做賬實(shí)操-服裝廠會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（工業(yè)一般納稅人）

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-服裝制造業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（工業(yè)一般納稅人）財(cái)務(wù)管理制度1財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職本公司財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。結(jié)合我公司運(yùn)營(yíng)模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：資金會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容

1、辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié)。2、編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表：根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日?qǐng)?bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額。3、費(fèi)用報(bào)銷：復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。4、月末核對(duì)銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調(diào)節(jié)表5、與物流部核對(duì)內(nèi)購(gòu)商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購(gòu)匯總表，進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)。6、清理個(gè)人款：按照公司個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。7、按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)成本會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：

1、根據(jù)入庫(kù)單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫(kù)，到票，銷售，成本等憑證并登記庫(kù)存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)3、建立加盟商管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)控制可用額度4、核對(duì)往來(lái)帳（包括總公司、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表5、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤6、按時(shí)提供內(nèi)部銷售成本月報(bào)7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)總帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：

1、編制除由成本會(huì)計(jì)完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳2、負(fù)責(zé)核對(duì)所有總帳與明細(xì)帳，確保一致3、編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅4、辦理退稅、購(gòu)買發(fā)票、購(gòu)買會(huì)計(jì)用品等事項(xiàng)5、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案、銷貨合同的裝訂和管理6、固定資產(chǎn)管理7、每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測(cè)8、按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)會(huì)計(jì)主管：主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)

1、審核所有會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理

2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通

3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)

4、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金

5、制定、完善財(cái)務(wù)制度2財(cái)務(wù)核算制度一、核算基礎(chǔ)

公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸記帳法；公司會(huì)計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。二、會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定

現(xiàn)金

本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入（銷售款一律存入銀行）、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目。其具體用于：1、提現(xiàn)2、以現(xiàn)金收取的保證金等3、公司內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費(fèi)用的報(bào)銷等；銀行存款

本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用，該科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，二級(jí)科目的設(shè)置是以開(kāi)戶行賬號(hào)來(lái)設(shè)置，有一個(gè)開(kāi)戶行賬號(hào)，就必須設(shè)置一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，本科目月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下：1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購(gòu)辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等；3、總公司與其他公司之間款項(xiàng)的往來(lái)劃轉(zhuǎn)及其他往來(lái)的劃款。4、在日常賬務(wù)處理中，不能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。應(yīng)收賬款

本科目核算我公司因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)；本科目設(shè)置二級(jí)科目核算，此科目為單位往來(lái)科目；我公司不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算，在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。其他應(yīng)收款

本科目核算我公司內(nèi)部單位或個(gè)人及其他相關(guān)單位的應(yīng)收款項(xiàng)，本科目設(shè)置二級(jí)科目核算。本科目在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。預(yù)付賬款

本科目核算我司因購(gòu)買商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供貨單位的款項(xiàng)，以及按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。本科目分二級(jí)科目核算，且都為單位往來(lái)科目；對(duì)于供貨單位破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的預(yù)付款余額（借方）轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目核算，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；該科目月末編制報(bào)表需進(jìn)行重分類調(diào)整。預(yù)付帳款與應(yīng)付帳款余額有同一單位的，在編制報(bào)表時(shí)抵沖后再進(jìn)行重分類調(diào)整。原材料本科目核算公司庫(kù)存的各種材料，包括各種原材料及主要材料、輔助材料等。1、購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按實(shí)際成本，2、托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按實(shí)際成本，3、接受捐贈(zèng)的原材料，按捐贈(zèng)實(shí)物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類實(shí)物的市場(chǎng)價(jià)格等資料確定的價(jià)值低值易耗品

本科目核算單位價(jià)值較低，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備；該科目是以部門為核算單位；對(duì)于低值易耗品的攤銷，我司采用一次攤銷法，即在購(gòu)入后，在當(dāng)月將其全部攤銷。月末一般不存在余額。產(chǎn)成品

本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種產(chǎn)成品的實(shí)際成本，按產(chǎn)成品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細(xì)帳。（產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。）1、生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，2、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

