xx大學財務(wù)管理制度

大學財務(wù)管理制度第一章總則 第一條為規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《高等學校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉好學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集辦學資金；合理編制學校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源、努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務(wù)狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作實行校長負責制。第五條學校設(shè)財務(wù)處，財務(wù)處下設(shè)財務(wù)管理科和會計核算科，作為學校的財務(wù)機構(gòu)。在校長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處長統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)管理工作和會計核算工作。第六條學校基本建設(shè)、校辦產(chǎn)業(yè)、系辦產(chǎn)業(yè)等獨立核算的部門，是學校的二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處的監(jiān)督和檢查。第三章預(yù)算管理第七條學校預(yù)算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，年度預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第八條編制預(yù)算必須堅持量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，略留節(jié)余的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約原則。第九條預(yù)算編制：年初各單位根據(jù)學校年度工作要點，經(jīng)費預(yù)算按歸口管理報各職能處。例如：辦公設(shè)備購置、維修報后勤產(chǎn)業(yè)處；教學儀器設(shè)備購置報設(shè)備處等。各職能處室要樹立全校觀念，分輕重緩急、統(tǒng)籌安排經(jīng)費，按經(jīng)費項目匯總上報財務(wù)處。項目分為必保項目、一般項目、待研項目。學校當年工作重點項目為必保項目，為重點保障經(jīng)費項目；日常工作所需項目為一般項目，經(jīng)費保障次于重點項目；在經(jīng)費保障重點項目和滿足一般項目后寬松的情況下希望能安排經(jīng)費的項目為待研項目。各部門所報項目均要有詳細的說明和明細的預(yù)算，大中型項目要有可行性分析。財務(wù)處根據(jù)各部門申報的預(yù)算項目，逐項進行審核，審核結(jié)果經(jīng)與各部門及分管校領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)溝通后確定。在此基礎(chǔ)上，財務(wù)處根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃、任務(wù)與財力可能及歷年預(yù)算執(zhí)行情況，認真核實、反復(fù)測算、綜合平衡，編制年度經(jīng)費預(yù)算建議方案。第十條預(yù)算建議方案報經(jīng)校長辦公會討論通過，再經(jīng)學校黨委會決定執(zhí)行。第十一條學校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時，需經(jīng)校長辦公會議通過，校長批示后方可執(zhí)行。第四章收入管理第十二條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的各種非償還性資金。第十三條收入包括下列各項收入： （一）財政補助收入，即學校由財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括：1、教育經(jīng)費撥款，即學校從省高教廳和市財政局取得的教育經(jīng)費；2、科研經(jīng)費撥款，學校從有關(guān)主管部門取得的科學研究經(jīng)費等；3、科技三項費，即是政府為支持科技事業(yè)發(fā)展而設(shè)立的新產(chǎn)品試制費、中間試驗費和重大科技項目補助費；4、其他經(jīng)費撥款，即指學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費，住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入，應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和管理規(guī)定的不同，進行管理和安排使用。 （二）上級補助收入，學校從主部門取得的財政補助收入。 （三）事業(yè)收入，學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入，包括：1、教學收入，指學校開展教學及其輔助活動取得的收入。包括通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、住宿費和其他教學收入；2、科研收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括通過承接科研項目，開展科研協(xié)作，轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。 （四）經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。 （五）附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。 （六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益，捐贈收入，利息收入等。第十四條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第五章支出管理 第十五條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十六條學校支出包括撥出經(jīng)費、教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。（一）教育事業(yè)支出包括基本支出、項目支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人及家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建及大修。人員支出包括：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、工作量酬金和其它人員支出。日常公用經(jīng)費包括：辦公費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、接待費、其它費。對個人和家庭的補助支出包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、提租補貼、住房公積金、購房公積金、助學金、其它。固定資產(chǎn)購建及大修包括：建筑物購建費、辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、大修理費、更新改造費、圖書購置費、其它。（二）科研事業(yè)支出包括：人員支出、日常公用支出、固定資產(chǎn)購置支出。事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出，科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。 教學支出是指學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。 科研支出是指學校為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學研究過程中的支出。 業(yè)務(wù)輔助支出是指學校圖書館、計算中心、電教中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。 行政管理支出是指學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。 后勤支出是指學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。 學生事務(wù)支出是指學校在教學業(yè)務(wù)以外，直接用于學生事務(wù)性的各類費用開支，包括勤工助學金，學生物價補貼，學生活動費等。 福利保障支出是指學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用支出。 （三）經(jīng)營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。 （四）對附屬單位補助，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（五）自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門審批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。 第十七條學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。第十八條學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況，項目完成后，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查，驗收。第十九條加強各項支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。第二十條學校支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；嚴格學校有關(guān)文件，規(guī)章制度，校辦公會議紀要對有關(guān)事項處理的決定執(zhí)行。第六章結(jié)余及其分配 第二十一條結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可按照國家有關(guān)規(guī)定、彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。第二十二條學校的結(jié)余，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。第七章專用基金管理第二十三條專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設(shè)置有專門用途的資金。第二十四條專用基金包括修購基金、職工福利基金，學生獎貸基金，留本基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。職工福利基金是根據(jù)國家規(guī)定按工資的一定比例提取和按照結(jié)余的一定比例提取的，用于職工集體福利設(shè)備、集體福利待遇等的資金。學生獎貸學基金，是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學生獎學金和貸學金的資金。學?？砂凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要，提取和設(shè)置其他專用基金。第八章資產(chǎn)管理第二十五條資產(chǎn)指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各動財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十六條資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變化或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收入及暫付款、借出款、存貸等。存貨是指學校在開展教學，科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料消耗物資、低值易耗品等。對現(xiàn)金和各類銀行存款，嚴格按照國家規(guī)定開支范圍、開支標準及管理辦法執(zhí)行，對應(yīng)收及暫付款項，每月及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收入的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貸進行定期或不定期的清查盤點，年終要進行一次全面清查盤點與財務(wù)核對，保證帳實相符，存貸的盤盈、盈虧應(yīng)及時進行調(diào)整。第二十八條固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位單價在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)一般分十五類：1、土地及植物；2、房屋及建筑物；3、儀器儀表；4、機電設(shè)備；5、電子設(shè)備；6、印刷機械；7、衛(wèi)生醫(yī)療器械；8、文體設(shè)備；9、標本模型；10、文物；11、圖書；12、工具量具器具；13、家具；14、行政辦公設(shè)備；15、被服與裝具。第二十九條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，按照《江門市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金，但國家有規(guī)定的除外。第三十條對固定資產(chǎn)應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)按規(guī)定程序及時處理。第三十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其財產(chǎn)權(quán)利。第三十二條對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位投資。對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益、計入附屬單位上繳收入，對其他單位投資取得的收益，計入其他收入。第九章負債管理第三十三條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十四條學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。第三十五條對負債應(yīng)及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十六條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當每月按照國家預(yù)算支出分類，向財政部門以及校領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)報表。年終根據(jù)會計核算提供的資料進行財務(wù)分析，并報告校長。第三十七條財務(wù)分析內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，主要存在問題和改進措施等。根據(jù)學校具體情況采用各種指標進行分析。第