辦稅服務(wù)外包投標方案（技術(shù)方案）

三、社會保險費征繳辦法（一）登記、申報、繳納1.___稅務(wù)登記的繳費單位，在___稅務(wù)登記時應(yīng)當同時___社會保險繳費登記。不需要___稅務(wù)登記的繳費單位，應(yīng)當在___社會保險登記之日起5日內(nèi)到XX稅務(wù)服務(wù)廳___社會保險繳費登記。繳費單位有代扣代繳義務(wù)的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當在其社會保險繳費登記證上予以注明。2.繳費單位變更名稱、住所、所有制性質(zhì)、法定代表人、開戶銀行、增減參保人員等社會保險登記事項的，應(yīng)當自變更之日起30日內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)___社會保險登記變更。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當將變更的社會保險登記信息及時傳輸給XX稅務(wù)服務(wù)廳，XX稅務(wù)服務(wù)廳據(jù)此變更社會保險繳費登記內(nèi)容。3.繳費單位依法終止的，應(yīng)當自終止之日起30日內(nèi)___社會保險繳費注銷登記。___注銷登記前，繳費單位應(yīng)當向XX稅務(wù)服務(wù)廳清繳社會保險費(包括利息、滯納金和罰款)。4.繳費單位社會保險登記和社會保險繳費登記應(yīng)當使用___機構(gòu)代碼。其中，城鎮(zhèn)個體勞動者使用居民___號碼。5.繳費單位應(yīng)當按月繳納上月的社會保險費。經(jīng)XX稅務(wù)服務(wù)廳同意，繳費單位可以實行按月預(yù)繳、年終清算的方式繳納。城鎮(zhèn)個體勞動者可以按照簡并征期等簡易方式申報和繳納社會保險費。6.繳費單位應(yīng)當在每月10日前按照有關(guān)規(guī)定自行計算應(yīng)繳費額，向XX稅務(wù)服務(wù)廳申報繳納社會保險費，并對申報事項的真實性負責。其中，城鎮(zhèn)個體勞動者憑社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)繳費額向XX稅務(wù)服務(wù)廳申報并繳費。繳費單位在上述期限內(nèi)___社會保險費申報確有困難的，應(yīng)當在每月7日前向XX稅務(wù)服務(wù)廳提出延期申報書面申請，經(jīng)XX稅務(wù)服務(wù)廳核準，在核準的期限內(nèi)___。經(jīng)核準___社會保險費延期申報的，應(yīng)當在每月10日前按照上月實際繳納的數(shù)額或者XX稅務(wù)服務(wù)廳核定的應(yīng)繳數(shù)額預(yù)繳社會保險費，在核準的延期時限內(nèi)___結(jié)算。7.繳費單位可以直接到XX稅務(wù)服務(wù)廳___社會保險費申報，也可以按照規(guī)定采用郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式___申報。（二）征收管理1.繳費單位無正當理由連續(xù)3個月未向XX稅務(wù)服務(wù)廳進行繳費申報的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行繳費義務(wù)的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當發(fā)出公告，責令其1個月內(nèi)改正;逾期不改正的，可以將其認定為非正常戶，并及時通報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。2.繳費單位被列為非正常戶后超過3個月的，XX稅務(wù)服務(wù)廳可以注銷其社會保險繳費登記，其欠繳社會保險費的追繳按法律、法規(guī)和規(guī)章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當將列入非正常戶管理的單位的情況及時提供給勞動保障部門和工商行政管理機關(guān)。列入非正常戶管理的單位有違法行為的，有關(guān)行政機關(guān)應(yīng)當依法及時予以處理。4.XX稅務(wù)服務(wù)廳征收社會保險費，應(yīng)當參照稅款征收有關(guān)規(guī)定開具征收憑證。由繳費單位代扣代繳的，XX稅務(wù)服務(wù)廳不再向職工(雇工)個人開具征收憑證。5.對直接征收不方便的零星分散的社會保險費，XX稅務(wù)服務(wù)廳可以委托金融機構(gòu)、社區(qū)___等單位代征。6.繳費單位有下列情形之一，無法確定用工人數(shù)和工資總額的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當按照該單位上月應(yīng)繳費額的110%確定;沒有上月應(yīng)繳費額的，參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模相近的繳費單位的繳費水平確定;當?shù)貨]有同類行業(yè)或者類似行業(yè)可以比照的，按照上一年度全省職工平均工資確定：（1）沒有設(shè)置賬簿的;（2）賬目混亂、憑證不全，不能真實反映用工人數(shù)、工資總額情況的;（3）偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、憑證的;（4）拒不提供用工人數(shù)、工資總額等有關(guān)繳費資料的;（5）申報的應(yīng)繳費額明顯偏低，又無正當理由的。7.繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當責令其在15日內(nèi)繳納社會保險費，并按《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定的標準加收滯納金。滯納金并入社會保險基金。8.社會保險費不得減免。繳費單位經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，或者因自然災(zāi)害造成重大損失，不能按照統(tǒng)籌地最低職工工資標準發(fā)放職工工資的，可向主管的XX稅務(wù)服務(wù)廳申請緩繳社會保險費，緩繳期限最長不超過3個月。經(jīng)批準緩繳的，在緩繳期內(nèi)免繳滯納金。9.繳費單位繳納的費款超過應(yīng)納費額的，超過部分應(yīng)當退還并加算銀行同期活期存款利息。XX稅務(wù)服務(wù)廳發(fā)現(xiàn)費款多繳的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)開具收入退還書交國庫___退還手續(xù)。繳費單位自結(jié)算繳納費款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)費款多繳的，可以要求退還;XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當自收到退還申請之日起20日內(nèi)查實，并___退還手續(xù)。XX稅務(wù)服務(wù)廳可以將應(yīng)退費款和利息抵扣欠繳費款。根據(jù)繳費單位的意愿，XX稅務(wù)服務(wù)廳也可以將應(yīng)退費款和利息沖抵應(yīng)繳費款。10.由于計算機系統(tǒng)故障等屬于XX稅務(wù)服務(wù)廳的責任，致使繳費單位未繳或者少繳費款，期限未超過3年的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當要求其補繳費款，但不得加收滯納金。11.對XX稅務(wù)服務(wù)廳已責令限期繳費，但逾期未按規(guī)定繳納、代扣代繳或者拒不繳納社會保險費的繳費單位，經(jīng)縣以上XX稅務(wù)服務(wù)廳主要負責人批準，可以依法采取以下措施，直至申請人民___強制征繳：（1）書面通知繳費單位開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)其相當于欠繳費額的存款，或者從其存款中扣繳數(shù)額相當?shù)目铐?（2）扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)繳費額的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳費款。個人及由其撫養(yǎng)的人維持生活必需的住房和生活用品，不在強制征繳措施范圍之內(nèi)。禁止違反本條第一款、第二款規(guī)定實施行政強制措施。（3）繳費單位認為XX稅務(wù)服務(wù)廳的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（三）監(jiān)督檢查1.XX稅務(wù)服務(wù)廳對社會保險費征繳情況進行監(jiān)督檢查時行使下列職權(quán)，被檢查人不得拒絕、阻礙：（1）檢查繳費單位的賬簿、憑證、報表及有關(guān)資料;（2）要求繳費單位提供與社會保險費繳費有關(guān)的資料;（3）詢問社會保險費繳費情況;（4）記錄、錄音、錄像、照相和___與社會保險費繳費有關(guān)的資料。2.XX稅務(wù)服務(wù)廳實施社會保險費征繳檢查，應(yīng)當有兩人或兩人以上同時進行，并出示稅務(wù)檢查證或行政執(zhí)法證和社會保險費征繳檢查。繳費單位應(yīng)當如實反映情況，提供用工人數(shù)、工資等有關(guān)資料，不得轉(zhuǎn)移、隱瞞、銷毀有關(guān)資料。對未出示稅務(wù)檢查證或行政執(zhí)法證和社會保險費征繳檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。XX稅務(wù)服務(wù)廳及檢查人員應(yīng)當為被檢查人保守商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。3.繳費單位應(yīng)當向全體職工公布全年度社會保險費繳納情況,并向職工(代表)大會通報，接受群眾監(jiān)督。4.任何___和個人對社會保險費征繳的違法行為，有權(quán)舉報。XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當向社會公布舉報___，設(shè)立___箱。對符合受理條件的舉報，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當及時調(diào)查處理，并為舉報人保密。5.勞動保障、審計、財政部門應(yīng)當依法履行職責，加強對社會保險費征繳的指導、監(jiān)督，保證社會保險費依法征繳。對審計、財政部門的監(jiān)督、處理意見，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當按下列規(guī)定執(zhí)行：（1）對XX稅務(wù)服務(wù)廳違法行為所作出的處理決定，應(yīng)當執(zhí)行;（2）對繳費單位未繳、少繳、欠繳的社會保險費，應(yīng)當及時依法征收入庫。（四）法律責任1.違反本辦法規(guī)定的行政處罰，法律、法規(guī)已有規(guī)定的，從其規(guī)定。2.繳費單位有下列情形之一的，由XX稅務(wù)服務(wù)廳責令其限期改正，可以對繳費單位處1000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，對繳費單位處1000元以上5000元以下的罰款，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款;情節(jié)特別嚴重的，對繳費單位處5000元以上1萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上1萬元以下的罰款：（1）未按本辦法規(guī)定___繳費登記和繳費登記注銷的;（2）未按本辦法規(guī)定___社會保險費繳費申報的。