出納實操職業(yè)培訓

出納實操你眼中的出納！那么矛盾之下，你愿意活得忙忙碌碌？還是輕松自在？出納管理的企業(yè)所有的資金。月底拿得卻是民工的收入。一、出納人員的職責（一）現(xiàn)金與銀行存款的管理（二）單據(jù)、發(fā)票、支票的開具和管理（三）現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記處理（四）企業(yè)款項的盤點處理二、出納人員的權限（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度。（二）抵制不合法收支和弄虛作假行為。（三）參與貨幣資金計劃定額管理權限（四）管好用好貨幣資金。1、建立賬簿

財會畢業(yè)生何敏，供職于廣州尚德科技有限公司，職位是出納。

2011年1月1日上崗工作，恰巧遇到公司開新賬的時刻，于是會計主管趙宇讓他來建立新的庫存現(xiàn)金日記賬（編號CJ001）和銀行存款日記賬（編號CJ002），頁數(shù)100頁。該賬簿由何敏登記管理，李娜來復核。她該如何啟用該賬簿？趙宇何敏李娜

印花稅稅票貼至在賬簿啟用及交接表的貼印花稅票處，并劃雙橫線以示完稅。

管理現(xiàn)金日記賬中出現(xiàn)更換出納員時，應詳細填寫交接紀錄，并加蓋印章以示區(qū)分責任。5元中國印花稅票設置現(xiàn)金日記賬趙宇何敏李娜

印花稅稅票貼至在賬簿啟用及交接表的貼印花稅票處，并劃雙橫線以示完稅。

管理現(xiàn)金日記賬中出現(xiàn)更換出納員時，應詳細填寫交接紀錄，并加蓋印章以示區(qū)分責任。5元中國印花稅票設置現(xiàn)金日記賬

何敏需要將2011行存款工商銀行日記賬的年終余額677,000.50元，結轉到新年度銀行存款工商銀行日記賬中；2011年底庫存現(xiàn)金日記賬1,000.00元。2、賬簿初始化（期初余額的錄入）他該如何登記賬簿？

按照基本技能中數(shù)字書寫要求，阿拉伯數(shù)字書寫每一行的占1/2。設置現(xiàn)金日記賬

按照基本技能中數(shù)字書寫要求，阿拉伯數(shù)字書寫每一行的占1/2。設置銀行日記賬

將1月11日，收到陳華公司轉賬支票一張，價值30萬，作為對公司的投資，何敏需要填寫入賬單入賬。3、入賬單的填寫他該如何處理？廣州陳華公司3602060404302005003工商銀行越秀支行

￥3000000

￥3000000廣州尚德科技有限公司3602060401034461147工商銀行天河支行轉賬支票1張XII02256ххх廣州陳華公司3602060404302005003工商銀行越秀支行3602060401034461147廣州尚德科技有限公司工商銀行天河支行叄拾萬元整轉賬支票1張XII02256ххх20111112011111設置銀行日記賬1月13日，收到北京詢子公司轉賬支票一張，價值10萬貨款，填寫入賬單入賬。壹拾萬元整北京詢子公司6562060434102005798工商銀行長安支行

￥1000000

￥1000000廣州尚德科技有限公司3602060401034461147工商銀行天河支行轉賬支票1張XII02256ххх北京詢子公司6562060434102005798工商銀行長安支行3602060401034461147廣州尚德科技有限公司工商銀行天河支行轉賬支票1張XII02256ххх20111132011113設置銀行日記賬

2011年1月16日，出納員何敏開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金40,000.00元備用。4、支票使用他該如何處理？直接開支票拿錢，還是要走流程？提取現(xiàn)金業(yè)務流程現(xiàn)金支票簽發(fā)審批審核審批有關單據(jù)①簽發(fā)現(xiàn)金支票②登記支票登記簿④③支票簽章填寫支票領用單填制現(xiàn)金支票填寫支票登記簿登記日記賬簿登記日記賬簿⑤何敏何敏趙宇

