足療公司的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫足療公司的賬務(wù)處理分錄足療是一個特殊行業(yè)，店鋪的財務(wù)記賬方式應(yīng)注意以下幾點：1、收入構(gòu)成。每天的總收入包括：①現(xiàn)金充新會員卡②銀行卡充新會員卡③現(xiàn)金充老會員卡④銀行卡充老會員卡⑤現(xiàn)金全價結(jié)賬的散單⑥銀行卡結(jié)賬的全價散單。但是用來計算利潤的營業(yè)收入應(yīng)該是：現(xiàn)金結(jié)賬的散單金額+銀行卡結(jié)賬的散單金額+會員卡的刷單金額。舉例說明：某足療店鋪某天收了12000元，其中各種辦卡及沖卡收入是8000元，現(xiàn)金結(jié)散單賬1500元，銀行卡結(jié)散單賬是2500元。會員卡刷單是6000元。那么此店作為計算利潤的營業(yè)收入為：1500元+2500元+6000元=10000元，而不是12000元。如果當天辦新卡的總收入是5000元，全部是銀行刷卡，而當日總消費刷卡是850元。那么記賬應(yīng)為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款4150營業(yè)收入850可是我們很多足療店鋪把每天收的錢統(tǒng)統(tǒng)計入收入來計算利潤，這是非常危險的制造潛虧的行為，計算的利潤肯定不準確。作為老板，一定要時刻去盯未消費完的卡金和銀行存款兩個指標的對比。2、成本和費用。成本分固定成本和變動成本。足療店鋪的固定成本主要是房租及物業(yè)費、裝修費分攤等，足療店鋪的裝修費用建議做三年攤銷比較合適，隨著使用期限必要的修補將做維修費用計算。變動成本主要是工資、服務(wù)項目施工期間隨機消耗的物品等。服務(wù)項目施工期間的設(shè)備如重復(fù)使用，雖然新會計制度取消了2000元的標準，但在足療店鋪里超過2000元的依然可以作為固定資產(chǎn)分批攤銷費用，如收銀臺的電腦等。員工工資在足療保健行業(yè)應(yīng)歸屬于成本而非費用，分外固定人員工資和技師工資。行業(yè)經(jīng)驗顯示：員工工資如超過收入的60%應(yīng)引起足夠重視。費用主要包括稅金、水電費、辦公費、后勤保障費用、維修費、財務(wù)費用、禮品費、待攤費用等等，各店視情況各有不同。需要注意的是：員工工資表的設(shè)計，一定注意規(guī)范化，建議固定崗位的工資至少要包括：基本工資+工齡工資+加班工資+績效獎金，其中加班工資和基本工資兩項要特別重視。技師的工資雖是計件工資制，但發(fā)放時依然要注意標注基本工資和加班工資兩項，避免出現(xiàn)員工離職產(chǎn)生情緒去投訴店鋪加班，基本工資要注意不要低于當?shù)刈畹凸べY標準的設(shè)置，這是政策性經(jīng)營風險，足療店鋪老板務(wù)必注意。執(zhí)行小企業(yè)會計準則的洗浴和保健養(yǎng)生服務(wù)業(yè)如何做會計分錄。一、洗浴和保健養(yǎng)生服務(wù)業(yè)基本概述在國民經(jīng)濟行業(yè)分類中，洗浴和保健養(yǎng)生服務(wù)屬于居民服務(wù)的子行業(yè)，包括洗浴服務(wù)和足浴服務(wù)養(yǎng)生保健服務(wù)。洗浴服務(wù)，指專業(yè)洗浴以及溫泉、水療等服務(wù)。足浴服務(wù)養(yǎng)生保健服務(wù)，指中醫(yī)養(yǎng)生保?。ǚ轻t(yī)療）和其他專業(yè)養(yǎng)生保健等服務(wù)。足浴和保健養(yǎng)生服務(wù)業(yè)屬于服務(wù)業(yè)。財務(wù)人員對該行業(yè)的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計核算時，可參照服務(wù)業(yè)的相關(guān)規(guī)定入賬。