淺析社會保險基金管理風(fēng)險及應(yīng)對措施

0引言加強社會保險基金管理風(fēng)險防控，是中央防范和化解重大風(fēng)險的重要內(nèi)容。近年來，銅陵市義安區(qū)采取多種措施，提升社保監(jiān)管水平，防范和化解社?；鸾?jīng)辦風(fēng)險，切實保障社?；鸢踩€(wěn)定運行。1社會保險基金管理風(fēng)險簡述社會保險管理風(fēng)險存在于社會保險基金運行的各個環(huán)節(jié)，概括起來主要集中在以下方面[1-3]。1.1人員管理具體內(nèi)容如下：①不相容崗位沒有有效分離，業(yè)務(wù)和財務(wù)、業(yè)務(wù)和信息、業(yè)務(wù)和稽核、會計和出納、待遇發(fā)放和資格認證人員等崗位屬于不相容崗位，而受機構(gòu)編制限制，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)尤其是基層經(jīng)辦機構(gòu)，普遍存在人手不足問題，一人多崗現(xiàn)象突出。以銅陵市義安區(qū)為例，該區(qū)共4個社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，事業(yè)編制總計26名，平均一個經(jīng)辦機構(gòu)6名出頭，在不相容崗位設(shè)置和分離上捉襟見肘。②關(guān)鍵崗位和高風(fēng)險崗位人員長期未輪崗，有的同志在自己的崗位上一干十?dāng)?shù)年，麻痹懈怠情緒普遍存在，在崗不在狀態(tài)現(xiàn)象突出。③高風(fēng)險崗位任用非在編人員。原因同上，內(nèi)控制度要求各崗位明確分離，而編制人員限制又阻礙業(yè)務(wù)正常開展，兩害相權(quán)取其輕，基層經(jīng)辦機構(gòu)不得不讓政府雇員等非在編人員從事部分經(jīng)辦崗位。1.2待遇核定具體內(nèi)容如下：①待遇核定未落實初審、復(fù)核、審批三級程序，有時一位工作人員全程通辦，隨意性很大。有的典型案例中，工作人員不仔細核對相關(guān)材料，給犯罪分子可乘之機，篡改原始材料，以修改年齡或工齡方式提前獲得養(yǎng)老保險待遇，致使社?；鹆魇?。②核定待遇前沒有對參保繳費狀態(tài)、待遇發(fā)放狀態(tài)進行比對，致使有的不符合領(lǐng)取養(yǎng)老金人員也拿到待遇，有的違規(guī)領(lǐng)取多份養(yǎng)老待遇，致使社?；鹆魇?。③對因死亡原因暫停發(fā)放的待遇進行恢復(fù)或者補發(fā)時審核不嚴，缺乏翔實支撐材料。例如湖南省某地，犯罪分子伙同或欺騙工作人員，對死亡人員待遇暫停而不注銷，修改人員信息和養(yǎng)老金銀行賬戶后再補發(fā)，從而騙取養(yǎng)老金。1.3待遇發(fā)放具體內(nèi)容如下：①待遇發(fā)放審核沒有完全實現(xiàn)系統(tǒng)辦理，有的地方還有少數(shù)業(yè)務(wù)在系統(tǒng)外手工審核發(fā)放，如有的地方手工做電子表格發(fā)放養(yǎng)老金，手動添加刪減人員和銀行賬戶，致使社?；鹆魇?。②賬號密碼管理不善，一人同時獲得待遇支付和審核的權(quán)限，或直接用同事賬號登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，有的案例中，犯罪分子使用同事賬號，直接修改數(shù)據(jù)并將養(yǎng)老金發(fā)放至自己掌握的銀行卡上，盜取社保資金，還有的偷窺同事密碼，從而達到盜用、冒用賬號違規(guī)辦理業(yè)務(wù)獲取非法利益的目的。③沒有對月末發(fā)放不成功的人員和資金進行清理，個別地方代發(fā)戶不核對不清零，月復(fù)一月，年復(fù)一年，發(fā)放不成功資金竟達數(shù)百萬之多，給不法分子以可乘之機。1.4財務(wù)管理具體內(nèi)容如下：①會計基礎(chǔ)規(guī)范工作落實不到位，有的地方會計科目設(shè)置不規(guī)范、核算不準確，賬務(wù)處理不及時，沒有按險種分別建賬、獨立核算。②定期對賬機制落實不力，沒有定期與財政、稅務(wù)、銀行、業(yè)務(wù)部門之間開展對賬，沒有安排出納以外的人員就對賬情況進行審核，有的地方會計監(jiān)督形同虛設(shè)，出納直接將基金用轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支票方式轉(zhuǎn)入自己卡上。③財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)一體化工作不到位，資金流與業(yè)務(wù)流不匹配，財務(wù)憑證手工制單，造成財務(wù)業(yè)務(wù)不同步，數(shù)據(jù)打架現(xiàn)象。