Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用 課件 項(xiàng)目七 財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析

Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用項(xiàng)目七財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的建立和編制；(2)掌握利潤(rùn)表的建立和編制；(3)掌握現(xiàn)金流量表的建立和編制；(4)學(xué)會(huì)應(yīng)用Excel對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比率分析。學(xué)習(xí)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的書(shū)面文件,它是會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果,也是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。財(cái)務(wù)報(bào)表是基于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)科目匯總表和會(huì)計(jì)科目余額表等會(huì)計(jì)資料編制的。本項(xiàng)目主要介紹前面項(xiàng)目中創(chuàng)建的憑證庫(kù)如何通過(guò)Excel自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大主要報(bào)表，并進(jìn)行比率分析。情景引入目錄CONTENTS編制資產(chǎn)負(fù)債表1編制利潤(rùn)表2編制現(xiàn)金流量表3比率分析4任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表知識(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如年末、季末、月末)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表主要反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)方面的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，是按照一定的程序，依據(jù)規(guī)定的報(bào)表格式編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表之一，是所有獨(dú)立核算的企業(yè)單位都必須對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表。1.資產(chǎn)負(fù)債表概述知識(shí)準(zhǔn)備表頭部分列明了報(bào)表的名稱(chēng)、編制報(bào)表單位名稱(chēng)、編制日期、報(bào)表的編號(hào)及表中所用貨幣、計(jì)量單位等內(nèi)容。2.基本結(jié)構(gòu)1)表頭知識(shí)準(zhǔn)備正表是資產(chǎn)負(fù)債表的核心內(nèi)容，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)基本公式進(jìn)行設(shè)計(jì)，列示了反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目，按照一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序分項(xiàng)目排列編制。資產(chǎn)負(fù)債表的正表格式一般有兩種:賬戶(hù)式(又稱(chēng)平行式)資產(chǎn)負(fù)債表和報(bào)告式(又稱(chēng)垂直式)資產(chǎn)負(fù)債表。在我國(guó)，資產(chǎn)負(fù)債表主要采用賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表，即左邊列示資產(chǎn)項(xiàng)目，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目。2.基本結(jié)構(gòu)2)表體知識(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所填列的數(shù)字。資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)的計(jì)算依據(jù)是各總賬科目和明細(xì)科目的期末余額，不同的科目提取期末余額的方法不相同。資產(chǎn)負(fù)債表所列示的科目余額產(chǎn)生方式比較復(fù)雜，主要有如下幾種情形:3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法知識(shí)準(zhǔn)備(1)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列。3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法(2)根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。(3)根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。(4)根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。(5)根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。知識(shí)準(zhǔn)備3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法其中，根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列是最簡(jiǎn)單的。依據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的科目主要包括如下幾種:(1)資產(chǎn)類(lèi)的貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。(2)資產(chǎn)類(lèi)的存貨項(xiàng)目，根據(jù)“物資采購(gòu)”“零部件”“低值易耗品”“自制半成品”“庫(kù)存商品”“包裝物”“分期收款發(fā)出商品”“委托加工物資”“委托代銷(xiāo)商品”“生產(chǎn)成本”等賬戶(hù)的合計(jì)，減去“代銷(xiāo)商品款”和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的余額填列。知識(shí)準(zhǔn)備3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法(3)資產(chǎn)類(lèi)的固定資產(chǎn)凈值項(xiàng)目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)的借方余額減去“累計(jì)折舊”賬戶(hù)的貸方余額后的凈額填列。(4)所有者權(quán)益類(lèi)的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，在月(季)報(bào)中，根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“未分配利潤(rùn)”科目的余額計(jì)算填列。資產(chǎn)負(fù)債表中，有的科目是根據(jù)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列的，這些科目包括“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。(1)“應(yīng)收賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)，再加上“預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目期末借方余額計(jì)算填列。(2)“應(yīng)付賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算編制。知識(shí)準(zhǔn)備3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法如果企業(yè)核算的內(nèi)容并不復(fù)雜，則可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目，而直接用“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目代替。某些總賬科目還要通過(guò)具體分析來(lái)填列,主要是指“長(zhǎng)期借款”“長(zhǎng)期債權(quán)投資”“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”等科目。因?yàn)槿绻@些科目中包含一年內(nèi)到期的科目，那么實(shí)際上這些即將到期的長(zhǎng)期科目就變成了短期科目，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中扣除填列?！皽p值準(zhǔn)備金”科目也屬于資產(chǎn)的備抵項(xiàng)目，需要從資產(chǎn)的余額中減去備抵科目的余額作為資產(chǎn)的價(jià)值。知識(shí)準(zhǔn)備4.數(shù)據(jù)庫(kù)利用MicrosoftQuery獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)是在Excel中獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)的方式之一。首先建立Excel與Query之間的通信，然后Query與0DBC驅(qū)動(dòng)程序之間進(jìn)行通信，而通過(guò)ODBC可以與數(shù)據(jù)庫(kù)通信，通過(guò)系列的通信交換過(guò)程便可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的讀取。利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)也是獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)的方式之一。在Excel中可通過(guò)宏調(diào)用VisualBasicforApplication(VBA)，VBA又可以直接與ODBC通信，從而獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)。由于篇幅有限，因此對(duì)如何利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)這一部分的內(nèi)容本書(shū)不做詳細(xì)介紹，有興趣的讀者可以參考和查閱其他書(shū)籍。知識(shí)準(zhǔn)備4.數(shù)據(jù)庫(kù)在本任務(wù)中，資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)科目余額的數(shù)據(jù)獲得途徑如下：(1)利用MicrosoftQuery從“憑證與賬簿.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取年初數(shù)。(2)利用MicrosoftQuery從“憑證庫(kù)”中導(dǎo)入各科目的數(shù)據(jù)。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是一級(jí)科目的情況，因此導(dǎo)入數(shù)據(jù)時(shí)需要預(yù)先做一些處理。任務(wù)目標(biāo)(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)；(2)掌握各科目余額取得方式；(3)掌握MicrosoftQuery的應(yīng)用方法，從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。根據(jù)賬務(wù)處理提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制公司2022年1月的資產(chǎn)負(fù)債表。任務(wù)資料任務(wù)操作(1)打開(kāi)Excel,單擊“保存”按鈕，將Excel工作薄另存為“報(bào)表.xlsm”，如圖7-1所示。1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式圖7-1報(bào)表工作簿任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(2)將Sheet1工作表重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，如圖7-2所示。圖7-2資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(3)表頭設(shè)計(jì)。①在A1:D1單元格區(qū)域中依次輸入“年份”“2022”“月份”“1”并居中,完成如圖7-3所示的報(bào)表生成條件。②在A2單元格內(nèi)輸入“資產(chǎn)負(fù)債表”，選中A2:H2單元格區(qū)域，選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令，字體為“宋體”，字號(hào)為“20”，并且進(jìn)行標(biāo)題加粗處理，完成表頭設(shè)計(jì)，如圖7-4所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式圖7-3報(bào)表生成條件圖7-4表頭設(shè)計(jì)任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式③選中A3單元格，輸入“編制單位:福源公司”。④在D3單元格內(nèi)輸入公式“=B1&"年"&D1&"月"”，選中D3:E3單元格區(qū)域，選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡,執(zhí)行“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令;在H3單元格中輸入“單位:元”。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(4)表體內(nèi)容。①在A3:H3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容“項(xiàng)目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”“項(xiàng)目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”。選中A3:H3單元格區(qū)域,選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡,執(zhí)行“對(duì)齊方式”組中的“居中”命令。以上操作完成后的結(jié)果如圖7-5所示。圖7-5輸入內(nèi)容任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式②在A列中輸入各資產(chǎn)項(xiàng)目的名稱(chēng)。③在E列中輸入負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目的名稱(chēng)。(5)同時(shí)選中C5:D37、G5:H37單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開(kāi)如圖7-6所示的“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框,選擇“數(shù)字”選項(xiàng)卡,分類(lèi)選擇“會(huì)計(jì)專(zhuān)用”,“貨幣符號(hào)”選擇“無(wú)”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置，如圖7-6所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式圖7-6“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式輸入資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目后的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-7所示。圖7-7資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是從“賬務(wù)處理.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取的，獲取年初數(shù)的具體操作步驟如下：(1)新建工作表,將工作表重命名為“數(shù)據(jù)”,完成建立“數(shù)據(jù)”工作表的操作,如圖7-8所示。

