EPC項目施工成本管理要點

PAGE10目錄1.1施工成本管理要點 11.1.1施工成本預(yù)測 11.1.2施工成本計劃 11.1.3施工成本管理措施 21.1.4施工成本控制 4該內(nèi)容為最新國企高分中標(biāo)的施工投標(biāo)方案的內(nèi)容，有完整各級標(biāo)題和正文格式，高度契合本年度最新施工及評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)！施工成本管理要點施工成本預(yù)測施工成本預(yù)測是在工程施工前對成本進(jìn)行的估算，它是根據(jù)成本信息和施工項目的具體情況，對未來的成本水平及其發(fā)展趨勢作出科學(xué)的估計。通過成本預(yù)測，可以在滿足項目業(yè)主和本企業(yè)要求的前提下，選擇成本低、效益好的最佳成本方案，并能夠在施工項目成本形成過程中，針對薄弱環(huán)節(jié)，加強成本控制，克服盲目性，提高預(yù)見性。因此，施工成本預(yù)測是施工項目成本決策與計劃的依據(jù)。施工成本預(yù)測，通常是對施工項目計劃工期內(nèi)影響其成本變化的各個因素進(jìn)行分析，比照近期已完工施工項目或?qū)⑼旯な┕ろ椖康某杀荆A(yù)測這些因素對工程成本中有關(guān)項目（成本項目）的影響程度，預(yù)測出工程的單位成本或總成本。施工成本計劃為實施總承包項目費用控制的目標(biāo)管理，項目經(jīng)理部必須加強費用計劃管理，編制好各級費用計劃，以此作為費用控制的基礎(chǔ)和依據(jù)。1、項目費用總計劃合約部根據(jù)費用預(yù)算，以及項目工作內(nèi)容和項目管理目標(biāo)，按照項目費用構(gòu)成分解編制項目費用總計劃，費用總計劃表包括：1）工程費用：按分項工程依次列入；2）其他工程費用；3）預(yù)備費。項目費用總計劃是整個項目的一級計劃。項目費用總計劃在獲得項目經(jīng)理以及公司相關(guān)主管部門批準(zhǔn)確認(rèn)后，一般不輕易變動，作為項目費用控制基準(zhǔn)。2、分項工程費用控制計劃在項目實施階段，合約部人員根據(jù)項目費用總計劃和工作分解結(jié)構(gòu)，將項目按分項工程和會計科目進(jìn)行總費用分解，作為項目實施過程中費用記錄、跟蹤和控制的基本單元，為各分項工程費用控制提供依據(jù)。3、年度費用計劃根據(jù)項目的進(jìn)度計劃、采購計劃、施工計劃，由財務(wù)部牽頭，會同其他部門編制年度費用計劃，年度費用計劃由項目經(jīng)理審定后作為項目當(dāng)年費用控制目標(biāo)的依據(jù)。4、季度和月度費用計劃根據(jù)批準(zhǔn)的年度費用計劃，各用款部門分別編制本部門季度、月度費用計劃并提交財務(wù)部，由財務(wù)部門匯總并編制項目季度、月度費用計劃，以安排供應(yīng)資金。從1至4的各級計劃，其深度精度隨項目工作所處的階段不同有所不同。各級計劃的編制必須以項目進(jìn)度計劃為基礎(chǔ)，并隨項目進(jìn)度計劃及時調(diào)整。施工成本管理措施為了取得施工成本管理的理想成效，應(yīng)當(dāng)從多方面采取措施實施管理，通常可以將這些措施歸納為組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟措施、合同措施。1、組織措施組織措施是從施工成本管理的組織方面采取的措施。施工成本控制是全員的活動，在組建工程項目管理部時，從項目經(jīng)理到各部門都應(yīng)具有工程項目管理的經(jīng)驗，熟悉項目運作管理的方式，找出如何節(jié)省成本的途徑。良好地組織團(tuán)隊是順利完成EPC項目的根本。