政府會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 第五版 課件 13-2 非財(cái)政撥款結(jié)余分配的程序與核算

非財(cái)政撥款結(jié)余分配的程序與核算事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余分配的程序經(jīng)營(yíng)結(jié)余和其他結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余分配按規(guī)定提取專用基金（專用結(jié)余）剩余部分轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余的累計(jì)結(jié)余其他結(jié)余其他結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余專用結(jié)余非財(cái)政撥款結(jié)余分配非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余非財(cái)政撥款結(jié)余分配的賬戶結(jié)構(gòu)非財(cái)政撥款年末賬務(wù)處理步驟三種不同資金性質(zhì)收支的結(jié)轉(zhuǎn)三種不同性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余分配三種不同資金性質(zhì)收支的結(jié)轉(zhuǎn)非財(cái)政限定用途資金收支結(jié)轉(zhuǎn)非財(cái)政非限定用途資金收支結(jié)轉(zhuǎn)非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)轉(zhuǎn)非財(cái)政限定用途資金收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入借：事業(yè)預(yù)算收入——專項(xiàng)資金收入上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入——專項(xiàng)資金收入附屬單位上繳預(yù)算收入——專項(xiàng)資金收入非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入——專項(xiàng)資金收入債務(wù)預(yù)算收入——專項(xiàng)資金收入其他預(yù)算收入——專項(xiàng)資金收入

貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)支出借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)

貸：事業(yè)支出——非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金支出

行政支出——非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金支出

其他支出——非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金支出非財(cái)政非限定用途資金收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入借：事業(yè)預(yù)算收入——非專項(xiàng)資金收入上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入——非專項(xiàng)資金收入附屬單位上繳預(yù)算收入——非專項(xiàng)資金收入非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入——非專項(xiàng)資金收入債務(wù)預(yù)算收入——非專項(xiàng)資金收入其他預(yù)算收入——非專項(xiàng)資金收入投資預(yù)算收益（貸方）

貸：其他結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)支出借：其他結(jié)余

貸：事業(yè)支出——其他資金支出

行政支出——其他資金支出

其他支出——其他資金支出上繳上級(jí)支出對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出投資支出債務(wù)還本支出投資預(yù)算收益（借方）非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算收入借：經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入

貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算支出借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

貸：經(jīng)營(yíng)支出三種不同性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)結(jié)余的結(jié)轉(zhuǎn)符合結(jié)余條件的非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余的結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余分配若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余為負(fù)數(shù)則不結(jié)轉(zhuǎn)其他結(jié)余的結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的其他結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余分配行政單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的其他結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余“結(jié)轉(zhuǎn)”轉(zhuǎn)“結(jié)余”的程序從“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”的“本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”到“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”從“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”的“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”到“非財(cái)政撥款結(jié)余”的“結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”從“非財(cái)政撥款結(jié)余”的“結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”到“累計(jì)結(jié)余”本年收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)

貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)將非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的“本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”結(jié)轉(zhuǎn)到“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”。將累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)

貸：非財(cái)政撥款結(jié)余——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入符合結(jié)余條件的非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余。將結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)到累計(jì)結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)余——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入

貸：非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余符合結(jié)余條件的非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余。其他結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余的處理1經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

貸：非財(cái)政撥款結(jié)余分配經(jīng)營(yíng)虧損不轉(zhuǎn)其他結(jié)余轉(zhuǎn)入借：其他結(jié)余

貸：非財(cái)政撥款結(jié)余分配事業(yè)單位其他結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余分配。其他結(jié)余非財(cái)政撥款結(jié)余2借：其他結(jié)余

貸：非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余行政單位其他結(jié)余轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余的累計(jì)結(jié)余。事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余分配計(jì)提專用基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：