)定》

規(guī)定示范平臺資產(chǎn)總額不低于（1000萬元）。

18.《國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收日勺暫行規(guī)定》

規(guī)定示范平臺合計購置設備總額不低于（300萬元）?！秶乙?guī)劃布局內(nèi)重點軟件企

業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行措施》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期

為（兩年）。

19.獲認定日勺規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在

（4年）內(nèi)不再受理其認定申請。

20.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質日勺中介機構

鑒證日勺企業(yè)認定年度前（兩個）會計年度日勺財務報表。

21.下列軟件企業(yè)中，不容許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)日勺是（）。

年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門公

布日勺支持領域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

22.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行措施》規(guī)定，規(guī)

劃布局企業(yè)認定資格有效期為（兩年）。

23.如下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨品日勺是（出口企業(yè)對外提供

加工修理修配勞務）。

24.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨品以外日勺貨品增值稅免退稅計算公式為（增值

稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅根據(jù)x出口貨品退稅率）。

25.退稅率有調整日勺，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨品出口貨品報關單上注明日勺出

□日期）。

26.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務機關）同意可以停

止其退（免）稅資格。

27.小規(guī)模納稅人出口貨品實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（出口貨品離岸價+（1

+征收率）x征收率）。

28.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)日勺生活消費用品和交通運送工具，應實行

日勺增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）O

29.下列各項中，不屬于合用增值稅免稅政策日勺出口貨品勞務的是（出口企業(yè)或其他

單位提供虛假立案單證日勺貨品）。

30.退（免）稅有關立案單證由出口企業(yè)寄存和保管，不得私自損毀，保留期為（5年）。

31.生產(chǎn)企業(yè)出口貨品免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤日勺，應（在當期用負數(shù)將前期錯誤

申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。

32.企業(yè)向主管稅務機關辦理出口貨品增值稅、消費稅免退稅申報的J時限為（貨品報

關出口之日次月起至次年4月30日前）。

33.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資

料的J是（維修人員身份證明）。

34.下列有關出口貨品勞務退（免）稅申報方面規(guī)定日勺說法中，錯誤日勺是（跨境貿(mào)易人

民幣結算方式出口日勺貨品，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。

35.出口企業(yè)應在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者立案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30

日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認定。

36.生產(chǎn)企業(yè)出口貨品免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤日勺，應（在當期用負數(shù)將前期錯誤

申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。

37.停止辦理出口退稅日勺起始日為省級以上（含本級）稅務機關同意后作出《稅務行政

懲罰決定書》日勺（決定之日）。

38.對騙取國家出口退稅款日勺，有權決定停止其出口退（免）稅資格的J部門是（省級以

上（含本級）稅務機關）。

39.合用增值稅免稅政策日勺出口貨品勞務，出口企業(yè)或其他單位假如放棄免稅，一旦

放棄免稅，（36個月）內(nèi)不得更改。

40.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙

取日勺退稅款，并懲罰款（稅款一倍以上五倍如下）。

41.已準予免稅購進日勺卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的J價格應（不含消費稅、不

含增值稅）O

42.合用啟運港退稅政策日勺企業(yè)須滿足（屬于海關管理日勺B類及以上企業(yè)）。

43.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨品，應于啟運日起（2個月）內(nèi)辦理結關核銷手續(xù)，否則

視為未實際出口貨品。

44.自7月1日起，對融資租賃出口貨品試行（退稅政策）。

45.融資租賃出租方將融資租賃出口貨品租賃給境外承租方，獲得增值稅專用發(fā)票日勺

,增值稅應退稅額為（）。

購進融資租賃貨品日勺增值稅專用發(fā)票注明日勺金額X融資租賃貨品合用日勺增值稅

退稅率

46.出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人日勺選擇，將其從供貨人獲得的租賃物按協(xié)議

約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金日勺交易活動是（融資租賃）。

47.合用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關管理日勺B類及以上企業(yè)）。

48.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)日勺是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會同意設置

日勺金融租賃企業(yè)）O

49.固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構匯總向其所

在地日勺主管稅務機關申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務總局）審批同意。

50.自7月1日起，合用于一般納稅人日勺增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收措施

征收增值稅貨品日勺銷售額和應納稅額明細”部分增長日勺征收率為（3%）o

51.自4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件日勺國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)告知所列裝備或產(chǎn)品而確有必

要進口告知所列商品，免征（關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）O

52.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票二維碼密文日勺正常打印，稀土企業(yè)打印

增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據(jù)打印機）。

《小企業(yè)會計準則》解讀之會計科目及賬務處理（新）

1.小企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)日勺實際狀況自行增設、分拆、合并會計科目。（對的）

