2016-2019年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試真題及部分答案

2016-2019年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試真題

2019年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試真題

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.高校后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

B.企業(yè)獲得的由財(cái)政部規(guī)定指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款

C.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人利息所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入

D.按國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值

2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬(wàn)元，2019年度發(fā)生虧損

32萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.1.44

B.2.16

C.2.64

D.13.20

3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）.

A.保險(xiǎn)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金提取比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的5%。

B.保險(xiǎn)企業(yè)按規(guī)定上交給保監(jiān)會(huì)的管理費(fèi)，不得超過(guò)當(dāng)年保費(fèi)收入的2%

C.保險(xiǎn)企業(yè)支付的代理手續(xù)費(fèi)，不得超過(guò)當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入的8%

D.保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出，不超過(guò)保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額8%的部分，從

保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除

4.某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6700萬(wàn)元，出租包裝物租金收入400萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入

50萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（）萬(wàn)元。

A.23.10

B.23.70

C.24.30

D.25.80

5.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.集體企業(yè)

D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.納稅人已核銷(xiāo)的壞賬損失收回時(shí).，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

B.納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.企業(yè)在股份制改造過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分計(jì)提的折舊費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除

D.納稅人與關(guān)聯(lián)方之間因購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，準(zhǔn)予作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)

7.下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.借款費(fèi)用是否資本化與借款期間的長(zhǎng)短有必然聯(lián)系

B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)

C.納稅人對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，必須計(jì)入有關(guān)投資成本

D.電信企業(yè)經(jīng)國(guó)務(wù)院和國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的債券利息，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

8.某內(nèi)資企業(yè)甲投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)120萬(wàn)元，向甲企業(yè)分配股息

8.5萬(wàn)元，甲企業(yè)所在地所得稅稅率33%,乙企業(yè)所在地所得稅稅率15%。甲企業(yè)分回股

息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.3.81

B.3.24

C.1.80

D.1.44

9.某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu).2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，在A

國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元和600萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A

國(guó)所得稅稅率38%,8國(guó)所得稅稅率30%。2019年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅（）

萬(wàn)元。（以一t-貨幣均為人民幣）

A.350

B.348

C.340

D.330

10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。

A.納稅人銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的回扣

B.金融保險(xiǎn)企業(yè)代銷(xiāo)國(guó)債業(yè)務(wù)發(fā)生的人員培訓(xùn)費(fèi)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租的待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的折舊費(fèi)

D.已出售給職工個(gè)人，并且職工已辦理產(chǎn)權(quán)證明的住房折舊費(fèi)

11.某外商投資企業(yè)200.6年6月份宣布終止經(jīng)營(yíng)，實(shí)施解散清算。清算時(shí)該企業(yè)財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)

收益11300萬(wàn)元，應(yīng)支付職工工資200萬(wàn)元，應(yīng)償還其他債務(wù)100萬(wàn)元，發(fā)生清算費(fèi)用50

萬(wàn)元，企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)120萬(wàn)元，實(shí)收資本500萬(wàn)元。該企業(yè)清算的應(yīng)納稅所得額是（）

萬(wàn)元。

A.30

B.8（）

C.130

D.200

12.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申

請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第1年免稅，第2年和第3年減半征收優(yōu)

惠的外商投資額應(yīng)超過(guò)（）萬(wàn)美元。

A.500

B.1000。

C.1500

D.2000

13.某外商投資企業(yè)2019年購(gòu)買(mǎi)30萬(wàn)元國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)符合

投資抵免有關(guān)規(guī)定。該企業(yè)2019年所得額10萬(wàn)元，2019年虧損5萬(wàn)元，2019年所得額45

萬(wàn)元，2019年虧損10萬(wàn)元，2019年所得額35萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率30%,地方

所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.3

C.4.5

D.7.5

14.外商投資企業(yè)和外網(wǎng)企業(yè)用于一扣國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出（）.

