結(jié)算評(píng)審專項(xiàng)方案竣工結(jié)算

評(píng)審方案一、審計(jì)依據(jù)（一）基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)法律依據(jù)：1、《中國(guó)協(xié)議法》；2、《中國(guó)建筑法》；3、《中國(guó)招投標(biāo)法》；4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；5、財(cái)政部發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基礎(chǔ)建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行措施》財(cái)協(xié)字[1999]103號(hào)文件；6、國(guó)家頒布現(xiàn)行工程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)。（二）基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)行為依據(jù)：項(xiàng)目業(yè)主和中標(biāo)人簽署“審計(jì)約定書”。（三）基礎(chǔ)建設(shè)工程審計(jì)取價(jià)依據(jù)：1、現(xiàn)行《建設(shè)工程預(yù)算定額》、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及其配套費(fèi)用定額；2、政府建設(shè)主管部門公布工程經(jīng)濟(jì)調(diào)整文件，《工程造價(jià)信息》指導(dǎo)材料價(jià)格；3、委托方及項(xiàng)目業(yè)主提供相關(guān)建設(shè)工程投標(biāo)書、工程施工協(xié)議、工程施工圖紙、工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書、工程設(shè)計(jì)變更、工程洽商等相關(guān)建設(shè)工程資料；4、工程用關(guān)鍵建筑材料、配套設(shè)備、市場(chǎng)詢價(jià)統(tǒng)計(jì)等。二、審計(jì)范圍我們根據(jù)和委托方、項(xiàng)目業(yè)主約定服務(wù)范圍進(jìn)行審計(jì)，為委托方、項(xiàng)目業(yè)主提供基礎(chǔ)建設(shè)工程方面相關(guān)咨詢。三、審計(jì)目標(biāo)我們根據(jù)獨(dú)立、客觀、公證審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)工程投資項(xiàng)目標(biāo)真實(shí)、正當(dāng)、效益進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。在確保工程項(xiàng)目建設(shè)各方合理利益情況下，降低工程造價(jià)，節(jié)省建設(shè)資金。四、審核質(zhì)量確保我企業(yè)為確保工程項(xiàng)目標(biāo)審核質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制管理制度》，除在嚴(yán)格實(shí)施審核綱領(lǐng)中管理模式外，針對(duì)本工程實(shí)際情況，著重采取以下方法：（一）在人力資源組織方面：選擇企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)異項(xiàng)目管理人員和專業(yè)造價(jià)技術(shù)人員；（二）人員管理方面：采取項(xiàng)目經(jīng)理和專業(yè)造價(jià)技術(shù)人員負(fù)責(zé)制，責(zé)權(quán)利分明；（三）在項(xiàng)目管理方面：盡可能采取現(xiàn)場(chǎng)辦公方法，針對(duì)工程實(shí)際情況，做到具體問(wèn)題具體分析。在項(xiàng)目過(guò)程管理方面：選擇切合實(shí)際審核方法，制訂嚴(yán)密審核計(jì)劃，認(rèn)真做好審核過(guò)程管理。經(jīng)過(guò)采取以上方法，達(dá)成在仲裁機(jī)構(gòu)復(fù)審時(shí)，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)失；復(fù)審差錯(cuò)率確保控制在1%以內(nèi)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)擔(dān)法律責(zé)任；并在可能發(fā)生法律訴訟中，確保甲方無(wú)法律過(guò)失。我企業(yè)鄭重承諾，因?yàn)槲移髽I(yè)過(guò)失所造成法律后果，我企業(yè)將承但全部法律方面民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、方法方案我企業(yè)為確保工程項(xiàng)目標(biāo)審核方法方案切實(shí)可行，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備審核過(guò)程管理模式，除在嚴(yán)格實(shí)施審核綱領(lǐng)中管理模式外，依據(jù)實(shí)際情況，我企業(yè)還著重采取以下方法：(一)針對(duì)工程實(shí)際情況采取不一樣形式審核形式：我企業(yè)將在審核中實(shí)施以“現(xiàn)場(chǎng)為中心”審核方法，突出現(xiàn)場(chǎng)勘查、現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，以填補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過(guò)程中反應(yīng)在工程作業(yè)面上部分缺憾，所形成基建工程投資差異；（二）對(duì)因?yàn)槭┕挝患氨O(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成工程實(shí)際完成情況及洽商完成情況和協(xié)議有些偏差問(wèn)題，我企業(yè)將審核