財務(wù)管理學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的幾點體會

財務(wù)管理學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的幾點體會二○○九年十二月他山之石，可以攻玉。

——《詩經(jīng)·小雅·鶴鳴》

目錄他山尋石何以攻玉

案例之一案例之二案例之三目錄他山尋石

何以攻玉案例之一案例之二案例之三一、他山尋石贛粵高速財務(wù)管理發(fā)展離不開向標(biāo)桿企業(yè)的持續(xù)學(xué)習(xí)！2002年10月江鈴集團、贛能股份2003年1月皖通高速、現(xiàn)代投資2004年4月皖通高速2004年12月皖通高速、滬杭甬、寧滬高速、同仁堂······2008年10月中國石油2009年3月航天集團、華能電力、武鋼集團、滬杭甬等2009年10月粵交通、粵高速、深高速、皖通、山東等2009年11月陽晨股份

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走出去請進來面對面

一、他山尋石標(biāo)桿企業(yè)調(diào)研：階進式提高江鈴集團贛能集團江中集團……省內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)現(xiàn)代投資皖通高速滬杭甬寧滬高速……同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)中國石油航天集團華能電力海航集團武鋼集團……國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)國際優(yōu)秀企業(yè)一、他山尋石自發(fā)自覺分散系統(tǒng)

戰(zhàn)術(shù)戰(zhàn)略標(biāo)桿企業(yè)調(diào)研：漸進式發(fā)展目錄他山尋石

何以攻玉案例之一案例之二案例之三二、何以攻玉步驟：“加減乘除”

博采眾長學(xué)習(xí)多個標(biāo)桿企業(yè)先進的理念、機制和方法，兼收并取、融會貫通去蕪存菁限于發(fā)展歷史和經(jīng)營環(huán)境，標(biāo)桿企業(yè)也存在一些并非普適的樣本，需要剔除以結(jié)出最理想的標(biāo)本量體改衣

結(jié)合本企業(yè)特定的歷史、環(huán)境、資源和戰(zhàn)略等實際情況，對理想狀態(tài)下的標(biāo)桿樣本進行改造循序漸進決心必須早定，但改革不可能一蹴而就，需要分階段逐步實施，減少阻力

二、何以攻玉要素

Title領(lǐng)導(dǎo)重視部門配合群眾支持理念宣貫實踐檢驗持續(xù)改進循環(huán)發(fā)展二、何以攻玉方法

視野國際化手段本土化理念適當(dāng)超前實施循序漸進目錄他山尋石何以攻玉案例之一案例之二案例之三三、案例1稅收優(yōu)惠政策了解高新企業(yè)稅收政策一顧皖通借鑒相關(guān)文件政策二顧皖通總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)結(jié)合自身特點三顧皖通沖破瓶頸，水到渠成四顧皖通2003200420042006三、案例1稅收優(yōu)惠政策

2003年1月，公司派人赴皖通科技考察，了解其通過認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)資格獲得稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)經(jīng)驗。與此同時，還向多家高新技術(shù)企業(yè)進行了調(diào)研。三、案例1稅收優(yōu)惠政策

2004年3月再次赴皖通高速，獲得了以下申請文件，并詳細(xì)咨詢了相關(guān)審批程序。2000年12月25日經(jīng)安徽省科學(xué)技術(shù)廳皖科高函字〖2000〗05號文批準(zhǔn),被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)2000年12月25日經(jīng)合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟貿(mào)易局〖2001〗017號文的入?yún)^(qū)批復(fù)皖通高速根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局1994年3月29日頒布的《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的有關(guān)規(guī)定,2001年1月1日起企業(yè)所得稅減按應(yīng)納稅所得額的15%繳納三、案例1稅收優(yōu)惠政策

2004年12月底三赴皖通高速，再次就申報過程中遇到的問題進行請教。會后結(jié)合公司實際情況針對性地實施策略，最終本公司2005年順利成為全國第二家享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的高速公路企業(yè)，享受15%優(yōu)惠稅率，每年節(jié)約所得稅1-2億元。三、案例1稅收優(yōu)惠政策