3.繳費單位違反規(guī)定不繳、少繳社會保險費的，由XX稅務(wù)服務(wù)廳責令其限期繳納;逾期仍不繳納的，除依法追繳外，XX稅務(wù)服務(wù)廳對繳費單位處1萬元以上5萬元以下的罰款;對繳費單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上2萬元以下的罰款。4.繳費單位欠繳應(yīng)繳社會保險費，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙XX稅務(wù)服務(wù)廳追繳所欠費款的，除依法追繳外，XX稅務(wù)服務(wù)廳對其處2萬元以上5萬元以下的罰款。5.繳費單位未按規(guī)定代扣代繳社會保險費的，由XX稅務(wù)服務(wù)廳責令其限期代扣代繳，并可處5000元以上3萬元以下的罰款。6.繳費單位有下列情形之一的，由XX稅務(wù)服務(wù)廳責令其限期改正;逾期不改正的，處5000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5000元以上1萬元以下的罰款：（1）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供用工人數(shù)、工資等有關(guān)資料的;（2）拒絕或者阻礙XX稅務(wù)服務(wù)廳記錄、錄音、錄像、照相和___與繳費情況有關(guān)資料的;（3）在檢查期間，轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的。7.XX稅務(wù)服務(wù)廳工作人員違反本辦法第___六條規(guī)定實施查封、扣押等行政強制措施的，XX稅務(wù)服務(wù)廳應(yīng)當予以糾正;造成損失的，依法予以賠償;對有關(guān)責任人員依法給予行政處分。8.XX稅務(wù)服務(wù)廳工作人員有下列情形之一的，由XX稅務(wù)服務(wù)廳或者行政監(jiān)察機關(guān)按照干部管理權(quán)限給予行政處分：（1）故意刁難繳費單位的;（2）對控告、檢舉人員進行打擊報復(fù)的;（3）未履行保密義務(wù)的;（4）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊行為。9.XX稅務(wù)服務(wù)廳有下列行為之一的，由同級人民___或者其他有關(guān)部門責令改正;情節(jié)嚴重的，對負有責任的主管人員和其他直接責任人按照干部管理權(quán)限由XX稅務(wù)服務(wù)廳或者行政監(jiān)察機關(guān)給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（1）挪用、截留、侵占社會保險費的;（2）擅自作出停征、減免社會保險費以及其他與法律、法規(guī)相抵觸決定的。第三節(jié)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)外包服務(wù)方案一、稅務(wù)咨詢服務(wù)介紹（一）稅務(wù)咨詢的概念稅務(wù)咨詢，是指具有稅務(wù)代理從業(yè)資質(zhì)的人員運用稅收相關(guān)知識，通過電話、信函、晤談、網(wǎng)絡(luò)等方式，對納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他單位和個人的稅務(wù)專業(yè)請求提供幫助的行為。幫助的內(nèi)容主要有稅收政策、辦稅程序及有關(guān)涉稅事項等。稅務(wù)咨詢是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中最普遍性的服務(wù)內(nèi)容。這是一項智能和知識轉(zhuǎn)讓的服務(wù)行為，其委托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點。稅務(wù)政策繁雜，難以把握和操作，所有納稅主體都會遇到納稅方面的問題，稅務(wù)咨詢針對納稅人、扣繳義務(wù)人遇到的稅務(wù)問題，有依據(jù)的給予咨詢指導，避免因政策把握不準或操作不當而產(chǎn)生麻煩和損失。提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的專業(yè)人員應(yīng)當具有較高的專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，能夠根據(jù)客戶的實際情況，經(jīng)濟、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)。（二）稅務(wù)咨詢的理念稅務(wù)咨詢的理念是隨著法制的不斷完善而誕生的，越來越多的企業(yè)要求稅務(wù)咨詢不以節(jié)稅為目的，而是盡可能的依法納稅，并且希望能在日常業(yè)務(wù)中能更好的避免稅務(wù)風險，于是，新的稅務(wù)理念的劃分為三類：稅收籌劃（以節(jié)稅為目的）、依法納稅（以合法為目的）、納稅風險管理（以降低日常稅務(wù)風險為目的，將可能發(fā)生的稅務(wù)風險規(guī)避）。（三）稅務(wù)咨詢的內(nèi)容1.稅收法律規(guī)定方面的咨詢咨詢?nèi)嗽谄淙粘＝?jīng)營、對外投資、經(jīng)營方式調(diào)整等生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為了實現(xiàn)正確納稅、準確決策或者維護權(quán)益、避免涉稅風險等.需要了解稅收政策規(guī)定。提出有關(guān)稅收政策方面的咨詢。咨詢的政策有時是籠統(tǒng)的，有時是有針對性的；有的是稅收實體法內(nèi)容，有的是程序法內(nèi)容，也有的是涉及許多方面的綜合性內(nèi)容。注冊稅務(wù)師在進行這方面服務(wù)時，主要是提供稅收法律、法規(guī)、實施細則、行政規(guī)章、規(guī)范性文件的政策規(guī)定，以及其他法規(guī)關(guān)于稅收方面問題的政策規(guī)定。2.稅收政策運用方面的咨詢這是有關(guān)稅收實體法政策運用方面的釋疑解難，也是稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容。咨詢?nèi)嗽诮?jīng)營活動中涉及的稅收政策運用或掌握理解都是其咨詢的內(nèi)容。這類咨詢涉及稅種多政策面廣、問題具體，如：稅收政策條款的理解及執(zhí)行要點；具體經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)納稅或適用稅目的界定；納稅義務(wù)人、征稅對象、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和納稅義務(wù)發(fā)生時間等問題的確認；減免稅政策和征免界限的劃分；稅款計算方法的確定，等等通常情況下，當在協(xié)理具體涉稅事務(wù)時不了解有關(guān)稅收政策、對稅收政策理解沒有把握或與稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門和人員對某項稅收政策理解或處理有不同意見時，會向注冊稅務(wù)師提起咨詢。進行這方面咨詢服務(wù)，要求注冊稅務(wù)師通曉各種稅收政策并能正確理解和綜合運用，準確地向咨詢?nèi)颂峁┻m用的政策依據(jù)。3.辦稅實務(wù)方面的咨詢這是有關(guān)稅收程序法政策操作、運用方面的咨詢。咨詢?nèi)藶榱嗽谵k理涉稅事宜時能夠準確、順利、快捷，會咨詢稅收征管規(guī)程、辦稅實務(wù)操作的環(huán)節(jié)、報送資料和程序、辦理的手續(xù)及技術(shù)處理等具體辦稅事項：這是納稅人、扣繳義務(wù)人依法履行納稅義務(wù)的需要，也是享受稅收合法權(quán)益過程中所必備的操作技能。提供這方面咨詢服務(wù)，既有辦稅方面的專業(yè)知識，也有實際操作技能和經(jīng)驗的傳授。這要求注冊稅務(wù)師除對稅收征管法律、法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)日常管理的具體要求有很深人的研究外.還要掌握嫻熟的辦稅技巧和具有豐富的辦稅經(jīng)驗。4.涉稅會計處理的咨詢主要是就有關(guān)涉稅會計處理的問題給予咨詢。包括現(xiàn)行各稅應(yīng)繳稅金的會計處理，計稅、繳稅、減稅、免稅相關(guān)的會計處理，納稅審查及稅務(wù)機關(guān)查補稅款后所涉及會計賬務(wù)的調(diào)整，等等。注冊稅務(wù)師提供會計處理方面的咨詢，要以財務(wù)、會計、稅收法律、法規(guī)等專業(yè)知識和操作實務(wù)為基礎(chǔ)，在符合財務(wù)、會計處理一般原則的前提下，做到會計科目的運用能夠準確無誤。5.稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢這是有關(guān)稅收政策和稅務(wù)工作動態(tài)方面的咨詢。隨著納稅人、扣繳義務(wù)人納稅意識的加強，他們除了關(guān)心現(xiàn)有稅收政策及運用外，稅務(wù)動態(tài)也成為其關(guān)注的內(nèi)容。這方面咨詢主要有兩方面內(nèi)容：一是國家、地方的稅收政策和辦稅制度及方法調(diào)整的趨勢和步驟；二是稅務(wù)機關(guān)的機構(gòu)設(shè)置、職責分工、工作環(huán)節(jié)、人員配備情況以及調(diào)枯變動。提供這方面咨詢服務(wù)，要求注冊稅務(wù)師關(guān)心國家宏觀經(jīng)濟政策和稅收理論研究，及時掌握稅制改革動向；應(yīng)經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員保持聯(lián)系，隨時了解稅務(wù)機關(guān)的工作及其人事變動。除上述內(nèi)容外，稅收基礎(chǔ)知識、稅收負擔計算或測算、稅收協(xié)定知識和內(nèi)容以及外國稅制規(guī)定，都可能是稅務(wù)咨詢的內(nèi)容。（四）稅務(wù)咨詢的形式1.口頭咨詢口頭咨詢主要用于簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)。通過電話交談、晤談就能給予納稅人、扣繳義務(wù)人簡要的答復(fù)。咨詢的內(nèi)容一般涉及稅收法律、法規(guī)條文的查詢，稅收政策主要規(guī)定的查詢，辦稅程序的查詢，以及由咨詢雙方經(jīng)共同研討，最后由專業(yè)咨詢?nèi)藛T做出結(jié)論的問題?？陬^咨詢的特點是簡便快捷。2.書面咨詢書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種咨詢方法，它是以書面的方式釋疑解難。咨詢時，專業(yè)人員要根據(jù)納稅人扣繳義務(wù)人提出的有關(guān)問題制作文書，予以解答。制作的文書要求題目明確、解答清楚、證據(jù)充分，引用的法律法規(guī)準確。書面文書的形式如“稅務(wù)咨詢備忘函”與“關(guān)于××問題的解答”等，文書的格式可以固定化，以方便納稅人扣繳義務(wù)人了解問題的要點所在。在計算機網(wǎng)絡(luò)化的情況下，書面咨詢也可以電子信件的形式傳輸。書面咨詢的優(yōu)點是有助于稅務(wù)咨詢服務(wù)的規(guī)范化，責任明確。3.網(wǎng)絡(luò)咨詢網(wǎng)絡(luò)咨詢是新興的也是發(fā)展最快、影響最大、前景看好的咨詢方式。