【B保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及優(yōu)化建議探析8300字（論文）】

B保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究摘要現(xiàn)代保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是難以控制的，也是所有企業(yè)都必須要解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。這些年來(lái)，伴隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品的多元化，整體的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展也同人們的命運(yùn)緊緊相連。然而，對(duì)中國(guó)的保險(xiǎn)公司和世界級(jí)的金融管理水平有差距，作為保險(xiǎn)行業(yè)的一員，B保險(xiǎn)公司正面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，怎么樣在激烈競(jìng)爭(zhēng)的外部市場(chǎng)環(huán)境中贏(yíng)得更多的客戶(hù)資源，從而完善公司內(nèi)部管理的規(guī)章制度，全面提升公司核心價(jià)值是一個(gè)重要的問(wèn)題。本文選取了保險(xiǎn)行業(yè)作為突破口，界定了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念和理論，為更清晰明確的分析解決國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司中的問(wèn)題提供了堅(jiān)實(shí)的理論依據(jù)。通過(guò)研究分析保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生形式和緣由，參照B保險(xiǎn)公司的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)狀況，證明對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是有必要的。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析的方法，結(jié)合B保險(xiǎn)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行指標(biāo)數(shù)據(jù)分析得出保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，需要探索控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，更加有效地去防范風(fēng)險(xiǎn)，本文從償付能力、現(xiàn)金流層面、盈利能力和發(fā)展能力等方面對(duì)防范公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出可行性的意見(jiàn)。關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控目錄TOC\o"1-3"\h\u前言 1一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論基礎(chǔ) 2（一）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵 2（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn) 21.償付能力不足 22.資金運(yùn)用失調(diào)，投資風(fēng)險(xiǎn)加劇 33.壞賬風(fēng)險(xiǎn) 3二、B保險(xiǎn)公司基本情況介紹 3（一）B保險(xiǎn)公司的概況 3（二）B保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 41.償付能力層面 42.現(xiàn)金流層面 43.盈利能力層面 44.發(fā)展能力層面 5三、B保險(xiǎn)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 5（一）償付能力與支付危機(jī) 5（二）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) 6（三）投資和盈利風(fēng)險(xiǎn) 7（四）成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn) 8四、防范B保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施 10（一）提高償付能力 10（二）保障資產(chǎn)與負(fù)債的匹配，緩解現(xiàn)金流壓力 10（三）提高盈利能力 11（四）增強(qiáng)創(chuàng)新性，提高成長(zhǎng)能力 11結(jié)論 14參考文獻(xiàn) 15前言改革開(kāi)放40年來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)，保費(fèi)年均增長(zhǎng)30%，成為全球增長(zhǎng)最快的保險(xiǎn)業(yè)。保險(xiǎn)公司的極速崛起也伴隨著不易察覺(jué)或不易察覺(jué)的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)常見(jiàn)的表現(xiàn)是保費(fèi)收入超額，成為保險(xiǎn)公司償付能力的高隱性風(fēng)險(xiǎn)。此外，還存在盈利風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配不良等風(fēng)險(xiǎn)。外資保險(xiǎn)公司涌入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。我國(guó)最大的壽險(xiǎn)公司是B保險(xiǎn)公司，在國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)市場(chǎng)上是無(wú)價(jià)之寶。通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析，可以在全球范圍內(nèi)了解我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的總體情況，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理中存在的問(wèn)題。公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。