做賬實(shí)操-房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目賬務(wù)處理分錄【財務(wù)費(fèi)用支出管理辦法】制度編號：版

本：1.0執(zhí)行日期：簽發(fā)之日編制：審核：復(fù)核：批準(zhǔn)：日期：日期：日期：日期：

目錄第一章

總

則第二章

費(fèi)用開支審批權(quán)限及程序第三章

費(fèi)用票據(jù)要求第四章

費(fèi)用報銷要求第五章

費(fèi)用報銷單的填寫第六章

費(fèi)用支付第七章

附

則

第一章總則第一條

為加強(qiáng)財務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷流程，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條

本辦法適用于公司經(jīng)營過程中未簽訂合同的所有支出。第二章費(fèi)用開支審批權(quán)限及程序第三條

費(fèi)用開支審批權(quán)限及程序：費(fèi)用的報銷流程：員工整理需報銷單據(jù)→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→費(fèi)用歸屬部門負(fù)責(zé)人簽字→分管副總審批→財務(wù)管理部審核→總經(jīng)理審批→董事長審批該報銷流程，適用于一般費(fèi)用支出。如與單項(xiàng)費(fèi)用制度規(guī)定有沖突的，以單項(xiàng)費(fèi)用制度規(guī)定為準(zhǔn)。第三章費(fèi)用票據(jù)要求第四條

各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)取得稅務(wù)認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)。第五條

發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭需填寫公司全名，不得簡寫，另外日期、品名、單價、數(shù)量、金額要填寫清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第六條

從外部單位取得的其他原始單據(jù)，印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。第七條

從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，同時提供其他有效票據(jù)，根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或董事長特別批準(zhǔn)的除外。第四章費(fèi)用報銷要求第八條

各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人分類整理后，整齊地粘貼，一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。同時，將單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額準(zhǔn)確填列在報銷單上。嚴(yán)禁用訂書釘進(jìn)行裝訂。第九條

如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。第十條

郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的郵寄憑證，并附明細(xì)表詳細(xì)列示郵寄時間、郵寄對象、內(nèi)容及發(fā)生郵寄費(fèi)用。第十一條

交通、差旅報銷應(yīng)詳細(xì)列示辦事時間、地點(diǎn)、事由及費(fèi)用金額。第十二條

會議（務(wù)）費(fèi)報銷應(yīng)附頁說明會議時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、參會人員等相關(guān)內(nèi)容。第十三條

培訓(xùn)費(fèi)報銷應(yīng)附培訓(xùn)報告，詳細(xì)說明培訓(xùn)時間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容及心得，由部門負(fù)責(zé)人簽批。第十四條

保險費(fèi)報銷需附保險單復(fù)印件，在費(fèi)用報銷單上詳細(xì)填寫保險對象及所支付保費(fèi)的保險起止日期。第十五條

租金報銷需附租賃合同復(fù)印件，在費(fèi)用報銷單上詳細(xì)填寫租賃物及所支付租金的起止日期。第十六條

能源費(fèi)（水費(fèi)、電費(fèi)等）、物業(yè)管理費(fèi)報銷需附計(jì)量相關(guān)資料，在費(fèi)用報銷單上詳細(xì)填寫費(fèi)用發(fā)生地及所屬期間。第五章費(fèi)用報銷單的填寫第十七條

費(fèi)用報銷單應(yīng)用藍(lán)、黑鋼筆和簽字筆填寫，嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆填寫（特殊說明事項(xiàng)除外）。第十八條

需詳細(xì)填寫費(fèi)用報銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，報銷金額大小寫應(yīng)一致。第十九條

如經(jīng)辦人和收款人一致，可只填寫經(jīng)辦人；如二者不一致，需詳細(xì)填寫經(jīng)辦人和收款人（單位）名稱。收款單位需填寫公司全稱。第二十條

如經(jīng)辦部門和費(fèi)用歸屬部門一致，可只填寫經(jīng)辦部門；如二者不一致，需另外填寫費(fèi)用歸屬部門，并由費(fèi)用歸屬部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。如費(fèi)用歸屬存在爭議，統(tǒng)一由財務(wù)管理部協(xié)調(diào)辦理。第二十一條

費(fèi)用報銷單嚴(yán)禁使用修正液（帶）涂改。第二十二條

涉及非金額部分，如填寫錯誤，可采用劃線更正，并由更正人在更正處簽字確認(rèn)。第二十三條

涉及金額部分，如填寫錯誤，需重新填寫費(fèi)用報銷單。第六章費(fèi)用支付第二十四條

公司各部門的各項(xiàng)費(fèi)用支付需在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排，避免發(fā)生預(yù)算外及標(biāo)準(zhǔn)外的費(fèi)用項(xiàng)目及超額度的費(fèi)用支出。第二十五條

費(fèi)用支付金額500元（含500元）以內(nèi)，采用現(xiàn)金支付方式；500元以上的，采用支票、電匯及其他轉(zhuǎn)賬方式付款。第二十六條

如采用電匯方式支付，需由收款單位提供完整電匯信息，并加蓋公司公章或財務(wù)章，作為付款依據(jù)。第二十七條

對外支出費(fèi)用領(lǐng)用款項(xiàng)時需由公司內(nèi)部經(jīng)辦人員陪同。財務(wù)管理部不得在無經(jīng)辦人在場的情況下直接向外部單位支付費(fèi)用款。第七章

附則第二十八條

本辦法自通過并公布之日起施行。第二十九條

本辦法解釋權(quán)、修訂權(quán)歸財務(wù)管理部。賬務(wù)處理一、概述房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的所有開發(fā)費(fèi)用都在“開發(fā)成本”下核算二、“開發(fā)成本”科目明細(xì)（1）開發(fā)成本—土地征用及拆遷補(bǔ)償款（2）開發(fā)成本-前期工程費(fèi)（3）開發(fā)成本-建筑安裝工程費(fèi)（4）開發(fā)成本-基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（5）開發(fā)成本-公共配套設(shè)施費(fèi)（6）開發(fā)成本-開發(fā)間接費(fèi)用三、具體會計(jì)分錄收到房屋首付款借:銀行存款貸：預(yù)收賬款收到公積金貸款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款收到客戶定金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款支付建筑工程款借：開發(fā)成本-建筑安裝工程費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款交維修基金借：開發(fā)成本-開發(fā)間接費(fèi)用-維修基金貸：銀行存款支付看房汽油費(fèi)借：銷售費(fèi)用-交通費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金付斜面窗款借：開發(fā)成本-建筑安裝工程-材料費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款付住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)借：銷售費(fèi)用-住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款購買水暖件借：開發(fā)成本-基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-供水貸：銀行存款購買玻璃借：開發(fā)成本-建筑安裝工程-材料費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款管道安裝借：開發(fā)成本-基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-排水應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款12.付測繪費(fèi)借：開發(fā)成本-前期工程-測繪費(fèi)貸：銀行存款13.歸還貸款本金及利息借：短期借款開發(fā)成本-開發(fā)間接費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款14.支付銷售代理費(fèi)借:銷售費(fèi)用-銷售代理費(fèi)貸：銀行存款15.支付評估費(fèi)借：銷售費(fèi)用-評估費(fèi)