公司會計每月需申報哪些稅費

會計實操文庫公司會計每月需申報哪些稅費增值稅增值稅按季/月申報(月利潤不超過10w，利潤不超過30W免增值稅)稅率:3%，現(xiàn)優(yōu)惠期暫按1%政策計算:不含稅收入=含稅收入/1+3%或者目前優(yōu)惠1%)

應(yīng)交增值稅=不含稅收入*3%或者目前優(yōu)惠1%附加稅費附加稅按季度申報(包含:城建維護(hù)建設(shè)稅、稅率7%城區(qū)外5%教育費附加稅率3%地方教育費附加稅率2%)

計算:增值稅稅額*稅率企業(yè)所得稅按季度申報(稅率利潤100萬以下稅率5%利潤100W-300W之間稅率10%，300W以上稅率25%)

計算:企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率(5%、10%、25%)個人所得稅月報(起征點5000，超過5000再納稅，其中還有好多政策，稅率也是分檔的收入不同，稅率不同。印花稅購銷合同按次/月報稅率:0.03%

計算:不含稅收入*0.03%

季度財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表）年度財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表）年度企業(yè)所得稅匯算清繳一般納稅人

增值稅

月報

稅率:13%、9%、6%看行業(yè)增值稅計算:銷項-進(jìn)項附加稅費月報(包含:城建維護(hù)建設(shè)稅、稅率7%城區(qū)外5%教育費附加稅率3%地方教育費附加稅率2%)計算:增值稅稅額*稅率企業(yè)所得稅季度申報(稅率:利潤100萬以下稅率5%，利潤100W-300W之間稅率10%，300W以上稅率25%)計算:企業(yè)所得稅:利潤總額*稅率(5%、10%、25%)個人所得稅月報(起征點5000，超過5000再納稅，其中還有好多政策，稅率也是分檔的，收入不同，稅率不同。)印花稅購銷合同按月報稅率:0.03%計算:不含稅收入*0.03%季度財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表）年度財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表）年度企業(yè)所得稅匯算清繳一般企業(yè)有增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、附加稅要申報1、增值稅∶小規(guī)模納稅人∶應(yīng)繳增值稅額=（收入/1+3%）×3%一般納稅人∶應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項稅額-（當(dāng)月進(jìn)項稅+上期留抵進(jìn)項稅）注∶根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有∶3%、6%、9%、13%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過15萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報。2、企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×25%，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實際稅率2.5%，5%，10%繳納企業(yè)所得稅。3、個人所得稅個人所得稅=（工資-三險一金-個稅免征額）x稅率-速算扣除數(shù)其實個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，"工資、薪金所得"只是個人所得稅征稅范圍中的一種。更多是針對∶個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得等等。4、印花稅∶應(yīng)交印花稅=收入×0.03%印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低;比如∶營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元;房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一;購銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬分之三等。5、教育費附加∶教育費附加=應(yīng)繳增值稅額×3%6、地方教育附加∶地方教育費附加=應(yīng)繳增值稅額×2%7、水利基金∶應(yīng)交水利基金=收入×0.08%01企業(yè)財務(wù)報表報送周期是如何規(guī)定的？答：江蘇省企業(yè)原則上按季度報送財務(wù)報表，以下情況除外：1.省級重點稅源企業(yè)（省級重點稅源列名企業(yè)由省局每年年初統(tǒng)一確定下發(fā)）、分月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人按月度報送財務(wù)報表。2.各省轄市國稅機關(guān)也可根據(jù)稅源管理需要，要求市級重點稅源企業(yè)按月度報送財務(wù)報表。3.實行定期定額征收的個體工商戶，不需報送財務(wù)報表。財務(wù)報表按月報送的在月度終了之日起15日內(nèi)、按季報送的在季度終了之日起15日內(nèi)報送，年度財務(wù)報表在年度終了之日起5個月內(nèi)報送。02如何查詢已申報的財務(wù)報表數(shù)據(jù)？答：登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，進(jìn)入對應(yīng)的財務(wù)報表月（季）申報或者年度申報，點擊左側(cè)“申報繳納”，進(jìn)入“涉稅查詢”模塊，選擇對應(yīng)的所屬期或申報日期，自行查看或下載。03電子稅務(wù)局申報的財務(wù)報表有誤，如何處理？答：登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，進(jìn)入“財務(wù)報表月（季）申報”，點擊左側(cè)“申報繳納”，進(jìn)入“涉稅查詢”模塊，選擇需要作廢的所屬期或申報日期，在右側(cè)“詳情”中選擇“申報作廢”，再重新進(jìn)入對應(yīng)所屬期申報表進(jìn)行申報。04不同的會計制度，利潤表的填寫有何差異？答：05財務(wù)報表申報時提示沒有報送財務(wù)制度，如何處理？

