鑫科集團母子公司管理報告

2024/4/26第1頁河北鑫科集團

母子公司管理方案報告北大縱橫管理咨詢公司2005年4月咨詢報告62024/4/26第2頁目錄激勵機制管理模式運行體制概述2024/4/26第3頁鑫科集團已經明確了未來5年的戰(zhàn)略發(fā)展方向，優(yōu)先抓好鋼材貿易、房地產業(yè)務企業(yè)價值時間第一層面核心業(yè)務：鋼鐵貿易第二層面戰(zhàn)略業(yè)務：房地產第三層面種子業(yè)務：鋼材加工、擔保、能源、IT、物流、醫(yī)藥、汽車服務等房地產業(yè)務鋼鐵貿易2024/4/26第4頁在戰(zhàn)略發(fā)展方向明確的前提下，完善現有組織機構建設，加強母子公司管理，是集團做大做強的基礎總裁辦公室人力資源部財務部投資事業(yè)部子公司執(zhí)行總裁董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會事業(yè)部參股公司控股子公司董事長/總裁2024/4/26第5頁同時，建立完善、規(guī)范的運營體系將是鑫科集團優(yōu)化內部資源，實現戰(zhàn)略發(fā)展目標的關鍵要素激勵機制運營體系管理模式組織體系運營體系公司戰(zhàn)略2024/4/26第6頁逐步實現所有者與經營者分離，使鑫科集團走向職業(yè)化經營和管理，是實現企業(yè)價值最大化的保障所有者經營者企業(yè)價值最大化股東職業(yè)經理人經營收益投資收益所有者與經營者分離2024/4/26第7頁根據企業(yè)內外部環(huán)境，構建科學、系統(tǒng)、規(guī)范、合理的公司治理模式是母子公司管理的基礎企業(yè)股東和其他利益相關者主體董事會監(jiān)事會執(zhí)行總裁中間管理層作業(yè)管理層公司管理模式戰(zhàn)略管理模式公司管理結構市場機制公司治理模式社會、經濟、人文環(huán)境2024/4/26第8頁目錄激勵機制管理模式運營體制概述2024/4/26第9頁在鑫科集團投資新業(yè)務的初期，由于核心競爭力還沒有完全形成，因而相對集權式管理更適合鑫科集團的戰(zhàn)略發(fā)展？核心競爭力企業(yè)文化運營機制品牌價值管理模式松散層緊密層核心層事業(yè)部、全資子公司、控股子公司參股公司或戰(zhàn)略聯盟公司集團公司2024/4/26第10頁財務資源是企業(yè)發(fā)展的最重要的稀缺資源，鑫科集團需要對事業(yè)部、子公司的財務管理采取相對集權式的管理財務委派制財務管理制度財務資源控制鑫科集團對事業(yè)部、下屬子公司的財務部經理采取委派制。子公司的財務部經理作為子公司董事會成員委派到子公司的，行政上受子公司董事會領導，在業(yè)務上直接受母公司（鑫科集團）領導，且定期向母公司（鑫科集團）進行業(yè)務匯報。母公司（鑫科集團）也可向子公司委派財務經理，但行政上受子公司總經理領導，在業(yè)務上受母公司財務中心領導，并定期向母公司進行業(yè)務匯報母公司直接向事業(yè)部委派財務部經理，在行政上受事業(yè)部總經理領導，在業(yè)務上受母公司指導，并定期向母公司進行業(yè)務匯報鑫科集團、子公司、事業(yè)部必須執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度，如果事業(yè)部、下屬子公司的財務管理制度存在差異性，必須經過鑫科集團審批后方可執(zhí)行，否則，責任由事業(yè)部、子公司承擔。鑫科集團對事業(yè)部、子公司財務資源（人、資金、財務信息）控制采取相對集權式管理，即事業(yè)部、子公司要定期向鑫科集團進行財務信息匯報同時，鑫科集團擁有子公司戰(zhàn)略發(fā)展、投融資、擔保權，而子公司僅擁有計劃內財務執(zhí)行權事業(yè)部不具有獨立財務帳戶，由鑫科集團統(tǒng)一管理2024/4/26第11頁信息化是未來集團管理的基礎，鑫科集團需要考慮在企業(yè)內部建立局域網，以達到信息資源的充分共享工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站子公司Ⅰ子公司Ⅱ事業(yè)部1事業(yè)部2Internet集團公司數據庫2024/4/26第12頁根據業(yè)務運行特點，鑫科集團建立母公司與其下屬事業(yè)部、子公司信息交換數據庫會計數據處理系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)辦公自動化專家系統(tǒng)信息系統(tǒng)（CBIS）中央數據庫子數據庫子數據庫子數據庫子數據庫集團公司子公司數據包事業(yè)部數據包子公司數據包2024/4/26第13頁母公司與子公司之間、與事業(yè)部以及各公司內部各部門之間實行實時信息交換上級領導匯報財務數據處理系統(tǒng)人力資源數據系統(tǒng)數據庫信息資源數據系統(tǒng)營銷資源數據系統(tǒng)經營管理資源數據系統(tǒng)生產資源數據系統(tǒng)信息發(fā)布渠道局域網發(fā)布網站發(fā)布2024/4/26第14頁目錄激勵機制管理模式運行體制概述母子公司管理模式2024/4/26第15頁母公司（鑫科集團）與子公司之間要建立科學、合理的管理體制組織結構管理體制職能定位業(yè)務管理子公司母公司子公司...2024/4/26第16頁子公司組織結構設計是在遵循母公司的戰(zhàn)略發(fā)展和自身業(yè)務戰(zhàn)略基礎上而設計子公司組織結構設計原則設計依據：主要根據母公司發(fā)展戰(zhàn)略和子公司的業(yè)務戰(zhàn)略要求、市場外部環(huán)境變化、業(yè)務流程改造實施方案要求等相關因素來決定設計原則：戰(zhàn)略的協(xié)同性、目標的一致性、業(yè)務流程的連貫性、資源配置的高效性。母子公司在子公司組織結構設計中的主要職責子公司：子公司董事會在爭取子公司經理層意見的基礎上，負責子公司組織結構設計，并上報母公司董事會審批。母公司：母公司董事會負責對子公司組織結構設計方案進行審批，審批通過后進行備案。2024/4/26第17頁鑫科集團對子公司的戰(zhàn)略管理、企業(yè)文化、項目投資和財務管理等管理內容采取集權式管理體制戰(zhàn)略管理企業(yè)文化項目投資財務管理鑫科集團下屬子公司集權式管理戰(zhàn)略管理：子公司的戰(zhàn)略發(fā)展必須在母公司戰(zhàn)略發(fā)展的框架下，實施子公司發(fā)展戰(zhàn)略（除非子公司是上市公司或大型股份公司），也就是說，母公司對子公司戰(zhàn)略采取集權式管理企業(yè)文化：為了使母子公司保持相同的價值觀和發(fā)展理念，母公司對子公司的企業(yè)文化采取集權式管理項目投資：母公司下屬的所有子公司的項目投資均由母公司統(tǒng)一管理，以保持戰(zhàn)略發(fā)展的一致性，也就是說，子公司的項目投資各子公司僅具有建議權而沒有決策權。財務管理：母公司對子公司的財務均為集權式管理，即采取收支兩條線管理方式，以達到財務資源的充分利用。2024/4/26第18頁母公司（鑫科集團）對子公司的職能管理采取集權與分權相結合的原則設計原則管理職能定位遵循獨立法人原則：在母子公司管理中，母公司要尊重子公司獨立法人資格，要給子公司一定的獨立自主的經營管理權，不能越俎代庖，但在尊重子公司獨立法人資格的前提下，也不能無限放大子公司的權力，否則造成對子公司管理失控，即母子公司管理關鍵在于“度”。戰(zhàn)略協(xié)同原則：母子公司的戰(zhàn)略發(fā)展要要保持一致，要真正起到戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同效應。也就是說，子公司的戰(zhàn)略發(fā)展必須在母公司戰(zhàn)略發(fā)展框架下開展自己的業(yè)務，不能任意發(fā)展。資源共享原則：母子公司一切資源都可以共享（包括信息資源、人力資源、技術資源、品牌、專利等），子公司不能脫離母公司而搞重復建設或進行母公司現有資源的重新積累、投入等責任/利益/風險一體化原則：母子公司之間實際上是利益共同體，責任、利益、風險是一致的，母公司一方面在業(yè)務上對子公司提供宏觀指導和資源支持，另一方面，在業(yè)務微觀管理中進行過程監(jiān)督或控制，從而規(guī)避經營風險戰(zhàn)略職能：集團下屬子公司獨立經營的能力尚不成熟，戰(zhàn)略發(fā)展職能不下放到子公司，只保留在母公司。投資職能：母公司保留投資職能，而子公司僅具有資產管理職能。財務職能：子公司具有業(yè)務經營管理的財務職能，而不具有投融資功能人力資源職能：子公司具有獨立的人力資源管理權，但人力資源實施方案要經過母公司審批備案審計職能：母子公司都具有獨立審計職能，母公司具有獨立聘請外部專業(yè)審計機構審計的權力。