做賬實操-工業(yè)加工廠賬務處理（小規(guī)模）

會計實操文庫做賬實操-工業(yè)加工廠賬務處理（小規(guī)模）企業(yè)財務管理制度第一章會計機構設置會計機構的設置，必須根據(jù)實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經理的領導下進行工作。第二章財務部人員崗位責任制根據(jù)《中華人民共和國會計》和《企業(yè)會計準則》及有關規(guī)定，每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。一、財務部主管1、在總經理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業(yè)務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。2、加強財務管理，嚴格控制費用開支.3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現(xiàn)。5、加強往來賬目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商核對賬目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。6、參加本公司業(yè)務經營管理會議，參與經營決策，充分利用會計資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。7、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。二、主管會計1、根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定會計科目，設置總賬，做好結賬、對賬工作，保證賬賬相符。2、負責做到按時、按質、按量報送公司內部所有報表。3、負責存貨、固定資產、低值易耗品的會計核算。4、對公司存貨、資產或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產負債表、現(xiàn)金流量表（年報）。5、負責登記總賬，負責辦理總經理及財務部主管交辦的臨時性業(yè)務。三、主辦會計1、根據(jù)各級主管簽批的票據(jù)進行核算，并填制記賬憑證。2、登記存貨、銷售、費用、往來等明細賬，并編制其明細報表。3、于每月5日前把所做的明細報表交主管會計。4、負責財務部主管交辦的臨時性業(yè)務。四、出納員1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，每筆業(yè)務必須經過會計人員的審核、編制記賬憑證，出納才能辦理款項的收付，記賬憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉賬支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到賬賬相符、賬實相符，月末要編制“銀行余額調節(jié)表”，對于未達賬項，要及時提出查詢。3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。4、妥善保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項的結算業(yè)務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。6、每筆業(yè)務發(fā)生收款時，應由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記賬憑證，以便及時記賬。7、負責辦理總經理、財務主管交辦的臨時性業(yè)務。第三章財務管理制度為了加強管理、提高經濟效益，適應企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結合國家有關規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。一、一般規(guī)定1、本公司在經濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、債務的唯一機構。未經授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管賬不管錢，出納管錢不管賬（指除現(xiàn)金、銀行日記賬外的賬）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款賬目，并將存在問題向上級報告。3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經手人應該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置賬簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務部負責執(zhí)行，財務部建立經濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權利義務執(zhí)行，以維護公司的經濟權益。二、資金的管理1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續(xù)，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務部負責人應負連帶責任。2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：A：固定資產的購置權限（1）使用部門提出申請報告；（2）財務部主管初審；（3）總經理審批。B：低值易耗品購置審批權限及程度（1）總值500元以下（含500元）a.申請人提出購置清單，單位或部門負責人簽署意見；b.財務部審核；c.總經理、副總經理審批。（2）總值500元以上a.申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；b.財務部審核；c.總經理審批。C：費用報銷審批權限及程度（1）500元以下（含500元）a.報銷人填寫報銷單證；b.部門負責人簽署意見；c.財務部審核；d.總經理或副總經理審批；e.到財務部報銷。（2）500元以上a.報銷人填寫報銷單證；b.部門負責人簽署意見；c.財務部審核；d.總經理審批；e.財務部報銷。D：因公借款審批程序（1）500元以下a.借款人先填寫借款申請單；b.部門負責人審核；c.財務部簽署意見；d.總經理、副總經理、審批；e.到財務部借款。（2）500元以上a.借款人填寫借款申請單；b.部門負責人簽署意見；c.財務部簽署意見；d.總經理審批；e.到財務部借款。注：因公借款，經手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來等）辦理報賬手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應兩人同行。3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。4、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結，經辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結清往來賬目，否則造成損失由經手人負責。5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。三、低值易耗品管理1、低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續(xù)，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，核對賬目，檢查財產實際情況。3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。