圖7-8“數(shù)據(jù)”工作表任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】“數(shù)據(jù)”工作表的作用是通過(guò)MicrosoftQuery組件存放所有今后要計(jì)算的數(shù)據(jù)內(nèi)容這些數(shù)據(jù)包括用于生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有數(shù)據(jù)。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表(2)利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)。①選擇“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來(lái)源”中的“來(lái)自MicrosoftQuery”命令,打開(kāi)“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項(xiàng),單擊“確定”按鈕，如圖7-9所示。

圖7-9“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表②在“選擇工作簿”對(duì)話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置，如圖7-10所示。單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫(kù)位置的確定。

圖7-10“選擇工作簿”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表③在“查詢(xún)向?qū)?選擇列”對(duì)話框中選擇“科目代碼表”工作表，選擇“科目代碼”,單擊“〉”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動(dòng)到“查詢(xún)結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-11所示。

圖7-11選擇工作表和要顯示的字段任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表④單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進(jìn)入“查詢(xún)向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框,單擊“下一步”按鈕，跳過(guò)篩選過(guò)程，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢(xún)”單選按鈕,如圖7-12所示。單擊“完成”按鈕,完成查詢(xún)向?qū)У牟僮?進(jìn)入MicrosotQuery界面,如圖7-13所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表

圖7-13MicrosoftQuery界面

圖7-12在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢(xún)?nèi)蝿?wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表⑤在MicrosoftQueny窗口中選擇“記錄”→“添加列”命令,打開(kāi)如圖7-14所示的“添加列”對(duì)話框,在“字段”中輸入“年初數(shù)*性質(zhì)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“ncs”,“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“添加”按鈕，完成新列的設(shè)置。單擊“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加列”對(duì)話框。

圖7-14“添加列”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】“年初數(shù)”字段中的所有數(shù)據(jù)都是正數(shù),“性質(zhì)”字段決定了會(huì)計(jì)科目的余額產(chǎn)生方式。在“科目代碼表”中，當(dāng)性質(zhì)為1時(shí)，表示余額產(chǎn)生方向?yàn)榻璺接囝~;相反，當(dāng)性質(zhì)為-1時(shí)，表示余額產(chǎn)生方向?yàn)橘J方余額?！扒蠛汀北硎緦⒁患?jí)科目相同的年初數(shù)進(jìn)行求和計(jì)算。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表⑥在MicrosofQuery窗口中選擇“記錄”一“編輯列”命令,打開(kāi)如圖7-15所示的“編輯列”對(duì)話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,在“列標(biāo)”中輸入“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級(jí)科目的設(shè)置。

圖7-15“編輯列”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】資產(chǎn)負(fù)債表中的各個(gè)科目都和一級(jí)科目有關(guān)，一級(jí)科目的長(zhǎng)度都是4位數(shù)，因此在該對(duì)話框中用left函數(shù)將左側(cè)4位數(shù)字取出。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表⑦在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“查詢(xún)屬性”命令,打開(kāi)如圖7-16所示的“查詢(xún)屬性”對(duì)話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。

圖7-16“查詢(xún)屬性”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表⑧在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列，選擇“條件”→“添加條件”命令，打開(kāi)如圖7-17所示的“添加條件”對(duì)話框,“字段”選擇“求和(年初數(shù)*性質(zhì))”,“運(yùn)算符指定為“不等于”,“指定值”為“0”，完成參數(shù)條件的設(shè)置，單擊“添加”按鈕。