自2001年我國(guó)加入WTO以來(lái)，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)體系的完善和經(jīng)濟(jì)部門(mén)的發(fā)展，為保險(xiǎn)業(yè)的快速增長(zhǎng)做出了巨大貢獻(xiàn)。在一定程度上擴(kuò)大和深化，對(duì)金融危機(jī)中的保險(xiǎn)公司產(chǎn)生直接影響。在實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司作為一個(gè)特殊的業(yè)務(wù)部門(mén)承擔(dān)著很多風(fēng)險(xiǎn)。它包括資本管理、業(yè)務(wù)解決方案規(guī)劃、保險(xiǎn)索賠和其他風(fēng)險(xiǎn)管理。在各種風(fēng)險(xiǎn)漩渦中，風(fēng)險(xiǎn)能否防范和對(duì)抗，直接決定了保險(xiǎn)公司的成敗。在對(duì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行深入研究后，可以確定每個(gè)因素的范圍。有效建立公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保障公司健康快速發(fā)展，具有重要的戰(zhàn)略意義。一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論基礎(chǔ)（一）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵在企業(yè)發(fā)展期間必須要面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念在上世紀(jì)60年代就有學(xué)者提出，但當(dāng)時(shí)的認(rèn)識(shí)相對(duì)現(xiàn)在較為淺薄。現(xiàn)在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義與狹義之分，從狹義角度來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)法償還債務(wù)的問(wèn)題。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)樨?fù)債經(jīng)營(yíng)使得保險(xiǎn)公司盈余的變動(dòng)存在不確定性而引發(fā)。由于保險(xiǎn)公司保戶(hù)保費(fèi)集中承保未來(lái)不確定風(fēng)險(xiǎn)的特殊性導(dǎo)致資金過(guò)高，一方面保險(xiǎn)公司可以用此資金擴(kuò)大產(chǎn)品需求，為提高公司利潤(rùn)做出有效準(zhǔn)備，然而另一方面保險(xiǎn)公司的還款還息的壓力也在增大。如果公司在經(jīng)營(yíng)和管理上存在漏洞，導(dǎo)致公司不能正常運(yùn)營(yíng)，使得投資收益率大于銀行的利息率，從而使籌資資金的使用率下降，籌資風(fēng)險(xiǎn)就由此產(chǎn)生。保險(xiǎn)公司負(fù)債越多，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就會(huì)隨之而變高，相較于廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，而狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的公司中存在，如果說(shuō)公司不存在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況，則會(huì)有較小的概率出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)1.償付能力不足償付能力指的是能夠付得起所有的債務(wù)和未來(lái)負(fù)債的財(cái)務(wù)能力。對(duì)于大部分的企業(yè)而言，償付能力的最基本的要求負(fù)債要小于或者等于資產(chǎn)。對(duì)于被保險(xiǎn)人，他從保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)單，這意味著保險(xiǎn)公司必須全額按時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)的最大目的就是能夠賺取足夠多的利潤(rùn)，以滿(mǎn)足應(yīng)當(dāng)具備的償付能力，完成好每一份客戶(hù)的保險(xiǎn)合同，認(rèn)真履行應(yīng)盡的義務(wù)，這樣才會(huì)贏(yíng)得客戶(hù)的認(rèn)可，否則公司的聲譽(yù)就會(huì)受到嚴(yán)重打擊，甚至引發(fā)破產(chǎn)與倒閉。2.資金運(yùn)用失調(diào)，投資風(fēng)險(xiǎn)加劇保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源是普通投保人通過(guò)保費(fèi)吸引資金。根據(jù)《保險(xiǎn)法》第一百零六條，保險(xiǎn)公司使用保險(xiǎn)費(fèi)必須遵守穩(wěn)定、安全的原則。保險(xiǎn)公司先向保險(xiǎn)客戶(hù)收取保費(fèi)，然后再向客戶(hù)支付保險(xiǎn)費(fèi)。安全是保險(xiǎn)公司投資的重中之重，其次要保證保險(xiǎn)公司資金的流動(dòng)性和盈利能力。如果保險(xiǎn)公司未能遵循投資風(fēng)險(xiǎn)管理程序和要求，仔細(xì)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，濫用資金將阻礙公司實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，從而可能導(dǎo)致潛在的錯(cuò)誤投資項(xiàng)目，通常稱(chēng)為投資風(fēng)險(xiǎn)。衡量投資風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)主要指標(biāo)。(1)總投資回報(bào)率(2)凈投資回報(bào)率(3)總資產(chǎn)回報(bào)率。3.壞賬風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)保險(xiǎn)公司的信用優(yōu)良，則不會(huì)發(fā)生重大問(wèn)題，而且很大可能會(huì)幫助公司吸引客戶(hù)的到來(lái)。但是如果說(shuō)收款的效果不是很理想而且加上保戶(hù)的經(jīng)濟(jì)方面有一些問(wèn)題，那就會(huì)變成公司的壞賬，現(xiàn)金流向就會(huì)因此而減少。減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值，會(huì)把投資收益降低，并且會(huì)嚴(yán)重造成公司的償付能力的不足，所以公司高層應(yīng)當(dāng)將壞賬發(fā)現(xiàn)，并對(duì)其進(jìn)行有效地控制。