Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用 課件 項目七 財務(wù)報表編制及分析

Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用項目七財務(wù)報表編制及分析(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的建立和編制；(2)掌握利潤表的建立和編制；(3)掌握現(xiàn)金流量表的建立和編制；(4)學(xué)會應(yīng)用Excel對財務(wù)報表進行比率分析。學(xué)習(xí)目標(biāo)財務(wù)報表是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的書面文件,它是會計核算的最終結(jié)果,也是會計核算工作的總結(jié)。財務(wù)報表是基于會計憑證、會計賬簿、會計科目匯總表和會計科目余額表等會計資料編制的。本項目主要介紹前面項目中創(chuàng)建的憑證庫如何通過Excel自動生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大主要報表，并進行比率分析。情景引入目錄CONTENTS編制資產(chǎn)負(fù)債表1編制利潤表2編制現(xiàn)金流量表3比率分析4任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表知識準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如年末、季末、月末)財務(wù)狀況的會計報表主要反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個方面的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，是按照一定的程序，依據(jù)規(guī)定的報表格式編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)基本財務(wù)報表之一，是所有獨立核算的企業(yè)單位都必須對外報送的財務(wù)報表。1.資產(chǎn)負(fù)債表概述知識準(zhǔn)備表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2.基本結(jié)構(gòu)1)表頭知識準(zhǔn)備正表是資產(chǎn)負(fù)債表的核心內(nèi)容，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計基本公式進行設(shè)計，列示了反映企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序分項目排列編制。資產(chǎn)負(fù)債表的正表格式一般有兩種:賬戶式(又稱平行式)資產(chǎn)負(fù)債表和報告式(又稱垂直式)資產(chǎn)負(fù)債表。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表主要采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，即左邊列示資產(chǎn)項目，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益項目。2.基本結(jié)構(gòu)2)表體知識準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄各項目的計算依據(jù)是上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所填列的數(shù)字。資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)的計算依據(jù)是各總賬科目和明細科目的期末余額，不同的科目提取期末余額的方法不相同。資產(chǎn)負(fù)債表所列示的科目余額產(chǎn)生方式比較復(fù)雜，主要有如下幾種情形:3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法知識準(zhǔn)備(1)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列。3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法(2)根據(jù)總賬科目余額計算填列。(3)根據(jù)明細科目余額計算填列。(4)根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。(5)根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。知識準(zhǔn)備3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法其中，根據(jù)總賬科目余額計算填列是最簡單的。依據(jù)總賬科目余額計算填列的科目主要包括如下幾種:(1)資產(chǎn)類的貨幣資金項目，根據(jù)“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2)資產(chǎn)類的存貨項目，根據(jù)“物資采購”“零部件”“低值易耗品”“自制半成品”“庫存商品”“包裝物”“分期收款發(fā)出商品”“委托加工物資”“委托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等賬戶的合計，減去“代銷商品款”和“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的余額填列。知識準(zhǔn)備3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法(3)資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去“累計折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。(4)所有者權(quán)益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目的余額計算填列。資產(chǎn)負(fù)債表中，有的科目是根據(jù)明細科目的余額計算填列的，這些科目包括“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。(1)“應(yīng)收賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細賬戶的期末借方余額合計，再加上“預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細科目期末借方余額計算填列。(2)“應(yīng)付賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目的有關(guān)明細科目的期末貸方余額計算編制。知識準(zhǔn)備3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法如果企業(yè)核算的內(nèi)容并不復(fù)雜，則可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目，而直接用“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目代替。某些總賬科目還要通過具體分析來填列,主要是指“長期借款”“長期債權(quán)投資”“長期待攤費用”等科目。因為如果這些科目中包含一年內(nèi)到期的科目，那么實際上這些即將到期的長期科目就變成了短期科目，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中扣除填列?！皽p值準(zhǔn)備金”科目也屬于資產(chǎn)的備抵項目，需要從資產(chǎn)的余額中減去備抵科目的余額作為資產(chǎn)的價值。知識準(zhǔn)備4.數(shù)據(jù)庫利用MicrosoftQuery獲取外部數(shù)據(jù)庫是在Excel中獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。首先建立Excel與Query之間的通信，然后Query與0DBC驅(qū)動程序之間進行通信，而通過ODBC可以與數(shù)據(jù)庫通信，通過系列的通信交換過程便可實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的讀取。利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫也是獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。在Excel中可通過宏調(diào)用VisualBasicforApplication(VBA)，VBA又可以直接與ODBC通信，從而獲取外部數(shù)據(jù)庫。由于篇幅有限，因此對如何利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫這一部分的內(nèi)容本書不做詳細介紹，有興趣的讀者可以參考和查閱其他書籍。知識準(zhǔn)備4.數(shù)據(jù)庫在本任務(wù)中，資產(chǎn)負(fù)債表各個科目余額的數(shù)據(jù)獲得途徑如下：(1)利用MicrosoftQuery從“憑證與賬簿.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取年初數(shù)。(2)利用MicrosoftQuery從“憑證庫”中導(dǎo)入各科目的數(shù)據(jù)。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是一級科目的情況，因此導(dǎo)入數(shù)據(jù)時需要預(yù)先做一些處理。任務(wù)目標(biāo)(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)；(2)掌握各科目余額取得方式；(3)掌握MicrosoftQuery的應(yīng)用方法，從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。根據(jù)賬務(wù)處理提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制公司2022年1月的資產(chǎn)負(fù)債表。任務(wù)資料任務(wù)操作(1)打開Excel,單擊“保存”按鈕，將Excel工作薄另存為“報表.xlsm”，如圖7-1所示。1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式圖7-1報表工作簿任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(2)將Sheet1工作表重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，如圖7-2所示。圖7-2資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(3)表頭設(shè)計。①在A1:D1單元格區(qū)域中依次輸入“年份”“2022”“月份”“1”并居中,完成如圖7-3所示的報表生成條件。②在A2單元格內(nèi)輸入“資產(chǎn)負(fù)債表”，選中A2:H2單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡，執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令，字體為“宋體”，字號為“20”，并且進行標(biāo)題加粗處理，完成表頭設(shè)計，如圖7-4所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式圖7-3報表生成條件圖7-4表頭設(shè)計任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式③選中A3單元格，輸入“編制單位:福源公司”。④在D3單元格內(nèi)輸入公式“=B1&"年"&D1&"月"”，選中D3:E3單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令;在H3單元格中輸入“單位:元”。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(4)表體內(nèi)容。①在A3:H3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容“項目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”“項目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”。選中A3:H3單元格區(qū)域,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“對齊方式”組中的“居中”命令。以上操作完成后的結(jié)果如圖7-5所示。圖7-5輸入內(nèi)容任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式②在A列中輸入各資產(chǎn)項目的名稱。③在E列中輸入負(fù)債和所有者權(quán)益項目的名稱。(5)同時選中C5:D37、G5:H37單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開如圖7-6所示的“設(shè)置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,分類選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置，如圖7-6所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式圖7-6“設(shè)置單元格格式”對話框任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式輸入資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項目后的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-7所示。圖7-7資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是從“賬務(wù)處理.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取的，獲取年初數(shù)的具體操作步驟如下：(1)新建工作表,將工作表重命名為“數(shù)據(jù)”,完成建立“數(shù)據(jù)”工作表的操作,如圖7-8所示。