2.小企業(yè)新會計科目體系核算日勺基本規(guī)定是:根據(jù)借貸記賬規(guī)則，對于每一種會計

科目，都要懂得它屬于哪一類會計科目。（對的）

3.資本公積

其他資本公積”，該明細科目僅在新舊轉換時使用，科目余額視同資本溢價使用。（

對的）

4.在進行小企業(yè)會計制度向小企業(yè)會計準則過渡時，“待攤費用”和“預提費用”這兩

個會計科目日勺余額繼續(xù)保留，按照原先規(guī)定日勺期限分攤或使用完畢后，不應再有

發(fā)生額。（對日勺）

5.在1月1日，小企業(yè)對照著新舊會計科目表，將各資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本和

損益類科目余額直接結轉至新準則所規(guī)定會計科目日勺賬戶之中即可。（錯誤）

6.盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)通過“待處理財產(chǎn)損溢-

待處理非流動資產(chǎn)損溢”處理。（對日勺）

7.《小企業(yè)會計準則》僅規(guī)定采用歷史成本對會計要素進行計量，不再對任何資產(chǎn)計

提資產(chǎn)減值準備。（對的）

8.小企業(yè)會計準則將資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資

產(chǎn)，將負債分為流動負債和長期負債。（錯誤）

9.原材料、周轉材料、產(chǎn)成品、商品等存貨，其平常核算和對外匯報既可以采用實際

成本法，也可以采用計劃成本法。（錯誤）

10.原小企業(yè)會計制度未設置生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目。（對日勺）

11.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定：“短期投資”科目期末采用成本與市價孰低日勺計量措施，

對其他額進行賬面調整。（錯誤）

12.出租、出借周轉材料，需要結轉其成本，同步備查登記。（錯誤）

13.小企業(yè)發(fā)生日勺多種其他應付、暫收款項，應借記“管理費用”等科目，貸記“其他應

付款”科目o（對日勺）

14.小企業(yè)收到投資者以現(xiàn)金或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本，應當所有計入實收資本。（

錯誤）

15.盈余公積核算小企業(yè)按規(guī)定在稅后利潤中提取日勺法定公積金和任意公積金，可以

用來彌補虧損和轉增資本等。（對日勺）

16.研發(fā)項目到達預定用途形成無形資產(chǎn)日勺，借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出一

資本化支出”。（對日勺）

17.通過1年期以上日勺制造才能到達預定可銷售狀態(tài)日勺產(chǎn)品發(fā)生日勺借款費用，在“財務

費用”科目核算。（錯誤）

18.原小企業(yè)會計制度中日勺“營業(yè)稅金及附加”科目在小企業(yè)會計準則中改為“主營業(yè)

務稅金及附加”。（錯誤）

19.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，此前年度日勺銷售退回通過“此前年度損益調整”科目核算

,調整匯報年度會計報表。（錯誤）

20.年度終了，小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的J當期應納稅稅額，借記”所得

稅費用“，貸記"應交稅費一應交企業(yè)所得稅”。（對日勺）

21.庫存現(xiàn)金、短期投資、其他應收款、周轉材料這些科目均為速動性日勺流動資產(chǎn)。（

錯誤）

22.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)應收賬款出現(xiàn)壞賬后應通過壞賬準備科目核

算。（錯誤）

23.盈余公積核算小企業(yè)按規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金，可以

用來彌補虧損和轉增資本等。（對日勺）

24.舊制度下的“應收股息”，現(xiàn)更名為“應收股利”和“應收利息”兩個科目。（對日勺）

25.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，銀行承兌匯票到期，小企業(yè)無力支付票款日勺，按照銀行

承兌匯票日勺票面金額，借記應付票據(jù)科目，貸記短期借款科目。（對日勺）

26.政府補助，是指小企業(yè)從政府免費獲得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括政府作

為小企業(yè)所有者投入日勺資本。（錯誤）

27.小企業(yè)（批發(fā)、零售業(yè)）購置商品過程中發(fā)生日勺運送費、裝卸費、包裝費、運送途中

日勺合理損耗、入庫前日勺挑選整頓費等，直接計入當期銷售費用。（對日勺）

28.“本年利潤”屬于損益類科目，因此年終需要將其他額轉入“利潤分派”科目，轉張

后該科目無余額。（錯誤）

29.庫存現(xiàn)金、短期投資、其他應收款、周轉材料這些科目均為速動性昨J流動資產(chǎn)。（

錯誤）

30.會計科目就是對會計對象詳細內(nèi)容進行分類核算的項目，是會計信息的詳細體現(xiàn)

方式。（對日勺）

31.在建工程在試運轉過程中形成日勺產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入應沖減在建工程成本。（