1.5合作銀行協(xié)議管理具體內(nèi)容如下：①社保經(jīng)辦機構(gòu)與合作銀行的協(xié)議多用銀行固定模板簽署，義務(wù)和違約責(zé)任不明晰，條款規(guī)定不具體，可操作性不強。②合作銀行缺乏監(jiān)督行為，就待遇發(fā)放信息和銀行賬號信息不一致、發(fā)放待遇金額異常等情況缺乏核驗、提示、停發(fā)等職責(zé)。③短信提醒功能不實，有的銀行將賬戶余額變動短信發(fā)到直接辦理資金變動的出納手機上，有“燈下黑”現(xiàn)象，監(jiān)督效果不強。2可以采取的防控措施2.1人員管理方面具體措施如下：①健全輪崗交流機制，領(lǐng)導(dǎo)干部分管同一險種經(jīng)辦業(yè)務(wù)原則上不超過5年，高風(fēng)險崗位人員、非高風(fēng)險崗位人員在崗超過8年的應(yīng)該輪崗交流，如有發(fā)現(xiàn)不易從事現(xiàn)有崗位的人員應(yīng)予以調(diào)整。②嚴格落實崗位權(quán)限要求，業(yè)務(wù)運行、基金財務(wù)、信息管理、稽核內(nèi)控等崗位人員禁止相互兼任，待遇核定人員不得兼任個人賬戶管理、資格認證、關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、工作，待遇發(fā)放人員不能兼任信息管理人員，同一筆業(yè)務(wù)的初審、復(fù)核、審核人員不能相互兼任，嚴禁一人全程通辦，會計和出納、制單和審核不能相互兼任。③加強離職離崗人員管理，對調(diào)離、接受調(diào)查、長期病假等情形，要及時注銷或暫停其操作權(quán)限，防止不法分子利用離崗人員權(quán)限進行操作。④嚴格高風(fēng)險崗位管理，非在編人員可以從事非高風(fēng)險崗位或高風(fēng)險崗位的初級經(jīng)辦工作，但在高風(fēng)險崗位的復(fù)核和審核上，一定要任用在編人員[4]。2.2待遇核定方面具體措施如下：①加強待遇審核審批管理，待遇核定、待遇調(diào)整、待遇補發(fā)等重點業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格落實初審、復(fù)核、審核三級審批手續(xù)。②嚴格待遇領(lǐng)取資格核查，核定待遇前要先核驗參保繳費、待遇發(fā)放狀態(tài)，發(fā)放待遇前要定期比對生存狀態(tài)、服刑情況，每年至少開展一次待遇領(lǐng)取資格認證。③嚴格待遇恢復(fù)業(yè)務(wù)管理，對死亡暫停待遇后又恢復(fù)、補發(fā)待遇的，要統(tǒng)一業(yè)務(wù)辦理標準，嚴格審核把關(guān)，做到辦理依據(jù)充足，職稱資料翔實。④加強非工作時間段業(yè)務(wù)管控，尤其是深夜等時間段，如有批量操作暫停轉(zhuǎn)正常發(fā)放、待遇調(diào)整或補發(fā)等低頻高風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)特別關(guān)注。2.3待遇發(fā)放方面首先，嚴格待遇發(fā)放業(yè)務(wù)審核，各環(huán)節(jié)的經(jīng)辦、復(fù)核、審批人員應(yīng)切實履行崗位職責(zé)、嚴格把關(guān)，既要核發(fā)放總數(shù)，也要核發(fā)放明細，所有的業(yè)務(wù)都應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)完成，在系統(tǒng)中要留有操作記錄，不能隨意手工辦理。其次，切實加強人員權(quán)限賬號管理，不能一人通辦所有業(yè)務(wù)，不能將自己的賬戶借給別人使用，防止賬號密碼被他人盜用冒用，嚴謹工作人員為他人代辦社保待遇申請、領(lǐng)取、報銷等事項。此外，及時清理發(fā)放不成功的業(yè)務(wù)，被每月發(fā)放不成功的，要及時會同金融機構(gòu)核實情況并再次發(fā)放，月底前仍不成功的資金要全額返還至基金支出戶。2.4財務(wù)管理方面具體措施如下：①全面取消社銀人工報盤。經(jīng)辦機構(gòu)與銀行之間，要通過數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)系統(tǒng)支撐，支付數(shù)據(jù)通過接口傳遞，支付結(jié)果通過接口回盤，實現(xiàn)數(shù)據(jù)不落地，無法人為修改，待遇支付直連對接清算系統(tǒng)，不成功的支付及時返還并做糾正，重新?lián)芨?。②嚴格落實定期對賬機制。財務(wù)每月要按時對賬，確保賬賬、賬證、賬表、賬實相符，同時對對賬情況進行審核。