二、B保險(xiǎn)公司基本情況介紹（一）B保險(xiǎn)公司的概況B保險(xiǎn)公司目前在國(guó)內(nèi)是最大的國(guó)有金融保險(xiǎn)集團(tuán)，在市場(chǎng)中占據(jù)的份額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他保險(xiǎn)公司，體量巨大，B保險(xiǎn)公司也是我國(guó)資本市場(chǎng)重要的機(jī)構(gòu)投資者。業(yè)務(wù)范圍全面涵蓋壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)、企業(yè)和職業(yè)年金、銀行、基金、資產(chǎn)管理、財(cái)富管理、實(shí)業(yè)投資、海外業(yè)務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。2018年，B保險(xiǎn)公司合并營(yíng)業(yè)收入7684億元，合并保費(fèi)收入6467億元，合并總資產(chǎn)近4萬(wàn)億元。連續(xù)17年入選《財(cái)富》世界500強(qiáng)企業(yè)，排名由2003年的290位躍升為2019年的51位；連續(xù)12年入選世界品牌500強(qiáng)，B保險(xiǎn)公司獲得第十四屆中國(guó)保險(xiǎn)創(chuàng)新大獎(jiǎng)2019文化與品牌獎(jiǎng)之2019年度最佳壽險(xiǎn)公司獎(jiǎng)。2021年公司投資資產(chǎn)達(dá)人民幣35,749.28億元，較2020年底增長(zhǎng)15.1%。2021年公司不斷優(yōu)化資產(chǎn)配置策略，投資收益大幅提升。截至2021年12月31日，公司實(shí)現(xiàn)總投資收益1,690.43億元，較2020年大幅增長(zhǎng)77.7%。（二）B保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.償付能力層面償付能力是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付責(zé)任或者履行賠償?shù)哪芰?，也是保險(xiǎn)構(gòu)所有資金和本身所要承擔(dān)起來(lái)的危險(xiǎn)賠償責(zé)任的比較。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和融資能力主要取決于其償付能力，包括償付能力和償付其他債務(wù)的能力。償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)非常重要，也是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定的基本要求。對(duì)于B保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響是有限的，并且不是固定的。通常是與保險(xiǎn)公司B的生產(chǎn)和流通有關(guān)的商品的流通或再生產(chǎn)。但是，保險(xiǎn)公司有債務(wù)，收取不同的風(fēng)險(xiǎn)。隨著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的不穩(wěn)定和影響的增加，損失不僅影響到公司的股東和投保人，也影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的穩(wěn)定。保障保險(xiǎn)公司生存和可持續(xù)發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)是保險(xiǎn)公司的償付能力，選取核心資本比率和綜合償付能力比率進(jìn)行分析。償付能力比率是指核心資本與最低資本的比率，它描述了保險(xiǎn)公司核心資本的充足程度。廣義償付能力比率是指股份和附加資本之和與最低資本的比率，它反映了保險(xiǎn)公司的整體償付能力。2.現(xiàn)金流層面現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金在特定的會(huì)計(jì)時(shí)期內(nèi)流入和流出的過(guò)程，它也會(huì)通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流出或者現(xiàn)金流入。保險(xiǎn)公司相比于一般的B保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司銷(xiāo)售的產(chǎn)品和服務(wù)是無(wú)形的，其業(yè)務(wù)流程主要包括保險(xiǎn)資產(chǎn)的收集、申請(qǐng)和分配。同時(shí)，保險(xiǎn)資金的收益存在不確定性和不確定性。保費(fèi)收入是對(duì)保險(xiǎn)公司費(fèi)用和條款的預(yù)支，具有責(zé)任性質(zhì)。保險(xiǎn)公司的資金流向是收入前和費(fèi)用后，沒(méi)有經(jīng)常性收入。因此，確定保險(xiǎn)公司償付能力的關(guān)鍵是保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流。3.盈利能力層面B保險(xiǎn)公司的資本增資能力表現(xiàn)為在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中獲得利潤(rùn)的能力，稱(chēng)為B保險(xiǎn)公司的盈利能力。它表現(xiàn)在特定的時(shí)期B保險(xiǎn)公司能夠收取利益的數(shù)額及其水平，一般以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)收益率的兩個(gè)方面的情況進(jìn)行深入探析。4.發(fā)展能力層面B保險(xiǎn)公司發(fā)展能力是指擴(kuò)大規(guī)模、提升實(shí)力的潛在能力，又稱(chēng)成長(zhǎng)能力，可以用于考察逐年增加的收益或者通過(guò)其他融資渠道獲得資金從而擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的能力。B保險(xiǎn)公司的成長(zhǎng)能力跟隨著市場(chǎng)環(huán)境而改變。市場(chǎng)占據(jù)的份額和B保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的規(guī)模大小的變化，這都能夠清楚地反映出B保險(xiǎn)公司未來(lái)發(fā)展和前景如何，也能更好地把握B保險(xiǎn)公司發(fā)展方向。三、B保險(xiǎn)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）償付能力與支付危機(jī)如果公司正處于快速發(fā)展的階段，公司中的現(xiàn)金流呈現(xiàn)的是盈利狀態(tài)的話(huà)，則支付危機(jī)就不會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)。