稅收籌劃技術及案例分析智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收籌劃技術及案例分析智慧樹知到期末考試答案2024年稅收籌劃技術及案例分析企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（）的調整。

A:稅率高低B:銷售價格C:成本費用D:銷售利潤答案:成本費用我國的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：（）。

A:優(yōu)惠退稅B:減稅C:虧損抵補D:稅收抵免答案:稅收抵免某旅行社為增值稅一般納稅人，2020年7月組織境內旅游取得收入150萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計80萬元，均取得相應的增值稅專用發(fā)票。則當月需要繳納的增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A:8.49B:4.37C:2.04D:3.96答案:3.96避稅最大的特點是它的（）。

A:可行性B:非違法性C:合法性D:違法性答案:非違法性下列不并人銷售額征收消費稅的是()。

A:包裝物銷售B:逾期未收回包裝物押金C:包裝物押金D:包裝物租金答案:包裝物押金負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（）。

A:實際負稅人B:扣繳義務人C:納稅義務人D:稅務機關答案:扣繳義務人實現(xiàn)稅負降低的最為簡便的、成本最低的、同時也是風險最小的稅收籌劃方法是（）。

A:降低涉零稅風險B:逃稅C:稅收屏蔽D:利用稅收優(yōu)惠答案:利用稅收優(yōu)惠避稅的“非違法”只是從()而言。

A:思想觀念B:法律形式C:經(jīng)濟形式D:政治形式答案:法律形式2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A:27B:16.2C:28D:16.8答案:28根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國法律成立但實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)稱為（）。

A:居民企業(yè)B:非居民企業(yè)C:外國企業(yè)D:外商投資企業(yè)答案:非居民企業(yè)按（）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。

A:節(jié)稅原理B:不同稅種C:不同性質企業(yè)D:不同納稅主體答案:節(jié)稅原理企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認應稅收入的是（）萬元。

A:將資產(chǎn)在總分支機構之間轉移B:將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C:將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利D:將資產(chǎn)結構或性能改變答案:將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利下列項目不適用增值稅低稅率的是（）。

A:煤氣B:鮮奶C:黃金D:農(nóng)機答案:黃金納稅人發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入（）。

A:千分之五B:千分之三C:千分之一D:千分之二答案:千分之五國務院發(fā)布《關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》，規(guī)定對深圳、珠海、汕頭、廈門、海南經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）內免征企業(yè)所得稅。

A:三年B:一年C:兩年D:五年答案:兩年增值稅結算方式的籌劃就是在稅法允許范圍內，盡量采取有利于本企業(yè)的結算方式，（）。

A:降低應納稅額，減小涉稅風險B:推遲納稅時間，獲得納稅期遞延C:推遲納稅時間，增大涉稅風險D:降低應納稅額，獲得納稅期遞延答案:推遲納稅時間，獲得納稅期遞延下列哪種情況不是企業(yè)盈虧抵補稅收籌劃可使用的方法（）。

A:利用企業(yè)重組B:提前確認收入C:提前列支費用D:充分利用虧損彌補政策答案:提前列支費用集團公司可以通過（）的方法，達到集團公司整體稅負的目的。

A:企業(yè)分立B:聯(lián)合采購C:聯(lián)合銷售D:企業(yè)合并答案:企業(yè)分立###企業(yè)合并子公司與分公司區(qū)別主要表現(xiàn)在（）。

A:設立方式不同B:受控制方式不同C:法律地位不同D:承擔債務責任方式不同答案:設立方式不同###法律地位不同###受控制方式不同###承擔債務責任方式不同按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（）等。

A:企業(yè)投資決策中的納稅籌劃B:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃C:企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃D:企業(yè)設立中的納稅籌劃答案:企業(yè)設立中的納稅籌劃###企業(yè)投資決策中的納稅籌劃###企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃###企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃你對延緩納稅的理解是（）

A:相對納稅籌劃B:絕對納稅籌劃C:可降低稅款總額D:可獲得貨幣的時間價值答案:可獲得貨幣的時間價值###相對納稅籌劃我國增值稅法對一般納稅人的規(guī)定正確的是（）。

A:采用簡易計稅辦法B:享有稅款抵扣權C:不享有稅款抵扣權D:采用購進扣稅法答案:購進扣稅法納稅籌劃按稅種分類可以分為（）等。

A:所得稅籌劃B:營業(yè)稅籌劃C:消費稅籌劃D:增值稅籌劃答案:增值稅籌劃###所得稅籌劃###消費稅籌劃###營業(yè)稅籌劃絕對節(jié)稅又可以分為（）。