圖7-8“數(shù)據(jù)”工作表任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】“數(shù)據(jù)”工作表的作用是通過MicrosoftQuery組件存放所有今后要計算的數(shù)據(jù)內(nèi)容這些數(shù)據(jù)包括用于生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有數(shù)據(jù)。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表(2)利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)。①選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項,單擊“確定”按鈕，如圖7-9所示。

圖7-9“選擇數(shù)據(jù)源”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表②在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置，如圖7-10所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。

圖7-10“選擇工作簿”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表③在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“科目代碼表”工作表，選擇“科目代碼”,單擊“〉”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-11所示。

圖7-11選擇工作表和要顯示的字段任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表④單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框,單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢”單選按鈕,如圖7-12所示。單擊“完成”按鈕,完成查詢向?qū)У牟僮?進入MicrosotQuery界面,如圖7-13所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表

圖7-13MicrosoftQuery界面

圖7-12在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢?nèi)蝿?wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑤在MicrosoftQueny窗口中選擇“記錄”→“添加列”命令,打開如圖7-14所示的“添加列”對話框,在“字段”中輸入“年初數(shù)*性質(zhì)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“ncs”,“總計”設(shè)置為“求和”，單擊“添加”按鈕，完成新列的設(shè)置。單擊“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加列”對話框。

圖7-14“添加列”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】“年初數(shù)”字段中的所有數(shù)據(jù)都是正數(shù),“性質(zhì)”字段決定了會計科目的余額產(chǎn)生方式。在“科目代碼表”中，當(dāng)性質(zhì)為1時，表示余額產(chǎn)生方向為借方余額;相反，當(dāng)性質(zhì)為-1時，表示余額產(chǎn)生方向為貸方余額?！扒蠛汀北硎緦⒁患壙颇肯嗤哪瓿鯏?shù)進行求和計算。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑥在MicrosofQuery窗口中選擇“記錄”一“編輯列”命令,打開如圖7-15所示的“編輯列”對話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,在“列標(biāo)”中輸入“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設(shè)置。

圖7-15“編輯列”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】資產(chǎn)負(fù)債表中的各個科目都和一級科目有關(guān)，一級科目的長度都是4位數(shù)，因此在該對話框中用left函數(shù)將左側(cè)4位數(shù)字取出。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑦在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“查詢屬性”命令,打開如圖7-16所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。