第三世界的保險(xiǎn)行業(yè)還處于基金的累積階段，大規(guī)模的給付責(zé)任還沒(méi)有暴露出來(lái)，此時(shí)的保險(xiǎn)費(fèi)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)當(dāng)償付的金額，相對(duì)來(lái)說(shuō)負(fù)擔(dān)較輕，并且公司的現(xiàn)金流的狀況可以在短期內(nèi)滿(mǎn)足高額的傭金費(fèi)用的支出和固定資產(chǎn)的大規(guī)模投資，由于保險(xiǎn)費(fèi)的增長(zhǎng)有其固定的規(guī)律，它不可能保持長(zhǎng)期高速地增長(zhǎng)，如果說(shuō)公司長(zhǎng)期準(zhǔn)備金提取不足，資金使用地不合理，在未來(lái)階段內(nèi)可能會(huì)出現(xiàn)積累的準(zhǔn)備金與實(shí)際給付金額之間會(huì)產(chǎn)生缺口，而到了那時(shí)候，保費(fèi)收入增長(zhǎng)速度已經(jīng)趨于穩(wěn)定，就極有可能會(huì)爆發(fā)支付危機(jī)。如表：2020年的核心償付能力充足率和綜合償付充足率比2018年和2019年的均下降，說(shuō)明B保險(xiǎn)公司的償付能力有所下降，所以說(shuō)最根本的保障就是要擁有充裕的償付能力。只有擁有充裕的償付能力才能讓客戶(hù)知道公司具有完善的管理制度，優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)理念，這樣保險(xiǎn)公司才能使客戶(hù)相信自己能夠誠(chéng)信認(rèn)真地履行合約內(nèi)容，讓保險(xiǎn)受益人的權(quán)益得到充足的維護(hù)。表3-1B保險(xiǎn)公司的償付能力情況表B保險(xiǎn)公司近三年的償付能力情況年份2018年2019年2020年核心資本633779639396706516實(shí)際資本702076677768706623最低資本195553228080254503核心償付能力充足率324.1%280.34%277.61%綜合償付充足率359.02%297.16%277.65%（二）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)伴隨著保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)量的不斷增加，隨之而來(lái)的是退?，F(xiàn)象頻發(fā)，在這種情況下，保單持有人的退保行為將會(huì)給保險(xiǎn)公司和投保人都造成不良影響。當(dāng)市場(chǎng)利率較為穩(wěn)定時(shí)，退保率和保單貸款率也比較穩(wěn)定；從表中可以看出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入同比增長(zhǎng)了86.26%，主要原因是保費(fèi)的增加，賠付支出減少。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出同比并沒(méi)有多大的變化，說(shuō)明投資結(jié)構(gòu)不合理，不能滿(mǎn)足投資需求。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響額在2019年來(lái)說(shuō)還是比較大的，但是到了2020年就變小了，說(shuō)明市場(chǎng)利率較為穩(wěn)定。表3-2B保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流分析表現(xiàn)金流情況年份2018年2019年2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1881189098200990投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~67047104703173676籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~19415627045595匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響額241285179現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加（減少）額29062905018460（三）投資和盈利風(fēng)險(xiǎn)如表3-3可以看出B保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)收益率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，說(shuō)明其發(fā)展比較減緩，保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額提供的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變少，這樣一來(lái)由投資的收益也降低了，公司自有資本獲取收益的能力減弱，投資結(jié)構(gòu)不夠合理。B保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)與盈利風(fēng)險(xiǎn)是息息相關(guān)的，只有把控好保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)，才能夠?qū)τ谟L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，為此B保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)于投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審核，從而提升投資帶來(lái)的利潤(rùn)，最終提升整體的表3-3B保險(xiǎn)公司的盈利能力表年份2018年2019年2020年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率10.76%6.3%10.05%凈資產(chǎn)收益率9&4.38%6.41%（四）成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)如表3-4，可以看出2018年到2019年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率明顯降低，2019年還出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，說(shuō)明B保險(xiǎn)公司資本規(guī)模的擴(kuò)張速度減慢，到2020年又有所好轉(zhuǎn)。