信息管理職能：母公司定位于信息管理中心，通過內部局域網達到信息共享的目的，子公司及時將相關信息進行上網2024/4/26第19頁母公司（鑫科集團）對子公司的業(yè)務管理主要采取宏觀型管理方式，業(yè)務的微觀管理完全下放給各子公司設計原則業(yè)務管理職責定位宏觀指導與微觀運行相結合的原則：鑫科集團在業(yè)務管理中，主要負責制定業(yè)務運營管理制度、操作規(guī)則等，即主要負責宏觀性技術指導及例外事件的管理和處理；而子公司負責日常的生產經營管理，但定期向鑫科集團對口管理部門進行業(yè)務匯報。專業(yè)化原則：由于不同業(yè)務的子公司，業(yè)務特性不同、運營方式各有差異，因而，鑫科集團在對下屬子公司進行業(yè)務管理時，遵循專業(yè)化原則，具體業(yè)務性管理完全由子公司全面負責，鑫科集團只是負責宏觀性指導信息對稱性原則：子公司業(yè)務部門最了解現場信息，對經營管理最有發(fā)言權，因而，鑫科集團在業(yè)務管理中，不要太干預子公司經營管理具體事務資源共享原則：鑫科集團對其下屬子公司都要在專業(yè)人才、管理經驗等方面達到資源共享，在必要時給予組織和協(xié)調（一）鋼鐵貿易業(yè)務子公司主要設置營銷、采購和儲運等部門，而母公司（鑫科集團）設置相應的對口管理部門，有相應的人員具體負責對應的業(yè)務。（二）房地產業(yè)務子公司主要設置項目前期市場策劃、工程和營銷管理等部門，而母公司（鑫科集團）設置相應的對口管理部門，有相應的人員具體負責對應的業(yè)務。（三）其他業(yè)務2024/4/26第20頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的母子公司管理控制體系是保證企業(yè)良好運行、規(guī)避經營風險的重要保障管理制度戰(zhàn)略管理投資管理人事管理業(yè)務管理信息管理審計管理財務管理2024/4/26第21頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理制度，首先要通過組織結構來界定母子公司戰(zhàn)略管理關系鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理職能定位戰(zhàn)略管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第22頁銷售部鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構框架決定了其戰(zhàn)略管理職能總裁辦公室人力資源部人力資源部投資事業(yè)部子公司總經理董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部采購部儲運部財務部其他部門提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會舉例2024/4/26第23頁如何界定母子公司戰(zhàn)略職能定位？鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理職能定位戰(zhàn)略管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第24頁母公司（鑫科集團）與子公司的戰(zhàn)略管理主要職責主要職責母公司戰(zhàn)略委員會主要負責鑫科集團公司整個公司的戰(zhàn)略方向確定、戰(zhàn)略目標制定、戰(zhàn)略方案設計、戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督、戰(zhàn)略實施效果評估等負責子公司業(yè)務、職能戰(zhàn)略決議、戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督、戰(zhàn)略實施效果評估等戰(zhàn)略研究部主要協(xié)助戰(zhàn)略委員會做好戰(zhàn)略管理，負責母公司戰(zhàn)略實施以及子公司戰(zhàn)略實施過程的監(jiān)督和實施效果評估的管理工作子公司董事會負責擬定子公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃方案（獨資子公司規(guī)模不大，可以簡化董事會程序，由母公司代管）監(jiān)督、評估子公司經理層的戰(zhàn)略實施經理層在子公司董事會的指導下，負責子公司戰(zhàn)略方案實施，并定期向董事會匯報戰(zhàn)略方案實施過程的階段性成果接受子公司董事會的戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督和實施效果評估接受母公司戰(zhàn)略研究部業(yè)務方面的宏觀指導及戰(zhàn)略方案實施過程監(jiān)督和實施效果評估2024/4/26第25頁如何制定鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理制度？鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理職能定位戰(zhàn)略管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第26頁戰(zhàn)略管理制度戰(zhàn)略管理內容目的充分體現集團公司資源配置的有效性、戰(zhàn)略方向和目標的一致性、投資風險最小化的戰(zhàn)略管理目的原則戰(zhàn)略制定遵循“科學、客觀、可行性”原則；戰(zhàn)略實施遵循“快速、高效、務實性”原則戰(zhàn)略管理內容（1）公司總體發(fā)展戰(zhàn)略；（2）業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略；（3）職能發(fā)展戰(zhàn)略；（4）戰(zhàn)略實施計劃、目標；（5）戰(zhàn)略實施效果評估。戰(zhàn)略管理責任戰(zhàn)略的制定、實施效果評估由母公司負責（具體戰(zhàn)略管理由母公司戰(zhàn)略研究部協(xié)助母公司董事會完成）戰(zhàn)略實施責任戰(zhàn)略實施由子公司完成戰(zhàn)略管理時間鑫科集團每三年制定一次總體公司戰(zhàn)略，每一年修正一次戰(zhàn)略方案戰(zhàn)略管理方法由母公司董事會提出戰(zhàn)略制定意向，委托母公司經理層及戰(zhàn)略研究部具體負責制定或市場調研，也可委托社會專業(yè)公司幫助母公司制定公司戰(zhàn)略或業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略一旦戰(zhàn)略方案制定之后，由各子公司負責業(yè)務戰(zhàn)略實施，母公司戰(zhàn)略研究部負責戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督和管理戰(zhàn)略制定程序（1）由母公司董事會立項，戰(zhàn)略委員會負責戰(zhàn)略方案制定；（2）戰(zhàn)略方案的具體制定可委托經理層及戰(zhàn)略研究部負責市場調研和方案設計，也可委托社會專業(yè)公司進行專題研究；（3）在戰(zhàn)略研究過程中要充分聽取各子公司對戰(zhàn)略發(fā)展愿望；（4）戰(zhàn)略方案初步形成之后，戰(zhàn)略委員會組織相關人員對戰(zhàn)略方案進行審議；（5）審議后上報母公司董事會進行審批，審議通過后，戰(zhàn)略實施方案委托各子公司負責實施績效考評由母公司董事會委托經理層對子公司戰(zhàn)略管理績效進行評估2024/4/26第27頁如何通過戰(zhàn)略管理業(yè)務流程來進一步明確母子公司戰(zhàn)略管理關系？鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理職能定位戰(zhàn)略管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第28頁戰(zhàn)略管理業(yè)務流程鑫科集團董事會提出戰(zhàn)略需求戰(zhàn)略研究部做戰(zhàn)略研究上報鑫科集團董事會審批聘請外部專業(yè)公司戰(zhàn)略研究宏觀環(huán)境研究內部資源和能力分析行業(yè)研究戰(zhàn)略選擇/定位戰(zhàn)略研究報告批準？