圖7-16“查詢屬性”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑧在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列，選擇“條件”→“添加條件”命令，打開如圖7-17所示的“添加條件”對話框,“字段”選擇“求和(年初數(shù)*性質(zhì))”,“運算符指定為“不等于”,“指定值”為“0”，完成參數(shù)條件的設(shè)置，單擊“添加”按鈕。

圖7-17“添加條件”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑨執(zhí)行MicrosoftQuery窗口中的“文件”“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令，打開如圖7-18所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的A1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-18所示。⑩單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕，完成數(shù)據(jù)的導(dǎo)入操作。導(dǎo)入“數(shù)據(jù)表中的一級科目及年初數(shù)數(shù)據(jù)，如圖7-19所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表

圖7-18“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框

圖7-19導(dǎo)入的數(shù)據(jù)任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】如果對導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有疑問，則可以選中B列，如果B列的值為0，則表示導(dǎo)入的科目代碼表中的數(shù)據(jù)是正確的。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表?選中A1單元格，選擇“設(shè)計”選項卡，在“屬性”組中將表名稱更改為“ncs”如圖7-20所示。

圖7-20更改表名稱任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄有了導(dǎo)入的年初數(shù)，即可為“資產(chǎn)負(fù)債表”的“年初數(shù)”一列設(shè)置公式。由于資產(chǎn)負(fù)債表并非是簡單地將各個會計科目的余額寫入資產(chǎn)負(fù)債表中,因此需要具體科目具體設(shè)置。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置會計科目，而資產(chǎn)負(fù)債表很多時候是具有規(guī)定格式的，一些科目即使企業(yè)沒有設(shè)置，也有可能出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中。設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的具體操作步驟如下:任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄(1)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(ncs["kmdm"],”1001"ncs["nes"]SUMIF(ncs["kmdm",,"1002",ncs!"nes"]HSUMIF(ncs!"kmdm"],”1003"ncs["ncs”])”，完成貨幣資金年初數(shù)的設(shè)置。按Enter鍵，即得到“貨幣資金”值為2176201.94，如圖7-21所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄

圖7-21獲取貨幣資金年初數(shù)任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄【提示】金盛公司的貨幣資金項目由現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金組成，對應(yīng)的一級科目代碼分別為1001、1002和1003,資產(chǎn)負(fù)債表各個科目的計算方法就是使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“ncs”表對象中提取數(shù)據(jù)。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-1所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是無須為這些項目設(shè)置公式。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄表7-1

資產(chǎn)類各科目年初數(shù)計算公式（完整表格查看教材165-166頁）。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄根據(jù)表7-1所示公式，依次為資產(chǎn)類各科目獲取年初數(shù)。(3)選中G6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs["kmdm"],”2001”,ncsncs"])”，完成短期借款年初數(shù)的設(shè)置?！咎崾尽控?fù)債和所有者權(quán)益類科目的余額產(chǎn)生方式為貸方余額，即科目代碼表中性質(zhì)為-1的部分科目，在導(dǎo)入的數(shù)據(jù)中是用負(fù)數(shù)來顯示的，需要將提取到的值乘以-1，以便填列到資產(chǎn)負(fù)債表中。對于其他的負(fù)債和所有者權(quán)益，計算方法是相同的。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個單元格公式如表7-2所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設(shè)置公式。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄表7-2負(fù)債和所有者權(quán)益類項目公式任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄根據(jù)表7-2所示公式，依次為負(fù)債和所有者權(quán)益類各科目獲取年初數(shù)。通過上述步驟就完成了資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的計算，結(jié)果如圖7-22所示。

圖7-22計算完年初數(shù)的資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-23“選擇數(shù)據(jù)源”對話框在資產(chǎn)負(fù)債表中，年末數(shù)就等于年初數(shù)加上當(dāng)期的發(fā)生額。當(dāng)期的發(fā)生額也是通過MicrosofQuery導(dǎo)入的，具體的操作步驟如下。(1)選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開如圖7-23所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對話框。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(2)在如圖7-24所示的“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的路徑,單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。

圖7-24“選擇工作簿”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表，選擇“科目代碼”單擊“》”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-25所示。(4)單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-26所示。單擊“完成”按鈕，完成査詢向?qū)У牟僮?，進入MicrosofQuery界面，如圖7-27所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-25選擇工作表和要顯示的字段

圖7-26在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢?nèi)蝿?wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-27MicrosoftQuery界面任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令,打開如圖7-28所示的“編輯列”對話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設(shè)置，如圖7-28所示。