圖7-17“添加條件”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表⑨執(zhí)行MicrosoftQuery窗口中的“文件”“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令，打開(kāi)如圖7-18所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的A1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-18所示。⑩單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕，完成數(shù)據(jù)的導(dǎo)入操作。導(dǎo)入“數(shù)據(jù)表中的一級(jí)科目及年初數(shù)數(shù)據(jù)，如圖7-19所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表

圖7-18“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框

圖7-19導(dǎo)入的數(shù)據(jù)任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】如果對(duì)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，則可以選中B列，如果B列的值為0，則表示導(dǎo)入的科目代碼表中的數(shù)據(jù)是正確的。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)1)新建工作表?選中A1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組中將表名稱(chēng)更改為“ncs”如圖7-20所示。

圖7-20更改表名稱(chēng)任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄有了導(dǎo)入的年初數(shù)，即可為“資產(chǎn)負(fù)債表”的“年初數(shù)”一列設(shè)置公式。由于資產(chǎn)負(fù)債表并非是簡(jiǎn)單地將各個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額寫(xiě)入資產(chǎn)負(fù)債表中,因此需要具體科目具體設(shè)置。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目，而資產(chǎn)負(fù)債表很多時(shí)候是具有規(guī)定格式的，一些科目即使企業(yè)沒(méi)有設(shè)置，也有可能出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中。設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的具體操作步驟如下:任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄(1)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(ncs["kmdm"],”1001"ncs["nes"]SUMIF(ncs["kmdm",,"1002",ncs!"nes"]HSUMIF(ncs!"kmdm"],”1003"ncs["ncs”])”，完成貨幣資金年初數(shù)的設(shè)置。按Enter鍵，即得到“貨幣資金”值為2176201.94，如圖7-21所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄

圖7-21獲取貨幣資金年初數(shù)任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄【提示】金盛公司的貨幣資金項(xiàng)目由現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金組成，對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目代碼分別為1001、1002和1003,資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)科目的計(jì)算方法就是使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“ncs”表對(duì)象中提取數(shù)據(jù)。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄(2)在資產(chǎn)類(lèi)中，其他各項(xiàng)目的公式如表7-1所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致一些企業(yè)未使用的會(huì)計(jì)科目也保留在表內(nèi)，但是無(wú)須為這些項(xiàng)目設(shè)置公式。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄表7-1

資產(chǎn)類(lèi)各科目年初數(shù)計(jì)算公式（完整表格查看教材165-166頁(yè)）。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄根據(jù)表7-1所示公式，依次為資產(chǎn)類(lèi)各科目獲取年初數(shù)。(3)選中G6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs["kmdm"],”2001”,ncsncs"])”，完成短期借款年初數(shù)的設(shè)置。【提示】負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)科目的余額產(chǎn)生方式為貸方余額，即科目代碼表中性質(zhì)為-1的部分科目，在導(dǎo)入的數(shù)據(jù)中是用負(fù)數(shù)來(lái)顯示的，需要將提取到的值乘以-1，以便填列到資產(chǎn)負(fù)債表中。對(duì)于其他的負(fù)債和所有者權(quán)益，計(jì)算方法是相同的。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)中，其他各個(gè)單元格公式如表7-2所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會(huì)計(jì)科目也保留在表內(nèi)，但是沒(méi)有為這些項(xiàng)目設(shè)置公式。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄表7-2負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目公式任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)2)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄根據(jù)表7-2所示公式，依次為負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)各科目獲取年初數(shù)。通過(guò)上述步驟就完成了資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的計(jì)算，結(jié)果如圖7-22所示。

圖7-22計(jì)算完年初數(shù)的資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-23“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框在資產(chǎn)負(fù)債表中，年末數(shù)就等于年初數(shù)加上當(dāng)期的發(fā)生額。當(dāng)期的發(fā)生額也是通過(guò)MicrosofQuery導(dǎo)入的，具體的操作步驟如下。(1)選擇“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來(lái)源”中的“來(lái)自MicrosoftQuery”命令，打開(kāi)如圖7-23所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(2)在如圖7-24所示的“選擇工作簿”對(duì)話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的路徑,單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫(kù)位置的確定。

圖7-24“選擇工作簿”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(3)在“查詢(xún)向?qū)?選擇列”對(duì)話框中選擇“憑證庫(kù)$”工作表，選擇“科目代碼”單擊“》”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動(dòng)到“查詢(xún)結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-25所示。(4)單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進(jìn)入“查詢(xún)向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框，單擊“下一步”按鈕，跳過(guò)篩選過(guò)程，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?完成”對(duì)話框在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢(xún)”單選按鈕,如圖7-26所示。單擊“完成”按鈕，完成査詢(xún)向?qū)У牟僮?，進(jìn)入MicrosofQuery界面，如圖7-27所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-25選擇工作表和要顯示的字段

圖7-26在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢(xún)?nèi)蝿?wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-27MicrosoftQuery界面任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令,打開(kāi)如圖7-28所示的“編輯列”對(duì)話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級(jí)科目的設(shè)置，如圖7-28所示。

圖7-28設(shè)置一級(jí)科目任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額圖7-29“查詢(xún)屬性”對(duì)話框(6)在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“査詢(xún)屬性”命令,打開(kāi)如圖7-29所示的“查詢(xún)屬性”對(duì)話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(7)在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列,選擇“條件”一“添加列”命令,打開(kāi)如圖7-30所示的“添加列”對(duì)話框,“字段”選擇“借金額-貸金額”,“列標(biāo)”指定為“fe”,“總計(jì)”設(shè)置為“求和”,單擊“添加”按鈕,完成新列的設(shè)置。單擊“關(guān)閉”按鈕,關(guān)閉“添加列”對(duì)話框。圖7-30“添加列”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令,打開(kāi)“添加條件”對(duì)話框,“字段”選擇“年”,“運(yùn)算符”指定為“等于”，指定值為“[nian]”，單擊“添加”按鈕,完成第一個(gè)參數(shù)的添加，如圖7-31所示。(9)在打開(kāi)的如圖7-32所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-31“添加條件”對(duì)話框

