黑龍江2017年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理模擬試題

黑龍江2017年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某公司確定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此確定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)當(dāng)

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所

B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)供應(yīng)幫助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出確定

D：不要參與該確定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

2.下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)確定已完成的選購 交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?/p>

A：選購 申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書

B：選購 申請(qǐng)，選購 訂單和投標(biāo)書

C：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，選購 訂單和選購 條件

D：選購 訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書

3.雖然一個(gè)組織已經(jīng)確定運(yùn)用大型機(jī)來運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)耘f在其它應(yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是

A：提高牢靠性

B：降低成本

C：降低困難性

D：提高平安性4.審計(jì)師在審計(jì)描述公司選購 部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的選購 政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按選購 數(shù)量供應(yīng)的折扣。

C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。

D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。5.依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部限制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部限制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、安排、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)供應(yīng)合理保證；

C：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的牢靠性和完整性。6.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事務(wù)。審計(jì)人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告

A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并愛護(hù)資產(chǎn)平安的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。

B：依靠職責(zé)分工的限制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)覺違規(guī)時(shí)要求實(shí)行的行動(dòng)。

D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。7.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充溢活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

B：b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、安排、法律和規(guī)范遵循狀況的評(píng)估。

C：c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證明和對(duì)愛護(hù)資產(chǎn)手段的審查。

D：d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。8.組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必需致力于環(huán)境愛護(hù)；

B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚供應(yīng)組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應(yīng)的培訓(xùn)有可能使組織收益；

D：兼職地方高校教授。9.在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)覺一個(gè)能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的困難編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)覺只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有特地部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和特地調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)覺高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)

A：馬上將該狀況和EDP審計(jì)人員的發(fā)覺報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

B：馬上將該狀況和EDP審計(jì)人員的發(fā)覺報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能有意成為違法行為當(dāng)事人。

C：不再實(shí)行行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

D：將審計(jì)發(fā)覺報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)當(dāng)知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。10.在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

A：信用可能被賜予不適當(dāng)?shù)目蛻簟?/p>

B：信用評(píng)估的更新可能不剛好。

C：財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不精確

D：可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。11.安排和限制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所運(yùn)用的數(shù)據(jù)被稱為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫管理

D：企業(yè)模型化12.對(duì)于跨國(guó)公司而言，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會(huì)涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的緣由？

A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對(duì)公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

B：假如單獨(dú)開展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層常常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；

D：外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為寬泛的公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。13.下列哪種狀況是上述病毒出現(xiàn)的征兆

A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；

B：未知緣由的數(shù)據(jù)丟失和變更；

C：不完全的備份、復(fù)原和權(quán)變安排；

D：大量由于未授權(quán)的軟件運(yùn)用而造成的侵?jǐn)_版權(quán)事務(wù)。14.個(gè)人電腦程序的密碼用來阻擋

A：不精確的數(shù)據(jù)處理；

B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入；

C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新；

D：非法的運(yùn)用軟件。15.某CIA發(fā)覺，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？

A：依據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表看法。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。

C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的狀況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。16.依據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成選購 定單。選購 是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，依據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)安排以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求安排(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)選購 需求是否剛好更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效

A：依據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)安排和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的選購 定單中的數(shù)量相比較

B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較

D：抽取若干期的生產(chǎn)安排和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確17.內(nèi)部審計(jì)師在詢問選購 部門限制的充分性時(shí)，下列哪種狀況被認(rèn)為是合理的？

A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給選購 部門以獲得承認(rèn)。

B：將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給選購 部門，在那里將它們與選購 訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。

C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。18.某制造業(yè)公司的潛在問題是，選購 代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到實(shí)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？

A：公司指定一項(xiàng)特殊政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品；

B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對(duì)新供應(yīng)商，要求選購 代理人必需在供應(yīng)有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/19.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可運(yùn)用的設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：a．職務(wù)擴(kuò)大化

B：b．職務(wù)輪換

C：c．職務(wù)豐富化

D：d．職務(wù)重要性20.一個(gè)組織在全部的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻擋首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后剛好發(fā)覺、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依靠殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能

A：不能發(fā)覺某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得特別困難；

C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。21.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票

A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。22.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最終的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？

A：獲得委員會(huì)無爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)當(dāng)被推想為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的確定比由一名執(zhí)行官做出的確定會(huì)遭到更多的反對(duì)

C：委員會(huì)成員趨向于激勵(lì)他們中的創(chuàng)建性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)