圖7-28設(shè)置一級科目任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額圖7-29“查詢屬性”對話框(6)在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“査詢屬性”命令,打開如圖7-29所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(7)在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列,選擇“條件”一“添加列”命令,打開如圖7-30所示的“添加列”對話框,“字段”選擇“借金額-貸金額”,“列標(biāo)”指定為“fe”,“總計”設(shè)置為“求和”,單擊“添加”按鈕,完成新列的設(shè)置。單擊“關(guān)閉”按鈕,關(guān)閉“添加列”對話框。圖7-30“添加列”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令,打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”，指定值為“[nian]”，單擊“添加”按鈕,完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-31所示。(9)在打開的如圖7-32所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-31“添加條件”對話框

圖7-32“輸入?yún)?shù)值”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,指定值為“[yue]”,單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-33所示。

圖7-33“添加條件”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(11)在打開的如圖7-34所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對話框。

圖7-34“輸入?yún)?shù)值”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(12)在MicrosofQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-35所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的D1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-35所示。

圖7-35導(dǎo)入數(shù)據(jù)放置的起始位置任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(13)單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕,打開如圖7-36所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時白動刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。

圖7-36指定年份參數(shù)值任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(14)單擊圖7-36中的“確定”按鈕,打開如圖7-37所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框,在“yue”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!SD$1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時自動刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。(15)導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-38所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-37指定月份參數(shù)值

圖7-38指定期間的發(fā)生額任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額圖7-39更改表名稱(16)選中D1單元格，選擇“設(shè)計”選項卡，在“屬性”組內(nèi)將表名稱更改為“fse”如圖7-39所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)等于年初數(shù)和期間發(fā)生額之和,設(shè)置年末數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中D6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(fse[”kmdm”],”1001",fse[”fse”])+SUMlF(fse!"kmdm”,,"1002",fse["fse”]HSUMlF(fse!"kmdm”,,"1003",fse!"fse”])+C6”,完成貨幣資金年末數(shù)的設(shè)置，按Enter鍵即得到貨幣資金值，為2176201.94。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄【提示】資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)的計算方法為使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“fse”表對象中提取相應(yīng)一級科目的發(fā)生額數(shù)據(jù)。年末數(shù)等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額，公式中的C6單元格就表示年初數(shù)。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-3所示（查看教材174-175頁）。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄根據(jù)表7-3所示公式，依次為資產(chǎn)類各科目獲取年初數(shù)。(3)選中H6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(fse[”kmdm"],”2001"fse["fe”])G6”，完成短期借款年末數(shù)的設(shè)置。【提示】短期借款年末數(shù)等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額。由于短期借款屬于負(fù)債類科目，因此與-1相乘獲得正數(shù)。上述公式中，G6單元格表示年初數(shù)。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個單元格公式如表7-4所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設(shè)置公式。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄表7-4負(fù)債和所有者權(quán)益類項目公式（完整表格查看教材175-176頁）。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄根據(jù)表7-4所示公式，依次為負(fù)債和所有者權(quán)益類各科目獲取年初數(shù)。通過上述步驟就完成了資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)的計算，結(jié)果如圖7-40所示。

圖7-40計算完年末數(shù)的資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表所有的數(shù)據(jù)都是通過MicrosoftQuery提取獲得的，因此該提取計算的過程是否正確需要進一步驗證。在資產(chǎn)負(fù)債表中遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”基本會計等式，所以需要為一些單元格設(shè)置條件格式，一旦出現(xiàn)了不相等的情況，就向用戶給出明顯提示。資產(chǎn)負(fù)債表中所有的科目計算都包含公式，這就導(dǎo)致該工作表成為一張異常脆弱的表格，用戶稍有疏忽就可能導(dǎo)致工作表中的公式被破壞。為了避免破壞公式的情況出現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的有效性，就需要進行進一步設(shè)置，具體操作步驟如下。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置(1)選中G37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令,打開如圖7-41所示“新建格式規(guī)則”對話框,在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”，在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=SC$37

$G$37”。單擊“格式”按鈕，在打開的“設(shè)置單元格格式”對話框中選擇“填充”選項卡，選擇紅色為填充色，單擊“確定”按鈕，返回“新建格式規(guī)則”對話框，單擊“確定”按鈕，完成條件格式的設(shè)置。

圖7-41“新建格式規(guī)則”對話框任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置(2)選中H37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令，打開“新建格式規(guī)則”對話框，在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”,在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=$DS37

$HS37”。單擊“格式”按鈕，在打開的“設(shè)置單元格格式”對話框中選擇“填充”選項卡，選擇紅色為填充色，單擊“確定”按鈕，返回“新建格式規(guī)則”對話框，單擊“確定”按鈕，完成條件格式的設(shè)置。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置(3)選擇“文件”一“選項”命令,打開如圖7-42所示的“Excel選項”對話框,選擇“高級”選項卡，取消選中“在具有零值的單元格中顯示零”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成零值的顯示設(shè)置。