四、費用開支管理（一）差旅費1、各級別出差乘座交通工具標準A：總經理、副總經理可乘座飛機、火車軟臥、輪船一等艙。B：部門經理、副經理可乘飛機、輪船二等艙、火車硬臥。C：一般人員，可乘火車硬臥或硬座、輪船三等艙，一般不能乘座飛機，特殊情況需經總經理批準。注：上述各標準采用實報實銷，凡超過上述標準乘座交通工具的費用，由本人負責，公司不予報銷。2、工作人員在國內出差，在旅途中的生活費、津貼費、不分級別、不分地區(qū)、不分交通工具，每人每天補助30元。3、在目的地費用采取“定額包干，超支不補，節(jié)約歸已”的辦法，包干范圍a.住宿費b.生活費c.市內交通費。費用包干標準，根據(jù)出差人員級別，到達地區(qū)的消費水平確定。見附表一。4、正副經理、正副廠長以上人員出差，隨同人員原則上可以乘飛機、火車硬臥、輪船二等艙。5、職員乘出差之便，事先經總經理批準，就近回家探親辦事的，其繞道和在家期間按事假處理，沒有補貼。6、出差人員在外開展業(yè)務工作，公司可報銷長途電話、電報、傳真等通訊費用。7、150公里外的省內出差，當天歸來者，除報銷規(guī)定的來回車費、船費外，每人每天補助30元（含出差地市內車費）。8、因公在深圳市內及周圍城市（東莞、惠州等）辦事者，一般不得乘座“的士”，特殊情況，須經總經理預先審批。在此范圍辦事，未能返回公司就餐者，除報銷規(guī)定的交通費外，補助誤餐費8元。（二）辦公費1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺賬，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。（三）借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。3、總經理或副總經理根據(jù)部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。4、會計人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記賬憑證。5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。（四）報銷程序1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內容、金額，送部門主管、主管經理、廠長簽字。2、財務部主管根據(jù)公司有關規(guī)定，逐一審核，簽署意見。3、總經理或副總經理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關規(guī)定進行批示。4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進行核算，填制記賬憑證。5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記賬憑證付款或沖賬，實行多退少補。五、存貨管理一、建立以倉庫工作為基礎，生產、采購參與管理，財務給予監(jiān)督的存貨管理體系。二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，車間在制品由生產部組織盤點，并填制盤點表。三、倉庫工作，在實物管理上，對生產、采購部負責，并按其要求提供相關貨物資料或庫存數(shù)量，在票據(jù)處理、賬簿報表上對財務部負責。倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作，具體為：1、所有貨物入倉，仔細驗收，按品質部的質量鑒定標準進行存貨入倉處理，填寫入庫單，按財務聯(lián)及客戶送至貨單等送財務部。2、所有貨物出倉（或出廠）按生產加工單或成品發(fā)放單辦理發(fā)放手續(xù)、填寫出庫單，經客戶或經手人簽字后，方可出倉。3、生產部所有換料，必須有質檢部門鑒定方可更換，補料必須列明原因及生產經理簽字方可發(fā)給。4、月終編制存貨盤點表（成品倉編制成品進銷存月報表）。5、以上出入庫單之財務聯(lián)及客戶送貨或經手人便條，必須在第二天上午送財務部，月終盤點表（倉庫、生產車間）必須在下月1日下班前送財務部。四、各倉庫管理員必須對自己經管的所有貨物，做到心中有數(shù)、收發(fā)貨物準確無誤，正確處理單據(jù)，保持實物與賬本、報表的一致，對于第一種貨物，必須能隨時隨地查到其準確數(shù)量（即可投入生產數(shù)量）、不合格品或次品數(shù)量，以確保生產的順利進行。六、往來賬款管理1、會計人員要正確、及時地做好應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預收賬款、預付賬款的核算工作。2、反映債權、債務的存在和壞賬情況，定期清理各種往來賬款，每月與客戶核對，防止壞賬損失。3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細賬戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對賬。七、銷售管理1、加強銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結算條款及時結算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。2、認真進行銷售核算、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內部控制制度執(zhí)行，切實做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金，然后下單生產，款到發(fā)貨。4、公司銷售產品，由專人開具成品發(fā)放單，成品倉庫管理員根據(jù)成品發(fā)放單，核對是否發(fā)放單上有財務加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認真核對貨物發(fā)放，如特殊情況，款未收到而要先發(fā)貨的，須經總經理簽字同意后才能發(fā)貨。如沒按上述條款而發(fā)貨的，按情節(jié)輕重，對于倉庫管理員及經辦人員處以所發(fā)之貨物的價款的5%-30%的罰款。本規(guī)定從20XX年01月01日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關的財務規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務發(fā)展的要求補充增加。賬務處理1.取現(xiàn)5000元借:庫存現(xiàn)金5000貸:銀行存款50002.員工張三出差借差旅費4000元借:其他應收款－張三4000貸:庫存現(xiàn)金40003.購買固定資產拋光機4200元借:固定資產－拋光機4200貸:銀行存款42004.購入原材料a材料16500元借:原材料－a材料16500貸:銀行存款165005.購入原材料b材料3200元借:原材料－b材料3200貸:銀行存款32006.購入原材料c材料6900元借:原材料-c材料6900貸:銀行存款69007.收入客戶加工費15650借:銀行存款58650貸:主營業(yè)務收入56941.75應交稅費-應交增值稅1708.258.支付員工上月工資26200元借:應付職工薪酬-工資26200貸:銀行存款25000其他應收款-個人社保1101.23應交稅費-應交個人所得稅98.779.交個人所得稅98.77元借:應交稅費－應交個人所得稅98.77貸:銀行存款98.7710.交印花稅38.45元借:應交稅費-應交印花稅38.45貸:銀行存款38.4511.張三出差回來報差旅費借:管理費用－差旅費3100庫存現(xiàn)金900貸:其他應收款－張三400012.支付銀行手續(xù)費10.5元借:財務費用－手續(xù)費10.5貸:銀行存款10.513.支付電話費350元借:管理費用－電話費350貸:庫存現(xiàn)金35014.支付銷售運費650元借:銷售費用－運費650貸