會(huì)計(jì)分錄復(fù)習(xí)

會(huì)計(jì)分錄復(fù)習(xí)天工機(jī)電股份公司2011年度的業(yè)務(wù)資料如下：到銀行申請(qǐng)銀行匯票，擬用于原料采購(gòu)，銀行匯票金額為500000元。借：其他貨幣資金—銀行匯票500000貸：銀行存款500000企業(yè)用銀行匯票支付材料價(jià)款，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元，價(jià)稅合計(jì)為468000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅68000貸：其他貨幣資金—銀行匯票468000收到銀行自動(dòng)退回的銀行匯票余款32000元。借：銀行存款32000貸：其他貨幣資金—銀行匯票32000從神武科技股份公司購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為1000000元，增值稅額為170000元，價(jià)稅合計(jì)1170000元。由于上一年度已經(jīng)向該公司預(yù)付定金900000元，因此，此次補(bǔ)付貨款270000元。借：原材料1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅170000貸：預(yù)付賬款900000銀行存款270000車間領(lǐng)用原材料，材料賬面價(jià)值為9000000元。借：生產(chǎn)成本9000000貸：原材料9000000計(jì)算直接生產(chǎn)人員的工資，金額合計(jì)為1270000元。工資尚待集中發(fā)放。借：生產(chǎn)成本1270000貸：應(yīng)付職工薪酬1270000計(jì)算車間發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的各種間接開支合計(jì)1290000元，其中：車間管理人員工資690000元，車間固定資產(chǎn)折舊600000元。工資尚待集中發(fā)放。借：制造費(fèi)用1290000貸：應(yīng)付職工薪酬690000累計(jì)折舊6000008、把制造費(fèi)用分配計(jì)入各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。為簡(jiǎn)化起見，不在列舉生產(chǎn)成本的明細(xì)科目。借：生產(chǎn)成本1290000貸：制造費(fèi)用1290000產(chǎn)品生產(chǎn)完工，送給倉(cāng)庫(kù)。庫(kù)存商品的入賬價(jià)值為11560000元。借：庫(kù)存商品11560000貸：生產(chǎn)成本11560000計(jì)算分配企業(yè)總部管理人員和銷售部門人員的工資合計(jì)1230000元，其中行政管理部門人員工資1000000元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資230000元。工資尚待集中發(fā)放。借：管理費(fèi)用1000000銷售費(fèi)用230000貸：應(yīng)付職工薪酬1230000實(shí)際集中發(fā)放工資共計(jì)3200000元，已經(jīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃入各職工的個(gè)人銀行賬戶。代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理從略。借：應(yīng)付職工薪酬3200000貸：銀行存款3200000向江南制造股份公司銷售磨床，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為6600000元，增值稅額為1122000元，價(jià)稅合計(jì)為7722000元。上一年度已經(jīng)預(yù)收定金1000000元。此次收到該客戶補(bǔ)付的賬款6722000元。借：預(yù)收賬款1000000銀行存款6722000貸：主要業(yè)務(wù)收入6600000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅112200013、結(jié)轉(zhuǎn)向江南制造股份公司銷售磨床的銷售成本4300000元。借：主要業(yè)務(wù)成本4300000貸：銀行存款4300000向東方機(jī)電有限公司銷售數(shù)控加工機(jī)床，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為5000000元、增值稅額為850000元，價(jià)稅合計(jì)為5850000元。產(chǎn)品已發(fā)出，并代墊運(yùn)費(fèi)6000元。尚未收到上述款項(xiàng)。借：應(yīng)收賬款5856000貸：主要業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅850000銀行存款6000結(jié)轉(zhuǎn)向東方機(jī)電有限公司銷售的數(shù)控加工機(jī)床銷售成本2600000元。借：主要業(yè)務(wù)成本2600000貸：庫(kù)存商品2600000收到東方機(jī)電有限公司支付的價(jià)款5850000元和代墊運(yùn)雜費(fèi)6000元借：銀行存款5856000貸：應(yīng)收賬款5856000買入需要安裝的一套數(shù)控加工中心作為本公司的固定資產(chǎn)使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為600000元、增值稅額為102000元，價(jià)稅合計(jì)為702000元。借：在建工程600000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅102000貸：銀行存款702000支付數(shù)控中心的調(diào)試費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)70000元。借：在建工程70000貸：銀行存款70000數(shù)控加工中心達(dá)到可使用狀態(tài)，作為固定資產(chǎn)管理。借：固定資產(chǎn)670000貸：在建工程67000020、對(duì)車間以外的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊合計(jì)900000元，其中：應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊額為600000元；應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的折舊額為300000元。借：管理費(fèi)用600000銷售費(fèi)用300000貸：固定資產(chǎn)清理90000021、加工車間有一臺(tái)普通車床，由于導(dǎo)軌及齒輪破損等原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入清理，該車床原價(jià)100000元，已計(jì)提累計(jì)折舊65000元。借：固定資產(chǎn)清理35000累計(jì)折舊650000貸：固定資產(chǎn)10000022、清理變賣車床過(guò)程中以現(xiàn)金支付800元的清理費(fèi)，取得36000元報(bào)廢殘值收入并存入銀行。借：固定資產(chǎn)清理：800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800借：銀行存款36000貸;固定資產(chǎn)清理3600023、結(jié)轉(zhuǎn)清理車床的營(yíng)業(yè)外收入（結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶）借：固定資產(chǎn)清理200貸：營(yíng)業(yè)外收入20024、公司斥資200000元購(gòu)入某項(xiàng)專利的所有權(quán)，該專利的法律保護(hù)期間還有10年?？铐?xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)款支付。借：無(wú)形資產(chǎn)200000貸：銀行存款20000025、攤銷購(gòu)入的該項(xiàng)專利，攤銷額計(jì)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)攤銷2000026、轉(zhuǎn)賬支付研發(fā)部門的開發(fā)階段支出60000元，該支出符合資本化條件，計(jì)入研發(fā)支出科目。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