網(wǎng)絡(luò)咨詢服務(wù)內(nèi)容比任何個人的知識和經(jīng)驗、技能更豐富，咨詢方式采取在線咨詢、預(yù)約咨詢、留言解答等。網(wǎng)絡(luò)咨詢與其他咨詢最大的區(qū)別在于網(wǎng)絡(luò)咨詢不僅僅是咨詢的手段、方式，更是咨詢業(yè)務(wù)建立，開展、跟蹤的集中場所，是稅務(wù)中介服務(wù)的最大平臺，雖然是虛擬的，但比現(xiàn)場咨詢更便捷，不受時間和場所的限制。二、稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程規(guī)則是咨詢?nèi)藛T自接洽稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)開始到稅務(wù)咨詢方案執(zhí)行完畢為止，執(zhí)行咨詢協(xié)議、履行咨詢職務(wù)、開展咨詢活動所應(yīng)堅持的程序、步驟和按咨詢活動規(guī)律辦事的要求。流程規(guī)則主要有：（一）簽署協(xié)議除了口頭簡答并免收費用者外，均應(yīng)與委托方簽署稅務(wù)咨詢協(xié)議。這是明確雙方各自職責的要求。（二）委派專人受托方承接稅務(wù)咨詢后，委派具有專業(yè)勝任能力的相關(guān)人員為委托方提供咨詢服務(wù)。（三）制定計劃執(zhí)行所有簽署協(xié)議的稅務(wù)咨詢項目必須制定稅務(wù)咨詢工作計劃，做出周全的工作安排。（四）調(diào)查研究稅務(wù)咨詢?nèi)藛T執(zhí)行所有稅務(wù)咨詢?nèi)蝿?wù)都必須全面客觀地調(diào)查了解與咨詢事項相關(guān)的事實依據(jù)，對需要進行論證的事項進行認真研究，并對收集的各種事實依據(jù)作全面分析、推敲，在綜合分析、充分論證的基礎(chǔ)上做出咨詢結(jié)論。（五）謹慎執(zhí)業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)藛T以職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，發(fā)表稅務(wù)咨詢意見。對所有工作程序安排和所有咨詢活動、采取的咨詢方法、技術(shù)以及做出的咨詢結(jié)論都要充分顧及風險，在咨詢的全過程時刻關(guān)注、評估風險，并采取得力措施將風險控制在可接受的程度范圍內(nèi)。三、稅務(wù)咨詢服務(wù)方案（一）服務(wù)原則1.合法原則。提供涉稅服務(wù)的過程和結(jié)果須符合法律規(guī)定，不得損害國家稅收利益和其他相關(guān)主體的合法權(quán)益。2.合理原則。提供涉稅服務(wù)須符合稅法立法目的，合乎事理常規(guī)。不得為納稅人籌劃虛假交易或其他不當行為。3.勝任原則。承接業(yè)務(wù)和執(zhí)業(yè)中，應(yīng)當審慎評價委托人的業(yè)務(wù)要求和自身的專業(yè)能力，合理利用其他專家的工作，妥善處理超出自身專業(yè)能力的業(yè)務(wù)委托。4.責任原則。執(zhí)業(yè)中應(yīng)當保持負責態(tài)度，實施服務(wù)程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任。依照法律規(guī)定和約定履行保密義務(wù)。（二）服務(wù)宗旨我公司將以服務(wù)者的身份執(zhí)行稅務(wù)咨詢?nèi)蝿?wù)，提供咨詢服務(wù)。在咨詢的全部過程中對委托方進行必要的宣傳、輔導、解釋，對咨詢結(jié)論的執(zhí)行應(yīng)提出便于委托方落實或操作的建議，并對委托方執(zhí)行咨詢結(jié)論做全程跟蹤指導服務(wù)；對建立在客觀證據(jù)之上、而委托方又未認同的咨詢結(jié)論，與委托方進行溝通，以達成一致意見。必要時，幫助委托單位樹立正確的守法觀念、社會信用觀念，增強委托方的社會責任感和使命感。（三）服務(wù)流程1.對企業(yè)進行了解（1）工作目的：了解企業(yè)的基本情況和服務(wù)需求，從而確定和規(guī)劃服務(wù)任務(wù)或目標，為最終解決問題鋪平道路。（2）工作內(nèi)容：對企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進行初步調(diào)查和分析，對企業(yè)稅務(wù)方面存在的各種關(guān)鍵問題分類排隊，統(tǒng)一雙方對關(guān)鍵問題及服務(wù)課題的認識。了解企業(yè)的基本情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織機構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況，以前年度納稅及納稅檢查情況，對企業(yè)的會計憑證、會計賬本、會計報表、相關(guān)合同、涉稅資料等進行初步審閱，并復(fù)制相關(guān)資料和填寫相關(guān)情況的表格。（3）工作成果：在預(yù)了解結(jié)束后，編寫財稅服務(wù)建議書。包括確定正式服務(wù)課題、服務(wù)的步驟、方法和時間安排；服務(wù)組成人員的背景介紹等。2.深入開展工作（1）工作目的：根據(jù)雙方簽訂的服務(wù)合同，對企業(yè)的問題進行全面審查，并解決問題。（2）工作內(nèi)容：事務(wù)所派遣顧問組人員到企業(yè)進行實地考察，收集和整理相關(guān)資料，對企業(yè)進行更深入和全面的了解，對企業(yè)的涉稅風險進行評估，解決企業(yè)的稅務(wù)問題。（3）工作成果：和企業(yè)進行口頭溝通并編制最終的財稅服務(wù)報告，指出發(fā)現(xiàn)的財稅問題，并提出解決的方案和措施，對稅務(wù)的風險提出評估和處理意見，完成合同所要達到的目標或提出不能完成合同所要達到目標的理由。3.后續(xù)服務(wù)及反饋根據(jù)合同的執(zhí)行情況以及執(zhí)行后情況的變化，對一些事項進行調(diào)整和后續(xù)處理；總結(jié)合同執(zhí)行的經(jīng)驗教訓，為以后的合作提供更好的服務(wù)。（四）服務(wù)方式1.我方指派精通財務(wù)會計、稅法的注冊會計師＼注冊稅務(wù)師及業(yè)務(wù)助理人員組成財稅顧問組擔任企業(yè)的常年財稅顧問。2.顧問組從業(yè)人員采取定期與非定期、現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的工作方式為企業(yè)提供顧問咨詢服務(wù)。（1）顧問組從業(yè)人員通過電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)為企業(yè)提供動態(tài)財務(wù)咨詢服務(wù)；（2）顧問組從業(yè)人員每月至少去企業(yè)一次，實地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，針對企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)具體問題，進行研究分析，并制定解決問題的方案；（3）顧問組從業(yè)人員每季度至少進行一次稅務(wù)審計，并根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的財稅問題提出合理、有效的解決方案；（4）企業(yè)因特殊情形（如稅務(wù)稽查、納稅約談等），顧問組從業(yè)人員將提供隨叫隨到服務(wù)。（五）服務(wù)內(nèi)容1.日常專業(yè)服務(wù)（1）為企業(yè)提供日常辦稅實務(wù)咨詢：包括納稅框架的設(shè)計、適用稅種、稅目、稅率的認定，辦稅程序指南等；指導企業(yè)按稅務(wù)和會計的要求建賬；（2）根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，并結(jié)合我國現(xiàn)行財稅制度，為企業(yè)設(shè)計最優(yōu)納稅方案，幫助企業(yè)最大限度地控制納稅成本并創(chuàng)造合法的節(jié)稅收益；（3）定期為企業(yè)進行涉稅事項審查并就存在的問題提出解決方案，協(xié)助企業(yè)規(guī)避納稅風險；（4）為企業(yè)提供財務(wù)、稅收政策咨詢及釋疑，并及時向企業(yè)通報我國財稅改革動態(tài)，提供財務(wù)、稅務(wù)法律、法規(guī)及稅收征收管理方面的信息；（5）根據(jù)企業(yè)需要，指導或?qū)彾ǜ黝惿娑惡贤?、協(xié)議的條款；（6）為企業(yè)提供管理咨詢、投資咨詢服務(wù)，并指導或代理企業(yè)制作涉稅文書；（7）指導企業(yè)充分應(yīng)用各項稅收優(yōu)惠政策；（8）根據(jù)企業(yè)的實際情況，為企業(yè)建立適當、有效的內(nèi)部會計控制制度，使之防患于未然；（9）每年一次對企業(yè)存在的稅務(wù)風險進行現(xiàn)場評估并出具書面改進建議；（10）企業(yè)財務(wù)高管可定期享受VIP高層論壇會議；（11）每年兩次對合同、專項投融資事項進行稅務(wù)分析并針對具體的問題進行專項培訓；（12）為企業(yè)財務(wù)人員提供后續(xù)專業(yè)培訓，滿足企業(yè)不同層次財務(wù)人員的財稅培訓需求。2.專項涉稅服務(wù)（1）協(xié)調(diào)稅企業(yè)關(guān)系、代理企業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議；（2）特殊情形（如納稅約談、稅務(wù)專項檢查等）下的專項服務(wù)。?（3）對企業(yè)進行專項的、復(fù)雜的稅務(wù)籌劃，為企業(yè)合理避稅，節(jié)約大量的稅收；?（4）為企業(yè)辦理相關(guān)的減稅、免稅和退稅等；?（5）為企業(yè)申請稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)順利享受到國家的優(yōu)惠政策；?（6）為企業(yè)辦理出口退稅和免稅；?（7）涉及到稅收方面的司法鑒定等；?（8）其他的專項涉稅事項。?注：對于復(fù)雜的、大型的專項涉稅服務(wù)，雙方可另行簽訂相關(guān)的協(xié)議，以明確雙方的責任和義務(wù)，以及服務(wù)的質(zhì)量等。（六）業(yè)務(wù)實施?1.注冊稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當通過多種途徑，了解委托人的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況，了解約定事項的會計、稅收資料情況及主要特點。?2.注冊稅務(wù)師執(zhí)行稅務(wù)咨詢類服務(wù)，應(yīng)當充分運用稅務(wù)機關(guān)對社會公開的涉稅信息資料和相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，結(jié)合委托項目的具體情況，做出相應(yīng)的講解、解答或策劃方案。3.注冊稅務(wù)師執(zhí)行申報準備類服務(wù)，應(yīng)當對委托人提供的資料進行專業(yè)判斷；對所提供資料信息的真實性、完整性產(chǎn)生懷疑時，應(yīng)要求其予以補正，并給予適當?shù)奶嵝?。從事稅?wù)會計服務(wù)，應(yīng)當符合會計法和稅法關(guān)于會計賬簿、憑證管理的規(guī)范以及其他有關(guān)規(guī)定。4.注冊稅務(wù)師執(zhí)行涉稅代理類服務(wù)，應(yīng)當根據(jù)不同的法律關(guān)系，遵循相應(yīng)的行為規(guī)范。沒有特別規(guī)范的，參照民事代理的原則執(zhí)行。?