待攤費(fèi)用

本科目核算我司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒陜?nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用；本科目設(shè)置二級(jí)科目核算主要明細(xì)分為：保險(xiǎn)費(fèi)、裝璜費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。每月平均攤銷，在一年內(nèi)攤銷完畢。對(duì)于一般的培訓(xùn)費(fèi)用和小額的修理費(fèi)等直接入當(dāng)期損益，不允許在該科目核算。固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)核算我司價(jià)值在2000元以上，使用年限在兩年以上的資產(chǎn)，其入帳方法采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)；此科目按品種分二級(jí)明細(xì)核算，固定資產(chǎn)必須及時(shí)清查清理。累計(jì)折舊科目是核算固定資產(chǎn)的折舊，每月核算當(dāng)月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，對(duì)于新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，次月計(jì)提；停用或報(bào)廢的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)提折舊，固定資產(chǎn)統(tǒng)一以5％作為殘值率；

固定資產(chǎn)清理

本科目核算我司因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資價(jià)值及其在清理過(guò)程中清理費(fèi)用和清理收入。無(wú)形資產(chǎn)

本科目核算內(nèi)容包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等，無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)量；其攤銷期限為合同與申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定的年限孰低為準(zhǔn)，沒(méi)有規(guī)定的，按不低于10年的期限進(jìn)行直線攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本科目是核算我司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出、開(kāi)辦費(fèi)、其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，對(duì)于企業(yè)開(kāi)辦初期所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)全部列支在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－開(kāi)辦費(fèi)”中，并在開(kāi)始營(yíng)業(yè)的當(dāng)月一次計(jì)入“管理費(fèi)用—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷”科目；待處理財(cái)產(chǎn)損溢

本科目核算我公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值，本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，分別“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”、“待處理固定資產(chǎn)損溢”。短期借款

本科目是核算我公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下（含1年）的各種借款；本科目以各銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為單位設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算應(yīng)付賬款

本科目是核算我公司商品估價(jià)入庫(kù)及收到發(fā)票結(jié)算補(bǔ)調(diào)庫(kù)存的過(guò)程，本科目根據(jù)往來(lái)單位設(shè)置二級(jí)科目核算；本科目月末余額反映XX單位商品暫估情況（即欠票情況）；應(yīng)付工資

本科目是核算我司應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種獎(jiǎng)金、津帖等；

應(yīng)付福利費(fèi)

本科目是核算我公司提取的和為職工支付的各項(xiàng)福利費(fèi)，其提取標(biāo)準(zhǔn)按照工資總額的14%，

應(yīng)交稅金

本科目是核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金的科目，其下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算：應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?！皯?yīng)將增值稅”明細(xì)科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目核算：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口退稅、未交增值稅等。其他應(yīng)交款

本科目核算我公司除應(yīng)交稅金以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)；本科目設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算，具體為：教育費(fèi)附加，其他款項(xiàng)；教育費(fèi)附加根據(jù)本月應(yīng)交增值稅的3%計(jì)提其他應(yīng)付款

本科目是核算我公司應(yīng)付或暫收其他單位或個(gè)人款項(xiàng)；本科目在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。實(shí)收資本

本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。資本公積

本科目核算我公司取得的資本公積，本科目下設(shè)二級(jí)明細(xì)核算，具體包括：接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、財(cái)政撥款、其他資本公積；

盈余公積

本科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；其下設(shè)二級(jí)科目核算，具體包括：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等，本年利潤(rùn)

本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損；本科目只設(shè)一級(jí)科目核算，年度終了，應(yīng)將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配

本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存金額；產(chǎn)品銷售收入

本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的收入。本科目根據(jù)產(chǎn)品設(shè)二級(jí)明細(xì)，具體科目設(shè)置及用法如下：

其他業(yè)務(wù)收入

本科目是核算企業(yè)除主營(yíng)商品銷售以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入；本科目根據(jù)收入性質(zhì)分二級(jí)明細(xì)核算，補(bǔ)貼收入

本科目核算企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，包括退還的增值稅；本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括：增值稅返還、政府扶持補(bǔ)貼、其他補(bǔ)貼等；本科目月末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外收入

本科目核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入；本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、其他收入等。產(chǎn)品銷售成本

本科目是核算企業(yè)銷售商品而發(fā)生的實(shí)際成本，該科目以產(chǎn)品設(shè)二級(jí)明細(xì)核算；公司要求結(jié)轉(zhuǎn)成本方法采用加權(quán)平均法，月末根據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)帳，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

本科目核算我司日常應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加；本科目設(shè)置二級(jí)科目核算，包括：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)其他業(yè)務(wù)支出

本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。管理費(fèi)用

本科目核算行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、壞帳損失等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。財(cái)務(wù)費(fèi)用