圖7-32“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開(kāi)“添加條件對(duì)話框,“字段”選擇“月”,“運(yùn)算符”指定為“小于或等于”,指定值為“[yue]”,單擊“添加”按鈕，完成第二個(gè)參數(shù)的添加，如圖7-33所示。

圖7-33“添加條件”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(11)在打開(kāi)的如圖7-34所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對(duì)話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對(duì)話框。

圖7-34“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(12)在MicrosofQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開(kāi)如圖7-35所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的D1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-35所示。

圖7-35導(dǎo)入數(shù)據(jù)放置的起始位置任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(13)單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕,打開(kāi)如圖7-36所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)白動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。

圖7-36指定年份參數(shù)值任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(14)單擊圖7-36中的“確定”按鈕,打開(kāi)如圖7-37所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框,在“yue”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!SD$1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。(15)導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-38所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-37指定月份參數(shù)值

圖7-38指定期間的發(fā)生額任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額圖7-39更改表名稱(chēng)(16)選中D1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組內(nèi)將表名稱(chēng)更改為“fse”如圖7-39所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)等于年初數(shù)和期間發(fā)生額之和,設(shè)置年末數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中D6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(fse[”kmdm”],”1001",fse[”fse”])+SUMlF(fse!"kmdm”,,"1002",fse["fse”]HSUMlF(fse!"kmdm”,,"1003",fse!"fse”])+C6”,完成貨幣資金年末數(shù)的設(shè)置，按Enter鍵即得到貨幣資金值，為2176201.94。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄【提示】資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)的計(jì)算方法為使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“fse”表對(duì)象中提取相應(yīng)一級(jí)科目的發(fā)生額數(shù)據(jù)。年末數(shù)等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額，公式中的C6單元格就表示年初數(shù)。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄(2)在資產(chǎn)類(lèi)中，其他各項(xiàng)目的公式如表7-3所示（查看教材174-175頁(yè)）。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄根據(jù)表7-3所示公式，依次為資產(chǎn)類(lèi)各科目獲取年初數(shù)。(3)選中H6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(fse[”kmdm"],”2001"fse["fe”])G6”，完成短期借款年末數(shù)的設(shè)置?！咎崾尽慷唐诮杩钅昴?shù)等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額。由于短期借款屬于負(fù)債類(lèi)科目，因此與-1相乘獲得正數(shù)。上述公式中，G6單元格表示年初數(shù)。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)中，其他各個(gè)單元格公式如表7-4所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會(huì)計(jì)科目也保留在表內(nèi)，但是沒(méi)有為這些項(xiàng)目設(shè)置公式。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄表7-4負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目公式（完整表格查看教材175-176頁(yè)）。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)4)計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄根據(jù)表7-4所示公式，依次為負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)各科目獲取年初數(shù)。通過(guò)上述步驟就完成了資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)的計(jì)算，結(jié)果如圖7-40所示。

圖7-40計(jì)算完年末數(shù)的資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表所有的數(shù)據(jù)都是通過(guò)MicrosoftQuery提取獲得的，因此該提取計(jì)算的過(guò)程是否正確需要進(jìn)一步驗(yàn)證。在資產(chǎn)負(fù)債表中遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”基本會(huì)計(jì)等式，所以需要為一些單元格設(shè)置條件格式，一旦出現(xiàn)了不相等的情況，就向用戶(hù)給出明顯提示。資產(chǎn)負(fù)債表中所有的科目計(jì)算都包含公式，這就導(dǎo)致該工作表成為一張異常脆弱的表格，用戶(hù)稍有疏忽就可能導(dǎo)致工作表中的公式被破壞。為了避免破壞公式的情況出現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的有效性，就需要進(jìn)行進(jìn)一步設(shè)置，具體操作步驟如下。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置(1)選中G37單元格,選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令,打開(kāi)如圖7-41所示“新建格式規(guī)則”對(duì)話框,在“選擇規(guī)則類(lèi)型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”，在“編輯規(guī)則說(shuō)明”中輸入公式“=SC$37

$G$37”。單擊“格式”按鈕，在打開(kāi)的“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框中選擇“填充”選項(xiàng)卡，選擇紅色為填充色，單擊“確定”按鈕，返回“新建格式規(guī)則”對(duì)話框，單擊“確定”按鈕，完成條件格式的設(shè)置。

圖7-41“新建格式規(guī)則”對(duì)話框任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置(2)選中H37單元格,選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令，打開(kāi)“新建格式規(guī)則”對(duì)話框，在“選擇規(guī)則類(lèi)型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”,在“編輯規(guī)則說(shuō)明”中輸入公式“=$DS37

$HS37”。單擊“格式”按鈕，在打開(kāi)的“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框中選擇“填充”選項(xiàng)卡，選擇紅色為填充色，單擊“確定”按鈕，返回“新建格式規(guī)則”對(duì)話框，單擊“確定”按鈕，完成條件格式的設(shè)置。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置(3)選擇“文件”一“選項(xiàng)”命令,打開(kāi)如圖7-42所示的“Excel選項(xiàng)”對(duì)話框,選擇“高級(jí)”選項(xiàng)卡，取消選中“在具有零值的單元格中顯示零”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成零值的顯示設(shè)置。

圖7-42不顯示零值任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置(4)單擊工作表行號(hào)和列標(biāo)的交叉處，或者按Ctr+A組合鍵，完成對(duì)工作表的全選操作。在工作表中右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開(kāi)“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框，選擇“保護(hù)”選項(xiàng)卡，取消選中“鎖定”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，解除對(duì)所有單元格的鎖定，如圖7-43所示。

