履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé) 助力國資國企健康發(fā)展

國有企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)的重要支柱、國民經(jīng)濟(jì)的命脈，內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。樟樹市高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，督促國有企業(yè)成立內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施及時(shí)監(jiān)督和客觀評價(jià)，提出審計(jì)建議，促進(jìn)問題整改。樟樹市國資中心是負(fù)責(zé)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，自2022年初成立黨委審計(jì)委員會(huì)，設(shè)立相應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以來，堅(jiān)持“治已病、防未病”審計(jì)工作目標(biāo)，緊扣國資國企工作目標(biāo)任務(wù)，履行好內(nèi)審監(jiān)督職責(zé)，實(shí)行多維監(jiān)管。兩年來，圍繞財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度等開展審計(jì)項(xiàng)目18個(gè)，通過審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)各類問題89個(gè)，提出審計(jì)意見和建議65條，隨著問題的整改落實(shí)，卓有成效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理。樟樹市國企內(nèi)部審計(jì)蓬勃開展，井然有序，成果斐然，得到當(dāng)?shù)卣皣覍徲?jì)機(jī)關(guān)的充分肯定，為該市國資國企健康運(yùn)行和提質(zhì)增效貢獻(xiàn)了審計(jì)力量。一、健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是確保內(nèi)審有效實(shí)施的首要前提一是建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度。國資國企風(fēng)險(xiǎn)防范是關(guān)鍵。樟樹市成立國資中心黨委審計(jì)委員會(huì)、國投集團(tuán)黨委審計(jì)委員會(huì)，建立雙重內(nèi)審機(jī)制，上下聯(lián)動(dòng)開展日常審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督全過程、全方位、全覆蓋。制定《樟樹市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》《樟樹市屬國有企業(yè)資金全過程監(jiān)督管理實(shí)施辦法》等審計(jì)監(jiān)管內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)審的目標(biāo)、范圍、程序、方法和責(zé)任，確保內(nèi)審工作的規(guī)范化和制度化。二是規(guī)范和創(chuàng)新內(nèi)審工作流程。在樟樹市國資中心黨委審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，制定各項(xiàng)審計(jì)制度和規(guī)范，以國家審計(jì)規(guī)范為基礎(chǔ)，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)流程。圍繞市委市政府中心工作，結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，立足國資國企實(shí)際情況，科學(xué)制定全年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并以紅頭文件下發(fā)，實(shí)行審計(jì)計(jì)劃公開。進(jìn)一步規(guī)范工作流程，黨委會(huì)審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)事項(xiàng)形成了必需步驟，凡是審計(jì)重大事項(xiàng)國資中心黨委都經(jīng)集體研究決定，黨委會(huì)時(shí)常聽取審計(jì)工作匯報(bào)，把關(guān)審計(jì)材料，提出具有針對性的指導(dǎo)意見，強(qiáng)調(diào)審計(jì)時(shí)效性，提高審計(jì)效能，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是構(gòu)建和實(shí)行聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制。國資國企經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣性，決定了審計(jì)對象的多維和復(fù)雜，樟樹國資內(nèi)部審計(jì)工作除本單位人員參與外，還邀請市審計(jì)局業(yè)務(wù)人員、國投集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員及其他部門專業(yè)人員共同參與內(nèi)審任務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)緊密結(jié)合，優(yōu)化了審計(jì)組人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，形成聯(lián)動(dòng)合力共同應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目的各種疑難雜癥，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)國資中心黨委的同時(shí)，一并抄送市審計(jì)局和駐單位紀(jì)檢組，做到審計(jì)聯(lián)動(dòng)、成果共享，增加國資國企內(nèi)部審計(jì)的立體維度。二、強(qiáng)化審計(jì)力量是完成內(nèi)審項(xiàng)目實(shí)施的基本保障一是聘請審計(jì)顧問，引導(dǎo)專業(yè)人才。依規(guī)按程序聘請具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)顧問，與法律顧問、金融顧問共同構(gòu)筑內(nèi)部監(jiān)管防線。落實(shí)《樟樹市招才引智“新五條”實(shí)施辦法》，配套住房保障、社會(huì)保障、子女入學(xué)、配偶就業(yè)等多項(xiàng)政策待遇全面落地，做到“引得進(jìn)、留得住、有發(fā)展”。該市國資國企系統(tǒng)已引進(jìn)高層次專業(yè)人才碩士11人，擁有財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員27名。二是統(tǒng)籌調(diào)配人員，挖掘內(nèi)部潛力。樟樹市國資中心在職干部年齡結(jié)構(gòu)偏輕，學(xué)歷均為本科以上，思維活躍、善于學(xué)習(xí)，通過教育引導(dǎo)和多措并舉，激勵(lì)年輕干部參與審計(jì)，爭做內(nèi)審工作的行家里手，從撰寫審計(jì)通知書、深入現(xiàn)場審計(jì)，到撰寫審計(jì)報(bào)告、跟蹤問題整改，每個(gè)參審人員勤奮努力、篤行實(shí)干。國資中心年輕干部人人參與審計(jì)，已成為國資中心的工作常態(tài)。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升審計(jì)能力。