中實(shí)施以“現(xiàn)場(chǎng)和完工資料相結(jié)合”審核方法，核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生工程量是否和完工資料中工程量一一對(duì)應(yīng)，以填補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過(guò)程中反應(yīng)在工程資料方面上部分缺憾，所形成基建工程投資差異；（三）對(duì)因?yàn)楣こ谈潘愫凸こ探Y(jié)算，協(xié)議和洽商，定額和市場(chǎng)等方面脫節(jié)所造成偏差問(wèn)題，我企業(yè)將審核中實(shí)施以“協(xié)議、定額、市場(chǎng)”審核方法，經(jīng)過(guò)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件及市場(chǎng)實(shí)際相結(jié)合審核方法，以填補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位在工程造價(jià)方面對(duì)法律法規(guī)、造價(jià)管理體系及動(dòng)態(tài)市場(chǎng)方面上部分缺憾，所形成基建工程投資差異。六、工程結(jié)算審計(jì)條件我企業(yè)在接收委托前應(yīng)了解被結(jié)算審計(jì)單位基礎(chǔ)建設(shè)工程項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)情況，并考慮本身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評(píng)定結(jié)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。接收委托后，企業(yè)應(yīng)和委托人就基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)目標(biāo)和范圍，雙方責(zé)任和義務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見。我企業(yè)負(fù)責(zé)組織從事基礎(chǔ)建設(shè)工程造價(jià)工程師、專業(yè)工程師等專業(yè)結(jié)算審計(jì)人員組成項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)部，并依據(jù)工程不一樣階段選派不一樣專業(yè)結(jié)算審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。(一)結(jié)算審計(jì)人員必需了解基礎(chǔ)建設(shè)工程項(xiàng)目標(biāo)以下情況1、工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方法等情況；2、結(jié)算審計(jì)所需圖紙、預(yù)算、洽商等相關(guān)資料；（相關(guān)資料可取得性）3、工程材料供給方法；4、工程價(jià)款結(jié)算情況；（工程項(xiàng)目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果處理）5、工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件及施工組織設(shè)計(jì)書等；6、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等改變情況；7、其它需要了解情況。(二)結(jié)算審計(jì)人員需獲取委托單位所提供基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)以下資料：1、工程項(xiàng)目同意建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等相關(guān)文件；2、概算資料及招投標(biāo)文件；3、協(xié)議、協(xié)議；4、施工圖；工程量計(jì)算書；5、材料費(fèi)用資料；取費(fèi)資料；6、工程付款資料；7、施工組織設(shè)計(jì)；8、工程變更簽證資料；9、隱蔽工程資料；10、工程相關(guān)財(cái)務(wù)資料；11、工程結(jié)算書；12、其它影響工程造價(jià)相關(guān)資料。七、結(jié)算審計(jì)實(shí)施含有結(jié)算審計(jì)條件后，進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)工作，分為五部分工作內(nèi)容：第一:現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)結(jié)算審計(jì)人員在結(jié)算審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工程過(guò)程中，將經(jīng)過(guò)委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)：1.分部或分項(xiàng)工程；2.實(shí)際施工用料偏離工程項(xiàng)目；3.變更設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目；4.必需丈量工程項(xiàng)目；5.預(yù)留尾工工程；第二:實(shí)施審查工程結(jié)算審計(jì)人員在結(jié)算審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工程時(shí)，實(shí)施審查以下事項(xiàng)工作：1.