圖7-43解除對(duì)所有單元格的鎖定任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置(5)按住Ctl鍵的同時(shí)，選中工作表中所有使用公式的單元格，在選中的任意一個(gè)單元格上右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開(kāi)“設(shè)置單元格格式’對(duì)話框，選擇“保護(hù)”選項(xiàng)卡，選中“鎖定”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成對(duì)單元格的鎖定。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置(6)選擇“審閱”選項(xiàng)卡,執(zhí)行“更改”組中的“保護(hù)工作表”命令,打開(kāi)“保護(hù)工作表”對(duì)話框，如圖7-44所示。輸入解除保護(hù)的密碼“123456”，單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“確認(rèn)密碼”對(duì)話框，再次輸入“123456”，單擊“確定”按鈕，完成對(duì)工作表的保護(hù)設(shè)定。(7)選中A2:H37單元格區(qū)域，選擇“頁(yè)面布局”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“頁(yè)面設(shè)置”組內(nèi)“打印區(qū)域”下的“設(shè)置打印區(qū)域”命令，完成打印區(qū)域的設(shè)置。最終完成的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-45所示。任務(wù)操作2.獲取一級(jí)科目年初數(shù)5)顯示與保護(hù)設(shè)置

圖7-44“保護(hù)工作表”對(duì)話框

圖7-45最終完成的資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)二編制利潤(rùn)表知識(shí)準(zhǔn)備利潤(rùn)表又稱(chēng)損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。通過(guò)利潤(rùn)表可以反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出，以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損情況，幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利能力，從而為其做出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。1.利潤(rùn)表概述知識(shí)準(zhǔn)備利潤(rùn)表是根據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)平衡公式來(lái)編制的，其具體內(nèi)容取決于收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素及其內(nèi)容，取得的收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的對(duì)比情況就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用小于取得的收入，企業(yè)就取得了一定的利潤(rùn)，反之企業(yè)就發(fā)生了虧損。企業(yè)將經(jīng)營(yíng)成果的核算過(guò)程和結(jié)果編制成報(bào)表，就形成了利潤(rùn)表。1.利潤(rùn)表概述知識(shí)準(zhǔn)備表頭部分列明了報(bào)表的名稱(chēng)、編制報(bào)表單位名稱(chēng)、編制日期、報(bào)表的編號(hào)及表中所用貨幣、計(jì)量單位等內(nèi)容。2.利潤(rùn)表的格式1)表頭知識(shí)準(zhǔn)備2.利潤(rùn)表的格式2)表體利潤(rùn)表是根據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)平衡公式來(lái)編制的，因此利潤(rùn)表的正表有兩種格式:一種是單步式利潤(rùn)表，其主要適用于業(yè)務(wù)比較單純的企業(yè);另一種是多步式利潤(rùn)表，其通過(guò)對(duì)當(dāng)期的收入、費(fèi)用、支出項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類(lèi)，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)指標(biāo)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。多步式利潤(rùn)表明確揭示了利潤(rùn)各構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，便于報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，也有利于不同企業(yè)之間進(jìn)行比較，有利于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力。在我國(guó)，利潤(rùn)表主要采用多步式利潤(rùn)表。知識(shí)準(zhǔn)備3.利潤(rùn)表的作用利潤(rùn)表的基本作用可以概況為以下幾個(gè)方面:(1)根據(jù)利潤(rùn)表的資料，可以反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況和成本費(fèi)用的耗費(fèi)情況。(2)根據(jù)利潤(rùn)表的資料，可以反映企業(yè)利潤(rùn)的形成步驟，揭示利潤(rùn)構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。(3)根據(jù)利潤(rùn)表的資料，可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況，并據(jù)此判斷資本保值增值等情況。(4)根據(jù)利潤(rùn)表的資料，可以對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況、獲利能力及潛力進(jìn)行預(yù)測(cè)，并了解企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期的盈利趨勢(shì)。知識(shí)準(zhǔn)備3.利潤(rùn)表的作用利潤(rùn)表反映了如下數(shù)據(jù)：(1)營(yíng)業(yè)收入：由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入組成。(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益和投資收益的結(jié)果就是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。(3)利潤(rùn)總額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，即為利潤(rùn)總額。(4)凈利潤(rùn)：利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用，即為凈利潤(rùn)。(5)每股收益：僅用于普通股或潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)，以及正處于公開(kāi)發(fā)行普通股或潛在發(fā)行普通股過(guò)程中的企業(yè)。這些企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中列示每股的收益信息，包括基本每股收益和稀釋每股收益兩項(xiàng)指標(biāo)。知識(shí)準(zhǔn)備3.利潤(rùn)表的作用利潤(rùn)表還是一張需要進(jìn)行期間比較的報(bào)表，利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)欄有兩欄，分別是“本期金額”和“上期金額”。其中,“本期金額”是指從年初到指定月份累積的金額,“上期金額’是指上年度對(duì)應(yīng)的時(shí)間段的累計(jì)金額。利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)同樣是來(lái)自提取的憑證庫(kù)中的數(shù)值，因此可以使用MicrosoftQuery組件獲得相關(guān)數(shù)據(jù)。任務(wù)目標(biāo)(1)掌握利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)，了解利潤(rùn)表各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)取得方式；(2)能夠通過(guò)MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的利潤(rùn)表。任務(wù)操作(1)打開(kāi)“報(bào)表.xlsm”，將Sheet2重命名為“利潤(rùn)表”，建立“利潤(rùn)表”工作表，如圖7-46所示。1.設(shè)置“利潤(rùn)表”格式圖

7-46建立“利潤(rùn)表”工作表任務(wù)操作1.設(shè)置“利潤(rùn)表”格式(2)設(shè)計(jì)表頭。①在A1單元格中輸入“利潤(rùn)表”，選中A1:C1單元格區(qū)域，選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡執(zhí)行“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號(hào)大小設(shè)置為“20”，完成表頭設(shè)計(jì)。②)在A2單元格中輸入“編制單位:福源公司”;在B2單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!B1&"年"&資產(chǎn)負(fù)債表!D1&"月"”，完成報(bào)表日期的設(shè)置;在C2單元格中輸入“單位:元”。以上操作完成后的表頭如圖7-47所示。

