企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度1

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制

度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，

財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、

在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增

加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計

工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期

報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷

或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會

計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接

必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職

權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原

則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的

規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，

以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設(shè)備20_年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對

盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程

度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固

定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處

理。

4、公司對固定資產(chǎn)的'購入、出售、清理、報廢，都要辦理會

計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，

防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人

使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出

納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管

使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，

也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作

出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和

用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款

單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金

收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,

銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與

現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后

七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得

借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)

金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險

柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，

經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）

或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論

處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的

購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意

丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價

賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和

其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活

動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，

并按其要求不斷完善制度、改進工作。企業(yè)財務(wù)管理制度2

前言

通常我們也把企業(yè)財務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財

務(wù)管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財務(wù)管理的思想上

的一種哲學(xué)的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財務(wù)管理的運行有

著非常大的約束能力。

一、企業(yè)財務(wù)管理文化的原則

1.自然的進化的原則

可以說在企業(yè)中的財務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)

自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處

于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國

企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業(yè)還有獨資的

企業(yè)在管理上也是不相同的。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進行正常管理的時候遇到

了市場環(huán)境的變化，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危

機的時候，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機

會。通常在出現(xiàn)上述情況的時候，企業(yè)在財務(wù)的管理上的一些不

足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業(yè)的財務(wù)管理才得

到了更好的發(fā)展。

3.示范促進發(fā)展的原則

一個比較成熟并且發(fā)展的非?？焖俚?企業(yè)在財務(wù)的制度文

化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不

但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了

示范的作用。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變

化。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則

還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險觀念所決定的，這些因素也對企

業(yè)的財務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊。

二、企業(yè)財務(wù)管理中財產(chǎn)制度文化

總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財務(wù)管理上所運用的制度也

是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財產(chǎn)制度文化的

不一樣。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企

業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。

其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產(chǎn)制度比較老舊，對于這種制

度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非

常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司

還有無限的責(zé)任公司，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還

有兩合公司等形式非常多樣的財務(wù)管理文化的體系。同時在這樣

的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇

的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系上起到了非常

重要的作用。

三、企業(yè)財務(wù)管理在組織制度上的文化

企業(yè)財務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對

于財務(wù)進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財務(wù)

管理中也不可缺少的一項。同時在企業(yè)財務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天,

它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也逐漸的

促進著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家當(dāng)前市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)在

財務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性。

這些特點對于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的。同時在對企

業(yè)的財務(wù)進行管理的時候。企業(yè)理財?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及

制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財

務(wù)管理中進行制度的創(chuàng)新是非常有必要的，但是同樣非常重要的

一點就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管

理制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)的管理中的一些

決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)

營者之間的關(guān)系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起

到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進行分析，企業(yè)中的工會

制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是

非常重要的，在企業(yè)中只有去進行了財務(wù)理財?shù)拿裰骰?，企業(yè)才

能夠獲得更好的發(fā)展。

四、企業(yè)管理制度中的人事制度

人事制度在企業(yè)的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要

是受到了企業(yè)財產(chǎn)制度以及財務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文

化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為

相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財務(wù)管理中去選擇適合的人才是十

分有必要的。這是因為企業(yè)的財務(wù)人員屬于企業(yè)在財務(wù)管理上的

戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務(wù)

管理有關(guān)因素之上的一個要素。

結(jié)束語

企業(yè)的財務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文

化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關(guān)環(huán)境的影響，

主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以

及企業(yè)自身的一些特點等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯

大的過程中，還會出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)

展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的。集團式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是

現(xiàn)代大公司財務(wù)在進行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在

我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的

因素對大企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進行積極的應(yīng)對,

不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度,

才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。企業(yè)財

務(wù)管理制度3

第一條為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企

業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》,

結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制

企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)

任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財

政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的

復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，

應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交

變更文件的復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任

制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的.各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企