項目經(jīng)理是項目成本管理的第一責(zé)任人，要全面組織和協(xié)調(diào)項目部的成本管理工作，應(yīng)及時掌握和分析成本費用的發(fā)生情況，并迅速采取相應(yīng)措施；工程、技術(shù)部是整個工程項項目技術(shù)和進(jìn)度的負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在保證質(zhì)量、按期完成任務(wù)的前提下盡可能采取先進(jìn)技術(shù)，以降低工程成本；商務(wù)部應(yīng)注重加強合同預(yù)算和進(jìn)度計劃管理，負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的申報和催款工作，財務(wù)部主管工程項目的財務(wù)工作，應(yīng)隨時分析項目的財務(wù)收支情況，合理調(diào)度資金，合理避稅。各部門應(yīng)定時跟蹤項目成本發(fā)生情況，找到降低成本的最佳方法。組織措施的另一方面是編制施工成本控制工作計劃、確定合理詳細(xì)的工作流程。要做好施工采購計劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動態(tài)管理，有效控制實際成本；加強施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗；加強施工調(diào)度，避免因施工計劃不周和盲目調(diào)度造成窩工損失、機械利用率降低、物料積壓等現(xiàn)象。成本控制工作只有建立在科學(xué)管理的基礎(chǔ)之上，具備合理的管理體制，完善的規(guī)章制度，穩(wěn)定的作業(yè)秩序，完整準(zhǔn)確的信息傳遞，才能取得成效。組織措施是其他各類措施的前提和保障，而且一般不需要增加額外的費用，運用得當(dāng)可以取得良好的效果。2、技術(shù)措施1）施工過程中降低成本的技術(shù)措施，包括：進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析，確定最佳的施工方案；結(jié)合施工方法，進(jìn)行材料使用的比選，在滿足功能要求的前提下，通過代用、改變配合比、使用外加劑等方法降低材料消耗的費用；確定最合適的施工機械、設(shè)備使用方案；結(jié)合項目的施工組織設(shè)計及自然地理條件，降低材料的庫存成本和運輸成本；應(yīng)用先進(jìn)的施工技術(shù)，運用新材料，使用先進(jìn)的機械設(shè)備等。在實踐中，也要避免僅從技術(shù)角度選定方案而忽視對其經(jīng)濟效果的分析論證。2）技術(shù)措施不僅對解決施工成本管理過程中的技術(shù)問題是不可缺少的，而且對糾正施工成本管理目標(biāo)偏差也有相當(dāng)重要的作用。因此，運用技術(shù)糾偏措施的關(guān)鍵，一是要能提出多個不同的技術(shù)方案；二是要對不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析比較，以選擇最佳方案。3）設(shè)計部門是EPC項目的龍頭，因此在設(shè)計階段選擇先進(jìn)合理的設(shè)計方案、先進(jìn)的工藝是節(jié)省EPC項目成本的最直接的方法。4）制訂先進(jìn)的、經(jīng)濟合理的施工程序文件，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。在EPC項目中，要根據(jù)業(yè)主提出的規(guī)范或要求編制施工程序文件，正確選擇施工萬案是降低成本的關(guān)鍵所在。5）嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，杜絕返工現(xiàn)象，提高一次合格率，縮短質(zhì)量監(jiān)理驗收時間。3、經(jīng)濟措施1）人工費控制管理。