天然氣公司固定資產(chǎn)管理辦法

天然氣公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為加強資產(chǎn)管理工作，不斷提高中石油昆侖天然氣利用有限公司（以下簡稱公司）資產(chǎn)創(chuàng)效能力、使用效益，根據(jù)國家有關法規(guī)、股份公司有關規(guī)定，結合實際管理需要，特制定本辦法。第二條本辦法所稱資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和在建工程。第三條本辦法適用于公司及所屬單位。第二章資產(chǎn)管理的任務與內(nèi)容第四條資產(chǎn)管理工作的任務是保障資產(chǎn)安全，確保資產(chǎn)正常使用，提高利用效率，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。一、建立職責明確、信息化、效益型的資產(chǎn)管理體系。二、保障資產(chǎn)安全、高效運行；推動資產(chǎn)合理流動，實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)使用效益；規(guī)范資產(chǎn)后續(xù)支出管理；加強資產(chǎn)評估管理工作。三、優(yōu)化資產(chǎn)增量、控制總量，保障資產(chǎn)真實有效，不斷提高投資效益。四、規(guī)范資產(chǎn)報廢與處置行為，避免損失和浪費。五、規(guī)范資產(chǎn)清查工作，保證資產(chǎn)的安全、完整。第五條資產(chǎn)管理內(nèi)容包括：資產(chǎn)的增加、使用及后續(xù)支出、調(diào)劑與重組調(diào)撥、評估、核算、信息化管理、報廢與處置、清查。各單位應指定人員、部門在一定的職責范圍內(nèi)對資產(chǎn)進行日常管理，履行申請、購置、驗收、維護、保管、變動、核算等相關職能。第三章資產(chǎn)增加的管理第六條資產(chǎn)增加的途徑及方式包括：外購，自行建造（含新建與技術改造兩種形式），租入，債務重組取得，非貨幣性交易換入，接受投資，接受捐贈，盤盈等。一、固定資產(chǎn)的購置、新建、改擴建及技術改造等建設項目，列入公司年度投資計劃管理；非安裝設備原則上由公司統(tǒng)一采購，未經(jīng)批準，任何單位均不得擅自購建固定資產(chǎn)，年度投資計劃由公司規(guī)劃計劃處負責。二、各單位因經(jīng)營需要租入固定資產(chǎn)的，須報公司批準后執(zhí)行。1、依據(jù)公司合同管理規(guī)定，完成合同會審工作；財務部門依據(jù)合同完成賬務處理。2、融資租入固定資產(chǎn)，租賃合同應報股份公司批準后執(zhí)行。三、債務重組取得的固定資產(chǎn)須報經(jīng)公司批準，抵債收回的固定資產(chǎn)應按規(guī)定變現(xiàn)，確需留用的，應報經(jīng)公司批準。四、非貨幣性交易取得資產(chǎn)時，交易方案上報股份公司批準。五、接受投資、捐贈方式取得資產(chǎn)，按《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行。六、盤盈增加資產(chǎn)，應查明原因，提交鑒定報告、本單位管理層會議紀要等，報公司批準。第七條資產(chǎn)增加按其取得成本入賬。具體計量與確認方法，按相關《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定執(zhí)行，并按單項資產(chǎn)核算其成本明細。第八條增加資產(chǎn)須符合公司及股份公司關于資產(chǎn)轉(zhuǎn)資的相關規(guī)定，準確分類，正確反映每項固定資產(chǎn)信息。第九條堅持效益優(yōu)先原則，從源頭（如規(guī)劃、計劃、設計等）控制、優(yōu)化資產(chǎn)的增加。第四章資產(chǎn)使用、后續(xù)支出管理第十條逐步建立資產(chǎn)運行分析制度。各單位應定期（半年）統(tǒng)計資產(chǎn)運行狀況，定期分析資產(chǎn)運行效果。第十一條各單位應加強資產(chǎn)后續(xù)支出管理，正確劃分后續(xù)支出資本化與費用化界限。各單位財務部門是資產(chǎn)后續(xù)支出業(yè)務的管理部門，組織協(xié)調(diào)相關工作；各單位實物管理部門負責后續(xù)支出項目的實施。一、對固定資產(chǎn)后續(xù)支出項目，各單位財務部門組織資產(chǎn)使用部門、實物管理部門及相關人員進行判斷，分別確定資本化或費用化支出方案。二、資本化支出方案按投資項目審批程序報批。三、財務部門負責審核應予資本化或費用化的金額，及時進行會計業(yè)務處理，并會同各資產(chǎn)管理部門不定期對已發(fā)生的修理及改造項目進行跟蹤檢查。