注冊稅務(wù)師代理委托人，向稅務(wù)機關(guān)主張權(quán)利或履行義務(wù)的，應(yīng)當遵循法律、行政法規(guī)規(guī)定的程序以及稅務(wù)機關(guān)依法做出的具體要求。?5.注冊稅務(wù)師執(zhí)行其他涉稅服務(wù)，應(yīng)當根據(jù)具體的項目類型，確定相應(yīng)的執(zhí)行依據(jù)。從事稅務(wù)風險評估和管理服務(wù)的，可以參照稅務(wù)機關(guān)有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風險管理的指引。（七）業(yè)務(wù)記錄?1.注冊稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當編制涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性，以實現(xiàn)下列目標：?（1）通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)過程的適當記錄，作為最終做出報告的基礎(chǔ)性資料；?（2）通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)證據(jù)的有效收集與整理，證明其符合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準則；?（3）通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)情況的規(guī)范記載，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量的比較提供基本依據(jù)。?2.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式。有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。3.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過程中，通過記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成，并由實施的人員簽名。4.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當至少保存10年（法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外）。5.未經(jīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：?（1）稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的；?（2）注冊稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；?（3）公安機關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。（八）義務(wù)及責任1.企業(yè)方的義務(wù)及責任（1）企業(yè)應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保會計、涉稅資料的真實、合法和完整，保證會計報表能夠充分披露有關(guān)的信息；（2）企業(yè)應(yīng)為事務(wù)所開展服務(wù)工作提供必要的工作條件和配合；（3）企業(yè)須及時為事務(wù)所提供其所要求的全部會計資料和其他資料，并對其真實性、合法性、完整性負責。（4）企業(yè)負責向事務(wù)所介紹企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)、會計核算及歷年納稅等基本情況，并及時通報有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)處理變動情況，以便事務(wù)所為其制訂相應(yīng)的最佳納稅方案；（5）企業(yè)不得授意事務(wù)所從業(yè)人員實施違反國家會計與稅收法律、法規(guī)的行為。（6）企業(yè)應(yīng)按照雙方約定，及時足額支付服務(wù)的費用。2.我方的義務(wù)及責任（1）接受委托后，及時委派從業(yè)人員，并根據(jù)《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程》為企業(yè)提供約定的財稅顧問服務(wù)；（2）事務(wù)所在提供財稅顧問服務(wù)中，恪守客觀公正、實事求是的原則，依法據(jù)實辦事，并維護企業(yè)的合法權(quán)益；（3）因事務(wù)所顧問工作失誤造成企業(yè)未能正確納稅，被稅務(wù)機關(guān)處以補稅、罰款、加收滯納金的，由企業(yè)自行負責補稅，事務(wù)所對損失承擔相應(yīng)的賠償責任；事務(wù)所內(nèi)部追求相關(guān)責任人的顧問責任，并相應(yīng)的做出處理。（4）事務(wù)所為企業(yè)提供顧問服務(wù)期間和顧問服務(wù)業(yè)務(wù)終止以后，必須嚴格保守執(zhí)業(yè)中知悉的企業(yè)商業(yè)秘密。（九）資料的整理歸檔檔案資料包括：1.稅務(wù)代理意向書；2.委托單位基本情況表；3.業(yè)務(wù)承接審批表；4.稅務(wù)代理委托協(xié)議書；5.稅務(wù)代理工作計劃；6.代理工作記錄；7.稅務(wù)代理工作報告（草案）；8.三級復(fù)核；9.按三級復(fù)核后的工作報告出具正式報告；10.合同評審；11.服務(wù)項目策劃書。四、項目實施的難點及對策稅務(wù)咨詢涉及面廣，形式靈活多樣，無法形成統(tǒng)一的做法，注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)咨詢?nèi)颂岢龅膯栴}，采用適當形式做出有針對性的答復(fù)，稅收政策運用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢中最主要的內(nèi)容，也是注冊稅務(wù)師咨詢實務(wù)的重點，做好這方面問題的答復(fù)，應(yīng)注意如下幾點：（一）弄清咨詢問題所涉及的稅種企業(yè)提出的咨詢問題有的比較單一，僅涉及一個稅種和一個問題；有的較為復(fù)雜，可能會涉及多個稅種或一個稅種的多個問題，這就要求注冊稅務(wù)師對提出的問題做出分析，準確把握所咨詢的稅種及具體問題，以便做出針對性的答復(fù)。（二）收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件在提供稅務(wù)咨詢前，注冊稅務(wù)師應(yīng)收集咨詢問題相關(guān)的稅收法律、法規(guī)、行政規(guī)章以及規(guī)范性文件，這既是提供正確咨詢的保證，有時也是向咨詢?nèi)嘶蚱渌嚓P(guān)人必須提供的咨詢資料。隨著經(jīng)濟情況的變化，國家會對稅收政策做出調(diào)整，或是修改條款規(guī)定，或是廢止原有優(yōu)惠，或是補充新的規(guī)定，或是明確適用范圍等，而各級立法部門、政府機構(gòu)以及稅務(wù)機關(guān)也會根據(jù)各自的職能制定有關(guān)稅收方面的政策規(guī)定和操作辦法，這就要求注冊稅務(wù)師注意收集與咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件。（三）分析稅收政策適用條款這是進行稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心。注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)咨詢問題所收集稅收政策在做出咨詢答復(fù)時，按照稅法適用原則，即法律優(yōu)位、法律不溯及既往、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、國際法優(yōu)于國內(nèi)法、實體從舊程序從新、程序優(yōu)于實體等原則，針對咨詢對象情況，找準適用的稅收政策條款。在實際咨詢服務(wù)中，還要注意：1.稅收政策適用時效。按照法律不溯及既往原則，稅收政策一般沒有溯及力，即新問題用新政策，老問題用老政策，在咨詢時不能機械地套用新法優(yōu)于舊法原則，應(yīng)根據(jù)咨詢問題所發(fā)生的時間，尋找適用的稅收政策條款。2.不同稅種政策規(guī)定的差異。有時對同一經(jīng)營活動不同的稅種有著不同的政策規(guī)定，在實際咨詢中應(yīng)針對咨詢所涉及稅種相應(yīng)的稅收政策作出答復(fù)，切忌在適用稅收政策上張冠李戴，造成答復(fù)錯誤，誤導咨詢?nèi)恕?.稅收政策制定原則和精神。由于實際情況復(fù)雜多變，會出現(xiàn)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)稅收政策沒有直接的、明確的規(guī)定，或者新的經(jīng)濟情況或經(jīng)營方式已經(jīng)出現(xiàn)而相應(yīng)的稅收政策尚未跟上的問題，而且這也是咨詢?nèi)俗钊菀滋岢龅淖稍儐栴}。注冊稅務(wù)師在答復(fù)這類問題時，除如實說明稅收政策沒有明確外，可根據(jù)國家制定稅收政策的原則和立法精神，作出分析，提出傾向性的意見或操作辦法。（四）根據(jù)需要作必要的溝通說明在進行稅務(wù)咨詢服務(wù)時，為了保證服務(wù)質(zhì)量，必要時還應(yīng)與咨詢?nèi)?、稅?wù)機關(guān)或咨詢相義人員作進一步溝通說明。咨詢?nèi)颂岢龅膯栴}有時限于政策水平或其他原因，可能會表達不全、講述不清，有時甚的人員作必要的溝通。（五）確定合適的答復(fù)方式注冊稅務(wù)師根據(jù)咨詢問題內(nèi)容和復(fù)雜程度，確定相應(yīng)的答復(fù)方式，通常情況下，問題復(fù)雜重大，涉及稅種較多，操作技術(shù)要求高，稅收政策不夠明確的問題答復(fù)，一般較宜采用書面形式。第四節(jié)不動產(chǎn)綜合業(yè)務(wù)工作流程一、預(yù)檢我們將在交易登記大廳入口附近設(shè)置預(yù)檢臺（總咨詢臺）。（一）預(yù)檢臺配備1.人員預(yù)檢崗位總?cè)藬?shù)將配備X-XX人，由外包公司、登記處、稅務(wù)共同派員負責，具體人員安排由各區(qū)登記、稅務(wù)部門根據(jù)本區(qū)實際協(xié)商確定。2.業(yè)務(wù)申請表及樣表現(xiàn)為：（1）《購房人家庭成員名下住房情況查詢申請表》（2）《XX市房地產(chǎn)交易涉稅情況表》。3.聯(lián)辦業(yè)務(wù)告知單。（二）預(yù)檢人員工作要求1.登記預(yù)檢人員負責詢問申請人需辦理的業(yè)務(wù)類別，按照綜合受理、登記受理分流，并根據(jù)辦理業(yè)務(wù)的申請材料清單，檢查申請材料的格式、數(shù)量是否滿足要求，指導申請人填寫《購房人家庭成員名下住房情況查詢申請表》。2.稅務(wù)預(yù)檢人員負責協(xié)助詢問申請人需申請減免稅收的情況，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)需提交的材料的格式和數(shù)量，指導申請人填寫《XX市房地產(chǎn)交易涉稅情況表》。3.時間允許時，建議預(yù)檢人員協(xié)助申請人將申請材料按照交易、稅收、登記業(yè)務(wù)進行分類。4.滿足要求通過預(yù)檢的，發(fā)放辦件號碼。不滿足要求的，請申請人按照相應(yīng)要求補充。