單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、正確，關(guān)鍵包含：（1）工程量計(jì)算是否符合要求計(jì)算規(guī)則、是否正確；（2）分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選擇是否合適；（3）工程取費(fèi)是否實(shí)施對(duì)應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；（4）設(shè)備、材料用量是否和定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；（5）設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；（6）利潤(rùn)和稅金計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合要求。2.多個(gè)單項(xiàng)工程組成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；3.工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；4.工程材料和設(shè)備價(jià)格改變情況；5.工程實(shí)施過(guò)程中建設(shè)經(jīng)濟(jì)政策改變情況；6.補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容。7.結(jié)算是否控制在預(yù)算許可范圍以內(nèi)。第三:獲取證據(jù)結(jié)算審計(jì)人員結(jié)算審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算碰到以下情況時(shí)要獲取合適證據(jù)：1.變更工程設(shè)計(jì)；2.建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；3.施工中使用工程材料或設(shè)備價(jià)格和要求不符；4.變更不一樣資質(zhì)施工企業(yè)；5.改變工程項(xiàng)目標(biāo)性質(zhì)；6.提升或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7.計(jì)劃外工程項(xiàng)目；8.其它應(yīng)該獲取證據(jù)情況。第四:獲取簽證結(jié)算審計(jì)人員結(jié)算審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算碰到以下情況時(shí)，要獲取必需簽證：1.施工情況和圖紙不符；2.實(shí)物工程量和圖紙不符；3.施工用料發(fā)生改變；4.施工情況和施工協(xié)議不符。第五:核實(shí)結(jié)算審計(jì)結(jié)果結(jié)算審計(jì)人員將初步核實(shí)結(jié)算審計(jì)結(jié)果，會(huì)同委托單位、建設(shè)單位及監(jiān)理單位和施工單位交換結(jié)算審計(jì)意見，形成最終止算審計(jì)結(jié)果。八、審核匯報(bào)結(jié)算審計(jì)人員依據(jù)相關(guān)法規(guī)要求及業(yè)務(wù)約定書要求確定范圍，實(shí)施基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算結(jié)算審計(jì)，在充足了解被結(jié)算審計(jì)單位相關(guān)情況和獲取結(jié)算審計(jì)資料基礎(chǔ)上，就結(jié)算審計(jì)后意見和委托人、建設(shè)單位和施工單位會(huì)審，依據(jù)會(huì)審情況形成結(jié)算審計(jì)結(jié)論。經(jīng)會(huì)審后，在委托人、建設(shè)單位、施工單位對(duì)結(jié)算審計(jì)結(jié)論無(wú)異議情況下，簽章確定。實(shí)施必需結(jié)算審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)結(jié)算審計(jì)結(jié)論，形成結(jié)算審計(jì)意見，出具結(jié)算審計(jì)匯報(bào)。在結(jié)算審計(jì)匯報(bào)中，我企業(yè)將列示已結(jié)算審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算名稱、建設(shè)期間及建設(shè)單位、施工單位名稱，工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)證情況；說(shuō)明基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算金額、審定金額、核增或核減金額；尾工工程及未盡事宜處理情況等內(nèi)容。九、自律確保方法為確保咨詢?nèi)藛T廉潔自律、規(guī)范執(zhí)業(yè)，我們將采取以下方法，以確保客觀、公正、實(shí)事求是地反應(yīng)工程實(shí)際造價(jià)，真正維護(hù)委托方利益。1、加強(qiáng)職業(yè)道德教育。在咨詢服務(wù)過(guò)程中，將職業(yè)道德教育放在工作首位，提倡咨詢?nèi)藛T樹立誠(chéng)信為本、操守為重、責(zé)任重于泰山、形象高于一切思想意識(shí)，遵守謹(jǐn)慎從業(yè)工作標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揚(yáng)廉潔自律工作作風(fēng)。2、嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)制訂“四不準(zhǔn)”要求。即：咨詢?nèi)藛T不準(zhǔn)對(duì)委托方、被審方提出工作以外任何要求；不準(zhǔn)接收任何禮品和禮金；不準(zhǔn)參與被審方任何宴請(qǐng)和娛樂(lè)活動(dòng)；不準(zhǔn)利用工作之便要求委托方、被審方辦私事。3、實(shí)施層層考評(píng)制度，以達(dá)成相互監(jiān)督作用。如出現(xiàn)因個(gè)人不良行為造成審計(jì)有失公正，損害委托方利益和企業(yè)聲譽(yù)，一經(jīng)查處將追究各執(zhí)業(yè)層相關(guān)人員責(zé)任。4、嚴(yán)守商業(yè)秘密。咨詢?nèi)藛T在實(shí)施過(guò)程中，不得向無(wú)關(guān)人員泄漏和咨詢項(xiàng)目相關(guān)一切資料、信息，確保委托方商業(yè)秘密保密性