主要是改善勞動組織，減少窩工浪費，實行合理的獎懲制度；加強技術(shù)教育和培訓(xùn)工作﹔嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員比例。2）材料設(shè)備費控制管理。EPC項目中要有大宗的材料設(shè)備采購，設(shè)備材料費是整個EPC項目中費用最大的部分，一般要占到整個項目的60%~70%，因此在項目初期嚴(yán)格設(shè)備材料采辦，加強設(shè)備材料招標(biāo)采購是降低材料設(shè)備費的主要途徑。改進(jìn)材料、運輸、收發(fā)、保管等方面的工作，減少各個環(huán)節(jié)的損耗，合理堆置現(xiàn)場材料，避免和減少二次搬運，嚴(yán)格材料進(jìn)場驗收和限額領(lǐng)料制度，制訂并貫徹節(jié)約材料的技術(shù)措施，合理使用材料，綜合利用一切資源，是整個EPC項目管理中的重中之重。3）機械費控制管理。主要根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況正確選用配備和合理利用施工機械設(shè)備，搞好機械設(shè)備的保養(yǎng)維修，提高機械的完好率、利用率和使用效率，從而加快施工進(jìn)度、增加產(chǎn)量、降低機械使用費。所有機械設(shè)備應(yīng)由項目施工部統(tǒng)一管理，安排專門的設(shè)備工程師進(jìn)行管理。4）間接費及其它直接費控制。主要是精簡管理機構(gòu)、合理確定管理幅度與管理層次、節(jié)約施工管理費等。項目成本目標(biāo)管理從根本上說就是要形成以市場投標(biāo)報價為基礎(chǔ)的設(shè)計方案經(jīng)濟優(yōu)化、物資采購招標(biāo)化、施工方法經(jīng)濟優(yōu)化、勞動力配備經(jīng)濟優(yōu)化的項目成本控制體系。它是企業(yè)內(nèi)部管理按照市場經(jīng)濟規(guī)律運作、取得良好經(jīng)濟效益的重要手段。施工成本控制施工階段是成本發(fā)生的主要階段，這個階段的成本控制主要是通過確定成本目標(biāo)并按計劃成本組織施工，合理配置資源，對施工現(xiàn)場發(fā)生的各項成本費用進(jìn)行有效控制，其具體的控制方法如下。施工前項目成本的控制1、投標(biāo)交底工程中標(biāo)后，由市場部組織公司的相關(guān)投標(biāo)人員就工程前期情況（包括技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo))，向施工項目部和公司相關(guān)人員全面陳述投標(biāo)合同背景、合同工作范圍、合同目標(biāo)、合同執(zhí)行要點及特殊情況處理(包括建設(shè)單位相關(guān)人員及背景材料)，特別是工程的報價策略及單價的確定方式﹐從投標(biāo)合同的角度分析項目施工過程影響成本的控制節(jié)點，讓項目部成員先做到心中有數(shù)。2、成本預(yù)控項目部成立后，項目經(jīng)理應(yīng)于成立之后組織相關(guān)人員認(rèn)真熟悉施工合同和招投標(biāo)文件，并應(yīng)在一個月內(nèi)做出完整的實物量預(yù)算﹐編制項目策劃，做出合理的人、材、機等費用的計劃，分析哪些分部項是盈利的，哪些分部項是虧損的﹐根據(jù)分析結(jié)果制定切實可行的成本預(yù)控措施。并于開工前與公司簽訂項目目標(biāo)協(xié)議，確定成本控制目標(biāo)并進(jìn)行分解，落實到項目人員的崗位職責(zé)中去。無論是清單報價還是綜合費率報價，其工程量均應(yīng)由項目核算員計算﹐總工程師審核，工程管理部復(fù)核，對于非清單報價的投標(biāo)漏項的部分由項目提出，公司工程管理部復(fù)核。工程量確定后，項目部應(yīng)按消耗量定額計算合理的人、材、機數(shù)量和費用﹐作為項目部實際的人、材、機控制量，對于施工中沒有修改變更的，實際消耗的數(shù)量不允許大于控制工程量﹐控制量做為結(jié)算控制依據(jù)。