2023年稅務(wù)師涉稅專業(yè)服務(wù)考試題及答案

2023年稅務(wù)師涉稅專業(yè)服務(wù)考試題及答

案（最新版）

L（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價說法錯誤的是（）。

A.評價周期為每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作

C.信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分，按年公告,

下一個評價周期重新積分

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

2.（單項(xiàng)選擇題）計算個人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時，下列費(fèi)用不得稅前

扣除的是（）。

A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B.投資者的親屬就職于該個人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)

折舊費(fèi)

D.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

3.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所是專業(yè)從事涉稅服務(wù)的工作機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式

C.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人應(yīng)由稅務(wù)師擔(dān)任

D?稅務(wù)師、注冊會計師、律師可以同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)

任合伙人、股東或者從業(yè)

E.稅務(wù)師事務(wù)所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,E,

4.（多項(xiàng)選擇題）根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。

A,享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的稅收違法行為保守秘密

C.依法申請退回多繳的稅款

D.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)繳稅款行為不合理，納稅人有權(quán)拒絕繳納稅

款

E.申請延期申報和延期繳納稅款

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,E,

5.（多項(xiàng)選擇題）下列規(guī)則中，屬于稅務(wù)師行業(yè)未來發(fā)展應(yīng)堅(jiān)持的原

則的有（）。

A.堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)

B.堅(jiān)持依法執(zhí)業(yè)

C.堅(jiān)持委托人利益最大化原則

D.堅(jiān)持人才為基

E.堅(jiān)持科學(xué)治理

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,D,E,

6.（多項(xiàng)選擇題）下列違反稅務(wù)管理的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改

正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1

萬元以下的罰款的有（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

E.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

7.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)信息采集制度

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以月度報告形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送從事涉稅

專業(yè)服務(wù)的總體情況

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立信用評價管理制度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù),應(yīng)當(dāng)通過政府采購方式購買

E.稅務(wù)師事務(wù)所必須加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,D,

8.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，表述正確

的有Oo

A.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提

B.委托項(xiàng)目必須符合法律規(guī)定

C.受托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)名

制管理

D.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù),

必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專

業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并

承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

E.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的確立可以書面簽訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，也可

以以口頭形式約定

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

9.（單項(xiàng)選擇題）下列行為中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

的是Oo

A.行政賠償

B.罰款

C.沒收財物

D.停止出口退稅權(quán)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

10.（單項(xiàng)選擇題）屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名

錄，期限O到期自動解除。

A.1年

B.6個月

C.2年

D.3年

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

11.（單項(xiàng)選擇題）關(guān)于稅務(wù)行政案件級別管轄的說法，不正確的是

Oo

A.級別管轄屬于法定管轄

B.基層人民法院管轄第一審稅務(wù)行政案件

C.高級人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政案件

D.最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

12.（單項(xiàng)選擇題）關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請人和被申請人在行政

復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以

調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

13.（單項(xiàng)選擇題）稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到委托之日起O個工作

日作出是否承接的決定。

A.5

B.7

C.10

D.15

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

14.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于開具《稅收完稅證明》，說法正確的是（）。

A.《稅收完稅證明》的格式統(tǒng)一為表格式

B.同城可辦理，異地不可辦理

C.已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照

（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）復(fù)印件

D.納稅人通過保險機(jī)構(gòu)繳納車船稅后，需要換開《稅收完稅證明》的，

提供記載車船稅完稅情況的“交強(qiáng)險”保險單復(fù)印件1份

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

15.（單項(xiàng)選擇題）下列資產(chǎn)中，不適用于稅收保全措施的是（）。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛哈雷摩托車

B.被執(zhí)行人擁有的純金手鐲

C.被執(zhí)行人家中的一套價值3000元的歐式家具

D,被執(zhí)行人名下的海南度假用海景房

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

16.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，不正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定參加繼續(xù)教育

B.任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員都不得向稅務(wù)師事務(wù)所以

外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供

涉稅服務(wù)

D.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事

務(wù)托他人辦理

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

17.（單項(xiàng)選擇題）某石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)采

出原油，對外銷售額40萬元，資源稅稅率6%,下列說法中錯誤的是

Oo

A.若該企業(yè)選擇享受低豐度油氣田優(yōu)惠政策，則應(yīng)繳納資源稅1.92

萬元

B.若該企業(yè)選擇享受三次采油優(yōu)惠政策，則應(yīng)繳納資源稅1.68萬元

C.若該企業(yè)選擇三次采油優(yōu)惠政策，則可以享受減征百分之二十資源

稅

D.該企業(yè)不能疊加享受低豐度油氣田和三次采油優(yōu)惠政策，只能選擇

其中一項(xiàng)執(zhí)行

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

18.（單項(xiàng)選擇題）根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)

