減稅降費背景下如何優(yōu)化企業(yè)管理

2016年國務院首次提出稅制改革，并逐步在全國范圍內開始實施“減稅降費”政策，于2018年《政府工作報告》中提出：“自推行‘減稅降費’后，截至今全年已經減稅降費1.3萬億元?！边@一結果完全超過當初所制定的1.1萬億元減稅降費目標。隨著與我國企業(yè)經營管理發(fā)展相關的減稅降費政策陸續(xù)完善，我國2020年減稅降費已經超過2萬億元，再次實現(xiàn)減稅降費政策目標的大跨越。由此可見，在減稅降費政策為企業(yè)管理提供了良好的發(fā)展環(huán)境，基于此，在減稅降費政策背景下，企業(yè)應抓住減稅降費政策機遇，優(yōu)化企業(yè)管理策略，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益、社會效益，進而推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。一、分析“減稅降費”政策“減稅降費”政策主要分為減稅與降費兩個方面，其中減稅包含：增值稅、企業(yè)所得稅、其他稅種，降費包含：規(guī)范行政事業(yè)性收費與降低社保費率。具體減稅政策內容為以下幾點。增值稅：主要分為兩個標準，主要行業(yè)由原16%下調至13%；其他行業(yè)由原10%下調至9%。截至2018年9月底，工業(yè)增值稅快速從5月份的20.2%下調至9月份的-8.3%，高端制造業(yè)也從上半年的11.8%、13.1%、7.6%下調至下半年的-5.2%、-7.3%與-5.5%。企業(yè)所得稅：主要分為三個標準，小微企業(yè)由原應納稅所得上限50萬調高至100萬；服務貿易類企業(yè)由原應納稅比例下調15%；虧損企業(yè)彌補期限由原5年上調至10年。其他稅種：主要分為兩個標準，地方稅種（小規(guī)模納稅人）基于50%幅度內減免教育費附加、資源稅、耕地占用稅、城市維護建設稅等；創(chuàng)業(yè)人員可以根據創(chuàng)業(yè)期間所投資額度的70%抵扣應納稅所得額。具體降費政策內容為：規(guī)范行政事業(yè)性收費：降費政策主要體現(xiàn)在兩個方面，一是降低政府性基金，二是取消、減少行政事業(yè)性收費。降低社保費率：降費政策主要體現(xiàn)在四個方面，一是規(guī)范社保費率，將全國各個省份養(yǎng)老保險繳費比例控制在16%；二是降低失業(yè)保險與工傷保險費率；三是提高社保補貼；四是調整社保繳費基數(shù)。二、“減稅降費”政策取得的成效（一）減稅政策成效基于我國市場經濟體制改革視角下，市場大環(huán)境愈發(fā)復雜，我國企業(yè)發(fā)展面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。根據社會各行業(yè)經營狀況調查發(fā)現(xiàn)，我國各領域行業(yè)均出現(xiàn)下了負盈利狀況，從而導致諸多中小企業(yè)出現(xiàn)破產與關停商戶等現(xiàn)狀，而在此現(xiàn)狀下，減稅政策的施行為企業(yè)發(fā)展注入了新的活力，為企業(yè)提供了充足的緩沖時間，對市場穩(wěn)定也起到了維護作用。根據我國GDP數(shù)據分析顯示，自減稅政策頒布后，我國GDP取得了顯著提升，同時，基于GDP數(shù)據深入研究表明，在GDP綜合增長趨勢下，GDP與稅收的增長率處于下降狀態(tài)，但在明顯的下降狀態(tài)下，稅收的增長率卻愈發(fā)突出，基于此，可以明顯發(fā)現(xiàn)自減稅政策實施后，減稅工作效果十分有益，從該數(shù)據側面而言，也證實了減稅政策能夠有效促進我國企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，可以在近幾年特殊市場環(huán)境下，為企業(yè)盡可能提供最佳的生存環(huán)境。（二）降費政策成效降費政策的宗旨是促進我國企業(yè)結構調整升級，促使企業(yè)更好、更快、更優(yōu)發(fā)展。我國降費政策最早于2003年頒布，自政策頒布與落地后，國內企業(yè)生產經營狀態(tài)明顯提升，諸多企業(yè)開始進行產業(yè)優(yōu)化以及向國際化發(fā)展，國內市場狀態(tài)尤為良好?；?003年降費政策取得的顯著效果，我國于2014年又在多次降費優(yōu)化政策基礎上推出了諸多基金類項目與涉企行政事業(yè)項目，并于2018年綜合考慮涉企行政事業(yè)項目影響后，將原90項（約）涉企行政事業(yè)項目減少為目前的30項（約）。在2019年我國國務院總理再次召開“減稅降費”專題會議，聽取減稅降費實施效果與建議。