否戰(zhàn)略實施子公司Ⅰ子公司Ⅱ子公司N戰(zhàn)略實施效果評估是內部戰(zhàn)略研究子公司董事會、鑫科集團董事會2024/4/26第29頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司投資管理制度，首先要通過組織結構來界定母子公司投資管理關系鑫科集團母子公司投資管理投資管理職能定位投資管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第30頁鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構框架決定了其投資管理職能銷售部總裁辦公室人力資源部人力資源部投資管理部子公司總經理董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部采購部儲運部財務部其他部門提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會舉例2024/4/26第31頁如何界定母子公司投資管理職能定位？鑫科集團母子公司投資管理投資管理職能定位投資管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第32頁母公司（鑫科集團）與子公司的投資管理職能定位主要職責母公司投資預算委員會主要負責鑫科集團公司整個公司的投資方向確定、投資項目可行性論證、投資項目方案審批、投資項目實施過程監(jiān)督、投資項目實施效果評估等負責子公司重大投資項目的可行性論證、審批，投資實施過程監(jiān)督、投資實施效果評估等投資管理部主要協(xié)助投資預算委員會做好投資項目管理，負責母公司投資項目實施以及對子公司投資項目實施過程的監(jiān)督和實施效果評估的管理工作子公司董事會負責擬定子公司投資項目發(fā)展規(guī)劃方案負責投資項目實施方案，并監(jiān)督、評估公司經理層的投資項目實施經理層在子公司董事會的指導下，負責子公司投資項目方案實施，并定期向董事會匯報投資項目方案實施過程的階段性成果接受子公司董事會的投資項目實施過程監(jiān)督和實施效果評估接受母公司投資部部業(yè)務方面的宏觀指導及投資方案實施過程監(jiān)督和實施效果評估2024/4/26第33頁如何制定鑫科集團母子公司投資管理制度？鑫科集團母子公司投資管理投資管理職能定位投資管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第34頁投資管理項目投資管理投資原則（1）遵循資本收益最大化；（2）項目投資風險最小化；（3）資產效用優(yōu)良化投資內容子公司新項目投資；投資管理程序（1）新項目的投資由母公司董事會立項，委托投資預算委員會負責項目的可行性研究；（2）母公司投資管理部協(xié)助投資預算委員會做好項目的可行性論證；（3）將項目論證報告上報董事會審議，審議通過后，子公司負責項目實施，同時董事會委托投資預算委員會負責監(jiān)督項目的實施投資管理方法母公司對新建項目采取集權式管理；投資管理責任由母公司投資預算委員會負責項目論證和過程監(jiān)督；子公司負責投資項目實施投資績效評估由母公司董事會負責子公司投資項目實施效果進行考核母子公司投資管理制度2024/4/26第35頁如何通過投資管理業(yè)務流程來進一步明確母子公司投資管理關系？鑫科集團母子公司投資管理投資管理職能定位投資管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第36頁新項目投資業(yè)務流程投資預算委員會做投資發(fā)展規(guī)劃上交總裁辦公會審議子公司Ⅰ子公司Ⅱ子公司N投資實施效果評估子公司董事會、母公司董事會尋求外部投資機會項目可行性研究上報投資預算委員會審議上報總裁審批批準？批準？是是否否母公司董事會審議是否2024/4/26第37頁子公司資產管理業(yè)務流程鑫科集團制定資產管理規(guī)劃方案對子公司子管理績效進行考核子公司Ⅰ子公司Ⅱ子公司N制定資產管理制度資產評估上報董事會審批批準？制定資產考核指標子公司執(zhí)行資產管理制度母公司戰(zhàn)略研究部是否2024/4/26第38頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司人事管理制度，首先要通過組織結構來界定母子公司人事管理關系鑫科集團母子公司人事管理人事管理職能定位人事管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第39頁鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司的組織機構框架決定了其人事管理職能銷售部總裁辦公室人力資源部人力資源部投資管理部子公司總經理董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部采購部儲運部財務部人力資源部提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會舉例2024/4/26第40頁如何界定母子公司人事管理職能定位？鑫科集團母子公司人事管理人事管理職能定位人事管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第41頁母公司對子公司的人事管理主要是對人力資本進行管理人事管理人力資本管理人力資源管理監(jiān)事會經理層監(jiān)事會主席監(jiān)事總經理中層管理者一般員工董事會委派人員副總經理董事長董事財務委派人員審計委派人員注：子公司規(guī)模小，人力資本管理可能會簡化，子公司大了是必不可少2024/4/26第42頁提名委員會薪酬委員會審計委員會母公司董事會董事長董事監(jiān)事財務委派人員委派經理層子公司高層管理人員子公司的董事（包括董事長）按照《公司法》規(guī)定由各股東出任（除獨立董事之外）集團化管理的母子公司之間，母公司為了自身利益的最大化，通常向子公司委派董事、監(jiān)事、財務人員等。子公司委派人員的委派、績效考核等事項由母公司董事會委托母公司經理層具體進行操作和管理經理層也就是說，母公司董事會按照《公司法》、《公司章程》要求，授權經理層向子公司委派高層管理人員2024/4/26第43頁如何制定鑫科集團母子公司人事管理制度？鑫科集團母子公司人事管理人事管理職能定位人事管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第44頁管理內容人力資本管理管理原則（1）遵循人力資本價值最大化；（2）人力資本使用效能最大化；（3）人力資本道德風險最小化管理內容（1）委派人員的任命；（2）委派人員的績效考核；（3）委派人員的信息化管理管理程序委派人員按照《公司法》、《公司章程》要求，授權經理層向子公司委派高層管理人員人員管理制度由母公司經理層負責制定委派人員的相關管理制度管理方法母公司對委派人員采取述職報告、績效考核相結合的方式管理責任由母公司經理層負責對委派人員進行績效考核，薪酬委員會負責委派人員的薪酬方案設計，審計委員會對委派人員進行經濟行為審計人力資源管理母公司職能定位僅負責子公司人力資源宏觀管理，即子公司人力資源總體方案的審批權，人力資源戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃權管理制度母公司人力資源部協(xié)助子公司人力資源部制定相關管理制度并提供技術支持管理方式提供技術支持子公司職能定位負責子公司人力資源微觀管理，即子公司人力資源方案的規(guī)劃設計權，人力資源戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃權管理制度子公司人力資源部負責具體的人力資源管理（招聘、培訓、薪酬設計、考核和員工職業(yè)生涯規(guī)劃等）管理方式全面負責子公司人力資源管理績效考核由總裁負責考核人力資源部管理績效人事管理制度2024/4/26第45頁如何通過戰(zhàn)略管理業(yè)務流程來進一步明確母子公司人事管理關系？鑫科集團母子公司人事管理人事管理職能定位人事管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第46頁母公司向子公司委派人員管理流程母公司經理層提議批準？委派董事委派財務人員委派審計人員上報總裁審批子公司董事子公司財務、審計委派人員董事長？董事監(jiān)事會主席？