對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）期限內(nèi)，分

期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

A.2年

B.3年

C.5年

Dlo年

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

19.（單項(xiàng)選擇題）在計算個人所得稅時，下列各項(xiàng)中允許稅前全額

扣除的是（）。

A.個人通過國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

B.個人通過境內(nèi)的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈

C.個人捐贈住房作為公共租賃住房

D.個人通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

20.（單項(xiàng)選擇題）下列個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，屬于“勞務(wù)報酬”

所得繳納個人所得稅的是（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.個人從事設(shè)計服務(wù)取得的收入

C.個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營

D.個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主本人的工資收入

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

21.（單項(xiàng)選擇題）稅務(wù)師的下列行為，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人經(jīng)營規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師對外宣傳時，對自身有夸大的言行

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

22.（單項(xiàng)選擇題）居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)

繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額

的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以

后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)

扣期限最長不得超過O年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

23.（單項(xiàng)選擇題）根據(jù)規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減

按O的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

24.（單項(xiàng)選擇題）下列對稅務(wù)師的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師是在我國境內(nèi)取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書，提供涉稅專業(yè)服務(wù)

的專業(yè)人員

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)精通稅收法律及財務(wù)會計制度

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，只能依托于稅務(wù)師事務(wù)所

D.稅務(wù)師可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托下，從事相關(guān)涉稅事宜

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

25.（單項(xiàng)選擇題）2020年1月張某當(dāng)月工資總額12000元，為了提

高企業(yè)員工的養(yǎng)老保障水平，企業(yè)建立了補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。個人每

月在實(shí)際繳納基本社保2400元的基礎(chǔ)上,按上年度月平均工資的6%

繳納720元的補(bǔ)充養(yǎng)老保險；已知，張某上年度月工資為12000元,

該企業(yè)員工每年月工資等額發(fā)放。張某1月份取得的工資薪金應(yīng)預(yù)扣

預(yù)繳的個人所得稅為O元。

A.123.6

B.138

C.210

D.360

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

26.（單項(xiàng)選擇題）某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將上月外購的一批貨物用

于公益性捐贈，該貨物購入時的不含稅價格為100萬元，增值稅稅率

13%,用外購價格作為同類產(chǎn)品售價，假定此筆業(yè)務(wù)造成捐贈超限額

5萬元，則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元，應(yīng)調(diào)整所得額為（）萬元。

A.13,5

B.18.7,10

C.0,5

D.13,15

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

27.（多項(xiàng)選擇題）下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票情形的有（）

A.商貿(mào)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒

B,商貿(mào)企業(yè)一般納稅人零售的勞保專用部分

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,E,

28.（多項(xiàng)選擇題）關(guān)于納稅評估，下列說法正確的有（）。

A.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門及其稅務(wù)稽查員負(fù)

責(zé)

B.納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅

人

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅等稅收違法行為嫌疑

的，要移交稅務(wù)稽查部門處理

D.納稅評估中，稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)管理人員

E.納稅評估中，對重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,E,

29.（多項(xiàng)選擇題）列關(guān)于納稅評估的表述，正確的有（）。

A.納稅評估的對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的主要納稅人及其應(yīng)納主要

稅種

B,篩選納稅評估對象可采用計算機(jī)自動篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽

樣篩選等方法

C.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證

資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

D.對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告，提出進(jìn)一步加

強(qiáng)征管工作的建議,并將評估工作內(nèi)容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結(jié)論等

記入納稅評估工作底稿

E.稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，納稅人可以委托稅務(wù)代

理人進(jìn)行稅務(wù)約談

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,C,D,E,

30.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于個人所得稅中保險費(fèi)扣除規(guī)定的表述，

正確的有（）。

A.個體工商戶按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其從業(yè)人員繳納的五險一金，準(zhǔn)

予扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，以

當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超

過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

C.個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費(fèi)，一律不得

扣除

D.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi),

分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

E.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安

全保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,D,E,

31.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述，不正確的是（）。

A.納稅人辦理了稅務(wù)登記或領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理落戶手續(xù)后，即可申請

領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票

B.自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限

額審批自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出行政許可決定

C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，月最高領(lǐng)用量不超

過15份

D.增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，月最高領(lǐng)用量不超

過50份

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

32.（單項(xiàng)選擇題）以下說法中關(guān)于增值稅電子專用發(fā)票的說法正確

的是（）

A.電子專票不屬于電子會計原始憑證

B.電子專票的紙質(zhì)打印件能單獨(dú)作為報銷入賬歸檔依據(jù)使用

C.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票不具有同等法律效力

D.實(shí)行專票電子化的新辦納稅人,在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅專用發(fā)票最

高開票限額和領(lǐng)用數(shù)量后，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要申請?jiān)霭嬖隽?/p>