3、組織保證項目部應(yīng)明確專職核算人員，項目部所有實物性開支必須由成本核算員確認(rèn)，財務(wù)才準(zhǔn)報銷。成本核算員確認(rèn)前，項目經(jīng)理不得簽字確認(rèn)。項目經(jīng)理要有較強的成本意識，并能灌輸?shù)巾椖坎棵總€成員中去﹐做到項目成本齊抓共管﹐堅持每月月底開一次成本分析會。4、設(shè)計階段控制EPC工程總承包項目成本控制貫穿于EPC工程總承包項目建設(shè)的全過程，而影響項目成本最大的階段，在施工圖設(shè)計階段。很顯然項目成本控制的重點在于采購和施工以前的設(shè)計階段。由于工期緊張的原因，目前項目普遍存在“邊設(shè)計、邊施工”現(xiàn)象，如果可以使設(shè)計更好地為施工服務(wù)，同時可以做到設(shè)計人員與施工人員的無縫對接，隨時交底。對于施工而言可以避免返工修改現(xiàn)象，節(jié)約不必要的開支，對設(shè)計而言也可以合理安排設(shè)計順序，以滿足施工進(jìn)度為目標(biāo)，為設(shè)計團(tuán)隊騰挪出合理的設(shè)計周期，這也有利于設(shè)計人員更好地開展精細(xì)化設(shè)計。施工過程中項目成本的控制1、人工費的控制人工費的控制實行“量價分離”的方法，將作業(yè)用工及零星用工按定額工日的一定比例綜合確定用工數(shù)量與單價，通過勞務(wù)合同進(jìn)行控制。1）人工費的影響因素(1)社會平均工資水平。建筑安裝工人人工單價必須和社會平均工資水平趨同。社會平均工資水平取決于經(jīng)濟發(fā)展水平。由于我國改革開放以來經(jīng)濟迅速增長，社會平均工資也有大幅增長，從而導(dǎo)致人工單價的大幅提高。(2)生產(chǎn)消費指數(shù)。生產(chǎn)消費指數(shù)的提高會導(dǎo)致人工單價的提高，以減少生活水平的下降，維持原來的生活水平。生活消費指數(shù)的變動取決于物價的變動，尤其取決于生活消費品物價的變動。(3)勞動力市場供需變化。勞動力市場如果供不應(yīng)求，人工單價就會提高；供過于求，人工單價就會下降。(4)政府推行的社會保障和福利政策也會影響人工單價的變動。(5)經(jīng)會審的施工圖，施工定額、施工組織設(shè)計等決定人工的消耗量。2）控制人工費的方法加強勞動定額管理，提高勞動生產(chǎn)率，降低工程耗用人工工日，是控制人工費支出的主要手段。(1)制定先進(jìn)合理的企業(yè)內(nèi)部勞動定額，嚴(yán)格執(zhí)行勞動定額，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工下達(dá)到作業(yè)隊進(jìn)行控制。全面推行全額計件的勞動管理辦法和單項工程集體承包的經(jīng)濟管理辦法，以不超出施工圖預(yù)算人工費指標(biāo)為控制目標(biāo)，實行工資包干制度。認(rèn)真執(zhí)行按勞分配的原則，使職工個人所得與勞動貢獻(xiàn)相一致，充分調(diào)動廣大職工的勞動積極性，以提高勞動力效率。把工程項目的進(jìn)度、安全、質(zhì)量等指標(biāo)與定額管理結(jié)合起來，提高勞動者的綜合能力，實行獎勵制度。(2)提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和作業(yè)隊的組織管理水平，根據(jù)施工進(jìn)度、技術(shù)要求，合理搭配各工種工人的數(shù)量，減少和避免無效勞動。不斷地改善勞動組織，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，改善工人的勞動條件，提高勞動效率。