外貿企業(yè)出口退稅申報流程

創(chuàng)始人研發(fā)精英商務專家外貿企業(yè)退稅申報流程系統(tǒng)啟動啟動第一步第二步第三步第四步第五步完成免退稅明細表錄入1、

出口明細申報表2、

進貨明細申報表上傳電子稅務局1、上傳電子稅務局，下載反饋文件文件格式：海關代碼FK_WMSB.XML2、反饋無問題電子稅務局確認申報生成申報數(shù)據(jù)1、生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)2、文件格式：海關代碼_所屬期_批次_wmsb.XML申報表打印1、出口退（免）稅申報表打印完成稅務反饋信息讀入1、讀入稅務機關反饋信息及處理退稅申報辦理創(chuàng)始人研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理出口明細申報表-入口創(chuàng)始人研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理出口明細申報表-字段字段內容常規(guī)申報年月例如202105，對跨年度申報的按上年12月份填寫自動帶出申報批次例如001，002……自動帶出申報序號例如00000001自動帶出關聯(lián)號例如20210500100000001自動帶出報關單號按報關單填寫+項號，共21位報關單和代理證明號二選一必填代理證明號按代理出口貨物證明+項號填寫報關單和代理證明號二選一必填出口發(fā)票號按出口發(fā)票的號碼填寫必填項出口日期按出口貨物報關單中的出口日期填寫必填項出口商品代碼按報關單中商品代碼對應的退稅率文庫中基本商品代碼填寫必填項出口商品名稱按退稅率文庫中商品代碼對應的名稱自動帶出數(shù)據(jù)計量單位按退稅率文庫中的計量單位填寫自動帶出數(shù)據(jù)申報商品代碼按主要原材料退稅率申報申報退稅的，按主要原材料商品代碼填寫常規(guī)為空申報商品名稱按主要原材料退稅率申報申報退稅的，按主要原材料商品名稱填寫常規(guī)為空出口數(shù)量按報關單上對應計量單位的數(shù)量填寫必填項美元離岸價按或者折算成報關單對應的美元離岸價填寫必填項業(yè)務類型代碼[業(yè)務類型代碼表]中對應的業(yè)務類型代碼填寫常規(guī)為空業(yè)務類型名稱[業(yè)務類型代碼表]中對應的業(yè)務類型名稱填寫常規(guī)為空備注備注信息常規(guī)為空標識申報標識常規(guī)為空申報標志申報標志常規(guī)為空審核標志審核標志常規(guī)為空創(chuàng)始人研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理進貨明細申報表-入口創(chuàng)始人研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理進貨明細申報表-字段字段內容常規(guī)申報年月例如202105，對跨年度申報的按上年12月份填寫自動帶出申報批次例如001，002……自動帶出申報序號例如00000001自動帶出關聯(lián)號例如20210500100000001正常匹配出口明細申報表中關聯(lián)號稅種V增值稅，C消費稅正常增值稅發(fā)票號碼進項發(fā)票號碼常規(guī)為空發(fā)票代碼進項發(fā)票代碼常規(guī)為空憑證種類增值稅，進口增值稅，稅收專用繳款書必填項進貨憑證號發(fā)票代碼+發(fā)票號碼，其他憑證類似必填項開票日期進貨憑證填開日期必填項供貨方稅號進貨憑證上供貨方稅號，海關進口繳款憑證填繳款單位稅號必填項出口商品代碼按報關單中商品代碼對應的退稅率文庫中基本商品代碼填寫必填項商品名稱按退稅率文庫中商品代碼對應的名稱自動帶出數(shù)據(jù)計量單位按退稅率文庫中商品代碼對應的計量單位自動帶出數(shù)據(jù)數(shù)量進貨憑證號本次申報的數(shù)量填寫必填項計稅金額進貨憑證號本次申報的計稅金額或完稅價格分項填寫必填項征稅率進貨憑證上的征稅率自動帶出數(shù)據(jù)退稅率退稅文庫對應出口商品的退稅率自動帶出數(shù)據(jù)可退稅額計稅金額*退稅率自動帶出數(shù)據(jù)備注備注信息常規(guī)為空標識申報標識常規(guī)為空申報標志申報標志常規(guī)為空審核標志審核標志常規(guī)為空出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理規(guī)則實例一：一條報關單明細對應一張發(fā)票出口報關單明細出口明細申報表報關單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關聯(lián)號商品名稱出口數(shù)量報關單單條數(shù)據(jù)AXXX100個A20201000100000001XXX100進貨發(fā)票明細進貨明細申報表進貨憑證數(shù)據(jù)計稅金額數(shù)量錄入關聯(lián)號計稅金額數(shù)量進貨憑證a1000元100個a202010001000000011000100單據(jù)對應方式出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理規(guī)則實例二：一條報關單明細對應多張發(fā)票出口報關單明細出口明細申報表報關單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關聯(lián)號商品名稱出口數(shù)量報關單單條數(shù)據(jù)AXXX150個A20201000100000001XXX150進貨發(fā)票明細進貨明細申報表進貨憑證數(shù)據(jù)計稅金額數(shù)量錄入關聯(lián)號計稅金額數(shù)量進貨憑證a1000元100個a202010001000000011000100進貨憑證b500元50個b2020100010000000150050單據(jù)對應方式單據(jù)對應方式出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理規(guī)則實例三：一張報關單中多條明細對應一張發(fā)票出口報關單明細出口明細申報表報關單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關聯(lián)號商品名稱出口數(shù)量報關單單條數(shù)據(jù)AXXX100個A20201000100000001XXX100報關單單條數(shù)據(jù)BXXX50個B20201000100000002XXX50進貨發(fā)票明細進貨明細申報表進貨憑證數(shù)據(jù)計稅金額數(shù)量錄入關聯(lián)號計稅金額數(shù)量進貨憑證a1500元150個a202010001000000011000100a2020100010000000250050單據(jù)對應方式單據(jù)對應方式出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理規(guī)則實例四：一張報關單中多條明細對應多張發(fā)票出口報關單明細出口明細申報表報關單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關聯(lián)號商品名稱出口數(shù)量報關單單條數(shù)據(jù)AXXX100個A20201000100000001XXX100報關單單條數(shù)據(jù)BXXX50個B20201000100000002XXX50進貨發(fā)票明細進貨明細申報表進貨憑證數(shù)據(jù)計稅金額數(shù)量錄入關聯(lián)號計稅金額數(shù)量進貨憑證a600元60個a2020100010000000160060進貨憑證b900元90個b2020100010000000140040b2020100010000000250050單據(jù)對應方式單據(jù)對應方式出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理生成申報數(shù)據(jù)出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理申報數(shù)據(jù)上傳出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理下載反饋及讀入出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理查詢疑點出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理數(shù)據(jù)撤銷企業(yè)申報數(shù)據(jù)有疑點，需要修改數(shù)據(jù)后重新申報，需先進行申報撤銷后，再進行修改。不撤銷，看不到數(shù)據(jù)出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理數(shù)據(jù)撤銷撤回后重新改單再申報，直到無不可處理疑點，確認申報完成出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理打印申報表出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理撤回退稅申報申請撤回已申報數(shù)據(jù)：使用情況：數(shù)據(jù)已申報，審核未完成或未通過。1解決企業(yè)申報數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)申報錯誤要求稅務機關作廢相關數(shù)據(jù)后產生爭議無據(jù)可查的問題。2解決企業(yè)申報的數(shù)據(jù)轉調查評估崗后稅務機關長期無法做出結論，企業(yè)自愿放棄后將資料退還企業(yè)后的后續(xù)管理問題。出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理撤回退稅申報申請出口明細進貨明細研發(fā)精英商務專家退稅申報辦理撤回退稅申報申請【撤回原因】下拉框選擇“申報錯誤申請撤回”或“自愿放棄申請撤回”【撤回業(yè)務類型】按照撤回申報的對象的原申報類型填寫：