子公司監(jiān)事監(jiān)事財務總監(jiān)審計總監(jiān)母公司經理層負責考核母公司經理層負責發(fā)薪酬母公司經理層負責在離職審計委派人員績效考核是否2024/4/26第47頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司業(yè)務管理制度，首先要通過組織機構來界定母子公司業(yè)務管理關系鑫科集團母子公司業(yè)務管理業(yè)務管理職能定位業(yè)務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第48頁鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構框架決定了其業(yè)務管理職能銷售部總裁辦公室人力資源部人力資源部投資管理部子公司總經理董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部采購部儲運部財務部人力資源部提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會舉例2024/4/26第49頁如何界定母子公司業(yè)務管理職能定位？鑫科集團母子公司業(yè)務管理業(yè)務管理職能定位業(yè)務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第50頁子公司業(yè)務管理按業(yè)務單元進行分塊管理，而且業(yè)務的微觀管理由子公司全面負責業(yè)務管理房地產業(yè)務管理鋼材貿易業(yè)務管理采購管理儲運管理項目策劃項目規(guī)劃營銷管理經營計劃工程建設市場營銷物業(yè)管理職能單元職能單元這里重點對母子公司業(yè)務管理進行分析研究，至于業(yè)務單元職能管理在這里不做分析和研究子公司業(yè)務管理按業(yè)務單元進行分塊管理，而且業(yè)務的微觀管理由子公司全面負責舉例2024/4/26第51頁如何制定鑫科集團母子公司業(yè)務管理制度？鑫科集團母子公司業(yè)務管理業(yè)務管理職能定位業(yè)務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第52頁業(yè)務管理制度管理內容管理原則（1）充分發(fā)揮子公司專業(yè)化管理能力；（2）充分利用子公司信息對稱性管理內容（1）經營計劃管理；（2）生產管理；（3）技術管理；（4）營銷管理管理程序子公司制定業(yè)務年度計劃由子公司總經理審批，報子公司董事會審議通過后，再報母公司備案，母公司資產經營部負責業(yè)務經營過程監(jiān)控管理制度由子公司公司制定業(yè)務管理制度（母公司資產經營部提供技術指導），但管理制度要與母公司相一致管理方法子公司業(yè)務部門每月向母公司資產經營部進行報表，并半年或一個季度上報一次業(yè)務工作總結；母公司資產經營部僅按年度經營計劃指標來宏觀管理管理責任業(yè)務微觀管理完全由子公司負責2024/4/26第53頁如何通過業(yè)務管理流程來進一步明確母子公司業(yè)務管理關系？鑫科集團母子公司業(yè)務管理業(yè)務管理職能定位業(yè)務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第54頁母公司經營計劃制訂業(yè)務流程修訂經營計劃批準？是否資產經營部做經營規(guī)劃方案擬定年度經營計劃爭取各經營單位意見各職能部門意見各子公司意見各業(yè)務部門意見各事業(yè)部意見上報總裁辦公會審議上報總裁審批各職能部門經理各業(yè)務部門經理各子公司董事長簽定經營目標協(xié)議書經營計劃實施上報董事會審議2024/4/26第55頁子公司經營計劃制訂業(yè)務流程修訂經營計劃批準？是否各職能部門意見子公司根據母公司經營考核目標擬訂年度經營計劃爭取各經營單位意見各業(yè)務部門意見上報主管副總審批批準？上報子公司董事會審批各職能部門經理各業(yè)務部門經理是否簽定經營目標協(xié)議書經營計劃實施2024/4/26第56頁鋼鐵貿易業(yè)務：子公司管理改進計劃制訂業(yè)務流程上交總經理辦公會審議公司發(fā)展戰(zhàn)略制定年度管理改進計劃批準？是否

管理制度上報技術副總審批是否批準？上報總經理審批上報母公司總裁審批上報母公司總裁辦公室審批年度經營目標批準？是否否是批準？總裁辦公室備案子公司管理改進計劃實施子公司2024/4/26第57頁房地產業(yè)務：項目投資決策流程市場調研土地價值研究土地招投標項目前期市場研究項目可行性論證上報子公司總經理審批上報子公司董事會審批批準？是否批準？是子公司項目實施投資計劃否2024/4/26第58頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的母子公司財務管理制度，首先要通過組織機構來界定母子公司財務管理關系鑫科集團母子公司財務管理財務管理職能定位財務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第59頁鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構框架決定了其財務管理職能銷售部總裁辦公室人力資源部財務管理部投資管理部子公司總經理董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部采購部儲運部財務部人力資源部提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會舉例2024/4/26第60頁如何界定母子公司財務管理職能定位？鑫科集團母子公司財務管理財務管理職能定位財務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第61頁母子公司財務管理職責定位職能定位母公司投資預算委員會定期（每半年或一年）對鑫科集團公司重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項進行審議將計劃內的重大事項（重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項）委托給鑫科集團公司經理層進行管理，但定期進行過程監(jiān)督委托經理層對子公司重大事項（重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項）進行審批財務部負責鑫科集團母公司重大投融資事項、財務管理體制建立和財務制度制定以及日常的財務管理等，協(xié)助投資預算委員會或經理層做好相關的財務管理工作協(xié)助子公司建立財務管理制度和運行體制；參與子公司財務審計工作子公司預算委員會定期（每半年或一年）對子公司重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項進行審議，并上報母公司進行備案將母公司審批下的計劃內的重大事項（重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項）委托給子公司經理層進行管理，但定期進行過程監(jiān)督財務部負責子公司年度預算計劃的制定、落實及日常的財務管理工作，協(xié)助預算委員會做好相關的財務管理工作2024/4/26第62頁如何制定母子公司財務管理制度？鑫科集團母子公司財務管理財務管理職能定位財務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第63頁母公司（鑫科集團）財務管理制度內容財務原則（1）財務資源利用效率最大化；（2）財務收益最大化；（3）財務風險最小化；（4）財務管理制度規(guī)范化；（5）財務信息網絡化財務依據（1）法律法規(guī)和政策；（2）財務管理準則；（3）財務規(guī)章制度；（4）年度財務計劃、投融資和預算計劃等財務方法通過財務定量分析、定性研究以及訪談調研等形式財務方式宏觀管理與微觀管理相結合的管理方式財務內容（1）財務戰(zhàn)略管理；（2）投融資管理；（3）抵押擔保管理；（4）財務管理；（5）預算管理；（6）財務信息管理財務管理程序（1）財務部負責制定財務戰(zhàn)略、政策、操作程序及相應的管理制度，并上報經理層、董事會審批，審批后負責組織實施；（2）具有公司（母公司和子公司）投融資、抵押擔保審核權，并上報母公司經理層或董事會審批，審批后負責監(jiān)督實施；（3）負責制定年度財務計劃、預算方案，上報總經理、董事會審批通過后，負責監(jiān)督實施；（4）對財務信息進行研究分析，形成報告上報總經理子公司負責制定投融資、抵押擔保計劃書，母公司財務部負責審核，并上報總經理審批；子公司負責制定年度預算計劃，具有審批權；母公司財務部負責審核，并上報總經理審批；子公司及時向母公司反饋財務管理信息，母公司負責對信息的研究分析，并上報總經理財務管理過程（1）事前管理：通過財務年度計劃、預算計劃；（2）事中控制：主要通過對計劃跟蹤、項目審批或相關財務信息分析研究進行過程控制；（3）事后評估：通過母公司內部審計和外部審計，來考核或評價公司財務管理績效（1）計劃內財務管理：年度財務計劃、年度預算計劃范圍內的財務管理采取過程監(jiān)管；（2）計劃外財務管理：計劃外財務管理一律實行審批制，子公司制定方案經子公司經理層、董事會審批后，上報母公司審核或審批方可實施；（3）財務管理績效評估：母公司定期對子公司進行內部和外部財務審計績效管理每半年或一年做一次財務審計財務責任單位母公司經理層被考核單位母公司財務部2024/4/26第64頁子公司財務管理制度內容財務原則（1）在法律上，母子公司財務管理必須遵循獨立責任原則和有限責任原則；（2）在產權關系上，母子公司財務管理保證子公司不受母公司不利指示的損害，真正保護子公司權益財務依據（1）法律法規(guī)和政策；（2）財務管理準則；（3）財務規(guī)章制度；（4）年度財務計劃、投融資和預算計劃等財務方法通過財務定量分析、定性研究以及訪談調研等形式財務方式宏觀管理與微觀管理相結合的管理方式財務內容（1）預算管理；（2）投融資管理；（3）抵押擔保管理；（4）財務管理；（5）財務信息管理財務管理程序（1）子公司發(fā)生投融資、抵押擔保管理內容，首先上報母公司財務部進行審核，在經總經理辦公會/總經理審批后，子公司才具有實施權。