企業(yè)內(nèi)部管理重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部管理重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)一、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。應(yīng)避免以下情況的出現(xiàn)：（1）雖然形式上設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未到位，管理流于形式；（2）雖然聘任了經(jīng)營(yíng)班子，但實(shí)際工作中董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，不能有效制定科學(xué)的決策；（3）內(nèi)部控制局限于純粹的內(nèi)部控制，沒有上升到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理，管理者的這種內(nèi)部控制意識(shí)、造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤風(fēng)險(xiǎn)較大，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。如有些企業(yè)未單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門或者將審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門混為一起，這樣造成各部門、管理人員之間權(quán)責(zé)交叉，缺少相關(guān)制約，內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行智能的效率方面作用不能有效發(fā)揮。二、發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于企業(yè)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境和自身?yè)碛械膽?zhàn)略資源和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)認(rèn)識(shí)不夠全面和深刻，從而導(dǎo)致制定的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能充分利用企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)和外部環(huán)境，限制企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)發(fā)展。發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中主要表現(xiàn)為：（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力；（2）發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失??；（3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。三、人力資源風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。2、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。3、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。四、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)要點(diǎn)1、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。2、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。3、環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。4、如今就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。五、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。2、缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。3、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。4、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。六、資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、籌資決策不當(dāng)，資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)?；I資管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：（1）籌資活動(dòng)違反國(guó)家法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2）籌資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3）籌資決策失誤，可能造成企業(yè)資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理；（4）債務(wù)過(guò)高和資金調(diào)度不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償付債務(wù)；（5）籌資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確，可能造成債務(wù)和籌資成本信息不真實(shí)。2、投資決策失誤，盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：（1）投資行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3）投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（4）投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失；（5）投資項(xiàng)目處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損。3、資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。營(yíng)運(yùn)管理應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：（1）資金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2）資金管理未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（3）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失；（4）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；（5）有關(guān)票據(jù)的遺失、編造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。4、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。七、采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)從計(jì)劃（或預(yù)算）開始，包括需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃，企業(yè)實(shí)務(wù)中，需求部門一般根據(jù)（更多內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)CIA內(nèi)審師小站）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等，造成企業(yè)資源短缺或者庫(kù)存成本上升，從而影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（2）不按規(guī)定維護(hù)安全庫(kù)存、未按照要求及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，影響企業(yè)正常運(yùn)行。2、請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)請(qǐng)購(gòu)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要，提出的采購(gòu)申請(qǐng)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度，造成企業(yè)管理混亂；（2）請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過(guò)量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。3、選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇供應(yīng)商，也就是確定采購(gòu)渠道。它是企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)缺乏完善的供應(yīng)商管理辦法，無(wú)法及時(shí)考核供應(yīng)商，導(dǎo)致供應(yīng)商選擇不當(dāng)，影響企業(yè)利潤(rùn)：(2)大額采購(gòu)未實(shí)行招投標(biāo)制度，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。4、確定采購(gòu)價(jià)格環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購(gòu)到符合需求的物資，是采購(gòu)部門的永恒主題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購(gòu)價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失；(2)內(nèi)部稽核制度不完善，導(dǎo)致因回扣現(xiàn)象等造成企業(yè)損失。5、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)框架協(xié)議是企業(yè)與供應(yīng)商之間為建立長(zhǎng)期物資購(gòu)銷關(guān)系而作出的一種約定。采購(gòu)合同是指企業(yè)根據(jù)采購(gòu)需要、確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購(gòu)不順暢；(2)未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立采購(gòu)合同，合同對(duì)方主體資格、履約能力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害；(3)未能及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)狀況調(diào)整合同內(nèi)容，造成企業(yè)采購(gòu)行為脫離市場(chǎng)供需狀況。6、管理供應(yīng)過(guò)程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理供應(yīng)過(guò)程，主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的采購(gòu)合同跟蹤制度，科學(xué)評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜，實(shí)時(shí)掌握物資采購(gòu)供應(yīng)的情況。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）缺乏對(duì)采購(gòu)合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過(guò)程的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無(wú)法保證供應(yīng)；（2）無(wú)法對(duì)供應(yīng)商的供應(yīng)過(guò)程做好記錄，導(dǎo)致供應(yīng)商過(guò)程評(píng)價(jià)缺少原始資料。7、驗(yàn)收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)驗(yàn)收是企業(yè)對(duì)采購(gòu)物資或勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，導(dǎo)致不合格品流入企業(yè)；（2）對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作及時(shí)處理，可能造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失。8、付款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)付款是指企業(yè)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無(wú)誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過(guò)程。該環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用損失；(2)退貨管理不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)損失。9、會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)會(huì)計(jì)控制主要指采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）缺乏有效的采購(gòu)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況；相關(guān)會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)采購(gòu)記錄、倉(cāng)儲(chǔ)記錄不一致，可能導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購(gòu)物資和資金受損；（2）對(duì)退貨以及特檢物料處理不當(dāng)，導(dǎo)致賬實(shí)不一致，影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。八、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、存貨積壓短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。3、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。九、銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要點(diǎn)1、銷售政策和策略不當(dāng)，預(yù)