合理調(diào)節(jié)各工序人數(shù)安排情況，安排勞動力時，盡量做到技術(shù)工不做普通工的工作，高級工不做低級工的工作，避免技術(shù)上的浪費，既要加快工程進(jìn)度，又要節(jié)約人工費用。(3)加強職工的技術(shù)培訓(xùn)和多種施工作業(yè)技能的培訓(xùn)，不斷提高職工的業(yè)務(wù)技術(shù)水平和熟練操作程度，培養(yǎng)一專多能的技術(shù)工人，提高作業(yè)工效。提倡技術(shù)革新和推廣新技術(shù)，提高技術(shù)裝備水平和工廠化生產(chǎn)水平，提高企業(yè)的勞動生產(chǎn)率。(4)實行彈性需求的勞務(wù)管理制度。對施工生產(chǎn)各環(huán)節(jié)上的業(yè)務(wù)骨干和基本的施工力量，要保持相對穩(wěn)定。對短期需要的施工力量，要做好預(yù)測、計劃管理，通過企業(yè)內(nèi)部的勞務(wù)市場及外部協(xié)作隊伍進(jìn)行調(diào)劑。嚴(yán)格做到項目部的定員隨工程進(jìn)度要求及時進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行彈性管理。要打破行業(yè)、工種界限，提倡一專多能，提高勞動力的利用效率。2、材料費的控制材料費控制同樣按照“量價分離”原則，控制材料用量和材料價格。1）材料用量的控制在保證符合設(shè)計要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，合理使用材料，通過定額控制、指標(biāo)控制、計量控制、包干控制等手段有效控制物資材料的消耗，具體方法如下。(1)定額控制。對于有消耗定額的材料，以消耗定額為依據(jù)，實行限額領(lǐng)料制度。限額領(lǐng)料的形式①按分項工程實行限額領(lǐng)料按分項工程實行限額領(lǐng)料，就是按照分項工程進(jìn)行限額，如鋼筋綁扎、混凝土澆筑、砌筑、抹灰等，它是以施工班組為對象進(jìn)行的限額領(lǐng)料。②按工程部位實行限額領(lǐng)料按工程部位實行限額領(lǐng)料，就是按工程施工工序分為基礎(chǔ)工程、結(jié)構(gòu)工程和裝飾工程，它是以施工專業(yè)隊為對象進(jìn)行的限額領(lǐng)料。③按單位工程實行限額領(lǐng)料按單位工程實行限額領(lǐng)料，就是對一個單位工程從開工到竣工全過程的建設(shè)工程項目的用料實行的限額領(lǐng)料，它是以項目經(jīng)理部或分包單位為對象開展的限額領(lǐng)料。限額領(lǐng)料的依據(jù)①準(zhǔn)確的工程量。它是按工程施工：圖紙計算的正常施工條件下的數(shù)量，是計算限額領(lǐng)料量的基礎(chǔ)。②現(xiàn)行的施工預(yù)算定額或企業(yè)內(nèi)部消耗定額，是制定限額用量的標(biāo)準(zhǔn)。③施工組織設(shè)計，是計算和調(diào)整非實體性消耗材料的基礎(chǔ)。④施工過程中發(fā)包人認(rèn)可的變更洽商單，它是調(diào)整限額量的依據(jù)。限額領(lǐng)料的實施①確定限額領(lǐng)料的形式。施工前，根據(jù)工程的分包形式，與使用單位確定限額領(lǐng)料的形式。②簽發(fā)限額領(lǐng)料單。根據(jù)雙方確定的限額領(lǐng)料形式，根據(jù)有關(guān)部門編制的施工預(yù)算和施工組織設(shè)計，將所需材料數(shù)量匯總后編制材料限額數(shù)量，經(jīng)雙方確認(rèn)后下發(fā)。③限額領(lǐng)料單的應(yīng)用。限額領(lǐng)料單一式三份，一份交保管員作為控制發(fā)料的依據(jù)；一份交使用單位，作為領(lǐng)料的依據(jù)；一份由簽發(fā)單位留存，作為考核的依據(jù)。④限額量的調(diào)整。在限額領(lǐng)料的執(zhí)行過程中，會有許多因素影響材料的使用，如：工程量的變更、設(shè)計更改、環(huán)境因素的影響等。