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

33.（單項(xiàng)選擇題）稅務(wù)行政訴訟的參加人不包括（）。

A.原告

B.被告

C.訴訟代理人

D.人民法院

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

34.（單項(xiàng)選擇題）稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時，

下列說法錯誤的是（）。

A.金融商品的買入價確定時;不得將買入或銷售過程中的稅費(fèi)計入買

入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法

進(jìn)行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

35.（單項(xiàng)選擇題）小李開設(shè)的個體戶經(jīng)營規(guī)模較小，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)采用（）方法征收稅款比較合適。

A.查賬征收

B.查驗(yàn)征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

36.（多項(xiàng)選擇題）行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審

人民法院可以采取下列O措施。

A.對應(yīng)當(dāng)歸還的罰款或者應(yīng)當(dāng)給付的款額，通知銀行從該行政機(jī)關(guān)的

賬戶內(nèi)劃撥

B.將行政機(jī)關(guān)拒絕履行的情況予以公告

C.向監(jiān)察機(jī)關(guān)或者該行政機(jī)關(guān)的上一級行政機(jī)關(guān)提出司法建議

D.在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起,對該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日

處100—200元的罰款

E.拒不履行判決、裁定、調(diào)解書，社會影響惡劣的，可以對該行政機(jī)

關(guān)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以拘留

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,E,

37.（多項(xiàng)選擇題）符合下列O情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入

異常憑證范圍。

A.納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅

專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅

專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的

增值稅專用發(fā)票

D.走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具的增值稅專用發(fā)票

E.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅

專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,E,

38.（多項(xiàng)選擇題）下列屬于代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范的內(nèi)容有

Oo

A.確定代理復(fù)議操作要點(diǎn)

B.確定代理稅務(wù)行政復(fù)議的風(fēng)險

C.代理復(fù)議申請操作要點(diǎn)

D.代理復(fù)議審理

E.復(fù)議決定后的代理策略

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,D,E,

39.（多項(xiàng)選擇題）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的

征稅行為的有（）。

A.確認(rèn)征稅范圍

B.扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為

C.加收滯納金

D.代開發(fā)票

E.罰款

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,

40.（多項(xiàng)選擇題）下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅混合銷售和兼營行為的

涉稅陳述，正確的有（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為未分別核算銷售額的，兼有不同稅率的應(yīng)

稅銷售行為，從高適用稅率

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為未分別核算銷售額的，兼有不同征收率的

應(yīng)稅銷售行為，從高適用征收率

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為未分別核算銷售額的，兼有不同稅率和征

收率的應(yīng)稅銷售行為，從高適用稅率

D.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供

建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售，按銷售貨物計征增值稅

E.一般納稅人銷售自產(chǎn)電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按

照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,E,

41.（多項(xiàng)選擇題）稅務(wù)師對非正常損失的購進(jìn)原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)

出進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核時，應(yīng)主要審核（）。

A.“營業(yè)外支出”賬戶

B.“待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶的借方發(fā)生額及

會計憑證，分析對應(yīng)關(guān)系

C.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

D.原材料明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證，分析其對應(yīng)關(guān)系

E.非正常損失的購進(jìn)原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,D,E,

42.（多項(xiàng)選擇題）出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工

貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”作如

下會計分錄，則不正確的有（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本一一進(jìn)料加工貿(mào)易出口（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

B.借：稅金及附加（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出）（紅字）

C.借：主營業(yè)務(wù)成本一一進(jìn)料加工貿(mào)易出口貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)收外匯賬款（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

額轉(zhuǎn)出）（紅字）

E?借：應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（紅字）

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,C,D,E,

43.（多項(xiàng)選擇題）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用評價的內(nèi)容包括（）。

A.信用信息指標(biāo)

B.信用信息采集

C.信用等級評價

D.信用積分扣減

E.執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

44.（單項(xiàng)選擇題）屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名

錄，期限O到期自動解除。

A.1年

B.6個月

C.2年

D.3年

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

45.（單項(xiàng)選擇題）下列屬于收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票

的是Oo

A.銷售免稅貨物開具的發(fā)票

B.房企銷售自行開發(fā)已竣工的房地產(chǎn)開具的發(fā)票

C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款

D.賒銷方式銷售貨物開具的發(fā)票

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

46.（單項(xiàng)選擇題）人民法院應(yīng)在稅務(wù)行政訴訟立案之日起（）日內(nèi)，

將起訴狀副本發(fā)送被告。

A.5

B.7

C.10

D.15

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

47.（單項(xiàng)選擇題）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，采用評估價格法計算土地增值