因為提現(xiàn)補足備用金，故此領用人即為出納員。

財務主管審批后，方可簽發(fā)支票。訓練13現(xiàn)金收入業(yè)務處理

訓練13現(xiàn)金收入業(yè)務處理

中國工商銀行現(xiàn)金支票（粵）XVI19561125006出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核記賬億千百十萬千百十元角分人民幣（大寫）本支票有效期十天（簽發(fā)日出外，到期日為例假者順延）中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（）支票號碼：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金額：用途：單位主管會計

20110116貳零壹壹零壹壹拾陸廣州尚德科技有限公司陸萬元整￥60

0

0

0

00提現(xiàn)補足備用金工商銀行天河支行3602060401034461147廣州尚德提現(xiàn)補足備用

￥60,000.00廣州尚德科技有限公司財務專用章李之寧印年月日年月日年月日

20110116背書人：被背書人：被背書人：廣州尚德科技有限公司財務專用章李之寧印設置現(xiàn)金日記賬設置銀行日記賬訓練13現(xiàn)金收入業(yè)務處理

中國工商銀行轉賬支票（粵）XVI19561125006出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核記賬億千百十萬千百十元角分人民幣（大寫）本支票有效期十天（簽發(fā)日出外，到期日為例假者順延）中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（）支票號碼：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金額：用途：單位主管會計

20110117貳零壹壹零壹壹拾柒廣州話通公司柒萬元整￥7

0

0

0

0

00支付貨款工商銀行天河支行3602060401034461147廣州話通公司提現(xiàn)補足備用

￥70,000.00廣州尚德科技有限公司財務專用章李之寧印1月17日，開出轉賬支票，支付廣州話通公司貨款7萬元。設置銀行日記賬訓練13現(xiàn)金收入業(yè)務處理

中國工商銀行轉賬支票（粵）XVI19561125006出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核記賬億千百十萬千百十元角分人民幣（大寫）本支票有效期十天（簽發(fā)日出外，到期日為例假者順延）中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（）支票號碼：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金額：用途：單位主管會計

20110118貳零壹壹零壹壹拾捌深圳里有公司壹萬伍千捌百元整￥1

5

8

0

0

00支付貨款工商銀行天河支行3602060401034461147深圳里有公司提現(xiàn)補足備用

￥15,800.00廣州尚德科技有限公司財務專用章李之寧印1月18日，開出轉賬支票，支付深圳里有公司貨款￥15，800.00元設置銀行日記賬

1月18日，副經(jīng)理戴飛出差回來，原借支1500元，報銷1460元，交回多余現(xiàn)金40元。附帶發(fā)票3張，出納何敏進行處理！5、收款單和報銷單的填列他該如何處理？￥118差旅費3146000

壹千肆百陸拾元整146000同意李寧12-1-18戴飛￥1,500.00￥40.00￥戴飛收款收據(jù)年月日今收到交來人民幣（大寫）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第三聯(lián)記賬聯(lián)NO:56112500622011118

戴飛出差退回多余款項肆拾元整40.00何敏廣州尚德科技有限公司2011.01.18現(xiàn)金收訖訓練13現(xiàn)金收入業(yè)務處理

戴飛收款收據(jù)年月日今收到交來人民幣（大寫）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第二聯(lián)交客戶No.56112500622011118

戴飛出差退回多余款項肆拾元整何敏廣州尚德科技有限公司2011.01.18現(xiàn)金收訖收款收據(jù)年月日今收到交來人民幣（大寫）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第一聯(lián)存根No.56112500622011118

戴飛出差退回多余款項肆拾元整40.00何敏

戴飛設置現(xiàn)金日記賬大華公司收款收據(jù)年月日今收到交來人民幣（大寫）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第三聯(lián)記賬聯(lián)NO:56112500622011119

大華公司包裝物押金壹萬伍千元整15,000.00李樂平廣州尚德科技有限公司2011.01.19現(xiàn)金收訖訓練13現(xiàn)金收入業(yè)務處理

大華公司收款收據(jù)年月日今收到交來人民幣（大寫）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第二聯(lián)交客戶No.56112500622011119