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率連年發(fā)生下滑，說(shuō)明保險(xiǎn)公司實(shí)際掌控的資本規(guī)模不斷在縮小，其發(fā)展的情況不是非常理想。資產(chǎn)是企業(yè)用來(lái)謀求利益的主要來(lái)源，它可以保障企業(yè)按時(shí)償還債務(wù)。企業(yè)發(fā)展的另一個(gè)方面就是企業(yè)資產(chǎn)增長(zhǎng)，能夠保持資產(chǎn)長(zhǎng)期穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng)的企業(yè)，其發(fā)展水平一般都是趨于穩(wěn)定的。2018年到2019年，B保險(xiǎn)公司的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率一直處于增長(zhǎng)趨勢(shì)，但是，增長(zhǎng)速度逐漸放緩。2020年又開(kāi)始下降了，說(shuō)明保險(xiǎn)公司資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況不佳。表3-4B保險(xiǎn)公司成長(zhǎng)能力分析表成長(zhǎng)能力年份凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率2018年8.2213.238.982019年-44.34-5.6910.162020年67.235.747.44

四、防范B保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施（一）提高償付能力加強(qiáng)對(duì)償付能力的監(jiān)管力度，對(duì)于償付能力充足的公司來(lái)說(shuō)，既要把投資用于股市當(dāng)中，還要投資于經(jīng)營(yíng)實(shí)業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、旅游業(yè)等多個(gè)領(lǐng)域。通過(guò)投資實(shí)業(yè)，保險(xiǎn)公司能夠直接在工商行業(yè)中獲取不錯(cuò)的利潤(rùn)，這樣不僅僅增加保險(xiǎn)公司的盈利，并且增加了認(rèn)可資產(chǎn)，也能夠提高其本身的償付能力。在此上還要特別注重強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管這一方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)與銀行進(jìn)行深入合作。目前我國(guó)的監(jiān)管體制還處于發(fā)展中階段，很多制度還是需要不斷的去完善，由此相關(guān)機(jī)關(guān)必須對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)強(qiáng)力監(jiān)管，以防止發(fā)生不可預(yù)料的意外。外部的監(jiān)督管理和內(nèi)部的有效控制完美的形成了一個(gè)監(jiān)管機(jī)制，所以在對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管是為了保證其制度能夠按照其行業(yè)規(guī)則和能夠有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。為了防止保險(xiǎn)人因?yàn)槠鋬敻赌芰Σ蛔愣鴮?dǎo)致發(fā)生社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行強(qiáng)力監(jiān)控，保證保險(xiǎn)人的利益不受到侵犯。目前國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)市場(chǎng)中的發(fā)展?fàn)顩r還不成熟可靠，其監(jiān)管體制上還存在著相當(dāng)規(guī)模的缺陷，因此亟待解決監(jiān)督管理體制中出現(xiàn)的不易發(fā)覺(jué)的漏洞。一個(gè)全面的保險(xiǎn)監(jiān)督管理制度需要內(nèi)部的有效地控制和外部的監(jiān)督管理相配合，這樣才能打出完美的效果。對(duì)于保險(xiǎn)公司的外部監(jiān)督管理，市場(chǎng)運(yùn)行能夠被有效地監(jiān)管的話(huà)，那市場(chǎng)的運(yùn)行效率也會(huì)變好，其規(guī)范也能夠被世人所遵守。為了預(yù)防保險(xiǎn)人因償付能力不足而引起社會(huì)的動(dòng)蕩，并且被保險(xiǎn)人的權(quán)益也能夠得到有效地保護(hù)，就要采取內(nèi)部監(jiān)管中對(duì)償付能力的控制。除此以外在面對(duì)我國(guó)特殊的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)充分利用其自身的優(yōu)勢(shì)建立多種營(yíng)銷(xiāo)渠道，將線(xiàn)上線(xiàn)下市場(chǎng)一網(wǎng)打盡，并且合理利用好銀行方面的資源，建立更多更好的銷(xiāo)售渠道。公司在產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新上，要積極和銀行合作以實(shí)現(xiàn)雙方共贏(yíng)的局面，實(shí)現(xiàn)銀行和保險(xiǎn)的互通互聯(lián)。同時(shí)在和合作銀行建立起戰(zhàn)略合作聯(lián)盟，需要建立起完善的機(jī)制，讓雙方的權(quán)利和義務(wù)都能夠得到有效的監(jiān)督。（二）保障資產(chǎn)與負(fù)債的匹配，緩解現(xiàn)金流壓力改進(jìn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，調(diào)整險(xiǎn)種，既是當(dāng)務(wù)之急，也是行之有效的辦法。當(dāng)下，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將旗下的業(yè)務(wù)擴(kuò)展開(kāi)來(lái)，深入每個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，不斷地將業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行升級(jí)更新，隨著市場(chǎng)的變化而及時(shí)調(diào)整，讓業(yè)務(wù)能夠全面性多元化的發(fā)展，在保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)上注重多元化讓保險(xiǎn)回歸到本質(zhì)。繼續(xù)使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量長(zhǎng)期并且穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展，不斷的獲得用戶(hù)的好評(píng)，將客戶(hù)意見(jiàn)認(rèn)真研究，深入了解客戶(hù)最真實(shí)的需求。