利用“國資國企系統(tǒng)學(xué)以致用大課堂”，定期邀請黨校、高校名師、教授，審計(jì)專家等，圍繞審計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)知識、法律法規(guī)等進(jìn)行專題授課，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識、審計(jì)方法和審計(jì)現(xiàn)場操作技巧等，通過理論學(xué)習(xí)、以老帶新、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練、人才引進(jìn)等多種方式，提升了內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。四是注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分享內(nèi)審成果。重視內(nèi)審工作做法提煉總結(jié)及成果的宣傳和分享，鼓勵(lì)審計(jì)干部積極梳理工作典型經(jīng)驗(yàn)，組稿投送江西國資等媒體平臺，實(shí)時(shí)宣傳樟樹國資國企內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)和成果，擴(kuò)大內(nèi)審工作影響力。三、落實(shí)審計(jì)整改是提高內(nèi)審監(jiān)督質(zhì)效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)一是實(shí)現(xiàn)審計(jì)維度全覆蓋。樟樹市國資內(nèi)審對象分機(jī)關(guān)和企業(yè)兩部分，機(jī)關(guān)內(nèi)審對象包括國資中心機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)及其管理的下屬機(jī)構(gòu)，每年安排一次審計(jì)。國企內(nèi)審對象主要是財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理、企業(yè)內(nèi)部指標(biāo)考評、管理層履職、企業(yè)改革、內(nèi)控制度及其他專項(xiàng)等多維事項(xiàng)，每五年覆蓋一次。建立市國資中心與市國投集團(tuán)雙重內(nèi)審機(jī)制，上下聯(lián)動(dòng)開展日常審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督全過程、全方位、全覆蓋。二是緊盯審計(jì)整改回頭看。審計(jì)問題整改工作做得如何，關(guān)乎整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)成敗。為進(jìn)一步驗(yàn)證問題整改是否徹底，年初進(jìn)行的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目就是對上年審計(jì)項(xiàng)目查出問題整改情況進(jìn)行回頭看，現(xiàn)場驗(yàn)證問題整改情況，并收集整改佐證材料，確保全部問題整改到位。從后續(xù)審計(jì)整改工作看，各被審計(jì)項(xiàng)目單位態(tài)度端正，積極整改，落實(shí)和推動(dòng)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，建章立制，達(dá)到應(yīng)有審計(jì)成效。三是及時(shí)歸納問題促整改。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行歸納匯總，以印發(fā)正式文件的形式下發(fā)各企業(yè)或以會(huì)議形式進(jìn)行通報(bào)，要求各單位對標(biāo)對表，舉一反三，做好各自工作，杜絕此類問題的再次發(fā)生，達(dá)到審計(jì)舉一反三的效果。四是實(shí)行內(nèi)審考核強(qiáng)掛鉤。將審計(jì)結(jié)果納入企業(yè)年度考核，與企業(yè)負(fù)責(zé)人評先評優(yōu)掛鉤，并建立完善的內(nèi)審結(jié)果落實(shí)機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改和處理，并以此為突破口、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，建立規(guī)范化管理的長效機(jī)制，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營和有序發(fā)展。四、未來的思考和展望兩年的內(nèi)部審計(jì)歷程，既有陽光明媚，也伴隨風(fēng)雨兼程。一路走來，揮灑著樟樹國資審計(jì)人員的辛勞和汗水，有成功，亦存在缺陷與不足。如何進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審質(zhì)量效益，切實(shí)筑牢“第一道防線”，值得我們思考。1.加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。國有企業(yè)要建立并落實(shí)黨的審計(jì)委員會(huì)制度及內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組制度，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，把加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、結(jié)果報(bào)告、整改問責(zé)等內(nèi)部審計(jì)全過程。要建立健全重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告。2.堅(jiān)持完善內(nèi)審制度。繼續(xù)按現(xiàn)行審計(jì)制度和做法一如既往科學(xué)做好審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)實(shí)施，堅(jiān)持把握中心、質(zhì)量優(yōu)先、穩(wěn)中求進(jìn)。積極跟隨國家審計(jì)工作安排，使內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)深度融合。拓展審計(jì)深度和廣度，運(yùn)用審計(jì)專報(bào)形式，促進(jìn)審計(jì)成果充分運(yùn)用，最大限度發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成效。3.強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)技能。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，是國家審計(jì)體系的重要組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，內(nèi)部審計(jì)未來要從嚴(yán)從細(xì)從實(shí)上下功夫，加強(qiáng)自身理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷掌握提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率方法，提高內(nèi)部審計(jì)能力水平。4.注重部門協(xié)作聯(lián)動(dòng)。結(jié)合工作實(shí)際，加強(qiáng)與地、市審計(jì)機(jī)關(guān)、派駐紀(jì)檢組、內(nèi)審辦等部門的協(xié)作，優(yōu)化審計(jì)組人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，形成聯(lián)動(dòng)合力共同應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目的各種疑難雜癥，建立信息共享、聯(lián)系交流、監(jiān)督協(xié)同等3個(gè)機(jī)制，對問題線索聯(lián)商、信訪聯(lián)辦、案件聯(lián)查，提高內(nèi)審工作的綜合性和全面性。5.嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。內(nèi)部審計(jì)人員要牢固樹立“有為有位”的理念，嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，恪守審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和“四嚴(yán)禁”