二、常用會計分錄匯總（1）收入的確認借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（2）客戶充值會員卡借：銀行存款貸：預(yù)收賬款實際消費時借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（3）購進的洗浴用品借：低值易耗品貸：銀行存款領(lǐng)用時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：低值易耗品（4）人員工資計提時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（5）毛巾等布草的洗滌費借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款（6）燃料費的核算借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款（7）房租及水電費借：管理費用貸：銀行存款（8）廣告費用借：銷售費用貸：銀行存款（9）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用稅金及附加等3、結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤注：虧損做反向分錄足療養(yǎng)生門店會計日審工作內(nèi)容：一、日審工作目的1、監(jiān)督門店經(jīng)營活動2、監(jiān)控門店經(jīng)營成本3、為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持二、日審工作內(nèi)容1營業(yè)賬單核對部分1、審核收銀員是否已經(jīng)全部交來報表、賬單、小票、回收的卡票2、將收銀員交來的“營業(yè)賬單明細”總額與電腦總額核對是否相符，如不符查明原因，并記錄詳情，及時匯報。3、核對單據(jù)流水號是否連號、缺號、重號，廢單是否回收，起止號是否對應(yīng)4、將銀聯(lián)POS機回執(zhí)單獨整理，核對單號是否連號、缺號、重號，是否有客人簽字，刷卡金額與消費金額是否有出入5、核對每張消費單據(jù)是否有涂改，如有涂改，核對是否有改動授權(quán)簽字，與授權(quán)人確認授權(quán)是否合法6、核對每張單據(jù)消費金額、消費項目是否相符，是否錯收、多收、少收7、核對每張單據(jù)的折扣、減免是否合法，金額是否準確8、核對每張單據(jù)附帶的憑證是否齊全、合法、有效9、核對每張單據(jù)的日期是否吻合當天營業(yè)日期，特價消費是否吻合時間10、核對每張簽單單據(jù)是否合法，消費是否準確11、核對每張單據(jù)的結(jié)賬方式是否有誤12、核對會員卡消費是否拓印卡號，卡號是否與消費卡號是否一致13、核對每筆營業(yè)外收入是否合法、合理14、核對每筆轉(zhuǎn)鐘、退單是否有授權(quán)簽字，是否合理15、核對每筆贈送消費是否合法16、核對每筆小項消費是否合理17、核對每筆內(nèi)部消費是否合法2日清盤點核對部分1、核對每日會員卡（實物卡）存量、銷量與總數(shù)是否相符2、核對每筆發(fā)票登記與小票流水號是否對應(yīng)，張數(shù)、金額是否相符3、核對每日備用金長、短款明細4、核對每日代金券、優(yōu)惠券、體驗卷的應(yīng)出量與實出量是否相符，存量、出量與總量是否相符5、POS機每日是否按時結(jié)算6、核對每筆無主押金、遺留物品認領(lǐng)手續(xù)是否齊全7、核對每筆協(xié)議客戶消費是否合法8、匯總所有授權(quán)簽字的記錄9、核對每筆團購驗證與登記時間、數(shù)量、金額是否吻合3管理系統(tǒng)核對部分1、核對每筆會員卡的轉(zhuǎn)卡、銷卡、補卡、退卡操作是否合法2、核對每筆轉(zhuǎn)鐘、退單、改項操作是否合法3、核對每筆反結(jié)賬操作是否合法4、核對后臺是否有刪單操作，是否合法5、核對后臺會員卡是否一天內(nèi)有多次消費記錄6、核對后臺會員卡每一筆更改個人資料、密碼操作是否合法7、核對用戶登錄賬號是否在工作時間內(nèi)、是否有不在常用電腦登錄倉庫管理一、目的為加強倉庫物資管理，提高門店的基礎(chǔ)管理工作水平，進一步規(guī)范日用物資流通、保管和控制程序。要求門店安排專人進行倉庫管理，特制定此倉庫管理制度。二、倉庫日常管理1、倉庫保管員必須合理設(shè)置各類物品的明細賬簿。2、倉庫必須根據(jù)物品的性質(zhì)、用途、類型分門別類建立相應(yīng)的明細賬、卡片（如技師部常用物資、后勤部常用物資、管理層常用物資、文具類物資等）。3、必須嚴格按倉庫管理規(guī)程進行日常操作（電腦管理的要及時在操作系統(tǒng)中記錄），做到日清日結(jié)，確保物品進出及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無誤。及時登記庫存商品明細賬并與電腦系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對，確保兩者的一致性。