第十二條生產(chǎn)經(jīng)營用車輛應根據(jù)股份公司相關規(guī)定參加財產(chǎn)保險。第五章資產(chǎn)調(diào)劑與重組調(diào)撥第十三條建立資產(chǎn)調(diào)劑與重組調(diào)撥制度，優(yōu)化存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。第十四條調(diào)劑資產(chǎn)以無償劃轉(zhuǎn)方式進行，不進行評估和審計，按其賬面價值劃轉(zhuǎn)。與股份公司其他單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥，按股份公司要求調(diào)整上級撥入資金。第十五條公司根據(jù)業(yè)務重組方案，組織開展資產(chǎn)重組，財務處負責研究、擬訂資產(chǎn)重組方案，辦理相關資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，協(xié)調(diào)資產(chǎn)評估工作。各單位根據(jù)公司統(tǒng)一部署開展相應工作。第十六條公司鼓勵使用閑置資產(chǎn)，各資產(chǎn)管理部門在編報投資計劃時，應充分利用可調(diào)劑資產(chǎn)。第六章資產(chǎn)評估第十七條各單位有下列行為之一的，須委托股份公司認定的具有相應資質(zhì)的評估機構進行資產(chǎn)價值評估，并以評估值作為處理業(yè)務的基準價。一、賬面凈值5萬元以上的資產(chǎn)出售（拍賣或轉(zhuǎn)讓）、置換（含債務重組、非貨幣性交易）。二、確定涉訟資產(chǎn)價值。三、經(jīng)股份公司批準對外合資、合作，設立有限責任公司。四、收購股份公司外部單位或個人資產(chǎn)。五、國家規(guī)定、股份公司確定的其他情形。第十八條根據(jù)業(yè)務需求公司從集團公司財務中介機構備選庫中選聘相應級次的中介機構，不得聘用備選庫之外的中介機構或不符合業(yè)務需求級次的中介機構。第七章資產(chǎn)核算第十九條公司實行統(tǒng)一的資產(chǎn)核算制度。一、資產(chǎn)目錄、分類方法、預計使用年限、預計凈殘值、折舊（折耗，國際準則）方法由股份公司統(tǒng)一規(guī)定和調(diào)整，由公司財務處轉(zhuǎn)發(fā)給各單位。1、每月月初，各單位財務部門資產(chǎn)核算人員從資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中生成折舊計提明細表（直線法），審核折舊計提范圍、計提金額是否正確，編制記賬憑證。2、各單位財務部門資產(chǎn)核算崗應核對財務信息系統(tǒng)和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的價值信息（包括原值和折舊的期初數(shù)、本期發(fā)生額、期末余額）是否一致，對固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況進行分析性復核，重點關注與前期相比的異常變動情況。二、資產(chǎn)在取得時，按其取得成本入賬。1、各單位對于新建、購置、技改的固定資產(chǎn)交付使用前，由實物管理部門編制《單項工程資產(chǎn)驗收單》，并組織相關業(yè)務部門現(xiàn)場驗收，驗收通過后，財務部門應及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。2、購建及改造項目達到預定可使用狀態(tài)時，應及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，并按月計提折舊。3、財務部門每半年會同資產(chǎn)使用部門、實物管理部門對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及未來的效用、價值回收情況做出專業(yè)判斷，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應按可收回金額低于賬面價值的差額報公司財務處，經(jīng)批準后計提固定資產(chǎn)減值準備。三、對資產(chǎn)投用后發(fā)生的后續(xù)支出，按規(guī)定分別記入資產(chǎn)成本或當期成本費用。四、對每項資產(chǎn)按其所屬類別、使用單位或部門管理需要分別核算其原值、折舊、凈值、減值準備。五、資產(chǎn)報廢、盤虧、處置等損益應計入當期損益。