圖7-42不顯示零值任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置(4)單擊工作表行號和列標(biāo)的交叉處，或者按Ctr+A組合鍵，完成對工作表的全選操作。在工作表中右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式”對話框，選擇“保護”選項卡，取消選中“鎖定”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，解除對所有單元格的鎖定，如圖7-43所示。

圖7-43解除對所有單元格的鎖定任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置(5)按住Ctl鍵的同時，選中工作表中所有使用公式的單元格，在選中的任意一個單元格上右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式’對話框，選擇“保護”選項卡，選中“鎖定”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成對單元格的鎖定。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置(6)選擇“審閱”選項卡,執(zhí)行“更改”組中的“保護工作表”命令,打開“保護工作表”對話框，如圖7-44所示。輸入解除保護的密碼“123456”，單擊“確定”按鈕，打開“確認(rèn)密碼”對話框，再次輸入“123456”，單擊“確定”按鈕，完成對工作表的保護設(shè)定。(7)選中A2:H37單元格區(qū)域，選擇“頁面布局”選項卡，執(zhí)行“頁面設(shè)置”組內(nèi)“打印區(qū)域”下的“設(shè)置打印區(qū)域”命令，完成打印區(qū)域的設(shè)置。最終完成的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-45所示。任務(wù)操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設(shè)置

圖7-44“保護工作表”對話框

圖7-45最終完成的資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)二編制利潤表知識準(zhǔn)備利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的報表。通過利潤表可以反映企業(yè)在一定會計期間實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況，幫助財務(wù)報表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利能力，從而為其做出經(jīng)濟決策提供依據(jù)。利潤表屬于動態(tài)會計報表。1.利潤表概述知識準(zhǔn)備利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，其具體內(nèi)容取決于收入、費用、利潤等會計要素及其內(nèi)容，取得的收入和發(fā)生的相關(guān)費用的對比情況就是企業(yè)的經(jīng)營成果。如果企業(yè)經(jīng)營不當(dāng)，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用小于取得的收入，企業(yè)就取得了一定的利潤，反之企業(yè)就發(fā)生了虧損。企業(yè)將經(jīng)營成果的核算過程和結(jié)果編制成報表，就形成了利潤表。1.利潤表概述知識準(zhǔn)備表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2.利潤表的格式1)表頭知識準(zhǔn)備2.利潤表的格式2)表體利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，因此利潤表的正表有兩種格式:一種是單步式利潤表，其主要適用于業(yè)務(wù)比較單純的企業(yè);另一種是多步式利潤表，其通過對當(dāng)期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標(biāo)，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤，分步計算當(dāng)期凈損益。多步式利潤表明確揭示了利潤各構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，便于報表使用者對企業(yè)經(jīng)營情況進行分析，也有利于不同企業(yè)之間進行比較，有利于預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力。在我國，利潤表主要采用多步式利潤表。知識準(zhǔn)備3.利潤表的作用利潤表的基本作用可以概況為以下幾個方面:(1)根據(jù)利潤表的資料，可以反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況和成本費用的耗費情況。(2)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)利潤的形成步驟，揭示利潤構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。(3)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)經(jīng)營管理活動成果的實現(xiàn)情況，并據(jù)此判斷資本保值增值等情況。(4)根據(jù)利潤表的資料，可以對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況、獲利能力及潛力進行預(yù)測，并了解企業(yè)在未來一定時期的盈利趨勢。知識準(zhǔn)備3.利潤表的作用利潤表反映了如下數(shù)據(jù)：(1)營業(yè)收入：由主營業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入組成。(2)營業(yè)利潤：營業(yè)收入減去營業(yè)成本(主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本)、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益和投資收益的結(jié)果就是營業(yè)利潤。(3)利潤總額：營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，即為利潤總額。(4)凈利潤：利潤總額減去所得稅費用，即為凈利潤。(5)每股收益：僅用于普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在發(fā)行普通股過程中的企業(yè)。這些企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表中列示每股的收益信息，包括基本每股收益和稀釋每股收益兩項指標(biāo)。知識準(zhǔn)備3.利潤表的作用利潤表還是一張需要進行期間比較的報表，利潤表的數(shù)據(jù)欄有兩欄，分別是“本期金額”和“上期金額”。其中,“本期金額”是指從年初到指定月份累積的金額,“上期金額’是指上年度對應(yīng)的時間段的累計金額。利潤表中的數(shù)據(jù)同樣是來自提取的憑證庫中的數(shù)值，因此可以使用MicrosoftQuery組件獲得相關(guān)數(shù)據(jù)。任務(wù)目標(biāo)(1)掌握利潤表的結(jié)構(gòu)，了解利潤表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(2)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的利潤表。任務(wù)操作(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet2重命名為“利潤表”，建立“利潤表”工作表，如圖7-46所示。1.設(shè)置“利潤表”格式圖

