高考選考政治一輪課件必修財政與稅收

高考選考政治一輪課件必修財政與稅收匯報人：XX20XX-01-29財政與稅收概述國家財政收入與支出稅收制度與政策財政在國民經(jīng)濟中作用稅收在國民經(jīng)濟中作用財政與稅收改革趨勢contents目錄01財政與稅收概述財政是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，參與社會產(chǎn)品分配和再分配的活動。財政定義財政具有資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展等職能。財政功能財政定義及功能稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。根據(jù)征稅對象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。稅收定義及種類稅收種類稅收定義財政與稅收的聯(lián)系財政和稅收都是國家參與社會產(chǎn)品分配和再分配的重要手段，稅收是財政收入的主要來源之一。財政與稅收的區(qū)別財政是國家為實現(xiàn)其職能而進行的分配活動，而稅收則是國家為實現(xiàn)其職能而進行的強制、無償?shù)恼魇栈顒?。此外，財政還包括財政支出、國債等方面，而稅收只是財政收入的一部分。財政與稅收關(guān)系02國家財政收入與支出稅收收入非稅收入債務(wù)收入其他收入財政收入來源及結(jié)構(gòu)01020304包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等，是財政收入的主要來源。包括行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。國家通過發(fā)行國債等方式取得的收入。包括捐贈、彩票等。其他支出包括對外援助、自然災(zāi)害救助等。國防支出用于維護國家安全和領(lǐng)土完整，保障國家主權(quán)和尊嚴(yán)。國家管理費用支出用于政府機構(gòu)和公共服務(wù)的運行和維護，保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)。經(jīng)濟建設(shè)支出用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重點工程、新興產(chǎn)業(yè)等方面的投入，推動經(jīng)濟增長。社會事業(yè)發(fā)展支出用于教育、科技、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的發(fā)展，提高國民素質(zhì)和社會福利水平。財政支出方向及效益財政收支平衡財政收支失衡財政赤字財政結(jié)余財政收支平衡與失衡財政收入與財政支出基本相等，略有結(jié)余或略有赤字，是財政運行的理想狀態(tài)。財政支出大于財政收入，需要通過借款或發(fā)行國債等方式彌補資金缺口，長期赤字可能導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險。財政收入與財政支出嚴(yán)重不平衡，出現(xiàn)大量結(jié)余或大量赤字，可能對經(jīng)濟和社會發(fā)展產(chǎn)生不良影響。財政收入大于財政支出，資金積累過多可能導(dǎo)致資源浪費和經(jīng)濟發(fā)展動力不足。03稅收制度與政策稅收制度基本原則稅收的主體、稅基、稅率等必須且只能由法律予以規(guī)定。稅收應(yīng)在社會全體成員之間公平分配，避免對特定群體的歧視。稅收的征收和繳納應(yīng)盡可能簡便易行，降低征納成本。稅收收入應(yīng)滿足國家財政需要，同時避免對納稅人造成過度負(fù)擔(dān)。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則稅收適度原則對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的稅種，具有普遍征收、道道征稅、稅不重征等特點。增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅房產(chǎn)稅對企業(yè)所得征收的稅種，以企業(yè)利潤為計稅依據(jù)，具有調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配、促進社會公平等作用。對個人所得征收的稅種，以個人收入為計稅依據(jù)，具有縮小貧富差距、增加財政收入等作用。以房產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅，具有調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場、促進社會公平等作用。主要稅種介紹及特點延期納稅政策允許納稅人在一定期限內(nèi)延期繳納稅款，以緩解其資金壓力和提高資金使用效率，如企業(yè)所得稅的預(yù)繳制度等。減免稅政策針對特定納稅人或特定課稅對象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)普惠性稅收減免、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠等。稅率差異政策針對不同納稅人或不同課稅對象實行不同的稅率，以體現(xiàn)稅收的公平性和調(diào)節(jié)作用，如個人所得稅的超額累進稅率、企業(yè)所得稅的比例稅率等。稅收抵免政策允許納稅人在計算應(yīng)納稅額時，將其在境外繳納的稅款或在國內(nèi)已納的其他稅款從應(yīng)納稅額中扣除，以避免重復(fù)征稅和減輕納稅人負(fù)擔(dān)。稅收優(yōu)惠政策分析04財政在國民經(jīng)濟中作用通過財政支持，引導(dǎo)資源向重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)流動，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級。利用財政政策手段，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，提高自主創(chuàng)新能力。通過政府采購等方式，支持綠色、環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展等領(lǐng)域的發(fā)展，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護。促進資源優(yōu)化配置通過稅收、社會保障等財政手段，調(diào)節(jié)過高收入，增加低收入者收入，縮小收入分配差距。建立完善的社會保障體系，為低收入群體提供基本生活保障，促進社會公平和正義。通過財政轉(zhuǎn)移支付等手段，加大對貧困地區(qū)和貧困人口的扶持力度，推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。調(diào)節(jié)收入分配差距

維護社會穩(wěn)定和發(fā)展通過增加公共支出，提高公共服務(wù)水平，滿足人民群眾日益增長的美好生活需要，增強人民群眾的獲得感和幸福感。利用財政政策手段，加強宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行，防范和化解經(jīng)濟風(fēng)險。通過財政支持，加強社會治理和公共安全體系建設(shè)，維護社會和諧穩(wěn)定。05稅收在國民經(jīng)濟中作用稅收是財政收入的主要來源稅收收入在國家財政收入中占主導(dǎo)地位，是政府運轉(zhuǎn)的重要經(jīng)濟基礎(chǔ)。稅收的強制性、無償性和固定性稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，使得政府能夠通過稅收有效地組織財政收入，保障政府的正常運轉(zhuǎn)和各項公共服務(wù)的提供。組織財政收入，保障政府運轉(zhuǎn)稅收可以通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等措施，影響社會總供求平衡，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。調(diào)節(jié)社會總供求平衡稅收可以引導(dǎo)資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級，推動經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進發(fā)展維護社會公平和正義實現(xiàn)社會財富再分配稅收是實現(xiàn)社會財富再分配的重要手段之一，可以通過個人所得稅、企業(yè)所得稅等直接稅和增值稅、消費稅等間接稅，調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平和正義。保障社會公共利益稅收可以用于提供社會公共產(chǎn)品和服務(wù)，如教育、醫(yī)療、社會保障等，維護社會公共利益和福利。06財政與稅收改革趨勢03促進社會公平正義通過優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域的投入，促進社會公平正義。01適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，財政收入增速放緩，支出壓力加大，需要通過改革提高財政資金使用效益。02推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化財稅體制是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，深化財稅體制改革有利于完善國家治理體系，提升治理能力。深化財稅體制改革背景和意義建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度加強預(yù)算績效管理，提高預(yù)算透明度和約束力。深化稅收制度改革推進稅收法定原則，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善地方稅體系。健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制合理劃分中央和地方事權(quán)與支出責(zé)任，完善轉(zhuǎn)移支付制度。完善現(xiàn)代財政制度舉措和目標(biāo)加快稅收