稅，不能扣除的項(xiàng)目是（）。

A.房屋及建筑物的評估價格

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金

C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

D.購房發(fā)票所載金額

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

48.（單項(xiàng)選擇題）關(guān)于納稅人的法律責(zé)任，說法錯誤的是O

A.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,

并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依

法追究刑事責(zé)任

B,以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按傷害罪、殺人罪從重處

罰，并處罰金

C.納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假資料，不如實(shí)反映情況,或者拒絕提

供有關(guān)資料的屬于逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬

元以上5萬元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務(wù)人在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、

銷毀有關(guān)資料的屬于逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1

萬元以上5萬元以下的罰款

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

49.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于銷售額的說法，錯誤的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取

并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

C.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)

用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購

置稅后的余額為銷售額

D.自2018年1月1日起，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供的貸款

服務(wù)，以2018年1月1日起產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

50.（單項(xiàng)選擇題）甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本

公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司

的全資子公司丙85%的股份,從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。

丙公司共有股權(quán)IOOO萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)

處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需

要繳納企業(yè)所得稅O萬元。

A.0

B.25

C.100

D.425

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

51.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯誤的

是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解,

并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)

性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服

務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

52.（單項(xiàng)選擇題）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在取得稅務(wù)登記證之

日起（）日內(nèi)，要將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

案。

A.10

B.15

C.30

D.45

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

53.（單項(xiàng)選擇題）根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理

稅務(wù)登記的是（）。

A.某公司職員李平在單位從事銷售工作

B.某工商局王局長的夫人，在外開設(shè)餐廳一間

C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計機(jī)構(gòu)講課

D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

54.（單項(xiàng)選擇題）李某于2020年5月28日至6月4日為某大廈設(shè)

計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付

10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢獲得收入5000

元，除個人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，下列表述錯誤的是（）。

A.設(shè)計業(yè)務(wù)分3次繳納個人所得稅

B.設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)分別預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C.設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅4840元

D.裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅800元

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

55.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于個人所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.在中國境內(nèi)有住所的個人，為居民個人

B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百

八十三天的個人，為居民個人

C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人，為非居民個人

D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一

年的個人，為非居民個人

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

56.（單項(xiàng)選擇題）朱先生所在的公司2017年實(shí)行雇員股票期權(quán)計戈I」。

2017年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價2

元/股；并約定2020年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2020

年6月18日朱先生以授予價購買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開

市場價格為5元/股。朱先生2020年股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納的個人

所得稅O元。

A.0

B.28500

C.30750

D.19080

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

57.（單項(xiàng)選擇題）下列應(yīng)該按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

的是（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出

版而取得的稿費(fèi)收入

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

58.（單項(xiàng)選擇題）2021年1月某學(xué)校聘用美籍華人專家錢某（境內(nèi)

居住時間累計不超過90天的非居民個人）。當(dāng)月境內(nèi)應(yīng)稅工資為9900

元，錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.280

B.465

C.490

D.780

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

59.（多項(xiàng)選擇題）下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請人在

一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。

A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的

B.適用依據(jù)錯誤的

C.違反法定程序的

D.超越職權(quán)的

E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)?/p>

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

60.（多項(xiàng)選擇題）A稅務(wù)機(jī)關(guān)對W公司進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)W公

司虛報出口退稅，違法取得退稅款200000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出補(bǔ)

繳稅款及滯納金，并處以罰款的具體行政行為。W公司不服，提出行

政復(fù)議，則該項(xiàng)稅務(wù)行政復(fù)議的參加人可以有（）。

A.A稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.W公司

C.W公司的代理人

D?W公司的控股母公司

E?W公司所在地政府部門

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

61.（單項(xiàng)選擇題）《降低社會保險費(fèi)率綜合方案》要求，自2019年

5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例。各省、自治

區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例可降至（）。

A.12%

B.15%

C.16%

D.19%

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

62.（單項(xiàng)選擇題）認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認(rèn)定時注冊成立一年以上

B,企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總

數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的

比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境

違法行為

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

63.（單項(xiàng)選擇題）金科勞務(wù)派遣公司（以下簡稱金科公司）為增值

稅一般納稅人，與偉明公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為偉明公司提供勞務(wù)

派遣服務(wù)。金科公司代偉明公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社

會保險和住房公積金。2020年5月，金科公司共取得勞務(wù)派遣收入

66萬元（含稅），其中代偉明公司支付給勞務(wù)派遣員工工資25萬元、

為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。金科公司選擇

按差額納稅。2020年5月金科公司應(yīng)繳納增值稅O萬元。

A.0.32

B.0.52

C.0.50

D.0.62

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

64.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人的說法，正確

的是Oo

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為

被申請人

C.申請人對具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，稅務(wù)行政復(fù)議的被申

請人，是指作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

D?作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請人

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

65.（單項(xiàng)選擇題）涉稅專業(yè)服務(wù)通用業(yè)務(wù)流程不包括（）。

A.業(yè)務(wù)計劃

B.業(yè)務(wù)實(shí)施

C.業(yè)務(wù)記錄

D.業(yè)務(wù)保證

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

66.（多項(xiàng)選擇題）采用從量定額和從價定率相結(jié)合的辦法計算應(yīng)納

消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（）。

A.啤酒

B,超豪華小汽車

C.白酒

D.卷煙

E.果木酒

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,D,

67.（多項(xiàng)選擇題）以下企業(yè)外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品的業(yè)務(wù)中，可以抵扣已納消費(fèi)稅的有（）。