另外，要防患于未然，應(yīng)當(dāng)提前安排股東增資。要根據(jù)公司的需求增添一些短期險(xiǎn)和流動(dòng)性大的團(tuán)隊(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。再者，公司的投資保單太高的話(huà)會(huì)影響公司的正常化運(yùn)行，要是國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)會(huì)變動(dòng)，就極有可能會(huì)出現(xiàn)用戶(hù)大量退保的現(xiàn)象，所以還是需要大大增加風(fēng)險(xiǎn)性保單業(yè)務(wù)的比重，讓公司始終處于穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的局面。（三）提高盈利能力盈利能力是企業(yè)在行業(yè)中生存的基礎(chǔ)，是立足于市場(chǎng)的關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司更應(yīng)當(dāng)注重本身的盈利能力，這樣不僅能夠提高公司的償付能力，還能提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓公司維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)以及健康持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。提高盈利能力可以通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)：一是加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。為實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的健康快速發(fā)展，必須做好業(yè)務(wù)發(fā)展，不斷推出創(chuàng)新產(chǎn)品，拓寬投資渠道創(chuàng)收，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加收入，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量。保險(xiǎn)活動(dòng)和訂閱的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二是優(yōu)化資金使用管理。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，使用資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，原有內(nèi)部投資份額已完全落后于行業(yè)發(fā)現(xiàn)，公司應(yīng)著力優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理。他的資源。三是嚴(yán)格審查客戶(hù)的索賠要求，并以合法的方式和符合公司最大利益的方式減少債務(wù)。保險(xiǎn)公司賠償工作的重點(diǎn)是防止超賠，減少超賠，堅(jiān)決否認(rèn)虛假理賠，嚴(yán)懲欺詐理賠。引入理賠預(yù)警機(jī)制，明確理賠差錯(cuò)責(zé)任，積極提升理賠質(zhì)量。四是加強(qiáng)資金管理，降低經(jīng)營(yíng)成本和支出預(yù)算的使用，收支并行管理支出，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)項(xiàng)使用。對(duì)固定資產(chǎn)和設(shè)備投資要密切監(jiān)控，日常檢查和定期支出審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。（四）增強(qiáng)創(chuàng)新性，提高成長(zhǎng)能力COSO委員會(huì)發(fā)布的《企業(yè)分析管理整合框架》對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理也提出了相關(guān)的定義，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部通過(guò)判斷和決策來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和優(yōu)化。公司內(nèi)部的管理層人員也要實(shí)施多元化的經(jīng)營(yíng)策略，可以將不利因素規(guī)避掉。特別是潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，會(huì)影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，所以通過(guò)這些措施才能夠減少企業(yè)發(fā)展的障礙。企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，想要實(shí)施創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)就必須要重視內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化，企業(yè)內(nèi)部的管理層，董事會(huì)，審計(jì)師等，對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境有著不可推卸的責(zé)任，要想達(dá)到創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)的環(huán)境，就必須要重視這些元素，在內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建方面，需要實(shí)施事前事中事后的構(gòu)建，這樣才能夠形成完整的工作流程，對(duì)于各項(xiàng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行有效的把控，才能夠減少風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容形成多元化的環(huán)境，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)期間，需要按照電子業(yè)務(wù)發(fā)展的辦法來(lái)實(shí)行電子業(yè)務(wù)，企業(yè)同樣要注重多元化的經(jīng)營(yíng)架構(gòu)，只有這樣才能夠避免風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)發(fā)展期間還可以召開(kāi)內(nèi)部公司的管理會(huì)議，對(duì)現(xiàn)階段重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行通報(bào)。