（2）子公司制定預算管理方案經總經理、董事會審批通過后，再上報母公司經理層審批備案，方可執(zhí)行。（3）子公司要定期向母公司上報月報表、季度報表和年度表表并進行相關信息反饋母公司為規(guī)避財務風險，應進行內部財務審計，也可定期聘請專業(yè)審計機構對子公司進行財務審計；同時通過委派財務總監(jiān)定期進行述職報告來加強對子公司財務管理財務管理過程（1）事前管理：通過財務預算和財務管理制度來規(guī)范子公司財務管理；（2）事中控制：主要通過月報、季報、年報及財務審計、委派財務總監(jiān)述職來堅強對子公司過程控制；（3）事后評估：通過母公司對子公司財務的全面內部審計和外部審計，來考核或評價子公司財務管理績效績效管理每半年或一年做一次財務審計責任單位母公司經理層負責子公司財務管理責任被考核單位子公司經營者2024/4/26第65頁如何通過業(yè)務管理流程來進一步明確母子公司財務管理關系？鑫科集團母子公司財務管理財務管理職能定位財務管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第66頁子公司財務年度計劃業(yè)務流程子公司年度財務計劃上報子公司總經理審批上報子公司董事會審議批準？否是批準？子公司實施/母公司備案否2024/4/26第67頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司審計管理制度，首先要通過組織機構來界定母子公司審計管理關系鑫科集團母子公司審計管理審計管理職能定位審計管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第68頁鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構框架決定了其審計管理職能銷售部總裁辦公室人力資源部財務管理部投資管理部子公司執(zhí)行總裁董事會戰(zhàn)略研究部審計監(jiān)察部采購部審計部財務部人力資源部提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會舉例2024/4/26第69頁如何界定母子公司審計管理職能定位？鑫科集團母子公司審計管理審計管理職能定位審計管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第70頁母子公司審計管理職責定位職能定位母公司審計委員會定期（每半年或一個季度）對母公司業(yè)務、管理職能和經營績效及經營者經營行為進行全面審計將審計權委托給母公司經理層，定期（每半年）對子公司委派人員進行全面審計有權委托外部專業(yè)審計公司對母子公司進行審計審計部負責母公司日常的審計業(yè)務，協(xié)助審計委員會或經理層做好相關的審計業(yè)務子公司審計委員會定期（每半年或一個季度）對子公司業(yè)務、管理職能和經營績效及經營者經營行為進行全面審計有權委托外部專業(yè)審計公司對子公司進行審計審計部負責子公司日常的審計業(yè)務，協(xié)助審計委員會做好相關的審計業(yè)務2024/4/26第71頁如何制定母子公司審計管理制度？鑫科集團母子公司審計管理審計管理職能定位審計管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第72頁母公司（鑫科集團）審計管理制度內容審計原則（1）獨立性原則；（2公正性原則；（3）廉潔性原則審計依據（1）法律法規(guī)和政策；（2）規(guī)章制度；（3）計劃、預算和經濟合同；（4）業(yè)務規(guī)范、技術標準審計方法主要采取查賬法、財產清查法審計方式內部審計和外部審計審計內容（1）高層領導者任期經濟責任審計；（2）高層領導者離職審計；（3）企業(yè)破產審計審計程序內部審計由審計委員會于年底向被審計者發(fā)行通知，并組織相關部門或人員對母公司高層領導者進行審計外部審計由審計委員會聘請專業(yè)審計機構，同時向被審計者發(fā)行通知，組織相關部門或人員對母公司高層領導者進行審計審計過程內部審計（1）事前準備：審計委員會一方面組織審計小組，一方面向被審計單位或個人發(fā)出通知，并提出審計要求（審計范圍、內容、方式和時間等）；（2）審計項目啟動：在審計項目啟動時，董事長親自主持會議，并作重要指示；（3）審計項目運作：全面收集與審計相關的資料，在必要時進行內部訪談，爭取廣泛的意見；（4）審計報告匯報：審計后的報告首先向審計委員會主席進行匯報，然后再向董事會進行匯報并形成決議外部審計（1）董事會形成審計決議或審計委員會內部形成審計決議；（2）聘請審計機構；（3）審計前期準備，協(xié)助審計機構做好審計的前期準備工作；（4）審計項目啟動，按照審計項目要求，審計機構住進審計單位，并組織項目啟動會；（5）審計項目運作，審計委員會或審計部協(xié)助審計機構做好全面的審計工作；（6）審計報告匯報，由審計機構向母公司董事會進行審計匯報績效管理每半年或一年做一次審計審計責任單位母公司董事會審計委員會承擔審計管理全部責任被考核單位母公司高層領導者2024/4/26第73頁子公司審計管理制度內容審計原則（1）獨立性原則；（2公正性原則；（3）廉潔性原則審計依據（1）法律法規(guī)和政策；（2）規(guī)章制度；（3）計劃、預算和經濟合同；（4）業(yè)務規(guī)范、技術標準審計方法主要采取查賬法、財產清查法審計方式內部審計和外部審計審計內容（1）高層領導者任期經濟責任審計；（2）高層領導者離職審計；（3）企業(yè)破產審計審計程序內部審計由母公司審計委員會委托經理層對子公司委派人員進行審計或子公司審計委員會對子公司領導者，于每年年底向被審計者發(fā)行通知，并組織相關部門或人員對子公司高層領導者進行審計外部審計母公司聘請專業(yè)審計機構或子公司審計委員會聘請專業(yè)審計機構，分別向委派人員、子公司被審計人員發(fā)行通知，并組織相關部門或人員對審計者進行審計審計過程內部審計（1）事前準備：審計委員會一方面組織審計小組，一方面向被審計單位或個人發(fā)出通知，并提出審計要求（審計范圍、內容、方式和時間等）；（2）審計項目啟動：在審計項目啟動時，董事長親自主持會議，并作重要指示；（3）審計項目運作：全面收集與審計相關的資料，在必要時進行內部訪談，爭取廣泛的意見；（4）審計報告匯報：審計后的報告首先向審計委員會主席進行匯報，然后再向董事會進行匯報并形成決議外部審計（1）母公司經理層或子公司董事會形成審計決議或審計委員會內部形成審計決議；（2）聘請審計機構；（3）審計前期準備，協(xié)助審計機構做好審計的前期準備工作；（4）審計項目啟動，按照審計項目要求，審計機構住進審計單位，并組織項目啟動會；（5）審計項目運作，審計委員會或審計部協(xié)助審計機構做好全面的審計工作；（6）審計報告匯報，由審計機構向母公司董事會進行審計匯報績效管理每半年或一年做一次審計審計責任單位母公司經理層或子公司董事會承擔審計管理全部責任被考核單位子公司高層領導者2024/4/26第74頁如何通過業(yè)務管理流程來進一步明確母子公司審計管理關系？鑫科集團母子公司審計管理審計管理職能定位審計管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第75頁鑫科集團總部審計業(yè)務流程母公司審計委員會執(zhí)行審計計劃對被審計子公司審計董事經理層人員部門出具審計報告審計管理制度制定年度審計計劃上報董事會審批批準？否是法律法規(guī)內部審計聘請專業(yè)公司審計下達審計通知書上報母公司董事會并備案上報鑫科集團董事會通知被審計人員并立案處理是否有問題？