大華公司包裝物押金壹萬伍千元整何敏廣州尚德科技有限公司2011.01.19現(xiàn)金收訖15,000.00收款收據(jù)年月日今收到交來人民幣（大寫）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第一聯(lián)存根No.56112500622011119

大華公司包裝物押金壹萬伍千元整15,000.00何敏

大華公司1月19日收到大華公司包裝物押金15000元。設置現(xiàn)金日記賬￥124交通費215600壹百伍拾陸元整￥15600同意李寧12-1-24張明

1月24日張明報銷市內(nèi)交通費156元，附帶發(fā)票2張。設置現(xiàn)金日記賬

1月28日，以電匯的方式支付上海農(nóng)機廠購機款56780元。上海農(nóng)機廠開戶行：工行江北支行賬號：36020604010163275806，出納何敏進行處理！6、匯款單填寫他該如何處理？2011128廣州尚德科技有限公司360206040103446114736020604010163275806上海農(nóng)機廠工行江北支行工行天河支行伍萬陸千柒百捌拾元正￥5678000貨款設置銀行日記賬2011129廣州尚德科技有限公司360206040103446114736020604010356721081福建富有設備廠工行天路支行工行天河支行壹萬捌千陸百元正￥1860000貨款1月29日，以信匯的方式支付福建富有設備廠購貨款18600元。設置銀行日記賬

2011年1月底，何敏對本月所記業(yè)務進行結賬處理。7、月末結賬他該如何結賬處理？設置現(xiàn)金日記賬設置銀行日記賬

2011年1月，何敏處理了一下幾筆經(jīng)濟業(yè)務：1、現(xiàn)金支付同事李逸出差費用8000元。2、現(xiàn)金支付同事工資1200元3、現(xiàn)金支付購買A公司零件費用1050元8、現(xiàn)金使用范圍問題事后，他被上司責罵，說2、3筆業(yè)務不能使用現(xiàn)金支付，為什么？這里涉及現(xiàn)金的使用范圍，什么是現(xiàn)金的使用范圍？企業(yè)現(xiàn)金使用范圍一、職工工資、津貼；二、個人勞務報酬；三、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；四、各種勞保、福利費用以及國家的對個人的其他支出；五、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；六、出差人員必需隨身攜帶的差旅費；七、結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；八、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。其中，除了五、六條能每筆支付超過1000元之外，其他的不允許超過1000元。

2011年1月，何敏準備從銀行提現(xiàn)金備用，老會計跟他說，根據(jù)上個月平均每天的支付金額來準備，但是不能超過限額。于是小李計算了一下，發(fā)現(xiàn)：上個月總現(xiàn)金支出是8.2萬，于是他拿了8000元出來備用，但是處理一天的業(yè)務都不夠用，然后多次跑銀行取錢，很是麻煩。于是他把心一橫，就拿了10萬元回來備用，但是被老會計責罵說超過現(xiàn)金限額了。9、現(xiàn)金限額的問題（1）那么，什么是現(xiàn)金的限額，這個限額又是多少呢？庫存現(xiàn)金限額：是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。正常庫存現(xiàn)金限額=上個月平均每天現(xiàn)金支付數(shù)X（3-5天）邊遠地區(qū)庫存現(xiàn)金限額=上個月平均每天現(xiàn)金支付數(shù)X（5-15天）

2011年1月，何敏下午4點多，共計收到現(xiàn)金10萬7千元，加上現(xiàn)有現(xiàn)金，一共12萬元。由于約了朋友5點鐘吃飯，與是何敏沒去存入銀行，而是放進保險柜里面，結果第二天來，發(fā)現(xiàn)保險柜被撬了，里面12萬元全部被盜，警察處理之后只能追回1萬元，剩下的貨款無法追回，假設公司現(xiàn)金限額6萬元。10、現(xiàn)金限額的問題（2）請問，無法追回的款項是否需要何敏賠償？他應該負責多少？全部還是部分？

2011年1月，何敏在處理業(yè)務的時候，遇到同事王章來報銷，核實了之后，需要報銷1000元。但是何敏的手里只