業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財

政機關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收

支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有

效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中

的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移

以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。

企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，

完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定

期地進行財產(chǎn)清查。企業(yè)財務(wù)管理制度4

一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.資金問題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一

下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位,

對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上

報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往

不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構(gòu)之間的匯款

程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資

渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國

外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公

司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以

像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，

目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此

外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀

行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外

企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用

多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險。

3.稅務(wù)問題

就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注

程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司

往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財

務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系

和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財

務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)

管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，

融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和

多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同

時，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需

嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的

條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然

相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但

由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構(gòu)體制還不健全,

金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融

資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國

的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資，以滿足

企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于

目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，

由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在

國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本

原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展?fàn)顩r制

定合理的資金預(yù)算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)

確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需

求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好

的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以

實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的'資本

結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身

的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展

的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。

因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利

進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，

企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的

比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存

在較多困難，但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨

大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，

還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展

的資金需求。

1.海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨立

的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國

海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形

式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的

控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進行稅

收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止

外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

（二）與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)

禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一

投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對所

在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多

不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?。其次?/p>

合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資

進入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到

政府的財政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會加大因文化

和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收

購IMB,吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直

接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行

產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問

題。

2.資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能

有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩

個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營

風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以

最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收

賬款的管理，在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽，以保

證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的

規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要

內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國

家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免

這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立

避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù)，增加公司利益。總

之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理

措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。企業(yè)財務(wù)

管理制度5

企業(yè)財務(wù)管理制度是為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護

投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，

加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，

結(jié)合本公司的實際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。那么20_企業(yè)

財務(wù)管理制度范本？企業(yè)財務(wù)管理制度有什么作用？企業(yè)財務(wù)管

理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定？

一、20—企業(yè)財務(wù)管理制度范本

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟效益中的作用，制定本制度。

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，

執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度

（二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出

改進意見促進公司取得較好的經(jīng)濟效益

（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（四）會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作

紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

（五）會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，保

守本單位的商業(yè)秘密。

（六）會計員和出納員責(zé)任分明，錢賬分開，不得一人監(jiān)管。

（七）銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預(yù)留印鑒由主管會計和出

納分開保管，不得一人監(jiān)管。

（八）企業(yè)的各項支出及臨時借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。

（九）嚴(yán)格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不

予受理，對手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。

（十）不準(zhǔn)公款私存，不得私自借用公款。

（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

（十二）會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有

序、查找方便。

二、企業(yè)財務(wù)管理制度有什么作用

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中

心環(huán)節(jié)。當(dāng)前，我們面臨的突出問題是經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益不

高，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的’方式，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理,

費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)。

三、企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定

建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體

水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記

錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管

理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制

度。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責(zé)任制，

規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，

以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個

責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。

通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、

計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)

財務(wù)管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)

流動資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理

整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理

及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清

查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。根

據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每

個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及

什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任

者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過

實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計

量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資

產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、

進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和

進度行為，把好進貨關(guān)。

《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進貨決策按照下列程

序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單

位、數(shù)量、進價和預(yù)計銷價、預(yù)計全部銷完時間、毛利、利潤等情

況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存

等情況；第三步，決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資

料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明

確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實進貨責(zé)任，確保資

金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明

確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私

設(shè)小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦

法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，

誰負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代

銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，

又保證了資金安全。

3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全

面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推

廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保

企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動式三年財務(wù)

計劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出

企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好

留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。

2、加強資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、

完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管

理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),

以保證滾動式財務(wù)計劃實施的‘連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和會計監(jiān)督。

1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦

法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)

濟效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)

用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬元以

上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的

使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生

的風(fēng)險及損失。

2、關(guān)于落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)

任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分

別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制,

使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對于調(diào)

動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費用開支是有促進

作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機

制。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，

做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

3、關(guān)于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的

審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌

集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為

了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規(guī)定："公司財會

股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，

做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)

營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財政

機關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則"、"兩制"

和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財會股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強

化了會計監(jiān)督職能，保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財

務(wù)管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知

名財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機構(gòu)—公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管