限額領(lǐng)料的主管部門在限額領(lǐng)料的執(zhí)行過程中要深入施工現(xiàn)場，了解用料情況，根據(jù)實際情況及時調(diào)整限額數(shù)量，以保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行和限額領(lǐng)料制度的連續(xù)性、完整性。⑤限額領(lǐng)料的核算。根據(jù)限額領(lǐng)料形式，工程完工后，雙方應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，檢查限額領(lǐng)料的執(zhí)行情況，對用料情況進(jìn)行分析，按雙方約定的合同，對用料節(jié)超進(jìn)行獎罰兌現(xiàn)。(2)指標(biāo)控制。對于沒有消耗定額的材料，則實行計劃管理和按指標(biāo)控制的辦法。根據(jù)以往項目的實際耗用情況，結(jié)合具體施工項目的內(nèi)容和要求，制定領(lǐng)用材料指標(biāo)，以控制發(fā)料。超過指標(biāo)的材料，必須經(jīng)過一定的審批手續(xù)方可領(lǐng)用。(3)計量控制。準(zhǔn)確做好材料物資的收發(fā)計量檢查和投料計量檢查。(4)包干控制。在材料使用過程中，對部分小型及零星材料（如鋼釘、鋼絲等）根據(jù)工程量計算出所需材料量，將其折算成費用，由作業(yè)者包干使用。2）材料價格的控制材料價格主要由材料采購部門控制。由于材料價格是由買價、運雜費、運輸中的合理損耗等所組成，因此控制材料價格，主要是通過掌握市場信息，應(yīng)用招標(biāo)和詢價等方式控制材料、設(shè)備的采購價格。施工項目的材料物資，包括構(gòu)成工程實體的主要材料和結(jié)構(gòu)件，以及有助于工程實體形成的周轉(zhuǎn)使用材料和低值易耗品。從價值角度看，材料物資的價值約占建筑安裝工程造價的60%甚至70%以上，因此，對材料價格的控制非常重要。由于材料物資的供應(yīng)渠道和管理方式各不相同，所以控制的內(nèi)容和所采取的控制方法也將有所不同。3、施工機械使用費的控制合理選擇施工機械設(shè)備，合理使用施工機械設(shè)備對成本控制具有十分重要的意義。建筑地面以上部分的總費用中，垂直運輸機械費用占6%～10%于不同的起重運輸機械各有不同的特點，因此在選擇起重運輸機械時，首先滿足施工需要時擇優(yōu)選取。施工機械使用費主要由臺班數(shù)量和臺班單價兩方面決定，因此為有效控制施工機械使用費支出，應(yīng)主要從這兩個方面進(jìn)行控制。1）臺班數(shù)量(1)根據(jù)施工方案和現(xiàn)場實際情況，選擇適合項目施工特點的施工機械，制定設(shè)備需求計劃，合理安排施工生產(chǎn)，充分利用現(xiàn)有機械設(shè)備，加強內(nèi)部調(diào)配，提高機械設(shè)備的利用率。(2)保證施工機械設(shè)備的作業(yè)時間，安排好生產(chǎn)工序的銜接，盡量避免停工、窩工，盡量減少施工中所消耗的機械臺班數(shù)量。(3)核定設(shè)備臺班定額產(chǎn)量，實行超產(chǎn)獎勵辦法，加快施工生產(chǎn)進(jìn)度，提高機械設(shè)備單位時間的生產(chǎn)效率和利用率。(4)加強設(shè)備租賃計劃管理，減少不必要的設(shè)備閑置和浪費，充分利用社會閑置機械資源。2）臺班單價(1)加強現(xiàn)場設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作。降低大修、經(jīng)常性修理等各項費用的開支，提高機械設(shè)備的完好率，最大限度地提高機械設(shè)備的利用率，避免因使用不當(dāng)造成機械設(shè)備的停置。(2)加強機械操作人員的培訓(xùn)工作。不斷