4、做好各類物品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、物、兩者一致。5、必須定期進行各類存貨的分類整理，嚴格控制各類物資的庫存量，不可貨物積壓（影響資金周轉(zhuǎn)），特別是保質(zhì)期短，逾期失效的不良存貨，不可過量采購。三、入庫管理1、采購員按申購計劃采購實物后，辦理入庫手續(xù)，由倉庫填寫入庫單（一式三分），雙方簽字后，一份交物資部登記并交采購員留存，一份交財務(wù)記賬，一份為保管員登記實物保管賬的依據(jù)。2、保管人員驗收實物，必須親自過目，物品名稱規(guī)格一定要核對無誤，數(shù)量一定要清點（包括點數(shù)、稱斤、計量、質(zhì)量等）精確，對不符合規(guī)定質(zhì)量低劣的物品，不得驗收入庫，遇有爭議提交相關(guān)部門研究處理。3、物品進倉時，倉庫管理員必須憑申購單、入庫單、購物發(fā)票或收據(jù)辦理入庫手續(xù)；拒絕不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫，杜絕只見發(fā)票不見實物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現(xiàn)象。4、入庫時，倉庫管理員必須差點物品的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件等項目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。5、經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，同時必須在短期內(nèi)通知經(jīng)辦人員負責處理。6、如因倉庫保管員未按程序辦理入庫手續(xù)或未把好入庫質(zhì)量關(guān)，給店日常工作帶來不便與影響，或經(jīng)濟損失，視情節(jié)嚴重處以罰款或直接賠償經(jīng)濟損失。四、出庫管理1、各部門按計劃領(lǐng)用物品（由指定人員負責領(lǐng)料），必須先填寫領(lǐng)料單（一式三份，領(lǐng)料人一份，發(fā)放人一份，另一份交會計）。內(nèi)容（領(lǐng)料部門、物品名稱、數(shù)量、領(lǐng)出日期、領(lǐng)料人簽名等）必須清楚，完整、準確無誤。2、盤點庫存及申購每月1號、10號、20號必須盤存（每月月底為大盤點，所有物資必須徹底清盤，出、入、存數(shù)量核對，并出具月耗表）。在清點庫存后，儲備不多的物資要及時申購。在本店采購的物資擬定《物資采購申購表》交店長會計簽字后由采購置辦。3、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。發(fā)現(xiàn)物品缺少或質(zhì)量上的問題（如過期、受潮、生銹、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時以書面的形式向相關(guān)部門匯報。有報廢物品應(yīng)填寫報廢表（每月一次）批準后由店長安排處理。4、保管員對所保管的物品，平時做到勤抽查、勤核對，保證做到賬務(wù)相符，賬賬相符。5、若當月盤存有盤贏、盤虧現(xiàn)象，應(yīng)及時查明原因。倉管員管理不善的，追究保管人員責任，視情節(jié)輕重進行相關(guān)經(jīng)濟賠償，并給予一定處罰。五、報表及其它管理1、每月初必須正確及時上交庫房管理各類報表，如出入庫匯總表、月物耗統(tǒng)計數(shù)量，是否有超額物品，并報店長財務(wù)共同查找原因。六、倉庫保管員行為規(guī)范1、遵守《員工守則》及各項規(guī)章制度，按時上下班，倉管員休假時由店出納代為辦理各項工作，倉管員不可與出納同日休假。2、堅守工作崗位，在規(guī)定的工作時間內(nèi)不得擅離職守，做到供應(yīng)及時（無故離崗或在營業(yè)現(xiàn)在閑逛、與當班員工聊天者，應(yīng)進行處罰）。3、填寫出、入庫單要連號，字跡要工整，按規(guī)定填寫，所有單據(jù)妥善保管，不能遺失或損壞。4、嚴格辦理物資收、發(fā)各項手續(xù)，細致認真，核實數(shù)量、單價、金額。杜絕無票據(jù)、無簽收、發(fā)貨或手續(xù)不全出入庫。所有物品領(lǐng)出必須由店長、后勤部長簽字認可后，方可發(fā)貨。5、貴重物品、銷售品及非易耗品出庫，必須經(jīng)店長