2006年，我公司再一次深入皖通高速調(diào)研，會后結(jié)合我公司的自身特點，重點分析我公司的高科技專項，適時做出如下稅收優(yōu)惠政策申請調(diào)整策略1緊系主業(yè)發(fā)展。將瀝青冷混合料再生研究、高速公路養(yǎng)護管理決策支持系統(tǒng)等作為科研課題納入高新技術(shù)申報內(nèi)容。2集中科研項目。將各單位申請的科研項目全部納入公司總部立項、審批、撥款。三、案例1稅收優(yōu)惠政策此后，公司領(lǐng)導(dǎo)還多次帶領(lǐng)研發(fā)部門和技術(shù)部門進行了大量調(diào)研，使得贛粵高速順利通過2008年的高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審。目前本公司已成為全國唯一一家獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，并享受15%稅收優(yōu)惠政策的高速公路類上市公司。目錄他山尋石何以攻玉案例之一案例之二案例之三四、案例2全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的概念全面預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價。上述標(biāo)桿企業(yè)均建立了完整的預(yù)算管理制度并有效實施了全面預(yù)算管理。公司戰(zhàn)略全面預(yù)算管理計劃協(xié)調(diào)控制考評經(jīng)營規(guī)劃四、案例2全面預(yù)算管理利潤預(yù)算投資預(yù)算資本預(yù)算融資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算成本預(yù)算工程項目預(yù)算設(shè)備采購預(yù)算股權(quán)投資預(yù)算通行收入預(yù)算其他收入預(yù)算養(yǎng)護成本預(yù)算征費成本預(yù)算收入預(yù)算紐帶難點重點采購部門資產(chǎn)部門費收部門人力部門工程部門養(yǎng)護部門經(jīng)營部門起點財務(wù)部門全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容與編制部門（高速公路標(biāo)桿企業(yè)）四、案例2全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的具體做法機構(gòu)編制反饋調(diào)整決算考評四、案例2全面預(yù)算管理董事會總經(jīng)理預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)財務(wù)部門業(yè)務(wù)部門預(yù)算處預(yù)算處或預(yù)算專員財務(wù)部門（內(nèi)設(shè)預(yù)算主管）業(yè)務(wù)部門（內(nèi)設(shè)預(yù)算專員）1、預(yù)算機構(gòu)四、案例2全面預(yù)算管理2、編制流程年度董事會批準(zhǔn)總預(yù)算預(yù)算單位編制預(yù)算草案財務(wù)部編制總預(yù)算草案財務(wù)部調(diào)整預(yù)算草案總經(jīng)理審核總預(yù)算預(yù)案預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整上年度9月份上年度10月份上年度11月份上年度12月份總經(jīng)理初審總預(yù)算草案預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算草案業(yè)務(wù)部門審核預(yù)算單位業(yè)務(wù)預(yù)算本年度四、案例2全面預(yù)算管理3、預(yù)算編制與下達⑥下達預(yù)算預(yù)算單位財務(wù)部總經(jīng)理董事會③呈交預(yù)算總草案業(yè)務(wù)部門②匯總業(yè)務(wù)部門預(yù)算⑦預(yù)算分解①上報預(yù)算草案④上報預(yù)算方案⑤批準(zhǔn)預(yù)算預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門四、案例2全面預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整⑨下達意見預(yù)算單位財務(wù)部④匯總呈交預(yù)算修訂報告預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門③呈交預(yù)算撥款申請⑩意見分解①報請預(yù)算撥款事宜②同意或駁回申請總經(jīng)理董事會⑦上報預(yù)算修訂方案⑧批準(zhǔn)方案⑤批準(zhǔn)方案⑥撥付預(yù)算預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門預(yù)算內(nèi)預(yù)算外