第二十條各單位在半年財務報告和年終財務報告時，應當說明下列與固定資產(chǎn)有關的信息情況：一、資產(chǎn)增減變動情況，包括期初和期末各類資產(chǎn)賬面價值、折舊金額，以及各類擴建、處置及其他調(diào)節(jié)項目的金額；二、當期計提的減值準備；三、在建工程的期初、期末數(shù)額及增減變動情況；四、閑置資產(chǎn)信息；五、待報廢、待處置資產(chǎn)信息；六、需要的其他信息。第二十一條公司建立統(tǒng)一的中油資產(chǎn)管理信息平臺及數(shù)據(jù)庫，財務處負責公司內(nèi)該系統(tǒng)的維護及管理。第八章資產(chǎn)報廢與處置第二十二條資產(chǎn)報廢分為正常報廢和非正常報廢。一、資產(chǎn)正常報廢是指該項資產(chǎn)已達到規(guī)定使用年限且已提足折舊，并退出使用狀態(tài)。國家有強制性淘汰規(guī)定的，比照正常報廢處理。二、資產(chǎn)非正常報廢是指該項資產(chǎn)不符合上述規(guī)定，但由于以下原因永久性退出使用狀態(tài)：1、由于技術進步、安全需要、環(huán)境保護等原因已不可使用。2、更新改造中拆除且無使用價值。3、因股份公司資產(chǎn)重組、業(yè)務調(diào)整而淘汰。4、由于政府規(guī)劃因素拆除且不可使用。5、遭遇自然災害等不可抗力，全部滅失或毀損且不可修復。第二十三條對于正常報廢資產(chǎn)，由各單位提出申請，報公司財務處統(tǒng)一審批。第二十四條對于非正常報廢資產(chǎn)，由各單位提出申請，上報公司財務處統(tǒng)一審查后報股份公司進行審批。第二十五條公路運輸設備、辦公設備等原則上不允許提前報廢。第二十六條對已達到規(guī)定使用年限并提足折舊，仍在正常使用的資產(chǎn)，應待該項資產(chǎn)退出使用狀態(tài)時，再辦理資產(chǎn)正常報廢手續(xù)。第二十七條各單位的資產(chǎn)報廢，由財務處、企管法規(guī)處共同組織審查、匯總，并報主管領導審批。第二十八條資產(chǎn)報廢程序一、對于符合正常報廢條件的單項資產(chǎn)，由各單位的資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢鑒定表，逐級上報到本單位財務部門。二、各單位的財務部門負責組織有關專業(yè)部門，對擬報廢資產(chǎn)進行審查鑒定并形成書面意見，報本單位經(jīng)理辦公會審查后，以正式文件形式上報公司財務處。三、公司財務處負責組織相關處室，對擬報廢資產(chǎn)進行審查鑒定并形成書面意見，報總會計師審批。四、對批準報廢的資產(chǎn)，各單位資產(chǎn)管理部門封存后將其納入待處置資產(chǎn)范圍，按資產(chǎn)處置相關規(guī)定進行清理處置。對于已報廢待處置資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門繼續(xù)管理，并單獨造冊備查，需要集中管理的重要資產(chǎn)由各單位指定部門進行管理，各單位財務部門應定期對已報廢待處置資產(chǎn)進行盤點，防止資產(chǎn)毀損或流失。五、公司財務處負責將正常報廢資產(chǎn)的匯總結果隨同季度報表一并上報股份公司財務部備案，并抄送板塊公司。第二十九條為保證公司資產(chǎn)狀況的真實性和財務信息的準確性，各單位對資產(chǎn)清查中查出的已喪失使用價值或者轉(zhuǎn)讓價值、不能再為公司帶來經(jīng)濟利益的賬面無效資產(chǎn)，凡事實確鑿、證據(jù)充分的，應予以申請報廢。第三十條資產(chǎn)報廢申請內(nèi)容。各單位在上報報廢申請文件時至少應包含以下內(nèi)容：一、擬報廢資產(chǎn)概況。應按資產(chǎn)大類分別闡述，應說明其投產(chǎn)時間、生產(chǎn)能力、原值、凈值、歷次擴能改造情況及生產(chǎn)運行情況。二、報廢原因。應按資產(chǎn)大類分別闡述，其中：1、凈值大于10萬元的單項資產(chǎn)，各單位需對該項資產(chǎn)的報廢原因進行客觀、詳盡的描述。2、對復合性資產(chǎn)，應逐項進行闡述并提供專題分析，分析重點為報廢前后的經(jīng)濟效益對比分析等。第三十一條各單位財務部門應按照公司的批復文件及時進行賬務處理，保證賬實相符，并將賬務處理結果報公司財務處備案。第三十二條各單位應及時與稅務部門溝通，做好稅前抵扣相關工作，并于次年5月30日前將上一年度非正常報廢的稅務批復情況上報公司財務處備案。第三十三條各單位應按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管資產(chǎn)報廢工作檔案。資產(chǎn)清查中各種工作底稿、資產(chǎn)報廢的匯總表、明細表、鑒定表和會議紀要以及其他相關資料等，應分類裝訂成冊，按規(guī)定期限保存，以備檢查。