A.準(zhǔn)予稅前全額扣除

B.準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的3%

C.準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30%

D.準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的10%

15.2019年度在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某外國(guó)企業(yè)將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給境內(nèi)甲公

司使用，甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)80萬(wàn)元。甲公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（）萬(wàn)元。

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

16.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，向

分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的時(shí)間應(yīng)在每年（）。

A.3月31日前

B.4月日前

C.4月30日前

D.5月31日前

17.張某2019年1月起承包某服裝廠(chǎng)，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠(chǎng)工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)

戶(hù)。2019年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠(chǎng)共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43

萬(wàn)元（其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月1600元）。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.17750

B.70250

C.115750

D.168250

18.王先生2019年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資

3600元。2019年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.120

B.175

C.275

D.370

19.吳某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按

照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并

提供有效憑證;此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職,該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。

吳某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.835

B.745

C.685

D.530

20.下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.公民購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)8000元

B.公民領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

C.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)的勞務(wù)報(bào)酬500元

D.宣告破產(chǎn)的國(guó)有企業(yè)職工從企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

21.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度發(fā)生直接成本85萬(wàn)元、其他費(fèi)用20萬(wàn)元，收入總額不能準(zhǔn)

確核算。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%,該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度應(yīng)繳納

個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。

A.4.84

B.5.63

C.5.74

D.5.81

22.某公民2019年8月買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，

11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民

取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.977

B.940

C.697

D.600

23.工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的期限是（）。

A.次月1?5內(nèi)

B.次月1?7日內(nèi)

C.次月1?10日內(nèi)

D.次月1—15日內(nèi)

24.某作家2019年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元。4月份小說(shuō)正式出版

又取得稿酬20000元，1月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入90000元，并按該國(guó)有

關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（以上貨

幣均為人民幣）

A.3360

B.4560

C.6080

D.7760

25.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.定額800元

B.定額800元或定率20%

C.財(cái)產(chǎn)凈值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

26.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)

定的是（）。

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明

B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬(wàn)元人民幣以上的，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還須另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明，并

提供給外匯管理部門(mén)

27.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司1993年12月份簽訂了一份房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同，但由于各種原因，直到

2019年1月才首次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，其土地增值稅應(yīng)當(dāng)（）。

A.免征

B.全額征收

C.減半征收

D.由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免

28.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是()。

A.個(gè)人工作單位所在地

B.個(gè)人居住地

C.房地產(chǎn)辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)所在地

D.個(gè)人戶(hù)籍所在地

29.在簽訂合同時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額()元貼花。

A.5

B.8

C.10

D.15

30.某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其

中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元;與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元,運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，

其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

31.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。

A.商標(biāo)注冊(cè)證

B.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C.某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同

D.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

32.下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人10%的手續(xù)費(fèi)

B.代售戶(hù)所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷(xiāo)售

C.代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)

D.特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納

33.某企業(yè)2019年委托施工企業(yè)建造物資倉(cāng)庫(kù)，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為300萬(wàn)

元，同年9月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)12萬(wàn)元。當(dāng)

地政府規(guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

A.3.6

B.4.52

C.3.84

D.4.8

34.下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是()。

A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B.地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為計(jì)稅依據(jù)

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%—30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%?80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

35.某船舶公司擁有機(jī)動(dòng)貨船3艘，其中1艘出租給國(guó)內(nèi)某運(yùn)輸公司，雙方未規(guī)定納稅人,

其余2艘自用，3艘機(jī)動(dòng)貨船的凈噸位都是3000噸。已知機(jī)動(dòng)船凈噸位1501—3000噸之間

稅額為3.2/噸。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船使用稅()元。

A.1920()

B.20320

C.28800

D.29920

36.下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)船使用稅的是（）。

A.市內(nèi)公共汽車(chē)

B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī)

C.環(huán)衛(wèi)部門(mén)的路面清掃車(chē)

D.公安部門(mén)的交通監(jiān)理車(chē)

37.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（）。

A.房屋出租

B.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋贈(zèng)與

38.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購(gòu)置住房

B.以減免出讓金形式而取得國(guó)有土地使用權(quán)

C.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受百同投資主體之外的投資方的土地使用權(quán)

D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金幣和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房

39.下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)綠化地帶占用的土地

40.某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積

2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)占用比例為4：1）,城鎮(zhèn)土地使用稅年稅

額5元/平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元.

