私立醫(yī)院民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度

私立醫(yī)院、民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制訂本制度。二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)省支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格實(shí)施國家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算;主動(dòng)推進(jìn)績效考評(píng)方法，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢驗(yàn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)估計(jì)，參與經(jīng)濟(jì)決議，做好醫(yī)療收費(fèi)管理工作。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等，和財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢驗(yàn)。四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)施“計(jì)劃”為特征總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)支付，由本單位財(cái)務(wù)責(zé)任人復(fù)核，實(shí)施院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外，由醫(yī)院財(cái)務(wù)責(zé)任人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)實(shí)施院長審批。五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總責(zé)任人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。實(shí)施院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總責(zé)任人，對(duì)本單位財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接收醫(yī)院財(cái)務(wù)部門管理。六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該依據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)等要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理措施，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，定時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院管理、監(jiān)督和檢驗(yàn)。七、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理接收財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位4個(gè)，配置工作人員4名，其中部長1名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置對(duì)應(yīng)崗位。醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必需辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)通常會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門主管人員監(jiān)交；財(cái)務(wù)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責(zé)和任務(wù)1.落實(shí)國家財(cái)稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核實(shí)制度。2.編制和實(shí)施財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、確定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核實(shí)制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報(bào)、下發(fā)相關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配置、會(huì)計(jì)核實(shí)等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考評(píng)醫(yī)院內(nèi)財(cái)會(huì)人員。6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)和考評(píng)。第三章預(yù)算管理一、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)1.依據(jù)國家相關(guān)方針、政策，根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，主動(dòng)穩(wěn)妥，依法理財(cái)”標(biāo)準(zhǔn)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。2.在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算實(shí)施情況和對(duì)預(yù)算年度估計(jì)編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。3.要堅(jiān)持勤儉辦院標(biāo)準(zhǔn)，開源節(jié)流，提升資金使用效率。二、收入預(yù)算編制收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等原因?yàn)榫幹埔罁?jù)。1.醫(yī)療收入。門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量估計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。3.健康管理收入。4.其它收入。依據(jù)具體收入項(xiàng)目標(biāo)不一樣內(nèi)容和相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采取不一樣計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。三、支出預(yù)算編制支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、相關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)原因等為預(yù)算年度基礎(chǔ)編制依據(jù)。1.人員經(jīng)費(fèi)。依據(jù)預(yù)算年度平均職員人數(shù)，上年末平均工資水平，國家相關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。2.藥品費(fèi)。依據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家要求加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)算年度計(jì)劃及相關(guān)原因計(jì)算。4.低值易耗品。依據(jù)上年實(shí)際實(shí)施情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。5.其它公用支出。在上年度實(shí)際支出基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度計(jì)劃合理安排。6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。第四章財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包含固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。一、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：通常設(shè)備單價(jià)在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超出十二個(gè)月設(shè)備。2.固定資產(chǎn)分類：⑴房屋及建筑物。⑵專業(yè)設(shè)備。⑶通常設(shè)備。⑷圖書。⑸其它類固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)管理要求⑴配置對(duì)應(yīng)管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。⑶實(shí)施責(zé)任制管理。珍貴儀器、設(shè)備要指定專員管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況匯報(bào)制度。⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門和財(cái)會(huì)部門要定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。⑸固定資產(chǎn)購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，預(yù)防盲目購置，同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)設(shè)備要立即開展成本核實(shí)，預(yù)防設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。