圖7-47表頭任務(wù)操作1.設(shè)置“利潤(rùn)表”格式(3)表體內(nèi)容。①在A3:C3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容“項(xiàng)目”“本期金額”“上期金額”，在A列中輸入利潤(rùn)表構(gòu)成項(xiàng)目的名稱(chēng)。②)選中B4:C19單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開(kāi)“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框,選擇“數(shù)字”選項(xiàng)卡,“分類(lèi)”選擇“會(huì)計(jì)專(zhuān)用”,“貨幣符號(hào)”選擇“無(wú)”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置。以上操作完成后的利潤(rùn)表如圖7-48所示。

圖7-48利潤(rùn)表任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來(lái)源”中的“來(lái)自MicrosofQuery”命令,打開(kāi)“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項(xiàng)，如圖7-49所示，單擊“確定”按鈕。

圖7-49選擇數(shù)據(jù)源任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(2)在“選擇工作簿”對(duì)話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-50所示。單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫(kù)位置的確定。

圖7-50“選擇工作簿”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(3)在“查詢(xún)向?qū)?選擇列”對(duì)話框中選擇“憑證庫(kù)$”工作表,選中“科目代碼”“借金額”“貸金額”字段，單擊“〉”按鈕，將“科目代碼”“借金額”“貸金額”從“可用的表和列”移到“查詢(xún)結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-51所示。

圖7-51選擇工作表和要顯示的字段任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進(jìn)入“查詢(xún)向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框,單擊“下一步”按鈕，跳過(guò)篩選過(guò)程，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢(xún)”單選按鈕,如圖7-52所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢(xún)向?qū)У牟僮?進(jìn)入MicrosoftQuery界面,如圖7-53所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-52在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢(xún)

圖7-53MicrosoftQuery界面任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“編輯列”命令,打開(kāi)如圖7-54所示的“編輯列”對(duì)話框,在“字段”中選擇“l(fā)ef(科目代碼,4)”,在“列標(biāo)”文本框內(nèi)輸入“kmdm”單擊“確定”按鈕，完成一級(jí)科目的設(shè)置。(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“視圖”-“查詢(xún)屬性”命令,打開(kāi)如圖7-55所示的“查詢(xún)屬性”對(duì)話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-54設(shè)置一級(jí)科目

圖7-55“查詢(xún)屬性”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(7)在MicrosoftQuery窗口中選中“借金額”列中任意一條記錄,選擇“記錄”→“編輯列”命令,打開(kāi)如圖7-56所示的“編輯列”對(duì)話框,在“字段”中選擇“借金額”,在“列標(biāo)”文本框中輸入“jje”,“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設(shè)置。(8)在MicrosoftQuery窗口中選中“貸金額”列中任意一條記錄,選擇“記錄”→“編輯列”命令,打開(kāi)如圖7-57所示的“編輯列”對(duì)話框,在“字段”中選擇“貸金額”,在“列標(biāo)”文本框中輸入“die”,“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設(shè)置。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-56編輯“借金額”列

圖7-57編輯“貸金額”列任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(9)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開(kāi)“添加條件對(duì)話框,“字段”選擇“年”,“運(yùn)算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕，完成第一個(gè)參數(shù)的添加，如圖7-58所示。

圖7-58“添加條件”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(10)在打開(kāi)的如圖7-59所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中直接單擊“確定”按鈕。

圖7-59“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(11)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”→“添加條件”命令，打開(kāi)“添加條件”對(duì)話框,“字段”選擇“月”,“運(yùn)算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個(gè)參數(shù)的添加，如圖7-60所示。

圖7-60“添加條件”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(12)在打開(kāi)的如圖7-61所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對(duì)話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對(duì)話框。

圖7-61“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(13)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開(kāi)如圖7-62所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的G1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)操作，如圖7-62所示。

圖7-62導(dǎo)入數(shù)據(jù)放置的起始位置任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(14)單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕,打開(kāi)如圖7-63所示的“輸入?yún)?shù)值對(duì)話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。(15)單擊圖7-63中的“確定”按鈕，打開(kāi)如圖7-64所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框,在“yue”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”,選中“在以后的刷新中使用該值或該引用和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-63指定年份參數(shù)值

圖7-64指定月份參數(shù)值任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(16)導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-65所示。

圖7-65指定期間的發(fā)生額任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-66更改表名稱(chēng)(17)選中A1單元格,選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡,在“屬性”組內(nèi)將表名稱(chēng)更改為“l(fā)rxm”如圖7-66所示。任務(wù)操作3.計(jì)算“利潤(rùn)表”本期金額“利潤(rùn)表”的本期金額是通過(guò)公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的，具體的操作步驟如下:(1)選中B4單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(lrxm["kmdm",”6001"lrxm[”dje"])+SUMIF(rxm[”kmdm”],”6051”,rxm[”dje”])”,完成“營(yíng)業(yè)收入”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到營(yíng)業(yè)收入值，為898500。任務(wù)操作3.計(jì)算“利潤(rùn)表”本期金額【提示】營(yíng)業(yè)收入一般由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成，對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目代碼為6001和6051，和資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)算方式類(lèi)似，也是使用SUMIF函數(shù)提取“數(shù)據(jù)”工作表中l(wèi)rxm表對(duì)象的貸方發(fā)生額。由于在期末貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額會(huì)發(fā)生對(duì)沖，因此相關(guān)的科目余額為0，為此收入類(lèi)科目只能提取貸方發(fā)生額。任務(wù)操作3.計(jì)算“利潤(rùn)表”本期金額(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-5所示。任務(wù)操作3.計(jì)算“利潤(rùn)表”本期金額根據(jù)表7-5所示的公式，依次為利潤(rùn)表各項(xiàng)目獲取本期金額。上期金額是從上年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的(本任務(wù)省略該過(guò)程)，輸入完成后，利潤(rùn)表如圖7-67所示。