D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用23.依據(jù)下面的資料回答問題6至9在對(duì)一個(gè)小型分部的審計(jì)中，審計(jì)人員留意到選購 職能的下列狀況●共有三個(gè)選購 代理。代理人1負(fù)責(zé)選購 全部大型電路元原件，代理人2負(fù)責(zé)電動(dòng)機(jī)，代理人3負(fù)責(zé)諸如紐扣等小零件●有獨(dú)立的應(yīng)付帳款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，全部的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的選購 代理人，由他核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和選購 訂單，假如三者相符，選購 代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該選購 代理人進(jìn)行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。全部已記錄的收貨馬上被記入永續(xù)盤存記錄。審計(jì)人員與管理當(dāng)局和選購 代理人進(jìn)行了會(huì)談。他們對(duì)于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿足，因?yàn)檫@有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且供應(yīng)充分的職責(zé)分工，因?yàn)橹挥袘?yīng)付帳款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。審計(jì)人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)限制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)覺的舞弊。依據(jù)上面的說明，假如存在未被發(fā)覺的舞弊行為，那么最可能是

A：選購 代理可能始終從某個(gè)他傾向的供應(yīng)商處進(jìn)行選購 ，因?yàn)楣緵]有強(qiáng)制選購 代理之間的崗位輪換。

B：選購 代理可能始終向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假選購 訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。

C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點(diǎn)，而且不編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

D：生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價(jià)格，從而增加對(duì)外報(bào)告的銷售毛利。24.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說明是對(duì)的？I、應(yīng)當(dāng)將獎(jiǎng)金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當(dāng)在編制內(nèi)部限制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當(dāng)在編制組織內(nèi)部限制報(bào)告時(shí)考慮它。III、對(duì)薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于對(duì)公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì)，并且不應(yīng)當(dāng)將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：II和III25.某CIA發(fā)覺，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？

A：依據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表看法。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。

C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的狀況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

26.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)當(dāng)

A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消退。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。

D：d．對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有閱歷的人員。27.下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣安排的標(biāo)準(zhǔn)離差？

A：比率估計(jì)

B：試驗(yàn)樣本

C：回來

D：發(fā)覺抽樣28.以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是精確的

A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；

B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；

C：邊際成本削減，產(chǎn)量增加；

D：當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。29.公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門正在參與與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括全部未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？

A：檢查此后(收購?fù)瓿珊?現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；

B：追蹤期末前依據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告；

C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、選購 定單和發(fā)票；

D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。30.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)覺應(yīng)包括

A：有關(guān)審計(jì)發(fā)覺緣由的看法表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)覺的限制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；

C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和看法的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的將來事務(wù)的表述。31.運(yùn)輸部門將汽車保管與修理記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評(píng)估資料信息精確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)

C：通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：運(yùn)用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進(jìn)行處理32.審計(jì)發(fā)覺必需以充分、牢靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的

A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實(shí)地視察為應(yīng)收賬款的存在性供應(yīng)了最為牢靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

D：原件的復(fù)印件和原件一樣牢靠。33.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能

A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計(jì)的安排、執(zhí)行和復(fù)核中供應(yīng)幫助；

C：為審計(jì)報(bào)告供應(yīng)主要的證據(jù)支持；

D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。34.某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客供應(yīng)服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率聽從泊松分布，平均每小時(shí)有l(wèi)00位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間聽從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。依據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。

B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。

C：隊(duì)伍將無限延長(zhǎng)。

D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。35.一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商常常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是

A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。

B：常見的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。

C：接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)。

D：接線員可能與外部串通運(yùn)用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62

36.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計(jì)師的全面看法的表達(dá)；

B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部限制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標(biāo)題。

37.用于評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一覽表因各種緣由受到指責(zé)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些緣由

A：供應(yīng)一種以為全部相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的平安

B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目

C：降低獲得數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的閱歷或健全推理

38.下列關(guān)于有效的限制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的是？

A：限制應(yīng)當(dāng)針對(duì)全部領(lǐng)域的工作狀況。

B：限制應(yīng)當(dāng)盡量簡(jiǎn)潔。

C：過度的限制既奢侈時(shí)間又奢侈金錢。

D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

39.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定

A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。

D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。

40.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危急的化學(xué)品必需放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必需在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。依據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性；

B：牢靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

41.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器

A：a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)干脆寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。

B：b．要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的依次進(jìn)行處理。

C：c．要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

D：d．要求將標(biāo)記去掉，以愛護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。

42.假如應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)更高？

A：變更限制程序不恰當(dāng)

B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動(dòng)

C：網(wǎng)上編輯檢查不充分

D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)復(fù)原不充分

43.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜愛實(shí)行的行動(dòng)？

A：確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B：在每個(gè)部門裁員10%

C：在非增值部門裁員20%

D：激勵(lì)在全部工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采納提前退休安排，來縮小員工規(guī)模

44.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致

A：樣本規(guī)模擴(kuò)大

B：樣本規(guī)?？s小

C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高

D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

45.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政策的遵守狀況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)覺任何相關(guān)政策，但的確發(fā)覺，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制