二、綜合窗口預(yù)收件/登記窗口受理涉及登記與交易稅收聯(lián)辦的（包括交易登記聯(lián)辦、交易稅收登記聯(lián)辦、稅收登記聯(lián)辦）申請，由綜合窗口進行預(yù)收件；僅涉及登記的申請，由登記窗口進行登記受理。（一）綜合窗口預(yù)收件1.人員。具體窗口數(shù)根據(jù)各區(qū)不同情況設(shè)置，窗口崗位由登記人員負責。在業(yè)務(wù)聯(lián)辦初期，XX可根據(jù)實際情況適當安排業(yè)務(wù)熟練的稅務(wù)人員在受理窗口提供現(xiàn)場支持，具體形式和人員由各區(qū)登記、稅務(wù)部門根據(jù)本區(qū)實際協(xié)商確定。2.工作要求登記人員負責詢問申請人需申請的事項，清點、收取申請材料，請申請人簽署登記申請表、EMS詳情單（如有），開具繳費單、預(yù)收件單。預(yù)收件后，將申請材料按照交易、稅收、登記業(yè)務(wù)分裝。現(xiàn)場支持的稅務(wù)人員負責協(xié)助登記人員即時對收取的申請材料進行形式審查，及時提出補正意見，甄別其中可當場辦稅的申請。屬于可當場辦稅的，綜合窗口預(yù)收件后，稅收件袋即時轉(zhuǎn)稅務(wù)部門（為便于工作，建議在綜合窗口旁設(shè)置當場辦稅窗口），并通知申請人當場繳稅；不屬于可當場辦稅的，稅收件袋由稅務(wù)人員定期簽收、領(lǐng)取。交易件袋按要求轉(zhuǎn)房屋狀況查詢?nèi)藛T，做好簽收。【提示】對于交易、登記目前可以考慮串聯(lián)辦理，件袋捆綁流轉(zhuǎn)，節(jié)約件袋分裝合并時間；后續(xù)房屋狀況查詢結(jié)果線上反饋功能完成后，直接并聯(lián)辦理。（二）下一階段工作（啟用申請資料掃描、推送）啟用申請資料掃描、推送后，綜合窗口收取一份申請資料，掃描后，連同已提取獲得的相關(guān)字段信息，推送到交易稅務(wù)登記審核部門，紙質(zhì)資料由登記部門統(tǒng)一存檔。1.人員要求：各區(qū)根據(jù)業(yè)務(wù)量配置專人（掃描外包公司）負責掃描工作。2.工作要求：接收到申請資料后，立即掃描，以便信息及時推送。三、房屋狀況查詢審核（一）現(xiàn)階段工作要求（房屋狀況查詢結(jié)果線下反饋）1.查詢?nèi)藛T領(lǐng)取件袋后，及時錄入房屋狀況查詢系統(tǒng)。當日上午（或下午）收取的件袋，錄入時間應(yīng)不超過當日上午12點（或下午下班前），以便房屋狀況查詢系統(tǒng)定時（中午12：00及午夜12:00）進行核心比對。2.出具結(jié)果。每日12點前錄入的件袋，務(wù)必在下午下班前完成審核，出具結(jié)果；下班前錄入的件袋，務(wù)必在次日12點之前完成審核，出具結(jié)果；查詢結(jié)果存有異議的件袋，力爭自收件之時起23小時處理完畢。3.查詢?nèi)藛T打印查詢結(jié)果，分別反饋登記、稅務(wù)審核部門。（二）下一階段工作要求（房屋狀況查詢結(jié)果啟用線上反饋后）1.查詢?nèi)藛T領(lǐng)取件袋后，錄入房屋狀況查詢系統(tǒng)。當日上午（或下午）收取的件袋，錄入時間應(yīng)不超過當日上午（或下午）的業(yè)務(wù)辦理時間，以便房屋狀況查詢系統(tǒng)定時（中午12：00及午夜12:00）進行核心比對。2.出具結(jié)果。每日12點前錄入的件袋，務(wù)必在下午下班前完成審核，出具結(jié)果；下班前錄入的件袋，務(wù)必在次日12點之前完成審核，出具結(jié)果；查詢結(jié)果存有異議的件袋，力爭自受理之時起23小時處理完畢。3.查詢?nèi)藛T無需操作（房屋狀況查詢結(jié)果直接線上反饋登記、稅務(wù)審核部門）。四、稅務(wù)審核（一）現(xiàn)階段工作要求（契稅完稅證明線下反饋）1.稅務(wù)人員簽收件袋后，應(yīng)當在3日內(nèi)完成后臺處理工作（不含簽收當日）。2.登記部門在預(yù)收件單上寫明“請申請人于預(yù)收件4個工作日后至稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)涉稅事項，提交契稅完稅證明最后期限為預(yù)收件后第20日，逾期未提交的，退回申請材料。”申請人完稅后，稅務(wù)人員開具契稅完稅證明，供申請人辦理不動產(chǎn)登記。（二）下一階段工作要求（契稅完稅證明啟用線上反饋后）1.稅務(wù)人員簽收件袋后，應(yīng)當在3日內(nèi)完成后臺處理工作（不含簽收當日）。2.登記部門在預(yù)收件單上寫明“請申請人于預(yù)收件4個工作日后至稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)涉稅事項，提交契稅完稅證明最后期限為預(yù)收件后第20日，逾期未提交的，退回申請材料?！鄙暾埲送甓惡?，稅務(wù)人員無需開具契稅完稅證明（契稅完稅證明直接線上反饋登記審核部門）。五、登記審核（一）人員要求：各區(qū)根據(jù)實際情況配置。（二）現(xiàn)階段工作要求（終審、登簿節(jié)點未分離）1.系統(tǒng)操作：終審審核完畢后系統(tǒng)上不提交，待申請人繳稅。2.件袋流轉(zhuǎn)：申請人完稅，接收到受理窗口已收到契稅完稅證明的信號后，終審?fù)ㄟ^系統(tǒng)核驗契稅完稅無誤，提交，件袋即時流轉(zhuǎn)至繕證崗位。（三）下一階段工作要求（終審、登簿節(jié)點分離）1.系統(tǒng)操作：終審審核完畢后系統(tǒng)可直接提交。案件等待稅務(wù)傳送的契稅完稅信號。案件只有在同時滿足“終審已提交”、“契稅完稅信號已收到”兩個條件后，進行系統(tǒng)登簿。契稅核驗由系統(tǒng)自動完成。終審的審核意見修改為：“同意，待申請人完稅后登簿?！?.件袋流轉(zhuǎn)：終審提交后，件袋流轉(zhuǎn)至繕證。六、申請材料的流轉(zhuǎn)與補正（一）申請材料的流轉(zhuǎn)申請材料分裝的三個（或兩個）件袋，原則上在當前工作完成后半天內(nèi)進行流轉(zhuǎn)。各區(qū)可根據(jù)實際情況，加快流轉(zhuǎn)頻次，確保其他聯(lián)辦部門有充裕時間審核。下階段啟用申請材料掃描、推送后，收取一份申請材料，紙質(zhì)件袋不再流轉(zhuǎn)。（二）補正與案件回退1.人員要求：接收補正材料、流轉(zhuǎn)補正件袋，可由原窗口人員或?qū)Ｈ素撠?，各區(qū)根據(jù)實際情況安排。2.工作要求：預(yù)收件后，稅務(wù)部門認為還需要申請人補交材料的，由稅務(wù)部門負責通知申請人，告知其需補正的材料，請其盡快補正。稅務(wù)工作人員在預(yù)收件單空白處寫明需補正材料及補正理由后，將件袋按原流轉(zhuǎn)路徑回退至不動產(chǎn)登記部門，并做好交接記錄工作。申請人至指定窗口補齊材料后，窗口人員重新出具預(yù)收件單，告知申請人辦理時限重新計算，并將材料及時流轉(zhuǎn)稅務(wù)部門。如果需補正內(nèi)容簡單，不需要重新調(diào)整預(yù)收件單內(nèi)容的，為簡化手續(xù)，方便申請人，由稅務(wù)部門直接接收補正材料。下階段啟用申請材料掃描、推送后，通過平臺進行案件回退，補正材料掃描后再推送。交易、登記部門補正可參照上述流程辦理。七、繕證（一）人員要求：各區(qū)根據(jù)實際情況配置。（二）現(xiàn)階段工作要求（房屋狀況查詢結(jié)果、契稅完稅證明線下反饋）1.打?。捍蛴∽C書、證明、審核表等。2.件袋流轉(zhuǎn)：繕證后將件袋流轉(zhuǎn)至發(fā)證窗口。3.EMS領(lǐng)證：將證書、證明裝入EMS專遞封套，粘貼詳情單。（三）下一階段工作要求（房屋狀況查詢結(jié)果、契稅完稅證明啟用線上反饋）1.打印：打印證書、證明、審核表、房屋狀況查詢結(jié)果、契稅完稅證明等。（對于房屋狀況查詢結(jié)果、契稅完稅證明，各區(qū)也可根據(jù)實際情況，安排在審核環(huán)節(jié)打印，系統(tǒng)將做好支持）2.件袋流轉(zhuǎn)：繕證后將件袋流轉(zhuǎn)至發(fā)證窗口。3.EMS領(lǐng)證：將證書、證明裝入EMS專遞封套，粘貼詳情單。八、發(fā)證（一）人員要求：各區(qū)根據(jù)實際情況配置。現(xiàn)階段安排專人（建議設(shè)置在發(fā)證窗口）負責收取契稅完稅證明及預(yù)收件單，通知終審提交案件。（二）現(xiàn)階段工作要求（房屋狀況查詢結(jié)果、契稅完稅證明線下反饋，終審、登簿節(jié)點未分離）1.通知終審：收取契稅完稅證明及預(yù)收件單后，工作人員在預(yù)收件單上敲“完稅證明收訖”章，讓當事人簽名，并定時將已完稅的收件編號告知終審，由終審核驗契稅無誤后提交，將件袋交繕證。2.件袋流轉(zhuǎn)：繕證后將件袋交發(fā)證窗口，發(fā)證人員發(fā)證（含領(lǐng)證單簽收），并將契稅完稅證明及預(yù)收件單放入件袋內(nèi)歸檔。3.EMS專遞：將繕證流轉(zhuǎn)來的EMS專遞交給取件的快遞員，做好簽收。（三）下一階段工作要求（房屋狀況查詢結(jié)果、契稅完稅證明啟用線上反饋，終審、登簿節(jié)點分離）1.通知繕證：收取預(yù)收件單后，查看是否已完成繕證。如尚未繕證的，通知繕證人員打印相關(guān)收件編號的證書、證明。2.發(fā)證：發(fā)證人員發(fā)證（含領(lǐng)證單簽收），并將預(yù)收件單放入件袋內(nèi)歸檔。3.EMS專遞：將繕證流轉(zhuǎn)來的EMS專遞交給取件的快遞員，做好簽收。九、其他（一）退件預(yù)收件后，有下列情形之一的，作退件處理并書面告知申請人：1.非法占用土地、海域的；2.屬違法建筑、臨時建筑或者附有違法建筑的；3.不能提供有效的不動產(chǎn)權(quán)屬證明的；4.不動產(chǎn)權(quán)屬爭議在訴訟、仲裁或者行政處理中的；5.申請登記事項與不動產(chǎn)登記簿的記載有沖突的；6.不符合限購政策；7.未在規(guī)定時限內(nèi)提交契稅完稅證明；8.根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定即使受理后也須作出不予登記決定的其他情形。登記中心出具《退件告知書》后將申請材料復(fù)印留存，原件退還申請人。由于契稅完稅證明未提交，因此案件尚未進入受理環(huán)節(jié)，無需開具不予登記告知書。（二）關(guān)于不動產(chǎn)登記專遞1.選擇通過郵政EMS寄遞的方式領(lǐng)取不動產(chǎn)權(quán)證書（證明）的，繕證環(huán)節(jié)不再打印領(lǐng)證單，屆時由收件人直接在預(yù)收件單/收件收據(jù)上寫明：“證書（證明）已收到”，并簽名。2.選擇郵政EMS寄遞的，投遞時必須由收件人本人簽收，并提交身份證明及預(yù)收件單/收件收據(jù)，請受理人員做好相關(guān)事前告知工作。3.投遞時，收件人預(yù)收件單/收件收據(jù)遺失的，由快遞員將按反向詳情單上的地址寄回不動產(chǎn)權(quán)證（證明），于次日投遞至寄件的登記部門，由收件人自行至登記部門辦理領(lǐng)證手續(xù)。