A.某煙廠購買已稅煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

B,某酒廠購買酒用于白酒的生產(chǎn)

C.某首飾加工廠以外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾

D.某高爾夫球廠以外購的已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿

E.某生產(chǎn)企業(yè)外購已稅涂料用于生產(chǎn)高級涂料

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A.D,

68.（多項(xiàng)選擇題）某稅務(wù)師事務(wù)所2021年2月對某企業(yè)2020年度

納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)管理部門多計提折舊100000元，2020

年度財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（）。

A.借：累計折舊IOOOOO貸：以前年度損益調(diào)整IOOOoO

B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅25000

C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅25000

D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配一一未分配利潤75000

E.借：累計折舊IOOooO貸：管理費(fèi)用IoOOOO

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,D,

69.（多項(xiàng)選擇題）根據(jù)稅法規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計稅”科目核

算的業(yè)務(wù)包括（）。

A.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提業(yè)務(wù)

B.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務(wù)

C.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)

D.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

E.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

70.（多項(xiàng)選擇題）2020年5月，位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠，受托

為甲市一家高檔化妝品公司加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材

料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)

和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計34.8萬元；該日化工廠無同類高檔化

妝品市場價格。高檔化妝品公司收回高檔化妝品后以不含稅150萬元

的價格出售。下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17.08萬元

B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳增值稅4.8萬元

C.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅0.34萬元

D.市高檔化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費(fèi)稅的高檔化妝品對外銷售無

需再繳納消費(fèi)稅

E.市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅5.42萬元

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,E,

71.（單項(xiàng)選擇題）根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列關(guān)于印花稅計稅依

據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅

依據(jù)

B.如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，

以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)

C.如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合

同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)

D.如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的,

以含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

72.（單項(xiàng)選擇題）根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、

賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B,控制計算法

C.核對法

D.查詢法

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

73.（單項(xiàng)選擇題）某軟件開發(fā)企業(yè)2020年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的

軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月

購進(jìn)生產(chǎn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1346元。該

企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為O元。

A.7494

B.2040

C.5454

D.2010

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

74.（單項(xiàng)選擇題）某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非

獨(dú)立核算的門市部，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的

高爾夫球具移送至門市部，當(dāng)月該門市部將其中80%零售，取得含稅

銷售額76.56萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤率10%,

該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是O萬元。

A.6.78

B.6

C.5

D.7.7

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

75.（單項(xiàng)選擇題）某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒的價格為每斤50元（不

含稅），其設(shè)立的銷售公司對外銷售的價格為每斤70元，比例為

71.43%o該白酒的計稅價格是O元。

A.65

B.70

C.60

D.50

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

76.（單項(xiàng)選擇題）A公司當(dāng)年接受B公司的權(quán)益性投資400萬元，

2020年1月1日，A公司以6%年利率從關(guān)聯(lián)方B公司借款1000萬

元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%,A公司稅前不得扣除的利息

支出是（）萬元。

A.48

B.12

C.36

D.0

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B.

77.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于發(fā)票印制的說法，錯誤的是（）。

A.按照相關(guān)規(guī)定，用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位

名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和

數(shù)量

B.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按照相關(guān)規(guī)定，與

稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算印制費(fèi)用

C.按現(xiàn)行發(fā)票管理規(guī)定，納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增

值稅普通發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票必須由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

78.（單項(xiàng)選擇題）有關(guān)個體工商戶“兩證整合”的登記制度，下列

表述不正確的是（）。

A.個體工商戶實(shí)施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度

B.新?lián)Q發(fā)的營業(yè)執(zhí)照具有原營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的功能，稅務(wù)部門

不再發(fā)放稅務(wù)登記證

C.個體工商戶的電子登記檔案與紙質(zhì)登記檔案具有同等法律效力

D.暫未取得加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶，其原營業(yè)

執(zhí)照和稅務(wù)登記證不再有效

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

79.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的說法，正

確的是（）。

A.增值稅納稅人，凡年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

B.納稅人未按規(guī)定辦理一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值

稅稅率計算應(yīng)納稅額，開具使用增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅

銷售額500萬元及以下。

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可選擇按照小規(guī)