圖7-67利潤(rùn)表任務(wù)操作4.保護(hù)設(shè)置工作表保護(hù)設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說(shuō)明。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表知識(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表，有助于報(bào)表使用者分析和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并可對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物。其中，現(xiàn)金一般是指企業(yè)的貨幣資金，而現(xiàn)金等價(jià)物則是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變化為已知金額的現(xiàn)金以及價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。1.現(xiàn)金流量表知識(shí)準(zhǔn)備根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》中描述，現(xiàn)金流量由三大部分組成，分別為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)在投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，該項(xiàng)目包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成知識(shí)準(zhǔn)備(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括:①銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。②收到的稅費(fèi)返還。③收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成(2)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括:①購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。③支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。④支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)知識(shí)準(zhǔn)備(1)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金主要包括:①收回投資收到的現(xiàn)金。②取得投資收益收到的現(xiàn)金。③處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。④處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。⑤收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成2)投資活動(dòng)知識(shí)準(zhǔn)備(2)投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金包括:①購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。②投資支付的現(xiàn)金。③取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。④支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成2)投資活動(dòng)知識(shí)準(zhǔn)備2.現(xiàn)金流量構(gòu)成(1)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),包含籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個(gè)項(xiàng)目?；I資活動(dòng)流入的現(xiàn)金包括:①吸收投資收到的現(xiàn)金。②取得借款收到的現(xiàn)金。③收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。3)籌資活動(dòng)知識(shí)準(zhǔn)備2.現(xiàn)金流量構(gòu)成(2)籌資活動(dòng)現(xiàn)金的流出包括:①償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。②分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金。③支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。編制現(xiàn)金流量表的目的是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。在輸入憑證時(shí)，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶(hù)輸入現(xiàn)金流量的類(lèi)型，該現(xiàn)金流量類(lèi)型可以用于自動(dòng)編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務(wù)處理.xlsm”的“憑證庫(kù)”工作表中調(diào)出相應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。3)籌資活動(dòng)任務(wù)目標(biāo)(1)掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，了解現(xiàn)金流量表各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)取得方式；(2)能夠通過(guò)MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的現(xiàn)金流量表。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式圖7-68建立“現(xiàn)金流量表”工作表(1)打開(kāi)“報(bào)表.xlsm”，將Sheet3重命名為“現(xiàn)金流量表”,建立“現(xiàn)金流量表”工作表，如圖7-68所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式(2)設(shè)計(jì)表頭。①在A1單元格中輸入“現(xiàn)金流量表”,選中A1:C1單元格區(qū)域,選擇“開(kāi)始”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號(hào)設(shè)置為“20”，完成表頭設(shè)計(jì)。②)在A2單元格中輸入“編制單位:福源公司”:在B2單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!B1&”年”&資產(chǎn)負(fù)債表!D1&"月””，完成報(bào)表日期的設(shè)置;在C2單元格中輸入“單位:元”。以上操作完成后的表頭如圖7-69所示。圖7-69表頭任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式(3)表體內(nèi)容。①在A3:C3單元格區(qū)域中分別輸入內(nèi)容“項(xiàng)目”“本期金額”“上期金額”，在A列中輸入現(xiàn)金流量表構(gòu)成項(xiàng)目的名稱(chēng)。②)選中B4:C41單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開(kāi)“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框,選擇“數(shù)字”選項(xiàng)卡,“分類(lèi)”選擇“會(huì)計(jì)專(zhuān)用”,“貨幣符號(hào)”選擇“無(wú)”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置。以上操作完成后的現(xiàn)金流量表如圖7-70所示。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式圖7-70現(xiàn)金流量表任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來(lái)源”中的“來(lái)自MicrosofQuery”命令,打開(kāi)“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框,在其中選擇“ExcelFiles*”選項(xiàng)，如圖7-71所示，單擊“確定”按鈕。圖7-71選擇數(shù)據(jù)源任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(2)在“選擇工作簿”對(duì)話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-72所示。單擊“確定”按鈕，打開(kāi)“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫(kù)位置的確定。圖7-72“選擇工作簿”對(duì)話框任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(3)在“查詢(xún)向?qū)?選擇列”對(duì)話框中選擇“憑證庫(kù)$”工作表,選中“類(lèi)型代碼”字段單擊“〉”按鈕，將“類(lèi)型代碼”從“可用的表和列”移到“查詢(xún)結(jié)果中的列”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-73所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進(jìn)入“查詢(xún)向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框，單擊“下一步”按鈕，跳過(guò)篩選過(guò)程，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開(kāi)“查詢(xún)向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢(xún)”單選按鈕,如圖7-74所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢(xún)向?qū)У牟僮?進(jìn)入MicrosoftQuery界面,如圖7-75所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-73選擇工作表和要顯示的字段圖7-74在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢(xún)?nèi)蝿?wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-75MicrosoftQuery界面任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-76“添加列”對(duì)話框(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令，打開(kāi)如圖7-76所示的“添加列”對(duì)話框,在“字段”中選擇“借金額-貸金額”,在“列標(biāo)”文本框內(nèi)輸入“xil”“總計(jì)”選擇“求和”，單擊“確定”按鈕，完成添加列的操作。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-77“添加條件”對(duì)話框(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”“添加條件”命令,打開(kāi)“添加條件”對(duì)話框,“字段”選擇“年”,“運(yùn)算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕,完成第一個(gè)參數(shù)的添加，如圖7-77所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-78“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框(7)在打開(kāi)的如圖7-78所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-79“添加條件”對(duì)話框(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開(kāi)“添加條件”對(duì)話框,“字段”選擇“月”,“運(yùn)算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個(gè)參數(shù)的添加，如圖7-79所示。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-80“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框(9)在打開(kāi)的如圖7-80所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對(duì)話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對(duì)話框。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開(kāi)如圖7-81所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的K1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-81所示。(11)單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕，打開(kāi)如圖7-82所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-81導(dǎo)入數(shù)據(jù)放置的起始位置圖7-82指定年份參數(shù)值任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(12)單擊圖7-82中的“確定”按鈕,打開(kāi)如圖7-83所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框,在“yue文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。圖7-83指定月份參數(shù)值任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(13)導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-84所示。圖7-84指定期間的發(fā)生額任務(wù)操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(14)選中K1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組內(nèi)將表名稱(chēng)更改為“xj”如圖7-85所示。圖7-85更改表名稱(chēng)任務(wù)操作3.計(jì)算“現(xiàn)金流量表”本期金額“現(xiàn)金流量表”的本期金額是通過(guò)公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的,具體的操作步驟如下:(1)選中B5單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(xjl[類(lèi)型代碼],”jy1”,xjll「’xi”)”，完成“本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到值，為729325?！咎崾尽可鲜龉街?，“jy1”表示銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，有關(guān)現(xiàn)金流量的類(lèi)型和對(duì)應(yīng)的含義是在“賬務(wù)處理.xlsm”工作簿的參數(shù)表內(nèi)設(shè)置的。提取的現(xiàn)金流量計(jì)算方式是“借金額-貸金額”，如果是現(xiàn)金的流出量，則需要以-1作為系數(shù)來(lái)相乘，使現(xiàn)金流出量保持一個(gè)正值。任務(wù)操作3.計(jì)算“現(xiàn)金流量表”本期金額(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-6所示。任務(wù)操作3.計(jì)算“現(xiàn)金流量表”本期金額表7-6現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目公式（完整表格查看教材200-201頁(yè)）。任務(wù)操作3.計(jì)算“現(xiàn)金流量表”本期金額根據(jù)表7-6所示的公式，依次為利潤(rùn)表各項(xiàng)目獲取本期金額。上期金額是從上年度的現(xiàn)金流量表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的(本任務(wù)省略該過(guò)程)，計(jì)算完成后，現(xiàn)金流量表如圖7-86所示。圖7-86現(xiàn)金流量表任務(wù)操作4.保護(hù)設(shè)置工作表保護(hù)設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說(shuō)明。任務(wù)四比率分析知識(shí)準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)分析中，比率分析法是最常用、最簡(jiǎn)單的一種分析方法。它主要是通過(guò)各種比率指標(biāo)來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法，是以同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上若干重要項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及公司和歷史狀況的一種方法，是財(cái)務(wù)分析最基本的工具。由于比率計(jì)算的是一個(gè)相對(duì)值，因此使用該方法能夠剔除規(guī)模對(duì)數(shù)值的影響。1.比率分析法概述知識(shí)準(zhǔn)備償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析，體現(xiàn)的是企業(yè)以資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，如果償債能力差，則企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力就非常差。償債能力分析的指標(biāo)及計(jì)算公式如表7-7所示。2.常用比率1)償債能力分析知識(shí)準(zhǔn)備企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。和償債能力不同，每個(gè)周轉(zhuǎn)率其實(shí)并不是一個(gè)指標(biāo)，而是由若干個(gè)指標(biāo)構(gòu)成的，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款與收入比三種表現(xiàn)形式，同樣其他的周轉(zhuǎn)率也有這樣的表現(xiàn)方法。營(yíng)運(yùn)能力分析的指標(biāo)及計(jì)算公式如表7-8所示。2.常用比率2)營(yíng)運(yùn)能力分析知識(shí)準(zhǔn)備盈利能力體現(xiàn)的是企業(yè)資金增值的能力，它反映了企業(yè)的收益和成本以及投入之間的關(guān)系。盈利能力分析包括經(jīng)營(yíng)盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質(zhì)量分析等。盈利能力分析的指標(biāo)及計(jì)算公式如表7-9所示。2.常用比率3)盈利能力分析(1)掌握償債能力分析各種比率的計(jì)算；(2)掌握營(yíng)運(yùn)能力分析各種比率的計(jì)算；(3)掌握盈利能力分析各種比率的計(jì)算。任務(wù)目標(biāo)任務(wù)資料根據(jù)福源公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析。任務(wù)操作表7-7所示公式中涉及的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表中都可以獲取，具體的操作步如下:(1)打開(kāi)“報(bào)表.xlsm”,新建工作表并重命名為“指標(biāo)分析”,建立“指標(biāo)分析”工作表,如圖7-87所示。1.償債能力分析