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至

少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng).錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

41.下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無(wú)賠款優(yōu)待

B.股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股成功申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息

C.股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股無(wú)效申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息

D.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)取得的并納入財(cái)政預(yù)算專(zhuān)戶(hù)管理彩票發(fā)行收入

E.債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債務(wù)人以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金償還債務(wù)的差額

42.下列收入準(zhǔn)予作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有

A.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

B.接受捐贈(zèng)收入

C.房屋租金收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入

43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（）。

A.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取設(shè)備

B.以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)

C.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

D.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分配給股東

E.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式租出

44.下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。

A.被投資方對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部

分，低于投資方投資成本的，視為投資叫收，沖減投資成本

B.企業(yè)在一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公

積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得

C.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)接受轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的成本，均應(yīng)以轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的

原賬面凈值為基礎(chǔ)確定

D.企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)賬面凈值不

高于20%的，置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

E.按照債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為

投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅

45.下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負(fù)擔(dān)的數(shù)額，在

虧損彌補(bǔ)的年限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)

B.被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，

由兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限

內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)

D.被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨(dú)立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損不得

彌補(bǔ)

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的投資損失，準(zhǔn)予在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的投資損失，不

得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

46.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有（）。

A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

E.按省級(jí)人民政府規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

47.外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

B.兌付國(guó)庫(kù)券取得的利息收入

C.轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票取得的凈收益

D.兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）

E.以實(shí)物向其他企業(yè)投資，投資認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額

48.下列各項(xiàng)符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購(gòu)買(mǎi)其他投資者在已存在企業(yè)的股權(quán),

未增加企業(yè)注冊(cè)資本的，不享受再投資退稅優(yōu)惠

B.國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的稅收優(yōu)惠只適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)

C.外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得免征所得稅

D.設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征

收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)所購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備是由進(jìn)口的各項(xiàng)零配件簡(jiǎn)單組裝而成的，不得享受?chē)?guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免

優(yōu)惠

49.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列行業(yè)可以按銷(xiāo)貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬

費(fèi)扣除限額的有（）

A.養(yǎng)殖業(yè)

B.商業(yè)

C.運(yùn)輸業(yè)

D.修理業(yè)

E.工業(yè)制造業(yè)

50.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的壞賬損失包括（）。

A.因債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)

B.因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)償還后，仍然不能收…的款項(xiàng)

C.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)

D.銷(xiāo)售貨物給關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收的貸款，已超過(guò)3年仍然不能收回的款項(xiàng)

E.從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)已發(fā)生的用戶(hù)欠費(fèi)，在1年以一下仍無(wú)法收回的

51.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為不征所

得稅的有（）。

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于劉外贈(zèng)送

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D,將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

52.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)

E.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)

53.下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

.E.出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

54.下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

B.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在收入5%。以?xún)?nèi)的部分可據(jù)實(shí)

扣除

C.賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款，可按核定的方法征收

D.個(gè)體工商戶(hù)資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前直接扣除

E.個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予稅前直接扣除

55.下列可以免征個(gè)人所得稅的所得有（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

C.外籍人員的探親費(fèi)

D.職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的獎(jiǎng)金

56.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（）。

A.獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

B.獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

57.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）。

A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)包括外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅

C.扣繳義務(wù)人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查且情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中

反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除

58.下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值的

B.某商業(yè)企業(yè)以土地作價(jià)入股投資開(kāi)辦工廠(chǎng)

C.將自有房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶(hù)的

D.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

E.出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的

59.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通

標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B.單套建筑面積在120平方米以下，最高不超過(guò)144平方米

C.4成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30%

D.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下

E.一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50%

60.按照印花稅的相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括下列各項(xiàng)中的（）。

A.版權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

D.商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

E.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

61.下列憑證免征印花稅的有（）。

A.非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)封閉式證券投資基金交易合同

D.個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂剛于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同

E.由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

62.下列有關(guān)印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花

B.全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及力、理貼

花完稅手續(xù)

C.當(dāng)納稅人未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，

地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收印花稅

D.應(yīng)稅憑證所載金額為外同貨幣的，應(yīng)按憑證書(shū)立當(dāng)月1日的國(guó)家外匯局公布的外匯牌價(jià)