③推進財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作，建立實時對接機制，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的會計科目對應(yīng)匹配，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)、相互制約，財務(wù)相關(guān)指標系統(tǒng)自動生成。2.5銀行關(guān)聯(lián)方面具體措施如下：①進一步強化與合作銀行的協(xié)議管理，明確合作銀行的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。②明確銀行要對待遇領(lǐng)取人員銀行賬號、姓名、身份證號碼等關(guān)鍵信息進行一致性校驗，對發(fā)放金額異常的要進行預(yù)警提醒或二次確認。③余額變動短信不能發(fā)送到出納手機，最好是發(fā)放到負責(zé)人手機。3基層存在的困難（1）客觀條件有限制致使崗位落實難受編制、人員等客觀條件限制，部分內(nèi)控措施難以落到實處。①輪崗難度大，經(jīng)辦機構(gòu)雖建立了輪崗制度，但社保業(yè)務(wù)政策性強，部分業(yè)務(wù)需要較長時間沉淀才能熟悉，人員輪崗安排受到很大的限制。②難設(shè)立專職內(nèi)控稽核人員，稽核工作主要采取各經(jīng)辦機構(gòu)互相稽核對方業(yè)務(wù)的辦法，稽核追繳力量薄弱，核查效果提升難度大。（2）信息共享不暢致使違規(guī)領(lǐng)取發(fā)現(xiàn)難當(dāng)前與紀委監(jiān)委、法院、檢察院等部門信息共享渠道不暢，仍存在個別服刑人員繼續(xù)領(lǐng)取待遇之可能，與公安、民政等部門信息共享渠道不暢，運用不充分，仍存在死亡繼續(xù)領(lǐng)取之可能。違規(guī)領(lǐng)取行為一旦發(fā)生，追繳難度很大，尤其是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，喪葬費僅1000元，不夠抵扣多領(lǐng)待遇。（3）退休人員待遇資格認證意識不強致使認證工作推進難度大目前經(jīng)辦機構(gòu)每月篩查出即將到認證期限人員，通過短信、電話等形式提醒其進行刷臉認證或到現(xiàn)場認證，但仍有部分退休人員還是習(xí)慣于過去等待單位統(tǒng)一通知、統(tǒng)一組織的線下認證模式，手機自主認證應(yīng)用率不高而且主動認證意識淡薄，少數(shù)人員因不及時領(lǐng)取退休金，在暫停待遇后仍未意識到?jīng)]有及時認證，認證工作推進難度大。4義安區(qū)的特色做法（1）開展集中核算，實行業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財務(wù)管理相分離的經(jīng)辦體制全國各地尤其是基層社保經(jīng)辦機構(gòu)以“小中心”為主，即按險種不同分別設(shè)立經(jīng)辦機構(gòu)，各險種基金在經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部運行，宛如一個個“獨立王國”，不利于開展自身會計監(jiān)督和外部基金監(jiān)管。義安區(qū)開展社?；鸺泻怂?，將各經(jīng)辦機構(gòu)的基金收支與核算業(yè)務(wù)連同財務(wù)人員統(tǒng)一上收，成立基金核算中心，為獨立法人。分離后原經(jīng)辦機構(gòu)只負責(zé)社保業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦，不再參與社?；鸬氖罩c核算，基金核算中心則承擔(dān)基金收支、銀行賬戶管理、會計核算、財務(wù)統(tǒng)計、會計檔案管理和會計監(jiān)督工作。任何一筆基金支出，都必須經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)的具體經(jīng)辦、初審、經(jīng)辦機構(gòu)副職復(fù)審、經(jīng)辦機構(gòu)正職審批等四項手續(xù)，全部齊備后交基金核算中心再次核對，核對無誤后方可支付。通過創(chuàng)新經(jīng)辦管理模式，發(fā)揮集中核算的監(jiān)督職能，實現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財務(wù)管理的彼此分離，為基金安全提供運行體制保證[5]。（2）落實內(nèi)部控制，推行待遇支付與會計核算相制約的管理機制基金財務(wù)管理環(huán)節(jié)安全與否的關(guān)鍵在于落實內(nèi)部控制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離。