模納稅人納稅。

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

80.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)

機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員最好同時承辦被

鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

81.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法，正確的是（）。

A.改變住所、經(jīng)營地點(diǎn)的（不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的），應(yīng)變更稅務(wù)

登記

B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務(wù)負(fù)責(zé)人等登記信息發(fā)生

變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)（如市場監(jiān)督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后于7

個工作日辦結(jié)

D.納稅人只對報送材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

82.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于代理自然人自主報告身份信息的表述，

錯誤的是（）。

A.所有的中國公民，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告與納稅有關(guān)的基本信息

B.負(fù)有納稅義務(wù)的外籍人員，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告身份信息

C.負(fù)有納稅義務(wù)的港澳臺地區(qū)人員，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告身份信息

D.稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料包括有效身份證

原件及復(fù)印件

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

83.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，不正確的是（）。

A.收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為的，只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具

增值稅專用發(fā)票

B.企業(yè)之間購銷商品業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票

C.屬于民族自治地方的企業(yè)，可以在使用中文的同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?/p>

一種文字

D.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為不能

匯總開具增值稅專用發(fā)票

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

84.（單項(xiàng)選擇題）某工業(yè)企業(yè)2020年轉(zhuǎn)讓一棟2008年建造的廠房，

不含稅售價80萬元，銷售時繳納城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅共計

4.4萬元。該廠房造價35萬元，取得土地使用權(quán)支付的地價款20萬

元。如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計算，建造同樣的廠房需要

60萬元，該廠房為七成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為

O萬元。

A.0

B.4.08

C.12.5

D.18.52

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

85.（單項(xiàng)選擇題）鑒證事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)不包括（）。

A.交易處理

B.程序處理

C.稅務(wù)處理

D.會計處理

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

86.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的說法不正確的有（）。

A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論押金是否返還或會計上

如何核算，均需并入銷售額中，依酒類產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計價的包裝物，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計入

“稅金及附加”

C.出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期無法收回而將押金沒

收，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”

D.包裝物已作價隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時應(yīng)繳納的消

費(fèi)稅應(yīng)計入“稅金及附加”

E,包裝物已作價隨同產(chǎn)品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外

加收的押金，沒收的押金應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,D,

87.（多項(xiàng)選擇題）下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍，應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.工業(yè)噪聲

B.大氣污染物

C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

D.固體廢物

E.水污染物

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,D,E,

88.（多項(xiàng)選擇題）與紙質(zhì)發(fā)票相比，增值稅電子專用發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)有

（）

A.發(fā)票樣式更簡潔

B.領(lǐng)用方式更快捷

C.遠(yuǎn)程交付更便利

D?財務(wù)管理更高效

E.發(fā)票信息批量下載

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,D,

89.（多項(xiàng)選擇題）下列項(xiàng)目中，不通過“其他收益”科目核算的有

Oo

A.轉(zhuǎn)讓辦公用房產(chǎn)的凈收益

B.企業(yè)收到的出口退稅款

C.投資者追加的投資款

D.企業(yè)收到的即征即退增值稅

E.企業(yè)收到的先征后返增值稅

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,

90.（多項(xiàng)選擇題）行政復(fù)議期間，下列情形中，屬于行政復(fù)議中止

的有Oo

A.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人

參加行政復(fù)議的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

C.作為申請人的法人資格終止

D.申請人死亡，沒有近親屬

E.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)關(guān)準(zhǔn)予撤回的

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,

91.（單項(xiàng)選擇題）納稅人O以后取得個人所得稅應(yīng)稅所得并由扣

繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，可以申請開具個人所

得稅《納稅記錄》。

A.2020年1月1日

B.2019年1月1日

C2018年1月1日

D.2019年12月31日

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

92.（單項(xiàng)選擇題）一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值

稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的，應(yīng)在O科目核算,

用于記錄該企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

93.（單項(xiàng)選擇題）在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種

劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是（）。

A.分稅制

B.中央集權(quán)制

C.雙軌制

D.平行管理制度

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

94.（單項(xiàng)選擇題）下列項(xiàng)目中，屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房

B.國債利息收入

C.企業(yè)種植飲料作物取得的收入

D.銷售貨物并提供修理修配勞務(wù)的收入

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

95.（單項(xiàng)選擇題）下列費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期不得在企業(yè)所得稅稅前直接

扣除的是（）。

A.支付給銀行的短期借款利息

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

C.銷售貨物繳納的印花稅

D.銷售貨物繳納的增值稅

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

96.（單項(xiàng)選擇題）王某2020年3月因身體原因提前2年退休，企業(yè)