折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

E.偽造印花稅票的，南稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以

2000元以上10000元以下的罰款

63.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。

A.地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價(jià)的50%?60%作為計(jì)稅依據(jù)

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來(lái)相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額為

計(jì)稅依據(jù)

D.以房地產(chǎn)劉外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以叫定收入作為計(jì)稅依據(jù)

E.地下建筑物若作工作用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%—60%,在此基礎(chǔ)上扣除

原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

64.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)高校后勤實(shí)體白用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的門(mén)用房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

E.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

65.某公司擁有載貨汽車(chē)8輛，凈噸位均為5.2噸：6座的客貨兩用汽車(chē)2輛，凈噸位均為

2.8噸。該地車(chē)船使用稅額：載貨汽車(chē)為每噸40元；乘人汽車(chē)11座以下的每輛160元。下

列稅額計(jì)算正確的有（）。

A.載貨汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船使用稅1600元

B.載貨汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船使用稅1760元

C.客貨兩用汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船使用稅360元

D.客貨兩用汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船使用稅400元

E.公司合計(jì)應(yīng)繳納車(chē)船使州稅2048元

66.根據(jù)車(chē)船使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有

A.軍隊(duì)用于出租的汽車(chē)照章納稅

B.拖輪的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)按馬力計(jì)算

C.載重量不超過(guò)1噸的漁船免稅

D.液化石油氣罐車(chē)免稅

E.船舶凈噸位在0.5噸以幣的按0.5噸計(jì)算

67.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.以自有房屋作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅

B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征

收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

68.某銀行2019年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人

身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)總價(jià)300萬(wàn)元：隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土

地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法

正確的有()。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4%)-

A.該銀行應(yīng)繳納契稅12萬(wàn)元

B.丙企業(yè)不繳納契稅

C.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅40萬(wàn)元

D.該銀行不繳納契稅

E.該銀行應(yīng)繳納契稅36萬(wàn)元

69.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.水利設(shè)施用地

B.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地

C.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)用地

D.既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠(chǎng)用地

E.舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地

70.城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)有()。

A.實(shí)行差別幅度稅額

B.征稅對(duì)象包括國(guó)有和集體土地

C.征稅范圍中不包括農(nóng)村

D.本質(zhì)是對(duì)土地的占有行為征稅

E.按占用面積實(shí)行從價(jià)計(jì)征

三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽定了銷(xiāo)售合同。

(2)簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。

(3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)

設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。

(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。

(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例

為10%。

根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

71.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年應(yīng)繳納印花稅()萬(wàn)元。

A.1.38

B.1.50

C.2.18

D.2.30

72.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加為()萬(wàn)元。

A.220

B.222.65

C.225

D.230.6

73.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、其他

扣除項(xiàng)目金額()萬(wàn)元。

A.2301

B.2303.65

C.2483

D.2685

74.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

A.389.1

B.394.5

C.678.54

D.679.6

(二)

經(jīng)濟(jì)特區(qū)某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)為生產(chǎn)性先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，中方與外方股權(quán)比例為6：4。2019

年8月開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期20年，2019年獲利40萬(wàn)元，企業(yè)選擇從2019年起計(jì)算減免

稅優(yōu)惠期限并獲批準(zhǔn)。2019年以后該企業(yè)被有關(guān)部門(mén)繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2019

年至2019年的應(yīng)稅所得情況如下：

金額單位：萬(wàn)元

年度201920192019200020192019201920192019

應(yīng)稅所得40-50100110160180230260210

該企業(yè)發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)

(1)2月份該企業(yè)的外方投資者將分得的2019年稅后利潤(rùn)全部再投資用于擴(kuò)建本企業(yè)生產(chǎn)

規(guī)模。

(2)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4800萬(wàn)元。

(3)全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3150萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用310萬(wàn)元，管理費(fèi)用650萬(wàn)元(其中含交