第三十四條資產(chǎn)處置范圍一、已報廢資產(chǎn)；二、內(nèi)部無調(diào)劑利用價值的閑置資產(chǎn)；三、低效、無效資產(chǎn)；四、公司及所屬單位決定處置的資產(chǎn)。第三十五條資產(chǎn)處置方式包括出售、拆毀、封存、對外投資、捐贈、債務重組、非貨幣性交易等。第三十六條資產(chǎn)處置原則一、資產(chǎn)處置必須遵照國家有關規(guī)定。二、公開處置原則。資產(chǎn)出售應以招標方式公開進行，招標程序應符合國家《招投標法》和股份公司的相關規(guī)定，參加招投標的公司必須具備相應的資質(zhì)，同時應降低和規(guī)避處置風險。三、評估原則。資產(chǎn)出售前應按規(guī)定進行評估，評估標準和方法按照公司《資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。四、時效性原則。各單位每年應至少組織一次資產(chǎn)公開處置活動，報廢資產(chǎn)原則上應在報廢后一年內(nèi)處置完畢；閑置資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)劑未果后6個月內(nèi)應處置完畢。第三十七條資產(chǎn)處置權限一、正常報廢資產(chǎn)的處置由各單位負責人審批；非正常報廢資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)的處置報公司財務處審批。各單位財務部門應按季度上報擬處置資產(chǎn)明細及處置方案(因特殊情況急需處置的資產(chǎn)項目，可實時上報處置申請)。在股份公司授權范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置項目報經(jīng)公司總會計師審批；單項資產(chǎn)凈值超過50萬元，年度匯總超過500萬元的處置項目報股份公司財務部審批。二、對批準處置的資產(chǎn)，由各單位指定部門辦理處置手續(xù)(也可委托專業(yè)機構代為處置，但應簽訂委托手續(xù))，并將處置結果以書面形式(《資產(chǎn)處置通知書》)通知財務部門。財務部門依據(jù)《資產(chǎn)處置通知書》和實物資產(chǎn)交接手續(xù)開具發(fā)票，并按有關規(guī)定進行賬務處理。各單位財務部門應不定期會同資產(chǎn)處置部門核對資產(chǎn)處置情況，重點關注收款手續(xù)及實物交接清單。三、各單位應充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)使用效用，對無調(diào)劑利用價值的閑置資產(chǎn)，在報經(jīng)公司批準后可以對外出租，租出的固定資產(chǎn)應簽訂租賃合同，明確租賃費的收取標準和收取方式。第三十八條以實物資產(chǎn)進行對外投資、債務重組、非貨幣性交易以及融資租賃的，應將相關方案上報公司財務處審批。第三十九條以實物資產(chǎn)對外捐贈的，按公司有關規(guī)定執(zhí)行。第四十條資產(chǎn)處置程序一、對于超過各單位處置權限的資產(chǎn)，各單位應將處置申請（包括資產(chǎn)處置方案、初步招標文件等）上報公司財務處。二、公司對各單位的處置申請，應在收到申請的次日起10個工作日內(nèi)出具審查意見，并根據(jù)審批權限報股份公司財務部。第四十一條各單位對已批準報廢的固定資產(chǎn)、在建工程等實物資產(chǎn)，應分類排隊，進行認真清理，對有利用價值或者能收回殘值的，應積極變現(xiàn)或者收回殘值，以最大限度降低損失。第九章資產(chǎn)清查第四十二條公司建立資產(chǎn)實物管理永續(xù)盤存和定期清查制度，對盤盈、盤虧、毀損、閑置及待報廢資產(chǎn)進行核實和分析，提出處理意見并編制資產(chǎn)處理方案，經(jīng)本單位負責人審核后按規(guī)定程序進行報批，確保賬（系統(tǒng)）、卡與實物相符。第四十三條資產(chǎn)清查的組織領導公司成立資產(chǎn)清查領導小組，負責組織公司的資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查領導小組的人員構成由公司負責人、總會計師及公司相關處室組成。所屬各單位也要成立負責人掛帥、相關人員組成的資產(chǎn)清查小組。所屬單位資產(chǎn)清查后應當將清查核實結果及處理方法及時向公司資產(chǎn)清查領導小組報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計、稅收制度的規(guī)定和公司的批復，進行相應的會計處理。第四十四條資產(chǎn)清查的內(nèi)容一、房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有盤盈盤虧、報廢損失、長期閑置積壓、不按規(guī)定擅自處