理》《財務(wù)報表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財務(wù)戰(zhàn)略》《納稅

籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》企業(yè)財務(wù)管理制度7

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授

權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財

務(wù)部

四、審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,

由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交

由采購部門進行采購。

2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的

參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展

會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用

的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予

以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的‘，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理

提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。

經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出

差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借

款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先

由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示

總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部

編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、

過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)

的業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；企業(yè)財務(wù)管理制度8

1、引言

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建

立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在

現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企

業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善

的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的

過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好

地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更

加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使

得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控

制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算

額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標(biāo)。同時通過對

企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，

實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面

的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平

穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)

生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況

進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行

的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力

資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。

財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，

通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的.過程中有計劃地節(jié)約成本，使得

企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安

全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采

取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)

據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管

理的有序性。

3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3.1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)

管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財

務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企

業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影

響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的

利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑

置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理

工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作

細(xì)漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實

處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健

提升。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這

卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。

因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏

忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬

目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有

嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以

導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有

比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺

甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例

如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財

務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖

欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身

負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，

因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階

段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的

選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定

的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，

許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而

出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人

員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，

同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬

中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工

作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,

這將嚴(yán)重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)

控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對

審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情

況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支

出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作

中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項

財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，

由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際

運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行

單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高

審計結(jié)果的精確性。

4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部

門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行

為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計

的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原

則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部

審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要

對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此

對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作

人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，

因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推

動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行

確認(rèn)、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實際的

運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要

將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控

制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗

制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出

現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增

強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算

人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資

金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實預(yù)算等級

制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記

卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款

的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服

務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)

務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定

期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成

本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查

詢和審計。

4.4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需

要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后

期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)

人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作

的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理

工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也

能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容,

并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以

備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取

定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此

提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為

了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登

記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計

算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理

工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

5、結(jié)語

綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地

提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理

的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控

制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電

力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。企業(yè)財務(wù)管理制度9

第1章總則

第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企

業(yè)帶來的損失，特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

第2章印章的制作、保管、廢止

第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,

相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的

印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。

第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行

保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章

由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的.人員一律不得接觸、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造

成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需

立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時

間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變

動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

第3章印章的使用

第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，

說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章

的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項和相

關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)

與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。

第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企

業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方

可帶出，由兩人共同使用。

第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后

交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄,

說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn)。

第4章印章使用的其他規(guī)定

第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相

關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。

第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度

規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果

由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機關(guān)進

行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)

理辦公會通過之日起執(zhí)行。企業(yè)財務(wù)管理制度10

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任

者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）

時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私

人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)

督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出

納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)

準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑

證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的‘管理：公司各部門形成的出差借款、采購

借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進

行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)

及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保

證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，

加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總

會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師

之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職

員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條

總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟

活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時

向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。企業(yè)財務(wù)管理制

度11

一、會計崗位職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,

確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作

程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維

護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理

使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制，督促工作團隊降低消

耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

10、加強其他財務(wù)人員管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作

人員素質(zhì)。

11、完成管理中心工作程序規(guī)定的.其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)

人安排的其他任務(wù)。

12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)

金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，

保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工

作，與團隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存

檔；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺

承擔(dān)賠償責(zé)任;

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

1建筑企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對自身管

理水平的重視，其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從

國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)

一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進展，但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)

變，以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已

經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟體制下各方面的

變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，

改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識到了改革的重要性和必要

性，同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀

念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進行實施的實際行動上，仍然

有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財

務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,

即財務(wù)管理如何進行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大

的影響了財務(wù)管理的自主權(quán)，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非

常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的

財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，

建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行，大多數(shù)時候需

要在建筑施工現(xiàn)場進行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非

?；靵y。

2構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定

的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出

相應(yīng)的改革才能與時代發(fā)展相適應(yīng)，從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟

體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時其發(fā)展和

壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面，便是

財務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高

企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務(wù)管理方面的改

革，才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從

而最大程度的節(jié)約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標(biāo)準(zhǔn)。

最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。

想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到

世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，

但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對

其進行改革非常必要。

3構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

(1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本

保證，落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這

對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的

發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發(fā)展

的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度，首先就一

定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依

靠的觀念，認(rèn)識到在市場經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實力以及

綜合實力變得強大，才能使自己有機會發(fā)展壯大。因此，建筑企

業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今

財務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況，使其能夠有效

的促進企業(yè)的發(fā)展。

(2)要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)

財務(wù)人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問

題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財務(wù)會議可以

使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時也能夠使企

業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時，通過財務(wù)會議

的召開，建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的

問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免

由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水

平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的.。

(3)要使責(zé)任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時代

發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實到具體的

部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組，每個小

組分別負(fù)責(zé)財務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題

時，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強相關(guān)

人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將

責(zé)任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套

較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進一

步的發(fā)展，促進企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中

能夠穩(wěn)定的生存下去。

4結(jié)語

建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)

是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時代發(fā)展

的財務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時

還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解

決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟體制下，改變自

身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財務(wù)管理制度能夠

得到改革和完善，使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管

理制度13

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理，需要對預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)

算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況

看，在財務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不

盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。

1、財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

財務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動中常

常會出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職

責(zé)是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控

制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)

濟環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控

制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計劃的要求，

另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。

2、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒有以科學(xué)求實的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對預(yù)算的

編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算，不

能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、

合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成

本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)

算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

3、財務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不

及時，權(quán)責(zé)劃分不明確，財務(wù)預(yù)算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過

程中存在的問題，并落實相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對企業(yè)未

來經(jīng)營的每一個細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導(dǎo)致各

職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率。

4、財務(wù)預(yù)算分析方法有待改進

主要表現(xiàn)在，對預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預(yù)算分析

報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論，

沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財務(wù)決策、分析定

量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。

原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建

立以預(yù)算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未

有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財務(wù)、

生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作

量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的基本思路

企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積

極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1、提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識

企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理

工作，提高對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，由財務(wù)部門牽頭，各職能部

門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進財務(wù)預(yù)算的順利進行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)

識，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)。

2、確定客觀、合理的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬

能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點，制定適合企業(yè)的

預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到

科學(xué)合理，就必須進行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實踐，細(xì)分預(yù)算對

象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只

有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強，不致流于形式。

實行財務(wù)預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的工作，而是整個企業(yè)內(nèi)

部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生

產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財務(wù)部門是不可能單獨完成

預(yù)算管理重任的。財務(wù)部門，要主動做好協(xié)調(diào)工作，對各有關(guān)部

門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財政預(yù)算工

作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，

達成共識。才

三、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的具體對策與建議

企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考

核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與

約束機制，以提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理水平。

1、建立財務(wù)預(yù)算的動態(tài)監(jiān)控機制

建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批

的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進行審批，并承擔(dān)控制

預(yù)算的經(jīng)濟責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項目管理和控制水

平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂疲鞑块T要在月底前

后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的.月度財務(wù)預(yù)算報至財務(wù)

部門，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，

力爭在下月的滾動預(yù)算中補上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進

度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

2、建立財務(wù)預(yù)算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、

監(jiān)督、作出決策，層層落實預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制

財務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項表格。財務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)

預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單

位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)

算。

企業(yè)財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、

業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同

情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，

從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢

及其存在的潛力。由財務(wù)預(yù)算委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析

會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實際完成數(shù)不

同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的

影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略

的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)

上月預(yù)算指標(biāo)完成進度，認(rèn)真編寫財務(wù)分析報告，分析存在的問

題，揭示費用控制的難點和重點。由財務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)

導(dǎo)、相關(guān)職能部門對財務(wù)分析報告進行討論，進一步分析單位內(nèi)

部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對策略、加強內(nèi)部管理措施，以保

證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾

突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，