附件：不動產(chǎn)登記、稅收申請表登記類型（）轉(zhuǎn)移登記（）變更登記（）抵押權(quán)登記房屋類型（）商品房（）普通存量房（）保障用房房屋坐落權(quán)證編號（商品房合同編號）權(quán)利人（受讓方）姓名（單位名稱）共有方式（）共同共有（）按份共有（）單獨所有（）其他所占份額交易份額住所地聯(lián)系電話代理人姓名聯(lián)系電話義務(wù)人（出讓方）姓名（單位名稱）所占份額住所地聯(lián)系電話代理人姓名聯(lián)系電話抵押權(quán)抵押方式（）一般抵押（）最高額抵押被擔保債權(quán)數(shù)額（最高債權(quán)數(shù)額）債務(wù)履行期限（債權(quán)確定期間）抵押擔保范圍申請分別持證（）是（）否備注稅收申報契稅（受讓方）□家庭唯一住房（個人購買家庭唯一住房，面積90㎡及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積90㎡以上的，減按1.5%的稅率征收契稅）□家庭第二套住房（個人購買家庭第二套改善性住房，面積90㎡及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積90㎡以上的，減按2%的稅率征收契稅）□其他套次住房（契稅稅率為3%）家庭成員信息（受讓方）姓名身份證號碼姓名身份證號碼姓名身份證號碼姓名身份證號碼個人所得稅（出讓方）□滿五年家庭唯一住房減免□核定1%□差額20%家庭成員信息（出讓方）姓名身份證號碼姓名身份證號碼土地增值稅（出讓方）□個人出售住宅減免□核定（個人0.5%單位5%）□超率累進據(jù)實扣除填寫說明1.申請家庭唯一或第二套住房的契稅減免，需要填寫購房人、配偶、未成年子女的信息2.申請個人所得稅滿五年家庭唯一住房減免，需要填寫售房人和配偶的信息3.個人出售住宅免征土地增值稅4.如勾選個人所得稅“差額20%”或土地增值稅“超率累進據(jù)實扣除”需一并提供原值憑證證明，并詳細填寫附表——個人所得稅申報表和土地增值稅申報表的據(jù)實扣除項目，選擇土地增值稅超率累進征收時，需要同時選擇個人所得稅差額征收5.如本人不能提供完整、準確的房產(chǎn)原值憑證，則申請稅務(wù)機關(guān)核定征收個人所得稅，勾選“個人所得稅（出讓方）——核定1%”。6.如本人（單位）既無法提供轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的評估價格，又不能提供購房發(fā)票，申請稅務(wù)機關(guān)核定征收土地增值稅，選擇“土地增值稅——核定（個人0.5%單位5%）”。本人承諾：本申請系申請人真實意思的表示，并對所填寫的上述內(nèi)容認真核對無誤，申請人對申請書及申請材料真實性負責，如有不實，愿承擔一切經(jīng)濟及法律責任。申請人（簽章）：申請人（簽章）：代理人（簽章）：代理人（簽章）：年月日年月日第五節(jié)車輛購置稅征收業(yè)務(wù)外包實施方案一、適用范圍及崗位職責（一）適用范圍適用于計劃征收處對車輛購置稅征收業(yè)務(wù)的管理。（二）崗位職責1.負責車購稅的申報、征收管理；2.負責車購稅免（減）稅及退稅的管理；3.負責車購稅信息采集和傳遞工作；4.負責辦理車輛建檔及對過戶、轉(zhuǎn)籍、變更車輛的檔案變更管理。二、納稅申報受理納稅申報受理主要包括受理納稅人的納稅（含減、免稅）申報、審核相關(guān)資料、錄入微機、確定應(yīng)征稅額等內(nèi)容。（一）申報受理及相關(guān)資料審核審核納稅人提供的相關(guān)資料，將《車輛購置稅納稅申報表》（以下簡稱納稅申報表）交納稅申報人填寫。審核納稅人提供的相關(guān)資料包括以下原件和復(fù)印件：1.征稅車輛（1）車主身份證明：內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；香港、澳門特別行政區(qū)居民、臺灣地區(qū)居民及外國人，提供其入境的身份證明和居留證明；組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證書》。（2）車輛價格證明：境內(nèi)購置的車輛，提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報稅聯(lián)）或有效證明；進口自用的車輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》。納稅人遺失《機動車外銷售統(tǒng)一發(fā)票》（報稅聯(lián)）的，需提供重新開具的《機動車外銷售統(tǒng)一發(fā)票》（3）車輛合格證明：國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明。進口車輛，提供本市出入境檢驗檢疫局核發(fā)的《中華人民共和國出入境檢驗檢疫進口機動車輛隨車檢驗證明》、《進口機動車輛登檢表》、《中華人民共和國海關(guān)貨物進口證明書》。（4）對已使用未完稅車輛，納稅人在申請補辦納稅申報手續(xù)時，因不可抗力因素無法按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證的，應(yīng)受理納稅申報。對于已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補辦納稅申報手續(xù)時，除了按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定提供申報資料外，還應(yīng)提供《機動車行駛證》原件及復(fù)印件。《機動車行使證》原件經(jīng)審核后退還納稅人，復(fù)印件留存。（5）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。2.免（減）稅車輛申報免稅（或減稅）車輛除提供上述資料之外，還應(yīng)分別不同情況提供以下資料的原件和復(fù)印件：（1）外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)的車輛，提供機構(gòu)證明；（2）外交人員，提供外交部門出具的身份證明。（3）中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，提供訂貨計劃的證明。（4）設(shè)有固定裝置的非運輸車輛，提供車輛內(nèi)、外觀彩色5寸照片2套。（5）留學人員（包括港、澳留學人員），提供中華人民共和國駐留學人員學習所在國的大使館或領(lǐng)事館出具的留學證明和公安部門出具的境內(nèi)居住證明、個人護照，以及所在地海關(guān)核發(fā)的《回國人員購買國產(chǎn)汽車準購單》。（6）來華專家，提供國家外國專家局或其授權(quán)單位核發(fā)的專家證和公安部門出具的境內(nèi)居住證明。（7）其它車輛，提供國務(wù)院或國家稅務(wù)總局的批準文件。未列入《免稅圖冊》的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛，需向上級部門申請審批的免（減）稅，為了不耽誤納稅人上牌時間，可以先征稅后退稅。對已辦理納稅申報的車輛，如發(fā)生底盤（車架）更換或免稅條件消失等情形的，納稅人應(yīng)當重新辦理納稅申報，并需提供《機動車行駛證》（原件）及完稅證明正本。免稅條件消失、且使用年限超過10年（含）以上的車輛，納稅人依照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在重新辦理納稅申報時，應(yīng)提供《車輛購置稅完稅證明》（以下簡稱完稅證明）正本和《機動車行駛證》原件及復(fù)印件。《機動車行駛證》復(fù)印件及完稅證明正本留存。向納稅人核發(fā)新的完稅證明正本（副本留存），并在完稅證明征稅欄加蓋車購稅征稅專用章。上述資料審核完畢后報科長審批。納稅人對免稅車輛進行申報納稅時，微機處理時主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過修改征管軟件中“系統(tǒng)設(shè)置”模塊中系統(tǒng)參數(shù)，將地區(qū)和本地代碼設(shè)置為“00”，保留省級代碼的方式進行業(yè)務(wù)處理。（二）計稅價格確定1.購買自用車輛的計稅價格為納稅人支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。2.進口自用車輛的計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。3.按核定計稅價格確定（1）自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛，計稅依據(jù)參照國家稅務(wù)總局核定的應(yīng)稅車輛最低計稅價格核定。（2）購買自用或者進口自用車輛，納稅人申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅依據(jù)為最低計稅價格。4.車輛底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，以最新核發(fā)的同類車型最低計稅價格的70%計算應(yīng)納稅額；已辦理納稅申報但底盤發(fā)生更換的車輛重新辦理納稅申報時，微機程序應(yīng)使用“檔案管理”模塊進行檔案查詢并調(diào)檔，通過“征稅業(yè)務(wù)”模塊中的“該型改裝補稅”流程進行業(yè)務(wù)操作。5.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，以最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%計算應(yīng)納稅額；未滿1年的計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格。對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，重新辦理納稅申報時，其提供的《機動車行駛證》上標注的車輛登記日期視同初次辦理納稅申報日期。已經(jīng)辦理納稅申報但免稅條件消失的車輛重新辦理納稅申報時，微機程序應(yīng)使用“檔案管理”模塊查詢并調(diào)檔，通過“征稅業(yè)務(wù)”模塊中的“過戶補稅”流程進行業(yè)務(wù)操作。6.對于總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為按有關(guān)規(guī)定核定的計稅價格或已核定的同類型車輛最低計稅價格。同類型車輛是指：同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似等。同類型車輛由按國稅發(fā)文確定，并報上級稅務(wù)機關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門備案。7.進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家授權(quán)的執(zhí)法部門沒收的走私車輛和被司法部門依法沒收并拍賣的車輛（其庫存（或使用）年限超過3年或行使里程超過8萬公里以上的）、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格和有效證明。審核后報科長審批。微機程序應(yīng)使用征管軟件中的“車價信息”模塊新增一條價格信息記錄，并在該信息記錄的“備注”欄中作出標識，通過“征稅業(yè)務(wù)”模塊中的“新車征稅”流程進行業(yè)務(wù)操作。8.駐外使領(lǐng)館工作人員離任回國進境自用車輛，需提供駐外使領(lǐng)館出具的《駐外使領(lǐng)館人員身份證明》（以下簡稱使領(lǐng)館證明）第三聯(lián)原件、本人有效護照的原件和復(fù)印件，計稅依據(jù)為海關(guān)《專用繳款書》核定的車輛完稅價格，使領(lǐng)館證明第三聯(lián)原件和護照復(fù)印件留存。已離任回國進境自用車輛，車購稅申報資料通知規(guī)定提供。審核后報科長審批。上述車輛發(fā)生過戶或轉(zhuǎn)籍行為，不再就關(guān)稅差價補征車購稅。（三）審核無誤后，將相關(guān)信息錄入微機，并在申報表中加蓋申報章。三、稅款征收稅款征收主要由打印《車輛購置稅完稅證明》（以下簡稱完稅證明）及專用繳款書（收據(jù)）、收取稅款及發(fā)證建檔等操作環(huán)節(jié)。