本科目核算我司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，具體包括：銀行存款利息、銀行貸款利息、匯兌損益、保證金存款利息、承兌貼息、銀行手續(xù)費(fèi)、其他等；月末本科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目。產(chǎn)品銷售費(fèi)用

本科目核算企業(yè)在產(chǎn)品銷售等過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外支出

本科目核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出；本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、其他支出等。所得稅

本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅，我司按33%計(jì)提，其具體用法見(jiàn)應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅使用說(shuō)明，月末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目。以前年度損益調(diào)整

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)；企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)生的以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整，也在本科目核算。賬務(wù)處理1.借入短期借款附單據(jù):貸款憑證（收賬通知）借:銀行存款貸:短期借款2.支付宣傳頁(yè)印刷費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷單，發(fā)票借:銷售費(fèi)用～廣告宣傳費(fèi)貸:庫(kù)存現(xiàn)金3.業(yè)務(wù)部報(bào)銷電話費(fèi)附單據(jù):發(fā)票，報(bào)銷單借:銷售費(fèi)用～電話費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸:銀行存款4.車間領(lǐng)用低值易耗品附單據(jù):領(lǐng)料單借:制造費(fèi)用～材料貸:周轉(zhuǎn)材料～低值易耗品～滌綸縫紉結(jié)～白周轉(zhuǎn)材料～低值易耗品～滌綸縫紉結(jié)～黑周轉(zhuǎn)材料～低值易耗品～平車專用機(jī)針5.支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)附單據(jù):報(bào)銷單，發(fā)票（信息技術(shù)服務(wù)*增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)）借:管理費(fèi)用～辦公費(fèi)貸:庫(kù)存現(xiàn)金6.收到銀行承兌匯票附單據(jù):銀行承兌匯票借:應(yīng)收票據(jù)～銀行承兌匯票貸:預(yù)收賬款～客戶名稱7.購(gòu)進(jìn)西服輔料附單據(jù):發(fā)票，入庫(kù)單借:原材料～滌塔夫里布原材料～墊肩原材料～扣子原材料～水洗標(biāo)原材料～粘合布原材料～吊牌原材料～拉鏈應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸:應(yīng)付賬款8.購(gòu)進(jìn)西服材料附單據(jù):發(fā)票，入庫(kù)單借:原材料～純羊毛精紡面料應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:應(yīng)付賬款9.銷售襯衣附單據(jù):發(fā)票，出庫(kù)單借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～銷項(xiàng)稅10.交個(gè)稅附單據(jù):銀行回單借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款11.交增值稅附單據(jù):稅收完稅憑證，銀行回單借:應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅貸:銀行存款12.交附加稅附單據(jù):完稅憑證，銀行回單借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交城市維護(hù)建社稅應(yīng)交稅費(fèi)～教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)～地方教育費(fèi)附加貸:銀行存款13.交印花稅附單據(jù):完稅憑證，銀行回單借:應(yīng)交稅費(fèi)～印花稅貸:銀行存款14.交社保附單據(jù):銀行回單，完稅憑證借:應(yīng)付職工薪酬～社保費(fèi)其他應(yīng)收款～個(gè)人社保貸:銀行存款15.車間領(lǐng)料附單據(jù):出庫(kù)單借:生產(chǎn)成本～直接材料～甲產(chǎn)品貸:原材料～純羊毛精仿面料原材料～滌塔夫里布原材料～扣子原材料～水洗標(biāo)原材料～粘合布原材料～吊牌原材料～拉鏈16.計(jì)提福利附單據(jù):申請(qǐng)單，領(lǐng)用明細(xì)表借:銷售費(fèi)用～福利費(fèi)管理費(fèi)用～福利費(fèi)制造費(fèi)用～福利費(fèi)貸:應(yīng)付職工薪酬～福利費(fèi)17.支付福利費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷單，發(fā)票，銀行回單借:應(yīng)付職工薪酬～福利費(fèi)貸:銀行存款18.支付貨款附單據(jù):銀行回單借:應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款19.購(gòu)買辦公用品附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷單，發(fā)票借:管理費(fèi)用～辦公費(fèi)貸:庫(kù)存現(xiàn)金20.發(fā)工資附單據(jù):工資表，銀行回單借:應(yīng)付職工薪酬～工資貸:其他應(yīng)收款～個(gè)人社保應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交個(gè)人所得稅銀行存款21.員工出差借差旅費(fèi)附單據(jù):借款單借:其他應(yīng)收款～員工姓名貸:庫(kù)存現(xiàn)金22.購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷單，發(fā)票，銀行回單借:管理費(fèi)用～財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款23.