如果選“申報錯誤申請撤回”，需要按申報批次撤回，只錄入申請撤回的原申報年月和申報批次即可；

如果選“自愿放棄申請撤回”，需要按明細撤回，需要錄入對應的明細的申報年月、申報序號以及憑證種類。創(chuàng)始人研發(fā)精英商務專家主要變化總結安裝要求1、一條出口明細數(shù)據(jù)分配唯一的關聯(lián)號，取消子關聯(lián)號。盡量保證采用一對一開票，或一對多。2、

生成數(shù)據(jù)不再需要連接金稅盤或稅控盤及稅務UKEY。3、申報以前年度出口數(shù)據(jù)所屬期統(tǒng)一按上年12月填寫。外貿企業(yè)出口退稅賬務處理1、外貿企業(yè)采購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：借：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款注：外貿企業(yè)取得出口退稅貨物對應的購貨增值稅專用發(fā)票應及時“退稅勾選”，不要有出口后才能勾選的誤區(qū)！2、確認外銷貨物銷售收入，分錄如下：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入提醒：①出口視同內銷貨物需計提銷項稅額；②實操中，報關單成交方式為非FOB的，建議換算成FOB確認銷售收入。如使用非FOB確認收入，出口退稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與收入的匹配不清晰；③外貿企業(yè)出口收入是否需要開具出口發(fā)票按照當?shù)刂鞴芏悇諜C關的要求，如果沒有要求，可以用CI（COMMERCIALINVOICE）作為后附單據(jù)。3、結轉銷售成本，分錄如下：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品4、計提出口退稅，分錄如下：借：應收出口退稅款貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）5、收到出口退稅，分錄如下：借：銀行存款貸：應收出口退稅款取得購貨發(fā)票再確認出口收入可行嗎？答：出口收入的確認并無特殊性，符合會計準則或小企業(yè)會計準則等收入確認的條件就要確認，與是否取得購貨發(fā)票沒有直接關系。貨物已經(jīng)出口（符合收入確認的條件）確認收入，但是購貨發(fā)票還未取得，如何賬務處理？這里就不得不提一下“暫估入庫”，暫估入庫是指本月貨物已入庫或銷售，但因種種原因購貨發(fā)票尚未收到，月底時為了正確核算企業(yè)的成本，需要將這部分存貨暫估入賬，簡單的可理解為貨到票未到。舉個例子：購進外銷貨物一批，貨物的不含稅金額為10000，稅額為1300，商品已出口，但尚未收到發(fā)票。一、暫估入庫，賬務處理如下：借：庫存商品10000貸：應付賬款-暫估100