圖7-87建立“指標(biāo)分析”工作表任務(wù)操作1.償債能力分析

圖7-88償債能力分析表結(jié)構(gòu)(2)從A1單元格開(kāi)始輸入如圖7-88所示的內(nèi)容，完成指標(biāo)分析表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。任務(wù)操作1.償債能力分析(3)選中C3單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D17/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成流動(dòng)比率的計(jì)算。(4)選中C4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D17-資產(chǎn)負(fù)債表!D14-資產(chǎn)負(fù)債表!D15-資產(chǎn)負(fù)債表!D16)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成速動(dòng)比率的計(jì)算。(5)選中C5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D6+資產(chǎn)負(fù)債表!D7)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18,2)”，完成現(xiàn)金比率的計(jì)算。任務(wù)操作1.償債能力分析(6)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!D37.4)*100”，完成資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算。(7)選中C7單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成產(chǎn)權(quán)比率的計(jì)算。(8)選中C8單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D37/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成權(quán)益乘數(shù)的計(jì)算。任務(wù)操作1.償債能力分析(9)選中C9單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!H27/(資產(chǎn)負(fù)債表!H27+資產(chǎn)負(fù)債表!H35)),4)*100”，完成長(zhǎng)期資本負(fù)債率的計(jì)算。償債能力最終的計(jì)算結(jié)果如圖