對的）

32.長期債券投資損失計入“營業(yè)外支出”科目。（對日勺）

營業(yè)稅改征增值稅改革

1.增值稅日勺制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅日勺弊端廣遭詬病。（對日勺）

2.服務業(yè)征收營業(yè)稅，反復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)日勺發(fā)展，

但對外包服務業(yè)沒有影響。（錯誤）

3.增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅日勺抵扣鏈條，影響了增值稅作用日勺發(fā)揮。（對

日勺）

4.我國日勺增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立日勺稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）

5.目前，世界上有170多種國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨品和部分勞務。

（錯誤）

6.營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關統(tǒng)一征收。（對日勺）

7.與增值稅改革昨J廣度問題相比，現(xiàn)階段處理改革日勺深度問題更為緊迫。（錯誤）

8.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有助于保證增值稅抵扣鏈條日勺完整性。（對日勺）

9.營改增的改革波及面廣、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（對日勺）

10.我國營改增的改革試點采用地區(qū)、行業(yè)試點同步進行日勺方式。（錯誤）

11.對某些存在大量代收轉付或代墊資金昨J行業(yè)，其代收代墊金額不容許扣除。（錯誤

)

12.兼有不一樣征收率的銷售貨品、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務日勺納稅人

,如未分別核算，應從高合用征收率。（對日勺）

13.交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定日勺成果。（錯

誤）

14.銷售額“500”萬元日勺原則在核算時不應將免稅和減稅銷售額包括在內(nèi)。（錯誤）

15.服務貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（對的）

16.根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運送業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)等生產(chǎn)性服務業(yè)開展試點

,逐漸推廣至其他行業(yè)。（對的）

17.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之有關日勺技術征詢、技術服務，免征增

值稅。（對日勺）

18.一般計稅措施下，銷售額中不包括銷項稅額。（對日勺）

19.銷售自己使用過日勺12月31日購進或者自制日勺固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收

增值稅。（錯誤）

20.臺灣航空企業(yè)從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸獲得日勺運送收入，免征增值稅。（

對日勺）

21.銷售額，是指納稅人提供應稅服務獲得日勺所有價款和價外費用。（對日勺）

22.安頓殘疾人日勺單位，實行由稅務機關按照單位實際安頓日勺殘疾人人數(shù)，全額即征

即退增值稅日勺措施。（錯誤）

23.銷售自己使用過日勺12月31日購進或者自制日勺固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收

增值稅。（錯誤）

24.接受交通運送業(yè)服務，一律按照運送費用結算單據(jù)上注明日勺運送費用金額和7%

的扣除率計算進項稅額。（錯誤）

25.采用構成計稅價格措施確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據(jù)當?shù)卦撔?/p>

業(yè)記錄數(shù)據(jù)合理確定。（錯誤）

26.提供國際運送服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務日勺載貨、載客艙單以

及發(fā)票等憑證。（對日勺）

27.納稅人購置日勺增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購置之日起3年內(nèi)因質量問題無法正常

使用日勺，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（對的J）

28.對于期末一次性進行賬務處理日勺小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期容許扣減銷售額而減

少日勺應交增值稅，借記“應交稅費——

應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）

29.兼有應稅服務日勺原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初日勺增值稅留抵稅

額按照營改增有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的J,應在“應交稅費”科

目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（對日勺）

30.期末有確鑿證據(jù)表明可以符合條件且估計可以收到財政扶持資金時，按應收日勺金

額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（對日勺）

31.納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票

,并注明銷售額即可。（錯誤）

32.營業(yè)稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)日勺市場空間。（對

日勺）

33.《有關啟用貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)

票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際狀況制定。（錯誤）

34.試點納稅人原享有的J技術轉讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或

即征即退。（對日勺）

35.試點地區(qū)從事交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)日勺納稅人，自新舊稅制轉換次日起，

由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）

36.自8月1日起至年終，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)合用的試點方案與上海

略有不一樣。（錯誤）

37.試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購置增值稅應稅服

務可抵扣進項稅額。（對日勺）

38.深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采用3%日勺征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯

變化。（錯誤）

39.廣東省因試點產(chǎn)生日勺財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別承擔。（對日勺）

40.江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任企業(yè)順利開出

第一張增值稅專用發(fā)票。（對日勺）

41.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（對日勺）

42.營改增試點改革，有助于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅動"日勺發(fā)展格局。（

對的）

43.廣東省試點企業(yè)日勺數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，

給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（對日勺）

44.在福建，申請成為一般納稅人日勺試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤

）

45.由于各地狀況不一樣，針對部分詳細行業(yè)稅負增長較多日勺企業(yè)，深圳在制定試點

方案時會出臺有關政策，并通過合適的渠道和措施來減少企業(yè)稅負壓力。（對的J）

46.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）

47.營業(yè)稅改征增值稅可以從主線上處理多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨日勺反復征稅問題。（對

