做賬實(shí)操-工資發(fā)放的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-工資發(fā)放的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理1、企業(yè)計(jì)提工資時(shí):工資(含個(gè)人繳納部分社保和公積金)先計(jì)提,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用借:管理費(fèi)用等--工資貸:應(yīng)付職工薪酬--工資2、企業(yè)發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--工資貸:銀行存款等(實(shí)際發(fā)的工資)其他應(yīng)收款--社保(扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金)應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅(代扣個(gè)稅部分)3、企業(yè)計(jì)提單位繳納的社保及公積金時(shí):借:管理費(fèi)用--社保貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位社保部分)4、企業(yè)繳納社保和公積金的時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位社保部分)其他應(yīng)收款--社保(扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金)貸:銀行存款等次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄1、發(fā)放工資時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個(gè)人部分)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款2、上交杜保借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3、上交個(gè)人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款工資發(fā)放會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工資發(fā)放需要注意什么員工工資發(fā)放是企業(yè)管理中重要的一環(huán),需要注意以下事項(xiàng):A、現(xiàn)金收付1.現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).2.現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).3.把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支".4.每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處.5.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.6.員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).B、銀行賬處理1.登錄銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).2.每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報(bào)單.3.保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4.公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管.C、報(bào)銷審核1.在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無(wú),應(yīng)補(bǔ).2.附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問(wèn)明原因或不予報(bào)銷.3.正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報(bào)銷,也不得稅前扣除).4.支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng).若超過(guò),應(yīng)重填.5.大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.6.報(bào)銷內(nèi)容