員工報(bào)銷差旅費(fèi)附單據(jù):差路費(fèi)報(bào)銷單，火車票，出租車票，住宿費(fèi)借:銷售費(fèi)用～差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:其他應(yīng)收款貸:庫(kù)存現(xiàn)金24.銀行扣回單費(fèi)附單據(jù):銀行回單借:財(cái)務(wù)費(fèi)用～手續(xù)費(fèi)貸:銀行存款25.支付網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷單，發(fā)票，銀行回單借:銷售費(fèi)用～廣告宣傳費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款26.計(jì)提貸款利息附單據(jù):利息計(jì)提表借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息27.計(jì)提水電費(fèi)附單據(jù):水電費(fèi)分配表借:管理費(fèi)用～水電費(fèi)銷售費(fèi)用～水電費(fèi)制造費(fèi)用～水電費(fèi)貸:應(yīng)付賬款28.計(jì)提折舊附單據(jù):固定資產(chǎn)折舊表借:制造費(fèi)用～折舊費(fèi)管理費(fèi)用～折舊費(fèi)貸:累計(jì)折舊29.計(jì)提本期工資附單據(jù):工資表，生產(chǎn)車間工資表借:管理費(fèi)用～工資銷售費(fèi)用～工資生產(chǎn)成本～直接人工～甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本～直接人工～乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本～直接人工～丙產(chǎn)品制造費(fèi)用～工資貸:應(yīng)付職工薪酬～工資30.計(jì)提社保附單據(jù):社保分配表借:管理費(fèi)用～社保銷售費(fèi)用～社保生產(chǎn)成本～直接人工～甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本～直接人工～乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本～直接人工～丙產(chǎn)品制造費(fèi)用～社保貸:應(yīng)付職工薪酬～社保31.分配制造費(fèi)用附單據(jù):制造費(fèi)用分配表借:生產(chǎn)成本～制造費(fèi)用～甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本～制造費(fèi)用～乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本～制造費(fèi)用～丙產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用～材料制造費(fèi)用～折舊制造費(fèi)用～工資制造費(fèi)用～社保制造費(fèi)用～水電費(fèi)制造費(fèi)用～福利費(fèi)32.結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品成本附單據(jù):產(chǎn)品成本計(jì)算表，制造費(fèi)用分配表，車間工資分配表，車間社保分配表，借:庫(kù)存商品～甲產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本～直接材料～甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本～直接人工～甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本～制造費(fèi)用～甲產(chǎn)品33.結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本附單據(jù):庫(kù)存商品明細(xì)表借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品～甲產(chǎn)品庫(kù)存商品～乙產(chǎn)品庫(kù)存商品～丙產(chǎn)品34.遞減稅控盤增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～減免稅額貸:管理費(fèi)用～辦公費(fèi)34.結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅好～轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅35.計(jì)提附加稅借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交教育附加應(yīng)交稅費(fèi)～地方教育費(fèi)附加36.計(jì)提印花稅借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交印花稅37.結(jié)轉(zhuǎn)損益借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用38.計(jì)提企業(yè)所得稅借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅39.結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用服裝廠會(huì)計(jì)處理1、收到對(duì)方加工材料

單獨(dú)設(shè)置備查賬簿和有關(guān)的明細(xì)賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，按接受加工的物資應(yīng)設(shè)置表外科目核算?？梢栽O(shè)置“代管材料物資”、“受托加工物資”兩個(gè)表外科目。

借：代管材料物資--XX

貸：受托加工物資--XX

2、你單位購(gòu)買的線團(tuán)、衣服包角、加邊繩等材料

借：原材料--輔料

貸：銀行存款等

3、購(gòu)買的工具剪刀、螺絲刀，計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--工具用具費(fèi)”科目。

4、加工生產(chǎn)時(shí)使用的輔料、工人工資等

借：生產(chǎn)成本---受托加工

貸：原材料--輔料

貸：應(yīng)付工資等

5、加工完工產(chǎn)品

借：受托加工物資--XX

貸：代管材料物資--XX

6、收取加工費(fèi)

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

同時(shí)，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本---受托加工公司財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效