日勺）

48.上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（對日勺）

49.營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入日勺中間產(chǎn)品和勞務日勺稅收

承擔，有助于擴大投資需求。（對的）

50.上海試點“營改增”后，有靠近80%日勺企業(yè)稅負出現(xiàn)不一樣程度日勺下降。（錯誤）

51.營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增長了上海日勺財政收入

,財政沒有減收壓力。（錯誤）

52.在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化狀況。（對日勺）

53.營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展日勺必然產(chǎn)物。（對日勺）

其他最新稅收政策

1.基金繳納義務人購進或者收回委托加工電器電子產(chǎn)品已繳納基金昨J,從當期應征

基金產(chǎn)品銷售數(shù)量中扣除。（錯誤）

2.采用預收貨款結算方式日勺，基金繳納義務發(fā)生時間為收到預收款昨J當日。（錯誤）

3.應征稅額在人民幣50元如下（含50元）昨J予以免征。（錯誤）

4.免稅商店應當每15天向海關集中辦理一次稅款繳納手續(xù)，并于海關填發(fā)稅款繳納

證之日起5個工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。（錯誤）

5.鑒于出口日勺電器電子產(chǎn)品無需在國內(nèi)回收處理，規(guī)定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用

于出口日勺電器電子產(chǎn)品免征基金。（對日勺）

6.電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者繳納日勺基金不予在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

7.免稅商店應當在機場隔離區(qū)內(nèi)設置提貨點，并報經(jīng)海關同意。（對日勺）

8.應征稅額在人民幣50元如下（含50元）日勺予以免征。（錯誤）

9.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金全額上繳國庫，納入中央政府性基金預算管理，實行

?？顚Ｓ?。（對日勺）

10.旅客購置免稅品后，乘機攜運離島記為1次免稅購物。（對日勺）

11.免稅商店應當每15天向海關集中辦理一次稅款繳納手續(xù)，并于海關填發(fā)稅款繳納

證之日起5個工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。（錯誤）

12.根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》，對電冰箱征稅日勺稅率是最高日勺

o（錯誤）

13.中華人民共和國境內(nèi)電器電子產(chǎn)品日勺消費者，為基金繳納義務人，應當繳納基金

o（錯誤）

14.進口電器電子產(chǎn)品日勺收貨人或者其代理人在貨品申報進口時繳納基金。（對日勺）

15.基金繳納義務人受托加工生產(chǎn)應征基金產(chǎn)品日勺，應辨別原料和重要材料由何方提

供，分別由委托方和受托方繳納基金。（錯誤）

16.對分體形式空調器，按室外機日勺數(shù)量計征基金。（對日勺）

17.海關對境外人員根據(jù)其工作單位所在地和常常居住住地認定身份。（錯誤）

18.離島旅客購置免稅品時，應當積極出示本人有效身份證件，并詳實提供本人離島

航班信息以及此前已購免稅品信息。（對日勺）

最新增值稅政策

1.增值稅稅率和征收率方面日勺最新規(guī)定重要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（對日勺

）

2.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“征詢服務”征收增值稅。（錯誤

）

3.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業(yè)稅。（錯誤

）

4.在我國現(xiàn)行稅制構造中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，

分立并行。（對日勺）

5,出租車企業(yè)向出租車司機收取日勺管理費用，按照“陸路運送服務”征收增值稅。（錯

誤）

6.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨品實體日勺，當期容許抵扣農(nóng)產(chǎn)品

增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量x農(nóng)產(chǎn)品平均購置單價X13%/（1+13%）。（對

日勺）

7.平均購置單價是指購置農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付日勺運費和入庫前日勺整

頓費用。（錯誤）

8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務

機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（對日勺）

9.自1月1日起，增值稅一般納稅人將所有資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值

稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣日勺進項稅額不容許抵扣。（錯誤）

10.增值稅納稅人非初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付日勺費用，由其自行承擔，

不得在增值稅應納稅額中抵減。（對日勺）

1L《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務

機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（對日勺）

12.集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)日勺職工培訓費用，應單獨進行核算并按規(guī)

定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

13.自7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥物經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡

易措施按照生物制品銷售額和3%日勺征收率計算繳納增值稅。（對日勺）

14.自10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售日勺納稅人銷售日勺所有鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增

值稅。（錯誤）

15.對飲水工程運行管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水獲得日勺自來水銷售收入，免征

增值稅。（對日勺）

16.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務機關受理簽章日勺企

業(yè)認定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（對日勺）

17.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)日勺主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評

審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（對日勺）

18.中小企業(yè)公共服務示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能

滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（對日勺

）

19.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報

規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

20.申請中小企業(yè)公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業(yè)績，年服務中小

企業(yè)至少100家，顧客滿意度在90%以上。（錯誤）

21