際應(yīng)酬費(fèi)32萬(wàn)元)。

根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題(不考慮地方所得稅)：

75.2019?2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅共計(jì)()萬(wàn)元。

A.106.75

B.109.75

C.141.75

D.144.75

76.該企業(yè)的外方投資者再投資可獲得退稅額()萬(wàn)元。

A.3.36

B.5.04

C.7.60

D.8.40

77.2019年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)()萬(wàn)元。

A.4092.40

B.4095.40

C.4096.50

D.4099.50

78.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納外資企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.105.08

B.105.53

C.105-.69

D.106.14

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選所選

的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

［考試原題］某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,注冊(cè)資本6000萬(wàn)元.職工人

數(shù)1000人，2019年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）全年實(shí)際占地共計(jì)60000平方米，其中廠(chǎng)房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方

米，醫(yī)務(wù)室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000

平方米。

（2）銷(xiāo)售空調(diào)取得收入15000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注

明購(gòu)貨金額6000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元；支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)

和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，均取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或普通發(fā)票。購(gòu)銷(xiāo)貨物及相

關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為9000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)用1400萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)

用、管理費(fèi)用共計(jì)2300萬(wàn)元（財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款4000萬(wàn)元所支付的年利息費(fèi)用

240萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含城鎮(zhèn)土地使用稅）。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1500萬(wàn)元（每月均為125萬(wàn)元），并按實(shí)發(fā)工資總

額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)277.5萬(wàn)元，取得了

繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。

（5）3月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款

30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)4.9萬(wàn)元，該臺(tái)設(shè)備企業(yè)

全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬(wàn)元已列入產(chǎn)品銷(xiāo)售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線(xiàn)折舊

法，期限為10年，殘值率為5%。

（城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元/平方米；同期銀行貸款利率6%：人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)上半年

800元，下半年1600元；企業(yè)所得稅稅率33%,不考慮外購(gòu)設(shè)備所得稅的抵免）

根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

79.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.21.6

B.22

C.22.4

D.22.8

80.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.1663.75

B.1667.6

C.1677.39

D.1677.9

81.所得稅前準(zhǔn)予扣除銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用（不含相關(guān)稅金）（）萬(wàn)元。

A.3600

B..3840

C.3900

D.4100

82.工資和工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

A.70.5

B.71.1

C.317.25

D.319.95、

83.新購(gòu)機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

A.3.8

B.4.43

C.4.75

D.7.6

84.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.762.41

B.769.92

C.797.34

D.812.43

［按新政策改編］某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為母公司的全資子公司,

注冊(cè)資本6000萬(wàn)元，職工人數(shù)1000人，2019年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)全年實(shí)際占地共計(jì)60000平方米，其中廠(chǎng)房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方

米，醫(yī)務(wù)室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方

米。

(2)銷(xiāo)售空調(diào)取得收入15000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格)；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注

明購(gòu)貨金額6000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元；支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)

和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，均取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或普通發(fā)票。購(gòu)銷(xiāo)貨物及相

關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為9000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)用1400萬(wàn)元：財(cái)務(wù)費(fèi)

用、管理費(fèi)用共計(jì)2300萬(wàn)元(財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向母公司借款4000萬(wàn)元所支付的年利息費(fèi)用

240萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含城鎮(zhèn)土地使用稅)。

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1500萬(wàn)元(每月均為125萬(wàn)元)，并按實(shí)發(fā)工資總

額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)277.5萬(wàn)元，取得了

繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。

(5)3月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款

30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝訓(xùn)試費(fèi)4.9萬(wàn)元，該臺(tái)設(shè)備企業(yè)

全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬(wàn)元已列入產(chǎn)品銷(xiāo)售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線(xiàn)折舊

法，期限為10年，、殘值率為5%。

(城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元/平方米；同期銀行貸款利率6%,不考慮外購(gòu)設(shè)備所得稅的抵

免)

根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

79.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。

A.21.6

B.22

C.22.4

D.22.8

80.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。

A.1663.75

B.1667.6

C.1677.39

D.1677.9

81.所得稅前準(zhǔn)予扣除銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)()萬(wàn)元。

A.3600

B.4100

C.3900

D.3840

82.工資和工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

A.70.5

B.71.1

C.317.25

D.247.5

83.新購(gòu)機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

A.3.8

B.4.43

C.4.75

D.7.6

84.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.494.46

B.469.92

C.497.34

D.512.43

(二)