同時(shí)企業(yè)的高管和業(yè)務(wù)部門(mén)還有聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)外公布，這樣有利于提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。對(duì)內(nèi)部控制也要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的方式來(lái)實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)可以將企業(yè)的創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行評(píng)估，然后查看風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，這樣才能夠讓管理層重視企業(yè)的內(nèi)部管理?，F(xiàn)階段電子業(yè)務(wù)企業(yè)必須要注重風(fēng)險(xiǎn)的把控，針對(duì)各項(xiàng)目的發(fā)展?fàn)顩r，了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的潛在競(jìng)爭(zhēng)因素，同時(shí)要掌握好各項(xiàng)信息，對(duì)于危機(jī)項(xiàng)目進(jìn)行有效的把控，這樣才能夠提前防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的影響，如果出現(xiàn)了這類(lèi)問(wèn)題，企業(yè)必須要實(shí)施公關(guān)資本的運(yùn)作，這樣才能夠家公司晚就會(huì)來(lái)，但是很多情況下企業(yè)并沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果，只能破產(chǎn)，所以要實(shí)施多元化的分析運(yùn)營(yíng)體系，這樣才能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格的把控，現(xiàn)有的內(nèi)外部環(huán)境因素可以劃分成多個(gè)部。多元化分析系統(tǒng)與傳統(tǒng)分析預(yù)警系統(tǒng)的主要區(qū)別在于技術(shù)的進(jìn)步與理念的進(jìn)步。多元化財(cái)務(wù)分析管理將在事前預(yù)測(cè)、事中規(guī)避、事后管控發(fā)揮實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控功能，三重減弱財(cái)務(wù)分析造成財(cái)務(wù)困境的可能性。新型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)催生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新型方式，促進(jìn)新科技技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，同時(shí)新技術(shù)手段應(yīng)用本身也會(huì)帶來(lái)不同于以往的分析。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中需要考慮到內(nèi)外部的環(huán)境因素，使用多元化分析運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，就可以對(duì)各項(xiàng)影響分子因素展開(kāi)數(shù)據(jù)化的分析，使用計(jì)算機(jī)技術(shù)展開(kāi)預(yù)防工作，所以這種系統(tǒng)可以及時(shí)的甄別出行業(yè)的影響因素，然后使出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。結(jié)論改革開(kāi)放40年來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)勢(shì)頭，保費(fèi)年均增長(zhǎng)率高達(dá)30%，成為世界上增長(zhǎng)最快的國(guó)家。正如保險(xiǎn)公司的發(fā)展速度極快一樣，仍然存在不易發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。普遍現(xiàn)象是保費(fèi)收入超額，成為保險(xiǎn)公司償付能力的一大隱患。存在盈利風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配等諸多風(fēng)險(xiǎn)。外資保險(xiǎn)公司涌入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。我國(guó)最大的壽險(xiǎn)公司是B保險(xiǎn)公司，它在我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)揮著不可估量的作用，通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析，可以大致了解我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的總體情況，找出保險(xiǎn)業(yè)存在的問(wèn)題，從而進(jìn)一步管理公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參考文獻(xiàn)[1]張佳妮.人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施研究[J].中國(guó)民商,2021(7):2.[2]秦瀚文.互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控研究[J].2021.[3]王鵬.我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2020(3):2.[4]萬(wàn)君.關(guān)于商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2020(10):2.[5]闞偉昊.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施探究[J].中國(guó)中小企業(yè),2021(8):2.[6]孫菊香.探究保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患與措施[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展