納稅實(shí)務(wù)與申報(bào)智慧樹知到期末考試答案2024年

納稅實(shí)務(wù)與申報(bào)智慧樹知到期末考試答案2024年納稅實(shí)務(wù)與申報(bào)根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，委托加工的特點(diǎn)是（）。

A:委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料賣給委托方再接受加工B:委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料C:委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料D:委托方原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)答案:委托方原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）

A:二千元以上罰款B:緩繳稅款C:延期申報(bào)D:申報(bào)方式的確定答案:二千元以上罰款扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

A:可以付給B:不必付給C:視情況適當(dāng)付給D:按照規(guī)定付給答案:按照規(guī)定付給按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除B:為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除C:發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除D:發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除答案:發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除來(lái)源于中國(guó)境內(nèi).境外的銷售貨物所得，按照（）確定

A:購(gòu)買方注冊(cè)所在地B:銷售方注冊(cè)所在地C:合同簽訂地D:交易活動(dòng)發(fā)生地答案:交易活動(dòng)發(fā)生地固定資產(chǎn)賬面價(jià)值等于（）

A:原值B:原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C:累計(jì)折舊D:折余價(jià)值答案:原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，下列說(shuō)法正確的是（）。

A:結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減B:由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人是否計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)合的加計(jì)抵減額是否可以繼續(xù)抵減C:結(jié)余的加計(jì)抵減額的50%可以繼續(xù)抵減D:納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額答案:納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額某企業(yè)2019年度銷售收入凈額為2000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。

A:25萬(wàn)元B:15萬(wàn)元C:20萬(wàn)元D:10萬(wàn)元答案:10萬(wàn)元從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A:１０B:３０C:６０D:１５答案:３０稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A:設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B:銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人C:開戶銀行負(fù)責(zé)人D:縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)答案:縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)企業(yè)環(huán)保罰款應(yīng)計(jì)入（）科目

A:管理費(fèi)用B:營(yíng)業(yè)外支出C:生產(chǎn)成本D:其他支出答案:營(yíng)業(yè)外支出以下關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法不正確的有（）

A:消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人B:消費(fèi)稅是選擇少量消費(fèi)品征收的C:征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍D:增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人答案:增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶，列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。

A:1B:2.4C:5D:1.5答案:2.4某居民企業(yè)2018年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得，逐年彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)，不得超過(guò)（）年。

A:2021B:2020C:2022D:2023答案:2023公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者（）以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

A:市級(jí)B:區(qū)級(jí)C:省級(jí)D:縣級(jí)答案:縣級(jí)下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊：（）。

A:經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C:未使用的機(jī)器設(shè)備D:單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

A:國(guó)家稅務(wù)總局B:征管法C:國(guó)務(wù)院D:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:國(guó)務(wù)院2020年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A:14.55B:18.18C:21.82D:27.27答案:14.55某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2020年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A:2B:1.5C:1D:2.5答案:1銷貨方向購(gòu)貨方收取的下列各項(xiàng)款項(xiàng)中，（）應(yīng)并入銷售額征收增值稅。

A:向委托方收取的應(yīng)代繳的消費(fèi)稅B:向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)C:向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D:向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額答案:向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)###向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)納稅人發(fā)生的（）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。

A:稅務(wù)師B:碩士研究生教育C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師D:經(jīng)濟(jì)師答案:碩士研究生教育###稅務(wù)師###經(jīng)濟(jì)師下列哪些屬于稅款征收主體（）。

A:稅務(wù)機(jī)關(guān)B:受托代征單位C:稅務(wù)人員D:扣繳義務(wù)人答案:受托代征單位###稅務(wù)人員###稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的（）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

A:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B:人員C:財(cái)產(chǎn)D:賬務(wù)答案:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)###人員###賬務(wù)###財(cái)產(chǎn)納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

A:陳述權(quán)、申辯權(quán)B:提起行政訴訟C:申請(qǐng)行政復(fù)議D:拒絕履行決定答案:提起行政訴訟###申請(qǐng)行政復(fù)議###陳述權(quán)、申辯權(quán)取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說(shuō)法包括（）

A:取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元B:取得綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得的C:納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D:納稅人申請(qǐng)退稅答案:取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng),且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元###納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額###納稅人申請(qǐng)退稅地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（）。

A:撤銷其作出的決定B:向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C:不執(zhí)行D:申請(qǐng)行政復(fù)議答案:不執(zhí)行###向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自2019年4月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A:巴氏殺菌乳B:天然氣C:中成藥D:蜜餞答案:天然氣###巴氏殺菌乳居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅。來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（）

A:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定；B:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；C:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；D:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；答案:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣計(jì)算銷售額。外國(guó)企業(yè)納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，可以以外幣計(jì)算。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無(wú)須留存相關(guān)資料。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。()

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)，節(jié)能節(jié)水，