方先生為某公司雇員，每月工資3000元。2019年該公司開(kāi)始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票

期權(quán)計(jì)劃。2019年6月28日，該公司授予方先生股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2.5元/股；

該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2019年12月28日起方先生可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。

2019年12月28日方先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票50000股，當(dāng)日股票在上證交易所的公平價(jià)格6

元/股；2019年3月份因擁有股票而分得股息5000元；2019年4月份，方先生轉(zhuǎn)讓所有股

票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬(wàn)元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得30萬(wàn)元,

在境外未繳稅款；2019年12月底取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元。此外，方先生還擔(dān)任某有

限責(zé)任公司董事，2019年從該公司取得董事費(fèi)收入15萬(wàn)元，方先生將其中的5萬(wàn)元通過(guò)國(guó)

家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)。

根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

85.下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的行()o

A.接受公司授予的股票期權(quán)

B.股票期權(quán)的行權(quán)所得

C.轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票的凈所得

D.因擁有股權(quán)而獲得的股息

E.境內(nèi)股票的轉(zhuǎn)讓所得

86.方先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.28000

C.35000

D.35500

87.方先生股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.30000

C.60000

D.150000

88.方先生股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.250

C.500

D.1000

89.方先生董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.20000

B.21000

C.25000

D.29625

90.方先生12月份全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2820

B.3000

C.4375

D.5200

表1工資、薪金所得適用稅率表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅)不含稅收入級(jí)距稅率(%)速算扣除效(元)

1不超過(guò)500元的部分不超過(guò)475元的部分50

2超過(guò)500元至2000元的部分超過(guò)475元至1825元的部分1025

3超過(guò)2000元至5000元的部分15125

4超過(guò)5000元至20000元的部超過(guò)1825元至4375元的部20375

分分

5超過(guò)20000元至40000元的部超過(guò)4375元至16375元的部251375

分分

6超過(guò)40000元至60000元的部超過(guò)31375元至45375元的303375

分部分

7超過(guò)60000元至80000元的部超過(guò)45375元至58375元的356375

分部分

8超過(guò)80000元至100000元的超過(guò)58375元至70375元的4010375

部分部分

9超過(guò)100000元的部分超過(guò)70375元的部分45153375

表2個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額（含稅）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）

1不超過(guò)5000元的部分50

2超過(guò)5000元至10000元的部分10250

3超過(guò)10000元至30000元的部分201250

表3勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表

級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（%）述算扣除數(shù)（元）

1不超過(guò)20000元的部分200

2超過(guò)20000元至50000元的部分302000

3超過(guò)50000元的部分407000

表4土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率（%）速算扣除系數(shù)（%）

1不超過(guò)50%的部分300

2超過(guò)50%T00%的部分405

3超過(guò)100%-200%的部分5015

4超過(guò)200%的部分6035

表5印花稅適用比例稅率表

應(yīng)稅憑證稅率

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1%0

加工承攬合同、建筑工程勘察合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、0.5%0

記載資金賬簿

購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同0.3%。

借款合同0.05%。

2018年稅務(wù)師稅法二考試真題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.下列占用地的行為,不征收耕地占用稅的是（）

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專(zhuān)用鐵路和鐵路專(zhuān)用線(xiàn)占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地

【答案】A。解析：占用耕地從事農(nóng)業(yè)建設(shè)不征收耕地占用稅，故A正確;選項(xiàng)B醫(yī)院經(jīng)

營(yíng)用地免征耕地占用稅，職工住房不免征;選項(xiàng)C、D鐵路線(xiàn)路、城區(qū)公路線(xiàn)路減按每平方米

2元征收耕地占用稅。

2.下列車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）

A.掛車(chē)

B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

C.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車(chē)輛

D.武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)輛

【答案】A?解析：選項(xiàng)B、C、D屬于免稅車(chē)輛。

3.下列合同,應(yīng)接照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（）

A.設(shè)備測(cè)試合同

B.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

D專(zhuān)利實(shí)施許可合同

【答案】C。解析：選項(xiàng)A設(shè)備測(cè)試合同屬于加工承攬合同，選項(xiàng)B、D屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)