權(quán)限內(nèi)權(quán)限外

四、案例2全面預(yù)算管理4、預(yù)算反饋財務(wù)部④下達意見預(yù)算單位總經(jīng)理③呈交總預(yù)算進度報告業(yè)務(wù)部門②匯總預(yù)算進度報告⑤意見分解①反饋執(zhí)行報告預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門預(yù)算單位財務(wù)部門⑥反饋執(zhí)行①反饋執(zhí)行報告②匯總④下達④下達意見⑤意見分解四、案例2全面預(yù)算管理5、決算⑥考評預(yù)算單位財務(wù)部總經(jīng)理董事會③呈交財務(wù)報表預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門②匯總業(yè)務(wù)部門決算①上報決算草案④上報決算方案⑤批準(zhǔn)決算與考評預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門預(yù)算單位財務(wù)部門①上報決算草案②匯總業(yè)務(wù)部門決算四、案例2全面預(yù)算管理6、預(yù)算考核與獎懲財務(wù)部總經(jīng)理預(yù)算單位人力資源部預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門②呈交預(yù)算考核報告①上報預(yù)算執(zhí)行報告⑤實施獎懲④批準(zhǔn)預(yù)算考核報告⑥分解獎懲業(yè)務(wù)部門③呈交匯總預(yù)算考核報告目錄他山尋石何以攻玉案例之一案例之二案例之三五、案例3公司管理架構(gòu)調(diào)研單位：中國航天集團、中國石油、華能電力集團、武鋼集團、葛洲壩集團、海航集團、滬杭甬高速、寧滬高速、江中集團等等調(diào)研內(nèi)容：公司管理架構(gòu)五、案例3公司管理架構(gòu)

中國航天科技集團組織管理架構(gòu)五、案例3公司管理架構(gòu)

成渝高速組織管理架構(gòu)五、案例3公司管理架構(gòu)

寧滬高速組織管理架構(gòu)五、案例3公司管理架構(gòu)

現(xiàn)代投資高速組織管理架構(gòu)五、案例3公司管理架構(gòu)被調(diào)研企業(yè)管理架構(gòu)特點扁平化經(jīng)營

1、單位層級較少2、管理幅度較大3、減少不必要的中間管理單位4、需要先進的管理方法和信息技術(shù)進行支撐5、總部聚集較多的各類管理人才垂直化管理1、部門層級較多2、較大的職能部門內(nèi)部根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)下設(shè)處室，個別處室還可下設(shè)科室3、各部門處室對下級單位的相關(guān)職能部門進行直接管理和指導(dǎo)五、案例3公司管理架構(gòu)（一）調(diào)研企業(yè)“扁平化經(jīng)營、垂直化管理”模式業(yè)務(wù)管理部工程管理部人力資源部財務(wù)管理部企業(yè)文化部公司總部董事會總經(jīng)理高管非主業(yè)子公司主業(yè)子公司業(yè)務(wù)部工程部人力部財務(wù)部黨政工團職能部門(根據(jù)職能可下設(shè)處、組）五、案例3公司管理架構(gòu)（一）調(diào)研企業(yè)“扁平化經(jīng)營、垂直化管理”模式五、案例3公司管理架構(gòu)（二）被調(diào)研企業(yè)財務(wù)管理架構(gòu)

財務(wù)管理部會計核算處預(yù)算管理處財務(wù)監(jiān)督處投融資管理處內(nèi)控管理處產(chǎn)權(quán)管理處工程會計處委派管理處五、案例3公司管理架構(gòu)被調(diào)研企業(yè)財務(wù)人員構(gòu)成情況單位公司總部人數(shù)總部財審人數(shù)財務(wù)人員占總部人數(shù)比例海航集團1605937%航天集團1222621%葛洲壩集團2023216%華能電力2203616%武鋼集團1400806%江中集團501122%五、案例3公司管理架構(gòu)被調(diào)研企業(yè)財務(wù)管理層級會計核算預(yù)算管理財務(wù)監(jiān)督財務(wù)管理部二級單位三級單位末級單位會