按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次

性補(bǔ)貼繳納的個人所得稅為O元。

A.900

B.5900

C.8900

D.9000

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

97.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。

A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征

期等申報納稅方式

B.納稅人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)先預(yù)繳稅款

C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定

辦理納稅申報

D.納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，不用

進(jìn)行納稅申報

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

98.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的表述，錯誤

的是Oo

A.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委

托人未繳或者少繳稅款

B.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事

務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員在提供涉稅專業(yè)服務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)秉持

良好的職業(yè)操守，保持獨(dú)立性

D.任何情況下，稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

99.（多項(xiàng)選擇題）關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有

Oo

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的

實(shí)現(xiàn)

C?接受捐贈收入按照簽訂捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,D,E,

100.（多項(xiàng)選擇題）企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有

Oo

A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)

D.接受股東贈與資產(chǎn)收入

E.國債利息收入

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,E,

101.（單項(xiàng)選擇題）一般運(yùn)用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用

錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

102.（單項(xiàng)選擇題）稅務(wù)師在審核增值稅征稅范圍時一，需要關(guān)注應(yīng)稅

行為是否屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，下列項(xiàng)目中，屬

于境內(nèi)應(yīng)稅行為的是（）。

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服

務(wù)

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無

形資產(chǎn)

C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有

形動產(chǎn)

D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售或者租賃位于境內(nèi)的

不動產(chǎn)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

103.（單項(xiàng)選擇題）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在（）

日內(nèi)審查，決定是否受理。對于行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請

人可以自收到不予受理決定書之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起

行政訴訟。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

104.（單項(xiàng)選擇題）某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)

稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額（已交稅金）為70萬元，則月末企

業(yè)的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200000貸：應(yīng)

交稅費(fèi)一一未交增值稅200000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000貸：應(yīng)

交稅費(fèi)——未交增值稅200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

105.（單項(xiàng)選擇題）某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半

月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給

當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)

交稅費(fèi)——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款

500000

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

106.（單項(xiàng)選擇題）關(guān)于納稅申報的方式不包括的是（）。

A.郵寄申報

B.數(shù)據(jù)電文

C.核定申報

D.自行申報

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

107.（單項(xiàng)選擇題）企業(yè)的以下會計處理，錯誤的是（）。

A.某工業(yè)企業(yè)將使用過的廠房出售，繳納的土地增值稅記入了“稅金

及附加”科目中

B.某房地產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品時繳納的印花稅記入了“稅金及附加”

科目中

C.某一般納稅人收購的未稅礦產(chǎn)品，將代扣代繳的資源稅記入了“原

材料”科目中

D.某企業(yè)購買商品房一套，繳納的契稅記入了“固定資產(chǎn)”科目中

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

108.（單項(xiàng)選擇題）2020年7月21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1

月份采購生產(chǎn)用水泥500000元,7月15日發(fā)出用于企業(yè)的廠房建造，

未做會計處理，該水泥購入時取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證已經(jīng)通過，

并于當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會計賬務(wù)處

理。則以下會計處理中正確的是（）。

A.借：在建工程500000貸：原材料500000

B.借：在建工程580000貸：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80000

C.借：在建工程500000應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額32000貸：原

材料500000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整32000

D.借：在建工程580000貸：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查

調(diào)整80000

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

109.（單項(xiàng)選擇題）下列不屬于稅務(wù)檢查的范圍的是（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、

貨物或者其他財產(chǎn)

C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有

關(guān)的文件

D.要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

110.（單項(xiàng)選擇題）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、

報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存O年。

A.10

B.15

C.1

D.5

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

111.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于企業(yè)所得稅中社會保險費(fèi)扣除的規(guī)定,

表述錯誤的是（）。

A,企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)為在本企業(yè)任職的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療

保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

112.（單項(xiàng)選擇題）根據(jù)稅收征管法規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款

數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在O萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

113.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市

人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%

的稅額幅度內(nèi)減征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征20%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征40%資源稅

D?煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,D,E,

114.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于“五證合一、一照一碼”政策下的稅務(wù)

登記的說法中，正確的有（）。

A.“五證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的

法律地位仍然存在

B.即使企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生、不用進(jìn)行納稅申報或申領(lǐng)（代開）

發(fā)票時，仍應(yīng)辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報到事宜

C.新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取由市場監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社

會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記

D.“五證合一”后，加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照

在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，可以作為稅務(wù)登記證使用

E.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為需辦理涉稅事項(xiàng)時，可以持“一照”在其住所地

任一稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理信息補(bǔ)錄、核定稅種及劃分主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)等報到業(yè)務(wù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,D,E,

115.（多項(xiàng)選擇題）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項(xiàng)目

可作為加計扣除的有（）。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B,工程管理費(fèi)

C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)