7-46建立“利潤表”工作表任務(wù)操作1.設(shè)置“利潤表”格式(2)設(shè)計表頭。①在A1單元格中輸入“利潤表”，選中A1:C1單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號大小設(shè)置為“20”，完成表頭設(shè)計。②)在A2單元格中輸入“編制單位:福源公司”;在B2單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!B1&"年"&資產(chǎn)負(fù)債表!D1&"月"”，完成報表日期的設(shè)置;在C2單元格中輸入“單位:元”。以上操作完成后的表頭如圖7-47所示。

圖7-47表頭任務(wù)操作1.設(shè)置“利潤表”格式(3)表體內(nèi)容。①在A3:C3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容“項目”“本期金額”“上期金額”，在A列中輸入利潤表構(gòu)成項目的名稱。②)選中B4:C19單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開“設(shè)置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,“分類”選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置。以上操作完成后的利潤表如圖7-48所示。

圖7-48利潤表任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項，如圖7-49所示，單擊“確定”按鈕。

圖7-49選擇數(shù)據(jù)源任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-50所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。

圖7-50“選擇工作簿”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“科目代碼”“借金額”“貸金額”字段，單擊“〉”按鈕，將“科目代碼”“借金額”“貸金額”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-51所示。

圖7-51選擇工作表和要顯示的字段任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框,單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢”單選按鈕,如圖7-52所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢向?qū)У牟僮?進入MicrosoftQuery界面,如圖7-53所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-52在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢

圖7-53MicrosoftQuery界面任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“編輯列”命令,打開如圖7-54所示的“編輯列”對話框,在“字段”中選擇“l(fā)ef(科目代碼,4)”,在“列標(biāo)”文本框內(nèi)輸入“kmdm”單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設(shè)置。(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“視圖”-“查詢屬性”命令,打開如圖7-55所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-54設(shè)置一級科目

圖7-55“查詢屬性”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(7)在MicrosoftQuery窗口中選中“借金額”列中任意一條記錄,選擇“記錄”→“編輯列”命令,打開如圖7-56所示的“編輯列”對話框,在“字段”中選擇“借金額”,在“列標(biāo)”文本框中輸入“jje”,“總計”設(shè)置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設(shè)置。(8)在MicrosoftQuery窗口中選中“貸金額”列中任意一條記錄,選擇“記錄”→“編輯列”命令,打開如圖7-57所示的“編輯列”對話框,在“字段”中選擇“貸金額”,在“列標(biāo)”文本框中輸入“die”,“總計”設(shè)置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設(shè)置。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-56編輯“借金額”列

圖7-57編輯“貸金額”列任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(9)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕，完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-58所示。

圖7-58“添加條件”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(10)在打開的如圖7-59所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。

圖7-59“輸入?yún)?shù)值”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(11)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”→“添加條件”命令，打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-60所示。

圖7-60“添加條件”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(12)在打開的如圖7-61所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對話框。

圖7-61“輸入?yún)?shù)值”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(13)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-62所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的G1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)操作，如圖7-62所示。

圖7-62導(dǎo)入數(shù)據(jù)放置的起始位置任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(14)單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕,打開如圖7-63所示的“輸入?yún)?shù)值對話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時自動刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。(15)單擊圖7-63中的“確定”按鈕，打開如圖7-64所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框,在“yue”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”,選中“在以后的刷新中使用該值或該引用和“當(dāng)單元格值更改時自動刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-63指定年份參數(shù)值

圖7-64指定月份參數(shù)值任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(16)導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-65所示。

圖7-65指定期間的發(fā)生額任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-66更改表名稱(17)選中A1單元格,選擇“設(shè)計”選項卡,在“屬性”組內(nèi)將表名稱更改為“l(fā)rxm”如圖7-66所示。任務(wù)操作3.計算“利潤表”本期金額“利潤表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進行計算的，具體的操作步驟如下:(1)選中B4單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(lrxm["kmdm",”6001"lrxm[”dje"])+SUMIF(rxm[”kmdm”],”6051”,rxm[”dje”])”,完成“營業(yè)收入”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到營業(yè)收入值，為898500。任務(wù)操作3.計算“利潤表”本期金額【提示】營業(yè)收入一般由主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成，對應(yīng)的一級科目代碼為6001和6051，和資產(chǎn)負(fù)債表的計算方式類似，也是使用SUMIF函數(shù)提取“數(shù)據(jù)”工作表中l(wèi)rxm表對象的貸方發(fā)生額。由于在期末貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額會發(fā)生對沖，因此相關(guān)的科目余額為0，為此收入類科目只能提取貸方發(fā)生額。任務(wù)操作3.計算“利潤表”本期金額(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-5所示。任務(wù)操作3.計算“利潤表”本期金額根據(jù)表7-5所示的公式，依次為利潤表各項目獲取本期金額。上期金額是從上年度的會計報表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的(本任務(wù)省略該過程)，輸入完成后，利潤表如圖7-67所示。