否有2024/4/26第76頁鑫科集團對子公司審計業(yè)務流程母公司經理層執(zhí)行審計計劃對被審計子公司審計子公司Ⅰ子公司Ⅱ子公司N出具審計報告審計管理制度制定年度審計計劃上報董事會審批批準？否是法律法規(guī)內部審計聘請專業(yè)公司審計下達審計通知書上報母公司董事會并備案上報鑫科集團董事會通知子公司董事會并立案處理是否有問題？否有2024/4/26第77頁子公司審計業(yè)務流程審計委員會執(zhí)行審計計劃對被審計部門或人員高層經營者離職高層管理者被審計部門出具審計報告審計管理制度制定年度審計計劃上報子公司董事會審批批準？否是法律法規(guī)內部審計聘請專業(yè)公司審計下達審計通知書上報子公司董事會并備案上報董事會通知有關人員或部門并立案處理是否有問題？否是2024/4/26第78頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司信息管理制度，首先要通過組織機構來界定母子公司信息管理關系鑫科集團母子公司信息管理信息管理職能定位信息管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第79頁鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構框架決定了其信息管理職能總裁辦公室財務部人力資源部資產經營部子公司執(zhí)行總裁董事會戰(zhàn)略研究部審計部資產管理部財務部審計部人力資源部辦公室提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會2024/4/26第80頁如何界定母子公司信息管理職能定位？鑫科集團母子公司信息管理信息管理職能定位信息管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第81頁母公司（鑫科集團）信息的集散地，負責信息的分析研究和信息發(fā)布，而子公司是信息的采集、分析和共享的終端，主要負責基礎信息收集、整理和傳遞信息管理子公司信息管理母公司信息管理信息分析研究對內信息發(fā)布信息收集整理網站建設信息匯總信息分析研究信息及時傳遞網絡維護管理對外信息發(fā)布局部信息發(fā)布2024/4/26第82頁如何制定母子公司信息管理制度？鑫科集團母子公司信息管理信息管理職能定位信息管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第83頁信息管理制度內容管理原則（1）信息基礎資料要真實、全面、準確、可靠；（2）信息傳遞、反饋要及時；（3）信息管理采取限權式管理，考核指標公開化，考核程序簡單化，考核過程透明化；（3）考核數據要詳實、全面、準確；（4）對考核結果分析要真實、公平、客觀管理方法鑫科集團是整體公司信息的集散地，主要采取宏觀管理和對外信息發(fā)布，而鑫科集團下屬子公司是的源頭，也是信息使用終端，主要采取微觀信息管理（業(yè)務信息、職能管理信息的及時收集、整理、上網等）管理程序信息網絡管理：母公司辦公室負責網站建設、日常網絡維護，并負責制定網絡安全運行管理制度，子公司僅負責網絡使用；即母公司負責整個公司的信息管理，子公司只負責使用，如果出現問題應及時上報母公司信息資源管理：母公司負責信息資源的綜合管理，包括信息匯總、研究、對外發(fā)布、信息分級授權管理等，子公司負責信息收集、整理、傳遞、信息管理制度執(zhí)行等。即子公司的信息管理是為母公司服務的管理過程（1）母公司辦公室負責全面的信息化管理，并將相關信息及時反饋給總經理；（2）辦公室根據信息的保密等級將信息進行分級管理，內部信息共享按授權等級分享；（3）母公司辦公室負責日常的信息監(jiān)督和管理，定期（一月或一個季度）對母公司各部門或各子公司相關信息的管理績效進行考核；（4）母公司各部門或各子公司在嚴格執(zhí)行信息管理制度的同時，對信息管理的意見或建議及時反饋給母公司辦公室；（5）母公司各部門或各子公司沒有獨立對外發(fā)布信息的權力，必須按信息管理相關程序進行層層申報方可?？冃Ч芾砟腹巨k公室每季度對相關部門或子公司考核一次管理責任單位母公司辦公室承擔信息管理全部責任被考核單位母公司各部門、子公司2024/4/26第84頁如何通過業(yè)務管理流程來進一步明確母子公司信息管理關系？鑫科集團母子公司信息管理信息管理職能定位信息管理制度業(yè)務流程組織結構？2024/4/26第85頁信息管理業(yè)務流程信息匯總內部信息外部信息母公司母公司辦公室信息采集子公司業(yè)務信息企業(yè)文化各事業(yè)部信息各業(yè)務單元信息職能管理信息其他信息宏觀環(huán)境信息行業(yè)信息法律政策信息上報有關領導內部局域網網站定期維護信息發(fā)布信息匯總2024/4/26第86頁目錄事業(yè)部管理模式激勵機制管理模式運行體制概述2024/4/26第87頁事業(yè)部不具有獨立法人資格，集團對其管理主要采取集權管理方式，條件許可也可以采取分權管理方式母公司子公司子公司子公司集團/母公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部在法律上，事業(yè)部不具有獨立法人資格，不設立獨立帳戶，對外不獨立承擔一切民事法律責任在決策權力上，事業(yè)部不具有對外投融資權力，也不具有內部重大項目投資決策權管理方式：集團對事業(yè)部主要采取相對集權式管理方式，根據需要可也分權管理管理體系：事業(yè)部經營管理體系不具有完全獨立性，一般納入集團經營管理體系之中，事業(yè)部只是集團業(yè)務單元的一個分支部門在法律上，子公司具有獨立的法人資格，獨立設立帳戶，對外獨立承擔一切民事法律責任在決策權力上，根據母子公司構成關系，對內外投融資權力是不同的，資本型母子公司其決策權相對較大的，而產品型母子公司其決策權相對較小的。管理方式：根據母子公司構成關系，其管理方式存在很大的差異性，資本型母子公司其管理方式主要采取相對分權式管理，而產品型母子公司其管理方式則采取相對集權式管理管理體系：子公司經營管理體系具有相對獨立性，即子公司經營管理體系雖然不納入母公司之中，但子公司管理體系至少要與集團相一致2024/4/26第88頁根據鑫科集團與現有事業(yè)部構成關系和現實客觀情況，應將事業(yè)部定位于利潤費用考核中心總裁辦公室人力資源部投資部財務部事業(yè)部執(zhí)行總裁董事會戰(zhàn)略研究部審計部辦公室財務部人力資源部采購部銷售部提名委員會審計委員會薪酬委員會戰(zhàn)略委員會投資預算委員會利潤、費用中心管理中心總裁2024/4/26第89頁鑫科集團對現有事業(yè)部主要采取相對集權式管理方式年度利潤、費用等考核指標經營過程監(jiān)管總裁戰(zhàn)略研究部總裁辦公室人力資源部投資部財務部審計部銷售部采購部儲運部財務部電站總經理審批、信息反饋等注：這只是示意圖，不是未來組織結構2024/4/26第90頁鑫科集團與事業(yè)部之間應建立科學、合理的管理體制組織結構管理體制職能定位業(yè)務管理事業(yè)部集團事業(yè)部...2024/4/26第91頁集團全面負責事業(yè)部組織結構設計事業(yè)部組織結構設計原則設計依據：主要根據事業(yè)部業(yè)務發(fā)展要求、業(yè)務流程改造實施方案要求以及集團對事業(yè)部發(fā)展戰(zhàn)略定位等相關因素來決定設計原則：戰(zhàn)略的協(xié)同性、目標的一致性、業(yè)務流程的連貫性、資源配置的高效性。集團、事業(yè)部分別在事業(yè)部組織結構設計中的主要職責集團：集團具有事業(yè)部組織機構設計決定權，是在爭取事業(yè)部經理層各方面一件的基礎上而設計的事業(yè)部：事業(yè)部具有擬定組織結構設計方案權，但沒有決定權。2024/4/26第92頁鑫科集團對事業(yè)部的戰(zhàn)略、企業(yè)文化、投資、財務等管理內容采取集權式管理體制戰(zhàn)略管理企業(yè)文化項目投資財務管理鑫科集團下屬事業(yè)部集權式管理why？戰(zhàn)略管理：事業(yè)部不具有獨立法人，其戰(zhàn)略發(fā)展必須在集團戰(zhàn)略發(fā)展的框架下，實施公司發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)文化：為了使集團與事業(yè)部保持相同的價值觀和發(fā)展理念，集團對集團公司的企業(yè)文化采取集權式管理項目投資：集團下屬的所有事業(yè)部的項目投資均由集團統(tǒng)一管理，以保持戰(zhàn)略發(fā)展的一致性，也就是說，事業(yè)部的項目投資各事業(yè)部僅具有建議權而沒有決策權。