義安區(qū)人社局出臺《社?；鹭攧?wù)崗位控制制度》《社?；鹁W(wǎng)銀支付辦法》等多項內(nèi)部控制制度，采取以下工作措施：落實崗位責(zé)任，分別設(shè)立網(wǎng)銀指令錄入、網(wǎng)銀支付審批、記賬、憑證審核四個崗位，各崗位工作人員之間不得相互兼任，實現(xiàn)“雙出納”“雙復(fù)核”的人員配置，確保任何一筆基金從支付到核算必須經(jīng)四位不同的工作人員經(jīng)手方可完成。開展人員輪崗，上述四個崗位的工作人員原則上三年開展一次輪崗，出納和核算人員彼此對調(diào)。實施月度對賬，各基金財務(wù)人員每月按時與銀行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門對賬，制作月度基金對賬匯總表，如實記錄各險種基金的月初余額、本月發(fā)生額、月末余額等信息，并附對應(yīng)險種的銀行余額對賬單，對賬匯總表與銀行對賬單一一對應(yīng)，一目了然，從而確保賬賬、賬表、賬實一致。通過落實內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制貫穿于財務(wù)管理的全過程，形成制度健全、權(quán)責(zé)分明、運行有序的工作機制，實現(xiàn)基金收支與會計核算的相互制約，為基金安全創(chuàng)造財務(wù)管理保障。（3）強化外部監(jiān)督，踐行經(jīng)辦自查與行政審查相結(jié)合的監(jiān)督體系《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，行政機構(gòu)負責(zé)基金監(jiān)督檢查，經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)基金待遇支付。義安區(qū)堅持誰主管誰負責(zé)，誰經(jīng)辦誰整改的原則，出臺《社?；饍?nèi)部監(jiān)督檢查制度》，實施行政機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)負總責(zé)，各分管領(lǐng)導(dǎo)各負其責(zé)，行政科室承擔(dān)基金監(jiān)督檢查責(zé)任，經(jīng)辦機構(gòu)承擔(dān)基金主體責(zé)任的監(jiān)督檢查模式，開展月度、季度、年度等3種形式的監(jiān)督檢查。經(jīng)辦自查，每月進行一次，由各經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)組織實施。對政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等情況開展自查自糾，結(jié)合實際上報自查報告。自查報告應(yīng)涵蓋經(jīng)辦情況、自查結(jié)果、存在問題和整改自糾等內(nèi)容。就月度自查中發(fā)現(xiàn)的問題，各經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時自行糾正和規(guī)范，重要問題應(yīng)立即上報分管領(lǐng)導(dǎo)。季度巡查，每季度進行一次，由局分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織對口科室具體實施，根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)上報的自查情況，有針對性的選擇1～2項基金開展檢查。對季度巡查中發(fā)現(xiàn)的問題，由巡查組在5個工作日內(nèi)形成問題清單，明確整改要求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報主要領(lǐng)導(dǎo)批示，交相關(guān)經(jīng)辦機構(gòu)整改到位。年度審查，每年進行一次，由局主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，各分管領(lǐng)導(dǎo)具體組織，抽調(diào)機關(guān)科室及經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)骨干組成內(nèi)部審查工作組，對所有社?；疬M行審查。對年度審查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審查工作組在檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)形成審查報告，提出審查意見，確定責(zé)任清單，提交