圖7-67利潤表任務(wù)操作4.保護設(shè)置工作表保護設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說明。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表知識準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表，有助于報表使用者分析和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并可對未來的現(xiàn)金流量進行預(yù)測?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物。其中，現(xiàn)金一般是指企業(yè)的貨幣資金，而現(xiàn)金等價物則是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于變化為已知金額的現(xiàn)金以及價值變動風(fēng)險很小的投資等。1.現(xiàn)金流量表知識準(zhǔn)備根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》中描述，現(xiàn)金流量由三大部分組成，分別為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)在投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，該項目包括經(jīng)營活動流入和經(jīng)營活動流出。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成知識準(zhǔn)備(1)經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金主要包括:①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。②收到的稅費返還。③收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成(2)經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括:①購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。③支付的各項稅費。④支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。1)經(jīng)營活動知識準(zhǔn)備(1)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金主要包括:①收回投資收到的現(xiàn)金。②取得投資收益收到的現(xiàn)金。③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。④處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。⑤收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成2)投資活動知識準(zhǔn)備(2)投資活動流出的現(xiàn)金包括:①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。②投資支付的現(xiàn)金。③取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。④支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成2)投資活動知識準(zhǔn)備2.現(xiàn)金流量構(gòu)成(1)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,包含籌資活動引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個項目?；I資活動流入的現(xiàn)金包括:①吸收投資收到的現(xiàn)金。②取得借款收到的現(xiàn)金。③收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。3)籌資活動知識準(zhǔn)備2.現(xiàn)金流量構(gòu)成(2)籌資活動現(xiàn)金的流出包括:①償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。②分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。③支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。編制現(xiàn)金流量表的目的是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于會計報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。在輸入憑證時，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶輸入現(xiàn)金流量的類型，該現(xiàn)金流量類型可以用于自動編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務(wù)處理.xlsm”的“憑證庫”工作表中調(diào)出相應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。3)籌資活動任務(wù)目標(biāo)(1)掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，了解現(xiàn)金流量表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(2)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的現(xiàn)金流量表。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式圖7-68建立“現(xiàn)金流量表”工作表(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet3重命名為“現(xiàn)金流量表”,建立“現(xiàn)金流量表”工作表，如圖7-68所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式(2)設(shè)計表頭。①在A1單元格中輸入“現(xiàn)金流量表”,選中A1:C1單元格區(qū)域,選擇“開始”選項卡，執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號設(shè)置為“20”，完成表頭設(shè)計。②)在A2單元格中輸入“編制單位:福源公司”:在B2單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!B1&”年”&資產(chǎn)負(fù)債表!D1&"月””，完成報表日期的設(shè)置;在C2單元格中輸入“單位:元”。以上操作完成后的表頭如圖7-69所示。圖7-69表頭任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式(3)表體內(nèi)容。①在A3:C3單元格區(qū)域中分別輸入內(nèi)容“項目”“本期金額”“上期金額”，在A列中輸入現(xiàn)金流量表構(gòu)成項目的名稱。②)選中B4:C41單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開“設(shè)置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,“分類”選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置。以上操作完成后的現(xiàn)金流量表如圖7-70所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式圖7-70現(xiàn)金流量表任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles*”選項，如圖7-71所示，單擊“確定”按鈕。圖7-71選擇數(shù)據(jù)源任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-72所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。圖7-72“選擇工作簿”對話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“類型代碼”字段單擊“〉”按鈕，將“類型代碼”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-73所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-74所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢向?qū)У牟僮?進入MicrosoftQuery界面,如圖7-75所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-73選擇工作表和要顯示的字段圖7-74在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢?nèi)蝿?wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-75MicrosoftQuery界面任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-76“添加列”對話框(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令，打開如圖7-76所示的“添加列”對話框,在“字段”中選擇“借金額-貸金額”,在“列標(biāo)”文本框內(nèi)輸入“xil”“總計”選擇“求和”，單擊“確定”按鈕，完成添加列的操作。