答：登錄江蘇省電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點擊“我要辦稅”，選擇“綜合信息報告”，點擊進(jìn)入“財務(wù)會計制度備案”模塊，錄入財務(wù)會計制度信息。06納稅信用評價中關(guān)于財務(wù)報表申報是如何規(guī)定的？答：納稅信用評價指標(biāo)：稅務(wù)內(nèi)部信息--經(jīng)常性指標(biāo)信息--01.涉稅申報信息--0101.按照規(guī)定申報納稅--010103.未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表（按次計算），每次扣3分。未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表納稅信用修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)：30日內(nèi)糾正，修復(fù)加分2.4分；30日后本年糾正，修復(fù)加分1.2分；30日后次年糾正，修復(fù)加分0.6分。

財務(wù)報表報送（企業(yè)會計準(zhǔn)則）

財務(wù)會計制度備案登錄江蘇省電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點擊“我要辦稅”，選擇“綜合信息報告”，點擊進(jìn)入“財務(wù)會計制度備案”模塊。錄入本單位具體的財務(wù)會計制度信息，保存并提交，等待審核。

財務(wù)報表月（季）申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表月（季）申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。

財務(wù)報表年報申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表年報申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤表”“現(xiàn)金流量表”和“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表”。

①實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的單位，按規(guī)范格式填報“2013一般企業(yè)財務(wù)報表”或“2013金融企業(yè)財務(wù)報表”（包括銀行、擔(dān)保、證券、保險等四類），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表為必報報表。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（未執(zhí)行）或者資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（已執(zhí)行）不允許同時填寫。②適用企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號—中期財務(wù)報告》第12條“中期會計計量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)”的規(guī)定，利潤表、現(xiàn)金流量表的“本期金額”欄指從年初到本期期末的累計發(fā)生額。所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動表的本年金額是指從本年年初到本年年末的累計發(fā)生額或累計余額。×

財務(wù)報表報送（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）

財務(wù)報表月（季）申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表月（季）申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。財務(wù)報表年報申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表年報申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。

①實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的單位，按規(guī)范格式填報“2013小企業(yè)會計準(zhǔn)則類報表”及其附注，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表為必報報表，現(xiàn)金流量表、附注為選報報表。②資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額為本年年初到本期期末的累計發(fā)生額，年初余額根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。利潤表的本年累計金額為各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額，本月金額為各項目的本月實際發(fā)生額?！?/p>

財務(wù)報表報送（企業(yè)會計制度）

財務(wù)報表月（季）申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表月（季）申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。財務(wù)報表年報申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表年報申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。

①實行企業(yè)會計制度的單位，按規(guī)范格式填報“2005企業(yè)會計制度類財務(wù)報表”，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表為必報報表，現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益增減變動表為選報報表。

②資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列，期末數(shù)為本年年初到本期期末的累計發(fā)生額。損益表的本月數(shù)/本期數(shù)為各項目的本月實際發(fā)生額，本年累計數(shù)為各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額?！?/p>

財務(wù)報表報送（政府會計準(zhǔn)則制度）

財務(wù)報表月（季）申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表月（季）申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”和“收入費用表_月報”。

財務(wù)報表年報申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表年報申報”模塊，填報“資產(chǎn)負(fù)債表”和“收入費用表_年報”。實行政府會計準(zhǔn)則制度的單位，有四個財務(wù)報表可以選擇添加并申報，分別是：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、收入費用表、凈資產(chǎn)變動表?！?/p>

財務(wù)報表報送（其他會計制度）

實行除企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、政府會計準(zhǔn)則制度以外其他會計制度的納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求，就財務(wù)報表報送的有關(guān)事項，可以通過電子稅務(wù)局，向稅務(wù)機關(guān)提交財務(wù)報表月（季）申報表、財務(wù)報表年度申報表。

財務(wù)報表月（季）申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表月（季）申報”模塊，填報相關(guān)財務(wù)報表。

財務(wù)報表年報申報點擊“我要辦稅”，選擇“稅費申報及繳納”，點擊進(jìn)入“財務(wù)報表年報申報”模塊，填報相關(guān)財務(wù)報表。

①財務(wù)會計制度備案時，“會計制度名稱”選擇“民間非營利組織會計制度”的，“財務(wù)報表報送小類”要選擇“ZL1001052財務(wù)報表報送與信息采集（其他會計制度）”。實行民間非營利組織會計制度的單位，資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表為必報報表，現(xiàn)金流量表為選報報表。資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列，期末數(shù)為本年年初到本期期末的累計發(fā)生額。業(yè)務(wù)活動表的本月數(shù)反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，本年累計數(shù)反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。②實行農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）的單位，資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表為必報報表，成員權(quán)益變動表為選報報表。資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列，年末數(shù)為本年年初到本期期末的累計發(fā)生額。盈余及盈余分配表反映合作社一定期間內(nèi)實現(xiàn)盈余及其分配的實際情況?！?/p>

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