由此可見，我國對降費政策的實施效果尤為注重，并通過降費政策的落實效果調查發(fā)現(xiàn)，自降費政策落地后我國國內企業(yè)經營成本得以有效降低，諸多企業(yè)將節(jié)省下的成本應用與技術研發(fā)、人才培養(yǎng)、技術引進、產業(yè)升級等方面，致使國民經濟得以有效發(fā)展。三、“減稅降費”背景下企業(yè)管理優(yōu)化策略（一）優(yōu)化企業(yè)資源配置采購資源與人力資源配置是目前企業(yè)在減稅降費政策背景下需要加以優(yōu)化完善的兩大層面。首先，人力資源配置層面。減稅降費政策背景下的企業(yè)管理成本已經得到有效控制，企業(yè)資金鏈、內部資源已經步入良好的循環(huán)運行模式中，因此，為進一步推動企業(yè)向專業(yè)化、國際化發(fā)展，以及以更好的綜合實力面對市場競爭，企業(yè)應認識到人才資源的重要性，堅持人才為企業(yè)核心競爭力之一?；诖耍髽I(yè)可以將減稅降費政策背景下管控下來的資金投入到內部人才培養(yǎng)以及外部人才吸引中，從而優(yōu)化企業(yè)人力資源配置，實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力提升。其次，采購資源配置層面。企業(yè)傳統(tǒng)經營生產中所采用的設備、原料等資源往往都是在經費限制下所選擇的產品，這類產品從綜合性質而言符合企業(yè)管理需求，但從高標準需求而言，其不是最優(yōu)選擇?；诖?，在減稅降費政策背景下，企業(yè)可以轉變采購資源供應商選擇視角，從低廉、實用視角轉向高質量、高效用、多功能，從而促使企業(yè)經營生產設備的轉型升級，進而確保企業(yè)所銷售的商品質量得到質的提升。（二）優(yōu)化企業(yè)股利政策股利政策是企業(yè)發(fā)展中為獲得更多運轉資金以及確定企業(yè)最佳資本結構而采取的一種股利方法政策。股利最終是否發(fā)放、發(fā)放數(shù)量以及發(fā)放時間應有企業(yè)管理者組織股東大會共同商議決定。而股利發(fā)放的前提條件為企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展良好，資金鏈運轉正常以及資金結構完善，從而在企業(yè)盈利的情況下選擇發(fā)放股利。由此可見，企業(yè)一旦收支失衡將會直接影響企業(yè)股利政策，基于此，在減稅降費政策背景下，企業(yè)應基于減稅降費機遇，對企業(yè)管理中的股利政策進行優(yōu)化，從而實施穩(wěn)健的股利政策，進而讓投資者認識到企業(yè)實力，增加投資者信任程度，為企業(yè)未來融資奠定基礎。（三）優(yōu)化企業(yè)資本結構最佳的企業(yè)資本結構時企業(yè)管理過程中始終追求的經營發(fā)展目標，而影響企業(yè)資本結構的關鍵因素則是稅收。稅收不僅可以作為“壓死駱駝的最后一根稻草”，還是直接影響企業(yè)經營發(fā)展方向的最直接因素?；诖?，在減稅降費政策背景下，企業(yè)獲得了充足的資本結構調整時間，所以企業(yè)應結合企業(yè)所有資源，根據企業(yè)經營策略與未來發(fā)展方向，進一步優(yōu)化企業(yè)資本結構。其中權益資本（股權融資）與債權資本（債權融資）為企業(yè)資本結構中需被優(yōu)化的兩大內容。具體優(yōu)化策略可借鑒該方法：以減少企業(yè)所得稅上繳金額為例，企業(yè)應采取債權融資，從而使企業(yè)所支付的利息成本化，進而在企業(yè)所得稅繳納前被扣除。（四）優(yōu)化企業(yè)績效考核首先，在減稅降費政策背景下企業(yè)需要健全薪酬與績效考核體系，落實多勞多得原則。具體實施為：第一，薪酬與績效考核相結合，制定薪酬與績效考核標準，明確薪酬績效考核內容；第二，落實多勞多得原則，將企業(yè)發(fā)展中的各個階段目標細化到企業(yè)員工績效考核中，規(guī)定最低業(yè)務標準，實行分段式獎勵機制，對超出業(yè)務標準的企業(yè)員工給予較高的薪酬待遇；第三，將企業(yè)員工的考核結果納入員工檔案，作為企業(yè)員工未來崗位晉升依據。其次，結合企業(yè)自身實際發(fā)展情況與企業(yè)管理發(fā)展目標，創(chuàng)新薪酬與績效考核應用模式。具體實施為：第一，根據企業(yè)各個階段發(fā)展目標調整企業(yè)員工績效考核內容；第二，根據企業(yè)員工業(yè)務能力，增減績效考核內容從而調整薪酬水平；第三，人力資源部門推行薪酬保密原則，維護企業(yè)和諧穩(wěn)定；第四，建立人力資源部門與員工之間溝通平臺，創(chuàng)建和諧勞動關系；第五，關注市場薪酬績效體系動態(tài)，優(yōu)化薪酬績效管理制度。