據(jù)。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

【答案】D。解析：選項(xiàng)A、B屬于居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于中國(guó)的企業(yè)所得稅納稅人。

5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法,其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）

A關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格X（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格+（1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本X（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+（1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

【答案】C。解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法，其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為關(guān)聯(lián)交

易的合理成本X（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

【答案】Bo解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地為轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地。

7.關(guān)于董事費(fèi)來(lái)源地的判斷，國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

【答案】D。解析：董事費(fèi)：國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費(fèi)

的公司所在國(guó)有權(quán)征稅。

8.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理,下列說(shuō)法正確的是（）

A自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除

D,自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

【答案】Bo解析：企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失

可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：①在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。②

自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。上述方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，

不得改變。

9.下列各項(xiàng)所得,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.工傷賠償金

C.退休人員再任職收入

D.差旅費(fèi)津貼

【答案】C。解析：選項(xiàng)A、D均不得計(jì)入工資薪金所得，不繳個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B工傷

賠償金屬于免稅所得。

10.農(nóng)村居民王某。2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種

植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20

元/平方米,王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

【答案】A。解析：王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500X20X50%=5000元，農(nóng)村新建住宅

占用耕地減半征收。

1L下列所得?？上硎芷髽I(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）。

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類(lèi)作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

【答案】C?解析：可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是花卉茶以及其他飲料作物和香

料作物的種植，海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖。

12.下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

【答案】D。解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)

使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷(xiāo)售的是0

A.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購(gòu)材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購(gòu)禮品用于交際應(yīng)酬

【答案】1）。解析：選項(xiàng)ABC屬于改變性能和用途，并沒(méi)有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同

銷(xiāo)售。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

【答案】C。解析：選項(xiàng)ABD均屬于征稅收入。

16.2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月

公司發(fā)生商鋪改建支出20萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）

A.按2年分期攤銷(xiāo)扣除

B.按6年分期攤銷(xiāo)扣除

C.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除

D.按8年分期攤銷(xiāo)扣除

【答案】Bo解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照合同約定的剩

余租賃期限分期攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予扣除。

17.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)

B.分配給合伙人的利潤(rùn)

C.合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

【答案】I）。解析：合伙企業(yè)采取先分后稅的原則，合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額中應(yīng)該包括

合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)、分配給合伙人的利潤(rùn)以及個(gè)人所得稅，但是可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

發(fā)生的合理費(fèi)用。

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法,正確的是（）

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

C.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

【答案】B。解析：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地，由

房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅;納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位繳納房產(chǎn)

稅。

19.個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。此辦法適用于

發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后（）個(gè)月內(nèi)

A.1

B.3

C.12

D.6

【答案】D。解析：6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)的轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化

的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)在轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)的轉(zhuǎn)

讓收入。

20.某商場(chǎng)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì),消費(fèi)者個(gè)人因此而

獲得的中獎(jiǎng)所得,其正確的稅務(wù)處理是（）

A.屬于其他所得，但免征個(gè)人所得稅

B.屬于其他所得,全額征收個(gè)人所得稅

C.屬于偶然所得,不超過(guò)1萬(wàn)元的，免征個(gè)人所得稅

D.屬于偶然所得,按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

【答案】I）。解析：對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì)屬于偶然所

得,按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

21.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（）。

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的支出

B.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)類(lèi)原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)的支出

【答案】C。解析：選項(xiàng)ABD均不得在發(fā)生當(dāng)期扣除，需要計(jì)入到相關(guān)資產(chǎn)或產(chǎn)品的成

本進(jìn)行分期扣除。

22.某運(yùn)輸企業(yè)2017年初擁有小轎車(chē)5輛,2017年3月外購(gòu)貨車(chē)12輛（整備質(zhì)量為10

噸）并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車(chē)年稅額為整備質(zhì)量每噸50元,小轎車(chē)年稅額為每輛500

元,該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

【答案】D。解析：該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車(chē)船稅=5X500+10X50X12X10/12=7500元。

23.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，為購(gòu)房者支付的按揭貨款擔(dān)保金,正

確的企業(yè)所得稅處理是（）。

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷(xiāo)售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除