按照《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定，對車輛購置稅納稅人從機動車發(fā)票開具之日起超過60天申報的，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（一）已使用未完稅車輛，納稅人在補辦納稅申報時，滯納稅款之日分別按以下情況確定：1.納稅人提供的有效證明注明的時間超過（含）3年的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機關(guān)按照3年追溯期確定滯納稅款之日。2.對因不可抗力因素無法提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，而已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機關(guān)按照《機動車行駛證》標注的車輛登記日期確定滯納稅款之日；未辦理登記注冊手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機關(guān)按照車輛合格證明上標注的出廠日期后60日確定滯納稅款之日。（二）打印完稅證明及征收稅款1.打印《完稅證明》，對征稅車輛在《完稅證明》征稅欄加蓋車購稅征稅專用章，免稅車輛在《完稅證明》免稅欄加蓋車購稅征稅專用章。2.復(fù)核相關(guān)資料，打印車輛購置稅專用繳款書（以下簡稱繳款書），交納稅人到指定窗口將款項存入稅款專戶。3.核對納稅人回執(zhí)的各聯(lián)繳款書，留存繳款書第三聯(lián)記帳聯(lián)，第四聯(lián)以備裝訂報核，第二聯(lián)交納稅人作為交款依據(jù)。4.手續(xù)辦理完畢后，發(fā)給納稅人《完稅證明》和繳款憑證第二聯(lián)，退還納稅人所提供的有關(guān)資料原件；將納稅（經(jīng)辦）人提供的身份證明、機動車銷售發(fā)票報稅聯(lián)、車輛合格證明等有關(guān)資料復(fù)印件、納稅申報表、繳款憑證第一聯(lián)等資料集中整理裝袋。（三）其它事項1.每日工作結(jié)束前，應(yīng)進行票據(jù)、賬款核對，填制車輛購置稅日報表，并于每月5、10、15、20、25日（遇節(jié)假日順延）和月末最后一天工作日填制匯總繳款書將稅款繳入國庫。將完稅車輛檔案進行清點后，移交檔案室。2.在辦理過程中如發(fā)現(xiàn)錯誤，微機程序操作應(yīng)逐級向上回退，根據(jù)情況修正錯誤或刪除錄入信息。3.征稅業(yè)務(wù)手續(xù)辦理完畢確認無誤后，應(yīng)及時在微機程序處理中完成“存檔”操作。4.完稅車輛檔案資料歸檔前，應(yīng)對完稅車輛適用的最低計稅價格、征收稅款、征收滯納金等與征收臺帳進行核對。四、退稅業(yè)務(wù)辦理（一）退稅資料受理納稅人申請退稅應(yīng)如實填寫《車輛購置稅退稅申請表》，同時分別情況提供相關(guān)資料如下：1.公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，應(yīng)提供落籍地公安車輛管理部門出具的退辦單，生產(chǎn)廠家或銷售商開具的退車證明和退車發(fā)票，交回完稅證明正本與副本。2.因質(zhì)量問題需將該車輛退回生產(chǎn)廠家（或銷售商）的，應(yīng)提供生產(chǎn)廠家或銷售商開據(jù)的退車證明和退車的發(fā)票（已辦理車輛登記注冊的還需提供公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具的注銷車輛號牌證明），交回完稅證明正本與副本（已辦理車輛登記注冊的不提供副本）。3.納稅人因其它原因多繳稅款需退稅的，應(yīng)提供該車車輛購置稅完稅證明、專用繳款書（收據(jù)）、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它有關(guān)資料。（二）退稅業(yè)務(wù)辦理1.審核納稅人提交的退稅資料，查詢并調(diào)閱該車完稅檔案。2.審核后報科長審批。3.打印退稅憑證，確認無誤后按退稅憑證金額直接從收取的現(xiàn)金中退還稅款。4.收回原車輛購置稅完稅證明存檔。（三）其它事項1.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)廠家或者經(jīng)銷商的，自辦理納稅申報之日起，按每滿1年扣減10%的應(yīng)納稅額計算退稅額，未滿1年的按已繳稅款全額退稅。2.對公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛，全額退還已征稅款。3.對使用年限超過1年，或使用年限未滿1年，但車輛登記注冊后，已到主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記牌號手續(xù)的車輛，納稅人因車輛質(zhì)量原因發(fā)生退車后申請退稅的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過手工開具退稅憑證，為納稅人辦理退稅手續(xù)，同時注銷該車的電子檔案。五、車輛變動手續(xù)辦理車輛發(fā)生過戶、轉(zhuǎn)籍、變更、等變動情況，車主應(yīng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛變動手續(xù)之日起30日內(nèi)，到車購稅征收科辦理車輛變動相應(yīng)手續(xù)。（一）車輛過戶1.車輛過戶資料受理車主辦理車輛過戶手續(xù)時需填寫《車輛變動情況登記表》，并提供以下資料：（1）原完稅證明（正本）。（2）《機動車行駛證》原件及復(fù)印件。2.車輛過戶業(yè)務(wù)辦理（1）審核資料，在原完稅證明備注欄內(nèi)填寫新車輛單位名稱，并加蓋過戶專用章。（2）查詢、調(diào)閱該車完稅檔案；核對無誤后，進入微機程序，調(diào)檔選擇“檔案變更”業(yè)務(wù)，進行車主變更操作。（二）車輛轉(zhuǎn)籍車輛轉(zhuǎn)籍分轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入。1.車輛轉(zhuǎn)出（1）車輛轉(zhuǎn)出資料受理車主辦理車輛轉(zhuǎn)出手續(xù)時需填寫《車輛變動情況登記表》，并提供以下資料：①公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具機動車輛登記證書、車輛臨時牌照原件及復(fù)印件。②機動車交易發(fā)票原件及復(fù)印件。③《車輛購置稅檔案轉(zhuǎn)移登記表》。如委托他人辦理的，還需提供《辦理車輛購置稅檔案轉(zhuǎn)移委托書》。（2）車輛轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)辦理①審核資料，查詢調(diào)檔。②在車購稅完稅證明“備注欄”注明檔案轉(zhuǎn)出日期和轉(zhuǎn)出目的地車購辦名稱。③向車主開具《車輛購置稅檔案轉(zhuǎn)移通知書》，將檔案資料裝袋簽封移交給車主。2.車輛轉(zhuǎn)入（1）車輛轉(zhuǎn)入資料受理車主辦理車輛轉(zhuǎn)入手續(xù)時，需填寫《車輛變動情況登記表》，并提供以下資料：①完稅證明（正本）。②轉(zhuǎn)出地檔案轉(zhuǎn)移通知書及車輛購置稅檔案。（2）車輛轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)辦理①審核無誤后，在原完稅證備注欄填寫新車輛單位名稱和牌照號碼，并加蓋過戶專用章。②補建檔案。3.既過戶又轉(zhuǎn)籍的車輛，按轉(zhuǎn)籍辦理檔案變動手續(xù)。（三）車輛變更1.車輛變更資料受理納稅人辦理車輛變更手續(xù)時，需填寫《車輛變動情況登記表》，并提供以下資料：（1）完稅證明（正本）。（2）《機動車行駛證》。（3）已完稅車輛因被盜搶或者其它原因，車輛的發(fā)動機號、底盤號或車輛識別號被涂改、破壞的，還應(yīng)提供相關(guān)證明。2.車輛變更業(yè)務(wù)辦理（1）審核資料無誤后，進行“檔案變更”業(yè)務(wù)操作。（2）換發(fā)完稅證明（微機程序按“完稅證明換發(fā)”業(yè)務(wù)操作）。六、完稅證明補辦（一）完稅證明補辦資料受理完稅證明發(fā)生損毀、丟失（即納稅人已無法提供原完稅證明）的，出具原因說明，向原發(fā)證稅務(wù)機關(guān)申請補發(fā)，填寫《換（補）車輛購置稅完稅證明證申請表》（以下簡稱換（補）證申請表），并提供以下資料：1.《機動車輛行駛證》。2.《中國稅務(wù)報》或省內(nèi)外公開發(fā)行的市級以上報紙上刊登的遺失聲明。納稅人在辦理車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，需提供車購稅繳稅憑證或稅務(wù)機關(guān)車購稅繳稅憑證留存聯(lián)，車輛合格證明，遺失聲明。（二）完稅證明補辦業(yè)務(wù)辦理1.審核資料無誤后，經(jīng)科長審批。2.辦理完稅證明補辦手續(xù)（微機程序按“遺失補辦”業(yè)務(wù)操作）。3.檔案崗應(yīng)登記《完稅證明遺失補辦臺帳》，每月與《換（補）車輛購置稅完稅證明證申請表》征收業(yè)務(wù)崗核對。七、《機動車銷售發(fā)票》遺失和退票（一）《機動車銷售發(fā)票》遺失受理納稅人繳納車購稅后，遺失《機動車銷售發(fā)票》發(fā)票聯(lián)和報稅聯(lián)需重開發(fā)票的，應(yīng)提供以下資料：1.市級以上報刊的遺失聲明。2.遺失《機動車銷售發(fā)票》的存根聯(lián)原件及加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章存根聯(lián)復(fù)印件。3.車輛購置稅繳稅憑證原件及復(fù)印件。（二）《機動車銷售發(fā)票》退票受理1.納稅人繳納車購稅后，在公安車管部門上牌前發(fā)生退票需重開發(fā)票的，應(yīng)提供以下資料：2.退票《機動車銷售發(fā)票》發(fā)票聯(lián)和注冊登記聯(lián)原件及復(fù)印件。3.車輛購置稅繳稅憑證原件及復(fù)印件。（三）《機動車銷售發(fā)票》遺失和退票業(yè)務(wù)辦理1.審核資料無誤后報科長審批。2.開具《證明》、加蓋印章。八、車輛檔案管理（一）檔案的建立應(yīng)對已核發(fā)完稅證明的車輛按照“一車一檔”的原則建立檔案。檔案主要內(nèi)容包括：1.納稅申報表及附報資料。2.《退稅申請表》及附報資料。3.《車輛變動情況登記表》及附報資料。4.補（換）證申請表及補發(fā)完稅證明的有關(guān)資料。5.車輛購置稅免稅申請審批表及免稅車輛彩色照片2套。6.其它資料。（二）檔案的交接車購稅完稅檔案隨車轉(zhuǎn)籍時，應(yīng)辦理檔案交接：1.在將車主的車輛檔案資料移交前，應(yīng)逐一核對該車輛的檔案資料，列明檔案袋內(nèi)資料目錄及份數(shù)，與車主共同清點后存入檔案袋內(nèi)加密封章，連同向轉(zhuǎn)入地的車購辦發(fā)出的檔案轉(zhuǎn)移通知書，一并交由車主自帶轉(zhuǎn)籍，并請車主簽收。2.根據(jù)轉(zhuǎn)出地車購辦發(fā)出的檔案轉(zhuǎn)移通知書，審核車主轉(zhuǎn)交的檔案內(nèi)容及份數(shù)，確認無誤后建立車輛購置稅檔案。（三）檔案的保存車輛購置稅檔案按車輛征稅時間存放，轉(zhuǎn)籍檔案按車輛落藉時間存放，原由市本級征收縣（市）車輛轉(zhuǎn)籍檔案按車輛征稅時間存放。車輛購置稅檔案保存十五年。（四）其他及時登記《完稅證明遺失補辦臺帳》，每月與《換（補）車輛購置稅完稅證明證申請表》核對。九、購稅信息采集和傳遞（一）車購稅信息的采集1.在辦理車購稅納稅申報時，應(yīng)對納稅人申報的統(tǒng)一發(fā)票上注明“價費合計金額”（剔除增值稅，簡稱購車價格）與最低計稅價格進行比對。