財務管理：集團對事業(yè)部的財務均為集權式管理，以提高財務資源利用效率，同時達到規(guī)避財務管理風險。2024/4/26第93頁也就是說，集團對事業(yè)部的重要管理職能具有決策權，而事業(yè)部僅具有執(zhí)行權戰(zhàn)略投資財務人力資源審計集團事業(yè)部決策權執(zhí)行權2024/4/26第94頁集團對事業(yè)部的業(yè)務管理主要采取宏觀管理與微觀過程控制相結合的方式集團事業(yè)部匯報制度、審批制度目標管理、過程監(jiān)控、效果評估事業(yè)部總經理與集團總裁簽訂年度經營目標合同書，事業(yè)部業(yè)務部門根據年度經營目標制定各業(yè)務經營計劃，一方面，事業(yè)部總經理定期向集團總裁匯報，各業(yè)務部門定期向集團對口業(yè)務部門進行匯報；另一方面，事業(yè)部計劃外的重大變動要及時上報集團進行審批集團總裁直接向事業(yè)部下達年度經營目標，由集團各部門對事業(yè)部經營過程進行監(jiān)控和宏觀指導，實施效果進行階段性評估營銷管理經營計劃采購管理儲運管理……業(yè)務單元2024/4/26第95頁建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團對事業(yè)部管理控制體系是保證企業(yè)良好運行、規(guī)避經營風險的重要保障管理制度戰(zhàn)略管理投資管理人事管理業(yè)務管理信息管理審計管理財務管理2024/4/26第96頁鑫科集團對事業(yè)部戰(zhàn)略管理、投資管理采取集權式管理，而對事業(yè)部的人力資源管理則采取相對分層式管理戰(zhàn)略管理投資管理人力資源管理事業(yè)部戰(zhàn)略管理完全由集團統(tǒng)一管理，事業(yè)部僅具有執(zhí)行權而沒有決策權事業(yè)部在戰(zhàn)略管理過程中要接受集團的監(jiān)督和控制事業(yè)部投資管理完全由集團統(tǒng)一管理，事業(yè)部僅具有執(zhí)行權而沒有決策權事業(yè)部在投資管理過程中要接受集團的監(jiān)督和控制事業(yè)部人力資源管理原則：事業(yè)部的人力資源管理納入集團管理體系，即事業(yè)部的員工的招聘、培訓、考核、薪酬、員工職業(yè)生涯規(guī)劃設計等應納入集團管理之中。事業(yè)部人力資源管理：鑫科集團主要負責宏觀管理，事業(yè)部人力資源管理主要負責微觀管理，即鑫科集團主要負責事業(yè)部人力資源管理體系和管理制度的建立，而事業(yè)部則負責人力資源管理體系和管理制度的執(zhí)行和實施，并在實施過程中接受集團的監(jiān)督和控制（事業(yè)部規(guī)模小，人力資源可由集團代管）資料來源：北大縱橫研究成果2024/4/26第97頁戰(zhàn)略管理制度戰(zhàn)略管理內容事業(yè)部戰(zhàn)略管理制度目的充分體現集團公司資源配置的有效性、戰(zhàn)略方向和目標的一致性、投資風險最小化的戰(zhàn)略管理目的原則戰(zhàn)略制定遵循“科學、客觀、可行性”原則；戰(zhàn)略實施遵循“快速、高效、務實性”原則戰(zhàn)略管理內容（1）公司總體發(fā)展戰(zhàn)略；（2）業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略；（3）職能發(fā)展戰(zhàn)略；（4）戰(zhàn)略實施計劃、目標；（5）戰(zhàn)略實施效果評估。戰(zhàn)略管理責任戰(zhàn)略的制定、實施效果評估由集團負責（具體戰(zhàn)略管理由集團戰(zhàn)略研究部協(xié)助集團經理層完成）戰(zhàn)略實施責任戰(zhàn)略實施由事業(yè)部完成戰(zhàn)略管理時間鑫科集團每三年制定一次總體公司戰(zhàn)略，每一年修正一次戰(zhàn)略方案戰(zhàn)略管理方法由集團董事會提出戰(zhàn)略制定意向，委托集團經理層及戰(zhàn)略研究部具體負責制定或市場調研，也可委托社會專業(yè)公司幫助集團制定公司戰(zhàn)略或業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略一旦戰(zhàn)略方案制定之后，由各事業(yè)部負責業(yè)務戰(zhàn)略實施，集團戰(zhàn)略研究部負責戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督和管理戰(zhàn)略制定程序（1）由集團經理層立項；（2）戰(zhàn)略研究部負責市場調研和戰(zhàn)略方案制定，也可委托社會專業(yè)公司進行專題研究；（3）在戰(zhàn)略研究過程中要充分聽取各事業(yè)部對戰(zhàn)略發(fā)展愿望；（4）戰(zhàn)略方案初步形成之后，上報戰(zhàn)略委員會及董事會進行審議，審議通過后，戰(zhàn)略實施方案委托各事業(yè)部負責實施，集團戰(zhàn)略研究部負責實施過程監(jiān)控績效考評由集團經理層負責對事業(yè)部戰(zhàn)略管理績效進行評估2024/4/26第98頁投資管理內容事業(yè)部投資管理制度項目投資管理投資原則（1）遵循資本收益最大化；（2）項目投資風險最小化；（3）資產效用優(yōu)良化投資內容（1）事業(yè)部新項目投資；投資管理程序（1）新項目的投資由集團董事會立項，委托投資預算委員會負責項目的可行性研究；（2）集團投資預算委員會可委托經理層及投資部做好項目的可行性論證；（3）將項目論證報告上報董事會審議，審議通過后，事業(yè)部負責項目實施，同時董事會投資預算委員會可委托經理層負責項目實施過程中監(jiān)督控制投資管理方法集團對新建項目采取集權式管理投資管理責任由集團投資預算委員會負責項目論證和過程監(jiān)督（也可委托集團經理層負責）；事業(yè)部負責投資項目實施投資績效評估由集團董事會負責事業(yè)部投資項目實施效果進行考核固定資產管理不論是折舊價值之內的資產管理還是超出折舊價值的資產管理均由集團進行管理，而事業(yè)部僅有資產使用權績效考核事業(yè)部現有資產管理效果由集團資產經營部全面負責并承擔責任投資管理制度2024/4/26第99頁人力資源管理內容事業(yè)部人力資源管理制度人力資本管理管理原則（1）遵循人力資本價值最大化；（2）人力資本使用效能最大化；（3）人力資本道德風險最小化管理內容（1）委派人員的任命；（2）委派人員的績效考核；（3）委派人員的信息化管理管理程序委派人員按照公司管理制度要求，由集團董事會授權經理層向事業(yè)部委派高層管理人員人員管理制度由集團經理層負責制定委派人員的相關管理制度管理方法集團對委派人員采取述職報告、績效考核相結合的方式管理責任由集團經理層負責對委派人員進行績效考核，薪酬方案設計及委派人員經濟行為的審計人力資源管理集團職能定位全面負責事業(yè)部人力資源管理（負責員工的招聘、培訓、薪酬設計、考核和員工職業(yè)生涯規(guī)劃等），即負責事業(yè)部人力資源總體方案的制定、方案實施管理管理制度事業(yè)部嚴格執(zhí)行和實施、落實集團人力資源管理制度管理方式宏觀管理與微觀管理相結合的方式事業(yè)部職能定位按照集團要求全面負責事業(yè)部人力資源微觀管理，即具有事業(yè)部人力資源的規(guī)劃權、建議權、現有人力資源的使用權。管理制度事業(yè)部沒有制定人力資源管理制度的權力，嚴格貫徹執(zhí)行集團管理制度管理方式全面負責事業(yè)部人力資源的微觀管理績效考核由事業(yè)部負責人力資源部管理績效考核人事管理制度2024/4/26第100頁鑫科集團對事業(yè)部業(yè)務管理則采取相對分權式管理，而對財務管理、審計管理、信息管理采取集權式管理，業(yè)務管理集團對事業(yè)部業(yè)直接下達務年度考核指標，并上報業(yè)務年度計劃，在計劃內的業(yè)務管理，集團采取相對分權式管理，即采取業(yè)務宏觀指導和過程監(jiān)督和控制集團對事業(yè)部的投融資管理、抵押擔保管理、預算管理、現金管理、財務信息管理采取集權式管理，即事業(yè)部不具有投融資、抵押擔保、預算、現金資源決策權，僅具有執(zhí)行權資料來源：北大縱橫研究成果財務管理審計管理信息管理事業(yè)部不設有審計部門，但事業(yè)部定期接受集團的財務、經營者行為等方面的審計事業(yè)部是集團的信息終端，應將業(yè)務、財務、倉儲、供應等方面的信息及時、準確的上網集團負責信息的收集、整理、分析和研究2024/4/26第101頁業(yè)務管理內容事業(yè)部業(yè)務管理制度業(yè)務管理原則（1）運行效率最大化；（2）運行成本最小化；（3）管理程序優(yōu)良化；（4）信息反饋高效化業(yè)務管理內容（1）經營計劃；（2）利潤、費用年度