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-77“添加條件”對話框(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”“添加條件”命令,打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕,完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-77所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-78“輸入?yún)?shù)值”對話框(7)在打開的如圖7-78所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-79“添加條件”對話框(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-79所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-80“輸入?yún)?shù)值”對話框(9)在打開的如圖7-80所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對話框。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-81所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的K1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-81所示。(11)單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕，打開如圖7-82所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時自動刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-81導(dǎo)入數(shù)據(jù)放置的起始位置圖7-82指定年份參數(shù)值任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(12)單擊圖7-82中的“確定”按鈕,打開如圖7-83所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框,在“yue文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時自動刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。圖7-83指定月份參數(shù)值任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(13)導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-84所示。圖7-84指定期間的發(fā)生額任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(14)選中K1單元格，選擇“設(shè)計”選項卡，在“屬性”組內(nèi)將表名稱更改為“xj”如圖7-85所示。圖7-85更改表名稱任務(wù)操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額“現(xiàn)金流量表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進行計算的,具體的操作步驟如下:(1)選中B5單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(xjl[類型代碼],”jy1”,xjll「’xi”)”，完成“本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到值，為729325?！咎崾尽可鲜龉街?，“jy1”表示銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，有關(guān)現(xiàn)金流量的類型和對應(yīng)的含義是在“賬務(wù)處理.xlsm”工作簿的參數(shù)表內(nèi)設(shè)置的。提取的現(xiàn)金流量計算方式是“借金額-貸金額”，如果是現(xiàn)金的流出量，則需要以-1作為系數(shù)來相乘，使現(xiàn)金流出量保持一個正值。任務(wù)操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-6所示。任務(wù)操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額表7-6現(xiàn)金流量表各項目公式（完整表格查看教材200-201頁）。任務(wù)操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額根據(jù)表7-6所示的公式，依次為利潤表各項目獲取本期金額。上期金額是從上年度的現(xiàn)金流量表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的(本任務(wù)省略該過程)，計算完成后，現(xiàn)金流量表如圖7-86所示。圖7-86現(xiàn)金流量表任務(wù)操作4.保護設(shè)置工作表保護設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說明。任務(wù)四比率分析知識準(zhǔn)備在財務(wù)分析中，比率分析法是最常用、最簡單的一種分析方法。它主要是通過各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法，是以同一期財務(wù)報表上若干重要項目的相關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評價公司的經(jīng)營活動以及公司和歷史狀況的一種方法，是財務(wù)分析最基本的工具。由于比率計算的是一個相對值，因此使用該方法能夠剔除規(guī)模對數(shù)值的影響。1.比率分析法概述知識準(zhǔn)備償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析，體現(xiàn)的是企業(yè)以資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，如果償債能力差，則企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力就非常差。償債能力分析的指標(biāo)及計算公式如表7-7所示。2.常用比率1)償債能力分析知識準(zhǔn)備企業(yè)營運能力指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。營運能力分析指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。和償債能力不同，每個周轉(zhuǎn)率其實并不是一個指標(biāo)，而是由若干個指標(biāo)構(gòu)成的，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款與收入比三種表現(xiàn)形式，同樣其他的周轉(zhuǎn)率也有這樣的表現(xiàn)方法。營運能力分析的指標(biāo)及計算公式如表7-8所示。2.常用比率2)營運能力分析知識準(zhǔn)備盈利能力體現(xiàn)的是企業(yè)資金增值的能力，它反映了企業(yè)的收益和成本以及投入之間的關(guān)系。盈利能力分析包括經(jīng)營盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質(zhì)量分析等。盈利能力分析的指標(biāo)及計算公式如表7-9所示。2.常用比率3)盈利能力分析(1)掌握償債能力分析各種比率的計算；(2)掌握營運能力分析各種比率的計算；(3)掌握盈利能力分析各種比率的計算。任務(wù)目標(biāo)任務(wù)資料根據(jù)福源公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，進行財務(wù)比率分析。任務(wù)操作表7-7所示公式中涉及的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表中都可以獲取，具體的操作步如下:(1)打開“報表.xlsm”,新建工作表并重命名為“指標(biāo)分析”,建立“指標(biāo)分析”工作表,如圖7-87所示。1.償債能力分析

圖7-87建立“指標(biāo)分析”工作表任務(wù)操作1.償債能力分析

圖7-88償債能力分析表結(jié)構(gòu)(2)從A1單元格開始輸入如圖7-88所示的內(nèi)容，完成指標(biāo)分析表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。任務(wù)操作1.償債能力分析(3)選中C3單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D17/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成流動比率的計算。(4)選中C4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D17-資產(chǎn)負(fù)債表!D14-資產(chǎn)負(fù)債表!D15-資產(chǎn)負(fù)債表!D16)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成速動比率的計算。(5)選中C5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D6+資產(chǎn)負(fù)債表!D7)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18,2)”，完成現(xiàn)金比率的計算。任務(wù)操作1.償債能力分析(6)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!D37.4)*100”，完成資產(chǎn)負(fù)債率的計算。(7)選中C7單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成產(chǎn)權(quán)比率的計算。(8)選中C8單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D37/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成權(quán)益乘數(shù)的計算。任務(wù)操作1.償債能力分析(9)選中C9單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!H27/(資產(chǎn)負(fù)債表!H27+資產(chǎn)負(fù)債表!H35)),4)*100”，完成長期資本負(fù)債率的計算。償債能力最終的計算結(jié)果如圖