E.精裝房的裝修費(fèi)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,E,

116.（多項(xiàng)選擇題）涉稅培訓(xùn)服務(wù)業(yè)務(wù)是根據(jù)行政機(jī)關(guān)、納稅人、院

校等不同人員的業(yè)務(wù)需求，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員以其

政策理解能力和操作實(shí)務(wù)能力為其提供的（）方面的財稅知識培訓(xùn)服

務(wù)。

A.會計理論培訓(xùn)

B.報稅實(shí)務(wù)培訓(xùn)

C.案例應(yīng)用分析培訓(xùn)

D.稅務(wù)師資格考試培訓(xùn)

E.稅收政策解讀

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,C,D,E,

117.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于追征稅款的相關(guān)規(guī)定,表述錯誤的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，有

特殊情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C.對偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

或者所騙取的稅款

E?因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,C,

118.（多項(xiàng)選擇題）下列各項(xiàng)中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的

有（）。

A.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)

稅行為年應(yīng)稅銷售額

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手

續(xù)

C.納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在

規(guī)定時限結(jié)束后10日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在

5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)

D.納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)

納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務(wù)總

局另有規(guī)定的除外

E.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分

支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,B,D,E,

119.（多項(xiàng)選擇題）下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則

的表述中，不正確的有（）。

A.銷售貨物所得按照貨物轉(zhuǎn)讓方的機(jī)構(gòu)所在地確認(rèn)

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得由國務(wù)院財政、主管部門確定

E.租金所得按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,D,

120.（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅收征收管理程序及要求的說法，正確

的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代

收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保

人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得

的，應(yīng)按稅收和罰款、沒收違法所得的發(fā)生順序，判斷其優(yōu)先性

E.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資

產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,C,E,

121.（單項(xiàng)選擇題）某稅務(wù)師2021年3月對企業(yè)2020年納稅審核時，

發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2020年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000

元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2021

年2月全部出售，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借:生產(chǎn)成本20000貸：本年利潤20000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配一一未分配利潤20000

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

122.（單項(xiàng)選擇題）2021年1月初，某稅務(wù)師對A企業(yè)進(jìn)行2020年

度納稅審核（該企業(yè)年終已結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)2020年11月用抵債的方式

收到一臺設(shè)備，用于管理部門，但未進(jìn)行賬務(wù)處理，其涉及的調(diào)賬分

錄不包括（）。（本題不考慮增值稅）

A.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款

B.借：以前年度損益調(diào)整貸：累計折舊

C.借：利潤分配一一未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：累計折舊貸：本年利潤

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

123.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人的說法，正確

的是Oo

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位的代征行為不服的，受托單位為被申請人

B.對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，扣繳義務(wù)人為被申請人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與

其他組織為被申請人

D.對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅

務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

124.（單項(xiàng)選擇題）某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價

2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0?2噸，

已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤

率為5隊(duì)消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.8800.OO

D.9616.67

【標(biāo)準(zhǔn)答案】D,

125.（單項(xiàng)選擇題）下列服務(wù)中一般納稅人按照6%增值稅稅率計算

增值稅的是（）。

A.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.航天運(yùn)輸服務(wù)

C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

126.（單項(xiàng)選擇題）在行政復(fù)議過程中，O不得自行向申請人和其

他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。

A.行政復(fù)議參加人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議工作人員

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

127.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤

的是Oo

A.廣告公司簽訂發(fā)布廣告合同，應(yīng)在收到定金時發(fā)生納稅義務(wù)

B.車輛租賃公司出租車輛收到預(yù)收款時發(fā)生納稅義務(wù)

C.采取賒銷方式銷售貨物，應(yīng)在書面合同約定的收款日期的當(dāng)天發(fā)生

納稅義務(wù)

D.采取托收承付方式銷售貨物，應(yīng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

發(fā)生納稅義務(wù)

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

128.（單項(xiàng)選擇題）稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按

月編制（），在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

A.利潤表

B,應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存收益表

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

129.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)

定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定,

不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師可代理登記現(xiàn)金日記賬

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【標(biāo)準(zhǔn)答案】A,

130.（單項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票說法，錯

誤的是（）。

A.2020年2日1日起，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，

可以自行開具增值稅專用發(fā)票

B.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（租賃業(yè)除外）出租不動產(chǎn)，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，必須向不動產(chǎn)所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

C.其他個人銷售不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

D.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托

代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費(fèi)用后，需要增值

稅專用發(fā)票的，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代

開

【標(biāo)準(zhǔn)答案】B,

131.（單項(xiàng)選擇題）某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,

簽訂商品房買賣合同，取得不含稅銷售收入IoOOO萬元，分別按國家

規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)540萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司為

建造此住宅支付地價款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元,

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同

時建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)?，該地?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計提比

例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳納的土地增值稅額是O萬元。

A.2107.5

B.2017

C.2114

D.2400.56

【標(biāo)準(zhǔn)答案】C,

132.