A:間接節(jié)稅B:部分節(jié)稅C:直接節(jié)稅D:全額節(jié)稅答案:間接節(jié)稅下列屬于免納個人所得稅項目的是：（）

A:國債和國家發(fā)行的金融債券利息B:依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員所得C:按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D:個人轉讓自用達10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。答案:個人轉讓自用達10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有（）。

A:根據(jù)企業(yè)的行業(yè)情況選擇加速折舊方法，抵消利潤B:選擇適當?shù)纳唐蜂N售價格壓低利潤C:用好用足稅前列支政策，加大有關費用的支出標準D:合法地在預繳期間盡可能少預繳，特別是不要在年終形成多預繳需退稅的結果答案:合法地在預繳期間盡可能少預繳，特別是不要在年終形成多預繳需退稅的結果下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（)。

A:取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅B:自產(chǎn)貨物用于銷售折扣的，應視同銷售貨物，該折扣款額不得從貨物銷售額中扣除C:納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅D:銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅E:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據(jù)答案:自產(chǎn)貨物用于銷售折扣的，應視同銷售貨物，該折扣款額不得從貨物銷售額中扣除;納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅;銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅列支出中，在符合真實性原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據(jù)實扣除的有()。

A:訴訟費用B:實際發(fā)生的業(yè)務招待費C:提取未支付的職工工資D:違約金答案:訴訟費用###違約金設立子公司有如下好處（）。

A:東道國運用稅率低于居住國時，子公司的累積利潤可得到遞延納稅的好處B:子公司可享受東道國給其居民公司提供的包括免稅期在內的稅收優(yōu)惠待遇C:子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行D:子公司利潤匯回母公司要比分公司靈活的多答案:子公司利潤匯回母公司要比分公司靈活###所得稅計征獨立甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)機電設備。本年7月銷售機電設備共取得收入1000萬元（不含增值稅），其中農(nóng)機的銷售額為600萬元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為9%；其他機電設備的銷售額為400萬元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為13%.當月可抵扣的進項稅額共100萬元。下列說法正確的是（）

A:甲公司如果分別核算，則應納增值稅為6萬元B:兼營不同稅率的貨物銷售，增值稅應當分別核算，為分別核算的，從高適用稅率C:甲公司如果為未分別核算，則應納增值稅為30萬元D:甲公司上述行為屬于混合銷售答案:兼營不同稅率的貨物銷售,增值稅應當分別核算,為分別核算的,從高適用稅率###甲公司如果為未分別核算,則應納增值稅為30萬元###甲公司如果分別核算,則應納增值稅為6萬元進項稅額不得抵扣的情形包括（）。

A:用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B:用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)C:用于免征增值稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)D:非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務答案:用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);用于免征增值稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務在稅收籌劃準備階段，首先應當收集信息，下列屬于應當收集的信息（）。

A:稅收政策B:籌劃動機C:納稅人的財務狀況D:納稅人的經(jīng)營狀況答案:納稅人的經(jīng)營狀況###納稅人的財務狀況###稅收政策###籌劃動機當增值率低于無差別平衡點增值率時,一般計稅方法納稅人的稅負高于簡易計稅方法納稅人。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得稅稅款。（）

A:對B:錯答案:對按稅法規(guī)定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進項稅額就不能抵扣，會造成企業(yè)增值稅稅負增加。（）

A:錯B:對答案:對納稅人在既定稅率的前提下，由課稅對象金額派生的計稅依據(jù)愈小，稅額也就愈輕。（）

A:對B:錯答案:對現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定一般納稅人因銷售折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期的銷項稅額中扣減。（）

A:對B:錯答案:對取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷(1+9%)x9%。（）

A:對B:錯答案:錯購貨方購入貨物的結算方式可以分為現(xiàn)金采購、賒購、分期付款，從納稅籌劃角度應盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。（）

A:正確B:錯誤答案:正確企業(yè)應該利用企業(yè)合并、分立、匯總納稅等優(yōu)惠條款消化虧損。（）

A:錯誤B:正確答案:正確跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構應在每個納稅期間，分月或分季向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。（）

A:錯誤B:正確答案:正確境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）

A:對B:錯答案:錯合伙企業(yè)是企業(yè)所得