在減稅降費政策背景下優(yōu)化企業(yè)績效考核制度能夠通過進一步增加員工對企業(yè)的歸屬感，從而提高工作效率，促進企業(yè)快速發(fā)展。（五）優(yōu)化企業(yè)投資策略在企業(yè)長期發(fā)展過程中，任一企業(yè)營銷策略的制定都是旨在促使企業(yè)利潤最大化。這就要求企業(yè)管理者轉變企業(yè)生產經營觀念，在制定企業(yè)階段性營銷策略目標時，基于減稅降費政策時刻把握住利潤收益目標大方向，謹慎科學投資，明晰促銷的措施。具體實施為：首先，確保市場占有率與產品銷售投入平衡，拒絕孤注一擲式產品銷售模式；其次，確保銷售量與產品凈利潤平衡，企業(yè)可以加大產品生產線技術投入，引進高科技設備，促使企業(yè)降低產品成本投入的同時確保產品質量，實現(xiàn)產品價值；最后，企業(yè)管理者還需要加大財務管理中對企業(yè)資本合理配置的重視程度，對資本投入的各個環(huán)節(jié)進行嚴格審批把控，從而保證資金回流，確保企業(yè)擁有定量的流動運轉資金，減少企業(yè)經營風險。（六）優(yōu)化企業(yè)經營策略在我國商品交易市場中，一般都是價格決定商品價值，供求關系決定價格。基于此，在減稅降費政策背景下應將企業(yè)發(fā)展與財務管理內部控制工作相結合，針對商品市場不同階段的不同供求關系進行商品生產經營，從而在任何情況下都保證產品價值，促進資金回流。具體實施為：在商品市場出現(xiàn)供大于求時，基于財務管理內部控制企業(yè)需要減慢商品生產，降低庫存，避免出現(xiàn)大量商品積壓情況，導致沒有足夠的資金回流支撐企業(yè)正常運轉。同時，在這種情況下，企業(yè)可以基于財務管理內部控制制定快速降價營銷策略，促進商品銷售量，從而在短時間加快資金回流。該舉措不僅可以在實現(xiàn)商品價值的同時，促進資金回流，還可以利用回籠資金進行新一輪的投資活動，使企業(yè)一直有資金進行經營運轉。四、“減稅降費”政策發(fā)展思考根據相關數(shù)據顯示，我國自實施“減稅降費”政策后，2018年已經合計減稅2386億元，2019年全國累計新增減稅降費8930億元且2019年全年，我國實現(xiàn)新增減稅降費超過2萬億元，2020年實現(xiàn)減稅降費7400多億元，2020年11月1日全國新增減稅降費累計超過2萬億元，達20924億元。由此可見，自我國實施“減稅降費”政策后我國“減稅降費”成效顯著，基于此，為在此基礎上進一步推動“減稅降費”進程，應對“減稅降費”政策發(fā)展加以思考。（一）對企業(yè)管理發(fā)展相關扶持政策進行系統(tǒng)化梳理伴隨著市場經濟大環(huán)境不斷變化，“減稅降費”不應一成不變，相關部門需要時刻關注社會和領域行業(yè)市場發(fā)展動態(tài)，對企業(yè)管理發(fā)展相關扶持政策進行系統(tǒng)化梳理，在原有已出臺的“減稅降費”政策基礎上，根據市場發(fā)展趨勢、企業(yè)實際發(fā)展情況增加“減稅降費”政策內容，促使“減稅降費”政策始終滿足企業(yè)時代發(fā)展要求，確保“減稅降費”政策具有創(chuàng)新性，從而促使“減稅降費”政策切實得到落實并與各個階段企業(yè)掛辦理發(fā)展目標相一致。（二）根據企業(yè)實際管理發(fā)展需求對“減稅降費”政策進行合理調整除上文所述要求根據企業(yè)實際管理發(fā)展情況制定新的“減稅降費”政策外，還需對原有的“減稅降費”政策細則進行科學、合理調整。相關部門需要時刻關注企業(yè)管理發(fā)展動態(tài)，了解企業(yè)實際發(fā)展需求，從而對“減稅降費”政策進行適當調整，在調整過程中要以推動企業(yè)專業(yè)化、國際化發(fā)展為目標，一促進國民經濟發(fā)展為核心、以優(yōu)化市場企業(yè)結構為基礎，從而對“減稅降費”政策內的相關福利標準、補貼數(shù)額等進行上調，并將市場資源進行合理配置，進而促進企業(yè)快速發(fā)展。（三）優(yōu)化財務管理企業(yè)根據“減稅降費”政策細則進行自身調整也尤為重要，其中最關鍵的結構調整則為財務管理方面，財務規(guī)劃與財務控制均屬于財務預算管理范疇，由此可知，財務預算管理對企業(yè)健康發(fā)展的重要性，因此基于“減稅降費”政策，加強對“減稅降費”政策的認知，從而優(yōu)化升級財務管理體系，進而擺脫企業(yè)預算管理形式化等問題是目前國內企業(yè)發(fā)展的關注點?；诖?，企業(yè)應根據自身財務預算管理中存在的實際問題，結合“減稅降費”政策合理制定財務預算管理方案，從而建立健全預算