計劃業(yè)務管理程序（1）業(yè)務計劃首先由事業(yè)部制定或提出年度計劃；（2）集團經理層委托總裁辦公室負責審核和修正，并制定相對合理的事業(yè)部業(yè)務計劃；（3）集團總裁辦公室上報總裁辦公會/總裁審批，審批通過后，事業(yè)部負責業(yè)務計劃實施，同時集團總裁辦公室負責事業(yè)部業(yè)務實施過程中的監(jiān)督控制業(yè)務管理方法集團對業(yè)務管理主要采取宏觀管理方式業(yè)務管理責任由集團經理層對董事會承擔經營管理責任；事業(yè)部僅完成集團經理層下達的經營考核指標業(yè)務績效評估由集團經理層負責事業(yè)部經營效果考核或評估業(yè)務管理制度2024/4/26第102頁財務管理制度財務管理內容財務管理原則（1）在法律上，集團與事業(yè)部的財務管理必須遵循統(tǒng)一的財務管理原則；（2）在產權關系上，集團與事業(yè)部權益是一致的，因而財務資源具有不可分割性財務管理依據（1）法律法規(guī)和政策；（2）財務管理準則；（3）財務規(guī)章制度；（4）年度財務計劃、投融資和預算計劃等財務管理方法通過財務定量分析、定性研究以及訪談調研等形式財務管理方式宏觀管理與微觀管理相結合的管理方式財務管理內容（1）預算管理；（2）投融資管理；（3）抵押擔保管理；（4）財務管理；（5）財務信息管理財務管理程序（1）事業(yè)部不具有投融資、抵押擔保管理權，由集團集權式管理；（2）事業(yè)部制定預算管理方案經總經理審批通過后，再上報集團經理層審批備案，方可執(zhí)行。（3）事業(yè)部要定期向集團上報月報表、季度報表和年度報表并進行相關信息反饋集團為規(guī)避財務風險，應進行內部財務審計，也可定期聘請專業(yè)審計機構對事業(yè)部進行財務審計；在必要情況下可通過委派財務總監(jiān)定期進行述職報告來加強對事業(yè)部財務管理財務管理過程（1）事前管理：集團對事業(yè)部實行財務年度計劃、預算計劃審批制；（2）事中控制：主要通過月報、季報、年報及財務審計、委派財務總監(jiān)述職來堅強對事業(yè)部過程控制；（3）事后評估：通過集團對事業(yè)部財務的全面內部審計和外部審計，來考核或評價子公司財務管理績效管理績效每半年或一年做一次財務審計責任單位集團經理層負責事業(yè)部財務管理責任被考核單位事業(yè)部經營者2024/4/26第103頁審計管理制度審計管理內容事業(yè)部審計管理制度審計原則（1）獨立性原則；（2公正性原則；（3）廉潔性原則審計依據（1）法律法規(guī)和政策；（2）規(guī)章制度；（3）計劃、預算和經濟合同；（4）業(yè)務規(guī)范、技術標準審計方法主要采取查賬法、財產清查法審計方式內部審計審計內容（1）高層領導者任期經濟責任審計；（2）高層領導者離職審計；（3）年度經營成果審計審計程序集團經理層委派審計部對事業(yè)部經理層、委派人員進行審計，在審計前，向被審計者發(fā)行通知，并組織相關部門或人員對子公司高層領導者進行審計審計過程（1）事前準備：審計部一方面組織審計小組，一方面向被審計單位或個人發(fā)出通知，并提出審計要求（審計范圍、內容、方式和時間等）；（2）審計項目啟動：在審計項目啟動時，集團總經理親自主持會議，并作重要指示；（3）審計項目運作：全面收集與審計相關的資料，在必要時進行內部訪談，爭取廣泛的意見；（4）審計報告匯報：審計后的報告首先向總經理進行匯報，然后再向董事會進行匯報并形成決議績效管理每半年或一年做一次審計審計責任單位集團經理層承擔審計管理全部責任被考核單位事業(yè)部2024/4/26第104頁信息管理制度信息管理內容事業(yè)部審計管理制度管理原則（1）信息基礎資料要真實、全面、準確、可靠；（2）信息傳遞、反饋要及時；（3）信息管理采取限權式管理，考核指標公開化，考核程序簡單化，考核過程透明化；（3）考核數據要詳實、全面、準確；（4）對考核結果分析要真實、公平、客觀管理方法鑫科集團是整體公司信息的集散地，主要采取宏觀管理和對外信息發(fā)布，而鑫科集團下屬事業(yè)部是的源頭，也是信息使用終端，主要采取微觀信息管理（業(yè)務信息、職能管理信息的及時收集、整理、上網等）管理程序信息網絡管理：集團辦公室負責網站建設、日常網絡維護，并負責制定網絡安全運行管理制度，事業(yè)部僅負責網絡使用，即集團負責整個公司的信息管理，事業(yè)部只負責使用，如果出現問題應及時上報集團信息資源管理：集團負責信息資源的綜合管理，包括信息匯總、研究、對外發(fā)布、信息分級授權管理等，事業(yè)部負責信息收集、整理、傳遞、信息管理制度執(zhí)行等，即事業(yè)部的信息管理是為集團服務的管理過程（1）集團辦公室負責全面的信息化管理，并將相關信息及時反饋給總經理；（2）辦公室根據信息的保密等級將信息進行分級管理，內部信息共享按授權等級分享；（3）集團辦公室負責日常的信息監(jiān)督和管理，定期（一月或一個季度）對集團各部門或各事業(yè)部相關信息的管理績效進行考核；（4）集團各部門或各事業(yè)部在嚴格執(zhí)行信息管理制度的同時，對信息管理的意見或建議及時反饋給集團辦公室；（5）集團各部門或各事業(yè)部沒有獨立對外發(fā)布信息的權力，必須按信息管理相關程序進行層層申報方可?？冃Ч芾砑瘓F辦公室每季度對相關部門或事業(yè)部考核一次管理責任單位集團辦公室承擔信息管理全部責任被考核單位集團各部門、事業(yè)部2024/4/26第105頁目錄激勵機制管理模式運行體制概述2024/4/26第106頁激勵機制方案設計和實施主要針對鑫科集團的人力資本人力資本子公司母公司董事長董事監(jiān)事總裁總監(jiān)董事長董事監(jiān)事總經理副總經理鑫科集團董事會、監(jiān)事會成員的激勵由集團公司決定，經理層激勵由鑫科集團董事會決定，所以在本方案中，對經理層激勵進行重點論述鑫科集團子公司經理層激勵由子公司董事會決定，但鑫科集團具有一定的審批權，也是激勵方案設計的重點對象，鑫科集團公司外派董事會、監(jiān)事、財務總監(jiān)的激勵請參照外派人員激勵方案。2024/4/26第107頁確定經營者收入調整激勵方案總體水平確定總體激勵水平企業(yè)規(guī)模經理市場供給關系經理市場收入預期經營者過去業(yè)績經營者能力經營者來源本地區(qū)經理人收入前任經理人收入本行業(yè)經理人收入行業(yè)發(fā)展情況企業(yè)生命周期經營者偏好/年齡稅收政策經營者任期長短職業(yè)經理人激勵方案設計遵循市場化原則及個人收益與創(chuàng)造價值相匹配的原則2024/4/26第108頁鑫科集團職業(yè)經理人激勵要與市場化接軌，激勵方案選擇年薪制或年薪與股權激勵相結合方式一般工資制年薪制年薪與股權混合式激勵收入結構：月薪工資

+

獎金+

福利津貼激勵效果：經理人沒有預期收入，或者說，與企業(yè)經營成果相關的預期收入所占比例較小，不能完全達到激勵效果適用范圍：計劃經濟體制下的工資結構收入結構：基本年薪

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風險年薪+

福利津貼激勵效果：經理人收入完全與企業(yè)的經營成果直接相關，而且通過加大風險年薪在總收入的比重來刺激經營者的創(chuàng)造性和經營的主動性，從而達到對經理人的激勵效果，但年薪制長期激勵效果不明顯，容易引發(fā)短期行為。適用范圍：應用于企業(yè)處于發(fā)展成熟期、市場不完全競爭型收入結構：年薪

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股權+

股權分紅激勵效果：經理人收入完全與企業(yè)的經營成果直接相關，一方面可以通過風險年薪來刺激經營者的創(chuàng)造性和經營的主動性，另一方面可以通過股權激勵使經營者重視企業(yè)的長期利益，避免短期行為從而達到對經理人較好的激勵效果。適用范圍：應用于企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期或成長期、市場競爭非常激烈而具有挑戰(zhàn)性的行業(yè)2024/4/26第109頁目前年薪制存在兩種典型的模式（一）一攬子型模式報酬結構及數量適用對象考核指標適用企業(yè)激勵作用單一固定數量年薪。相對較高，和年度經營目標掛鉤。實現經營目標后可得到事先約定好的固定數量的年薪。例如，規(guī)定某企業(yè)經營者的年薪為15萬元，但必須實現減虧500萬元。具體針對經營者一人，總經理或兼職董事長。至于領導班子其他成員的工資可用系數折算，但系數不得超過1。十分明確具體，如減虧額、實現利潤、資產利潤率、上繳稅利、銷售收入等。面臨特殊問題亟待解決的企業(yè)，如虧損國有企業(yè)，為了扭虧