納稅實務(wù)與申報智慧樹知到期末考試答案2024年

納稅實務(wù)與申報智慧樹知到期末考試答案2024年納稅實務(wù)與申報根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，委托加工的特點是（）。

A:委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料賣給委托方再接受加工B:委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料C:委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料D:委托方原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費答案:委托方原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）

A:二千元以上罰款B:緩繳稅款C:延期申報D:申報方式的確定答案:二千元以上罰款扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

A:可以付給B:不必付給C:視情況適當(dāng)付給D:按照規(guī)定付給答案:按照規(guī)定付給按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除B:為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除C:發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除D:發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除答案:發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除來源于中國境內(nèi).境外的銷售貨物所得，按照（）確定

A:購買方注冊所在地B:銷售方注冊所在地C:合同簽訂地D:交易活動發(fā)生地答案:交易活動發(fā)生地固定資產(chǎn)賬面價值等于（）

A:原值B:原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C:累計折舊D:折余價值答案:原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策執(zhí)行到期后，下列說法正確的是（）。

A:結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B:由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人是否計提加計抵減額，結(jié)合的加計抵減額是否可以繼續(xù)抵減C:結(jié)余的加計抵減額的50%可以繼續(xù)抵減D:納稅人不再計提加計抵減額答案:納稅人不再計提加計抵減額某企業(yè)2019年度銷售收入凈額為2000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。

A:25萬元B:15萬元C:20萬元D:10萬元答案:10萬元從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A:１０B:３０C:６０D:１５答案:３０稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A:設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長B:銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人C:開戶銀行負(fù)責(zé)人D:縣以上稅務(wù)局分局局長答案:縣以上稅務(wù)局分局局長企業(yè)環(huán)保罰款應(yīng)計入（）科目

A:管理費用B:營業(yè)外支出C:生產(chǎn)成本D:其他支出答案:營業(yè)外支出以下關(guān)于消費稅說法不正確的有（）

A:消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人B:消費稅是選擇少量消費品征收的C:征收消費稅的貨物屬于增值稅征收范圍D:增值稅納稅人同時也是消費稅納稅人答案:增值稅納稅人同時也是消費稅納稅人某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶，列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。

A:1B:2.4C:5D:1.5答案:2.4某居民企業(yè)2018年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得，逐年彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)的期限最長，不得超過（）年。

A:2021B:2020C:2022D:2023答案:2023公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者（）以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

A:市級B:區(qū)級C:省級D:縣級答案:縣級下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊：（）。

A:經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C:未使用的機(jī)器設(shè)備D:單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

A:國家稅務(wù)總局B:征管法C:國務(wù)院D:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:國務(wù)院2020年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A:14.55B:18.18C:21.82D:27.27答案:14.55某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2020年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A:2B:1.5C:1D:2.5答案:1銷貨方向購貨方收取的下列各項款項中，（）應(yīng)并入銷售額征收增值稅。

A:向委托方收取的應(yīng)代繳的消費稅B:向購買方收取的手續(xù)費C:向購買方收取的運輸裝卸費D:向購買方收取的銷項稅額答案:向購買方收取的手續(xù)費###向購買方收取的運輸裝卸費納稅人發(fā)生的（）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項附加扣除政策扣除。

A:稅務(wù)師B:碩士研究生教育C:注冊會計師D:經(jīng)濟(jì)師答案:碩士研究生教育###稅務(wù)師###經(jīng)濟(jì)師下列哪些屬于稅款征收主體（）。

A:稅務(wù)機(jī)關(guān)B:受托代征單位C:稅務(wù)人員D:扣繳義務(wù)人答案:受托代征單位###稅務(wù)人員###稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的（）等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

A:生產(chǎn)經(jīng)營B:人員C:財產(chǎn)D:賬務(wù)答案:生產(chǎn)經(jīng)營###人員###賬務(wù)###財產(chǎn)納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A:陳述權(quán)、申辯權(quán)B:提起行政訴訟C:申請行政復(fù)議D:拒絕履行決定答案:提起行政訴訟###申請行政復(fù)議###陳述權(quán)、申辯權(quán)取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說法包括（）

A:取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中的一項或者多項，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元B:取得綜合所得又有經(jīng)營所得的C:納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D:納稅人申請退稅答案:取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中的一項或者多項,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元###納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額###納稅人申請退稅地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對此應(yīng)當(dāng)（）。

A:撤銷其作出的決定B:向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告C:不執(zhí)行D:申請行政復(fù)議答案:不執(zhí)行###向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告自2019年4月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A:巴氏殺菌乳B:天然氣C:中成藥D:蜜餞答案:天然氣###巴氏殺菌乳居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅。來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（）

A:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定；B:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；C:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；D:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；答案:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以人民幣計算銷售額。外國企業(yè)納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，可以以外幣計算。（）

A:錯B:對答案:錯享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除()

A:錯B:對答案:錯納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。()

A:錯B:對答案:對非居民個人達(dá)到居民個人條件時，一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變。（）

A:對B:錯答案:對稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報納稅制度。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。()

A:對B:錯答案:對在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（）

A:對B:錯答案:錯企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)，節(jié)能節(jié)水，