⑹房屋修繕要根據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。⑺固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必需先報(bào)醫(yī)院審批，按相關(guān)要求報(bào)財(cái)政部門同意后，方可處理。⑻對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按要求進(jìn)行賬務(wù)處理。二、庫存物資管理庫存物資要根據(jù)計(jì)劃采購，定額定量供給措施進(jìn)行管理。1.要合理確實(shí)定貯備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作需要，又要預(yù)防積壓、占用大量資金，影響資金使用效益。2.建立庫存物資購置、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資庫存和消耗，提升物資使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資清查盤點(diǎn)，立即發(fā)覺問題，堵塞漏洞，確保物資安全和完整。4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品實(shí)物管理。對(duì)在用低值易耗品采取“定量配置，以舊換新”等管理措施。三、藥品管理藥品管理要遵照“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、確保供給”標(biāo)準(zhǔn)。必需正確核實(shí)藥房藥品銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核實(shí)藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)藥品進(jìn)銷差價(jià)。第五章對(duì)外投資和籌資醫(yī)院對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方法向其它單位或院企業(yè)、機(jī)關(guān)投資和購置國家債券。因?yàn)閷?duì)外投資直接影響到醫(yī)院利益和發(fā)展，其決議權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不許可自行對(duì)外投資。要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對(duì)外投資必需根據(jù)要求程序，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位同意。醫(yī)院是籌資決議者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得私自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?，[FS:Page]不準(zhǔn)變相挪作她用。第六章貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包含：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)貨幣資金使用，必需報(bào)使用計(jì)劃，由醫(yī)院總院長審批。一、銀行存款管理1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。2.銀行存款要嚴(yán)格遵守相關(guān)要求。3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要立即存入銀行，財(cái)會(huì)人員要立即和銀行對(duì)賬。4.嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入現(xiàn)金要立即存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超出要求限額，不得以白條抵現(xiàn)金。2.現(xiàn)金必需按要求范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額，一律經(jīng)過銀行劃轉(zhuǎn)。三、往來款項(xiàng)管理1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要立即處理本單位債權(quán)債務(wù)。2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要立即收回，對(duì)確實(shí)無法收回呆賬，按相關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。3.個(gè)人不得因私借公款。第七章財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢驗(yàn)一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行搜集和分析。二、財(cái)務(wù)分析關(guān)鍵包含預(yù)算實(shí)施情況、業(yè)務(wù)收支及資金利用情況。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢驗(yàn)要以國家相關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度相關(guān)要求為依據(jù)，對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。第八章考評(píng)和獎(jiǎng)懲一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)施考評(píng)和獎(jiǎng)懲制度，以確保醫(yī)院相關(guān)方針、政策落實(shí)實(shí)施，確保各項(xiàng)工作任務(wù)完成。二、考評(píng)財(cái)務(wù)工作按要求管理要求及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)制度，兼顧國家、醫(yī)院、職員三者利益。具體措施由醫(yī)院按國家相關(guān)要求另行制訂。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、部長職責(zé)1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核實(shí)工作。2.認(rèn)真落實(shí)實(shí)施國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國有資產(chǎn)安全和完整。3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施。4.合理組織收入，節(jié)省行政開支。根據(jù)國家要求支出范圍和同意項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。5.組織和編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督實(shí)施。6.常常檢驗(yàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度實(shí)施情況，檢驗(yàn)相關(guān)會(huì)計(jì)核實(shí)內(nèi)容及相關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。7.會(huì)同相關(guān)部門，審查或參與確定經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)政策制訂工作。8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。9.組織安排會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、考評(píng)工作，會(huì)同相關(guān)部門制訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，參與會(huì)計(jì)人員任用、調(diào)配工作。10.定時(shí)組織清查債權(quán)和債務(wù)，預(yù)防拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。11.確保醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)安全，幫助相關(guān)部門進(jìn)行常常監(jiān)督和必需檢驗(yàn)。二、會(huì)計(jì)核實(shí)崗位職責(zé)1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按相關(guān)要求填制會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否正當(dāng)，對(duì)記載不完整、不正確、不符合要求憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。3.依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和相關(guān)要求分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則立即登記明細(xì)賬。4.立即清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)匯報(bào)，做到數(shù)字正確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了，報(bào)送立即。6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給其它工作。三、出納崗位職責(zé)1.嚴(yán)格實(shí)施國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。2.相關(guān)要求，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。3.嚴(yán)格遵守銀行核定庫存現(xiàn)