如果發(fā)現(xiàn)購車價格低于最低計稅價格，除按照規(guī)定征收車購稅外，采集《發(fā)票價格異常清單》信息。通過車購稅征管系統(tǒng)下數(shù)據(jù)導入導出工具，導入異常發(fā)票信息并補錄異常發(fā)票的銷售單位主管稅務(wù)機關(guān)代碼、銷售單位納稅人識別號及銷售單位發(fā)票代碼，進行保存完畢。2.在辦理車購稅納稅申報時，應(yīng)錄入完整17位車輛識別代碼，并按月通過車購費征管系統(tǒng)下數(shù)據(jù)導入導出工具采集生成《車購稅代碼清單》電子信息。（二）車購稅信息傳遞在每月5日前，應(yīng)向市局信息中心傳遞《發(fā)票價格異常清單》、《車購稅代碼清單》電子信息。通過數(shù)據(jù)導入導出工具中數(shù)據(jù)導出下的導出異常發(fā)票信息和導出車輛識別號比對代碼子目錄進行數(shù)據(jù)導出。通過市局FTP將導出數(shù)據(jù)上傳至信息中心。第六節(jié)自助辦稅終端操作指引服務(wù)為進一步優(yōu)化辦稅環(huán)境，提高辦稅效率及服務(wù)水平，方便納稅人辦稅，XX推廣納稅人使用自助辦稅終端（ARM）設(shè)備，為納稅人提供自助辦稅服務(wù)。為使納稅人更好的使用自助辦稅終端，我司將派遣XX名導稅人員輔助納稅人辦理業(yè)務(wù)。一、自助服務(wù)業(yè)務(wù)范圍功能模塊功能描述納稅申報支持一般納稅人網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)與IC卡報稅數(shù)據(jù)進行銷項稽核，稽核通過后自動扣繳本期稅款，并對報稅IC卡清零解鎖。稅控IC卡報稅支持征期IC卡報稅；支持非征期IC卡報稅。報稅盤報稅支持增值稅發(fā)票的稅控盤報稅、票表比對及返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)清盤功能；系統(tǒng)自動讀取納稅人報稅信息，自動將報稅信息保存到防偽稅控系統(tǒng)，自動進行“一窗式”比對，比對通過，產(chǎn)生清盤指令，返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)進行清盤；發(fā)票認證支持增值稅專用發(fā)票、貨物運輸發(fā)票和機動車銷售發(fā)票認證；支持連續(xù)掃描認證發(fā)票，一次放入發(fā)票最大數(shù)量不超過30份。防偽稅控發(fā)票發(fā)售（100份以下）支持通過稅控IC卡或報稅盤購買防偽稅控發(fā)票功能，每次購票份數(shù)限制在100份以內(nèi)。預(yù)繳稅款超限量購買發(fā)票（100份以下）支持納稅人當月防偽稅控發(fā)票使用完畢后超限量領(lǐng)購發(fā)票功能，每次購票份數(shù)限制在100份以內(nèi)。增值稅專用發(fā)票電子票號發(fā)售支持增值稅專用發(fā)票（三聯(lián)版）電子票號發(fā)售，自助操作完成后到窗口領(lǐng)取發(fā)票。增值稅普通發(fā)票電子票號發(fā)售支持增值稅普通發(fā)票（二聯(lián)版）電子票號發(fā)售，自助操作完成后到窗口領(lǐng)取發(fā)票。涉稅信息查詢、下載實現(xiàn)涉稅政策、通知通告、涉稅工具軟件、表格文檔等涉稅信息的自助查詢和下載。二、使用步驟1.選擇終端登錄方式：“領(lǐng)購簿登錄”、“輸入稅號登錄”、“條碼掃描登錄”；2.選擇“領(lǐng)購簿登錄”時，在ARM機右邊中間的磁條卡閱讀器上刷發(fā)票領(lǐng)購簿，機器將讀出納稅人的稅號信息后，導稅人可協(xié)助納稅人點擊“確定”按鈕；3.選擇“輸入稅號登錄”時，通過ARM機操作界面上的軟鍵盤輸入納稅人的納稅人識別號信息，點擊“確定”按鈕；4.選擇“條碼掃描登錄”時，將條型碼放在條碼閱讀區(qū)，系統(tǒng)自動識別出納稅人識別號后，點擊“確定”按鈕；5.根據(jù)語音提示輸入8位機器操作密碼；系統(tǒng)初始密碼為稅務(wù)登記證上的“國稅編碼”。納稅人可點擊“修改密碼”按鈕，對初始密碼進行修改；6.選擇需要辦理的業(yè)務(wù)類型，根據(jù)界面和語音提示進行相應(yīng)的操作。7.按提示完成操作后，取走并保留打印憑證，點擊“退出”按鈕。臨走時注意帶好稅控IC卡、稅控盤、發(fā)票領(lǐng)購簿等隨身物品。三、業(yè)務(wù)功能操作流程（一）稅控IC卡報稅1.幫助納稅人先通過外網(wǎng)申報本期稅款，并提醒納稅人在公司執(zhí)行IC卡抄稅，再幫助納稅人將開票數(shù)據(jù)寫入IC卡內(nèi)。2.在自助終端上進行IC卡報稅操作，流程如下：（1）先引導納稅人選擇“領(lǐng)購簿登錄”、“輸入稅號登錄”或“條碼掃描登錄”方式；（2）再選擇“領(lǐng)購簿登錄”時，在ARM機右邊中間的磁條卡閱讀器上刷發(fā)票領(lǐng)購簿，讀出納稅人的稅號信息后點擊“確定”按鈕；（3）其次選擇“輸入稅號登錄”時，通過ARM機操作界面上的軟鍵盤輸入納稅人的納稅人識別號信息，點擊“確定”按鈕；（4）最后選擇“條碼掃描登錄”時，將條型碼放在條碼閱讀區(qū)，系統(tǒng)自動識別出納稅人識別號后，點擊“確定”按鈕；3.根據(jù)語音提示輸入8位機器操作密碼；系統(tǒng)初始密碼為稅務(wù)登記證上的“國稅編碼”；4.選擇“IC卡報稅”功能模塊，根據(jù)語音及界面操作提示，將企業(yè)報稅IC卡插入讀卡器中，插卡時注意有芯片的一面朝上，點擊“確定”按鈕。5.終端讀取出IC卡內(nèi)的報稅數(shù)據(jù)后，點擊“報稅”按鈕。6.系統(tǒng)自動將本次IC卡報稅數(shù)據(jù)與網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)進行銷項稽核比對，比對通過后扣繳本次申報稅款，并對報稅IC卡清零解鎖。7.點擊“退出”按鈕，本次IC卡報稅流程結(jié)束，退出系統(tǒng)。說明：IC卡非征期報稅時只將本次開票數(shù)據(jù)讀入到稅局業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不扣稅款。操作流程同IC卡征期報稅流程。（二）報稅盤報稅納稅人先通過外網(wǎng)申報本期稅款，并在公司執(zhí)行報稅盤抄稅，將開票數(shù)據(jù)寫入報稅盤內(nèi)。在自助終端上進行報稅盤報稅操作，流程如下：1.選擇“領(lǐng)購簿登錄”、“輸入稅號登錄”或“條碼掃描登錄”方式；2.選擇“領(lǐng)購簿登錄”時，在ARM機右邊中間的磁條卡閱讀器上刷發(fā)票領(lǐng)購簿，讀出納稅人的稅號信息后點擊“確定”按鈕；3.選擇“輸入稅號登錄”時，通過ARM機操作界面上的軟鍵盤輸入納稅人的納稅人識別號信息，點擊“確定”按鈕；4.選擇“條碼掃描登錄”時，將條型碼放在條碼閱讀區(qū)，系統(tǒng)自動識別出納稅人識別號后，點擊“確定”按鈕；5.根據(jù)語音提示輸入8位機器操作密碼；系統(tǒng)初始密碼為稅務(wù)登記證上的“國稅編碼”；6.選擇“報稅盤報稅”功能模塊，根據(jù)語音及界面操作提示，將企業(yè)報稅盤的USB接口插入到自助辦稅終端的USB接口中，點擊“確定”按鈕。7.終端讀取出報稅盤內(nèi)的報稅數(shù)據(jù)后，點擊“報稅”按鈕。8.系統(tǒng)自動將本次報稅盤上的報稅數(shù)據(jù)與網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)進行銷項稽核比對，比對通過后扣繳本次申報稅款，并對報稅盤清零解鎖。9.點擊“退出”按鈕，本次報稅流程結(jié)束，退出系統(tǒng)。（三）發(fā)票認證自助終端支持“增值稅專用發(fā)票、貨物運輸發(fā)票及機動車銷售發(fā)票認證”。在自助終端上進行發(fā)票認證時，操作流程如下：1.選擇“領(lǐng)購簿登錄”、“輸入稅號登錄”或“條碼掃描登錄”方式；2.選擇“領(lǐng)購簿登錄”時，在ARM機右邊中間的磁條卡閱讀器上刷發(fā)票領(lǐng)購簿，讀出納稅人的稅號信息后點擊“確定”按鈕；3.選擇“輸入稅號登錄”時，通過ARM機操作界面上的軟鍵盤輸入納稅人的納稅人識別號信息，點擊“確定”按鈕；4.選擇“條碼掃描登錄”時，將條型碼放在條碼閱讀區(qū)，系統(tǒng)自動識別出納稅人識別號后，點擊“確定”按鈕；5.根據(jù)語音提示輸入8位機器操作密碼；系統(tǒng)初始密碼為稅務(wù)登記證上的“國稅編碼”；6.選擇“發(fā)票認證”功能模塊菜單后，根據(jù)待認證的發(fā)票類型，選擇“增值稅專用發(fā)票認證”或者“貨運機動車發(fā)票認證”功能模塊菜單。7.根據(jù)語音和界面操作提示信息，將發(fā)票放入到自助終端認證掃描儀內(nèi)；放置發(fā)票時，注意“發(fā)票票面信息朝下，稅局監(jiān)制章靠右，密碼區(qū)在右上方”放置發(fā)票。在認證專用發(fā)票時，請將掃描儀進紙口調(diào)整到專用發(fā)票認證位置，認證貨運機動車發(fā)票時，請將掃描儀進紙口調(diào)整到貨運發(fā)票認證位置。8.點擊“確定”按鈕，開始掃描發(fā)票。9.仔細將通過掃描儀的發(fā)票與終端界面上顯示的發(fā)票信息進行核對，將認證通過的發(fā)票放置在一邊，沒有認證通過的發(fā)票放在掃描儀內(nèi)，點擊“繼續(xù)認證發(fā)票”按鈕繼續(xù)認證。10.發(fā)票認證完成后，點擊“打印認證結(jié)果”按鈕，打印本次認證結(jié)果清單。11.取下納稅人的認證結(jié)果清單，點擊“退出”按鈕，發(fā)票認證流程結(jié)束。說明：多次認證不通過的發(fā)票，請到窗口認證。（四）防偽稅控發(fā)票發(fā)售（100份以內(nèi)）自助終端上支持“增值稅專用發(fā)票（三聯(lián)版）實物票發(fā)售”功能，每次最多允許購買100份發(fā)票，超過100份的購票需求，請在自助終端上購買電子票號后，到窗口領(lǐng)取實物發(fā)票，或者直接到窗口辦理。發(fā)票發(fā)售操作流程如下：1.選擇“領(lǐng)購簿登錄”、“輸入稅號登錄”或“條碼掃描登錄”方式；2.選擇“領(lǐng)購簿登錄”時，在ARM機右邊中間的磁條卡閱讀器上刷發(fā)票領(lǐng)購簿，讀出納稅人的稅號信息后點擊“確定”按鈕；3.選擇“輸入稅號登錄”時，通過ARM機操作界面上的軟鍵盤輸入納稅人的納稅人識別號信息，點擊“確定”按鈕；4.選擇“條碼掃描登錄”時，將條型碼放在條碼閱讀區(qū)，系統(tǒng)自動識別出納稅人識別號后，點擊“確定”按鈕；5.根據(jù)語音提示輸入8位機器操作密碼；系統(tǒng)初始密碼為稅務(wù)登記證上的“國稅編碼”；6.選擇“發(fā)票領(lǐng)購”功能模塊菜單，再根據(jù)要購買的發(fā)票類型選擇“增值稅專用發(fā)票實物票領(lǐng)購”功能菜單按鈕。7.根據(jù)語音及界面操作提示，將企業(yè)購票IC卡插入讀卡器中，插卡時注意有芯片的一面朝上，或者將購票稅控盤USB接口插入到自助終端USB接口上，點擊“確定”按鈕；8.系統(tǒng)自動計算出納稅人本次可以購買的發(fā)票份數(shù)（100份以內(nèi)），納稅人可以根據(jù)本次購買發(fā)票需求進行修改，修改后的份數(shù)不能超過稅局核定的最高購票份數(shù)，點擊“確定”按鈕。9.點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示輸入6位購票密碼，該密碼為納稅人在窗口購買發(fā)票時的密碼，輸完密碼后按密碼鍵盤上的“確認”鍵。10.系統(tǒng)自動將本次購票信息寫入到購票IC卡或稅控盤內(nèi)，并提示“寫卡成功”或“寫盤成功”信息，點擊“確定”按鈕