辦公室、行政綜合管理部審計(jì)方案

綜合管理部專項(xiàng)審計(jì)方案審計(jì)目的核實(shí)綜合管理部在實(shí)際運(yùn)營中的效率與效益。審計(jì)內(nèi)容1、管理制度是否健全和完善。2、綜合管理部對辦公用品購置、車輛管理、印章管理、出入門管理、業(yè)務(wù)招待、餐券管理、綠化作業(yè)的管理、控制是否完善審計(jì)期間：2012年1月-2013年3月審計(jì)人員1、審計(jì)組長：鄭大叔2、審計(jì)組員：鄭小懶審計(jì)時(shí)間2031年3月22日-3月23日審計(jì)程序（附后）審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員復(fù)核人時(shí)間安排一、制度完整性檢查、評價(jià)1、制度流程：（1）搜集綜合管理部的管理制度、管理流程是否完備，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。（2）對辦公用品購置、車輛管理、印章管理、業(yè)務(wù)招待、綠化作業(yè)等主要業(yè)務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判斷其與公司要求是否存在差異以及差異的合理性，判斷其對實(shí)際工作能否起到管理控制作用?！疽蟆客ㄟ^以上檢查，對綜合管理部制度的完整性、健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等問題做出客觀評價(jià)，提出合理建議。二、業(yè)務(wù)執(zhí)行情況審計(jì)1、辦公用品1.1辦公用品購置（1）從財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出管理費(fèi)用下二級(jí)科目的明細(xì)賬，從綜合管理部獲取配送辦公用品的供應(yīng)商名錄。（2）從明細(xì)賬中選擇采購金額大的物品，復(fù)核對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證以及所附的原始憑證。對于通過比議價(jià)采購的辦公用品需要查看報(bào)價(jià)單的真實(shí)性，比議價(jià)基礎(chǔ)是否一致。（3）對辦公用品存放的倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查重點(diǎn)以大金額的、數(shù)量多的物品為主，是否存在較大的差異，是否存在庫存量多的情況。對于提供過多庫存的供應(yīng)商，需要從工商局的網(wǎng)站核實(shí)登記注冊信息。（4）對電腦、打印機(jī)、硒鼓、墨盒等高單價(jià)的辦公用品進(jìn)行例行的詢價(jià)，詢價(jià)需要符合同一品牌同一型號(hào)，參考的價(jià)格可以從京東商場、新蛋、易訊，對于高于網(wǎng)購價(jià)格50%或者低于網(wǎng)購價(jià)格的物品，進(jìn)行電話詢價(jià)。對于價(jià)格或者采購數(shù)量特別異常的物品，需要對供應(yīng)商上門拜訪。1.2辦公用品報(bào)廢處置（1）從財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出營業(yè)外收入的明細(xì)賬，從綜合管理部獲取《辦公、生活用器具報(bào)損報(bào)廢申報(bào)單》。（2）從明細(xì)賬查看處置價(jià)格是否合理；通過對報(bào)廢申報(bào)單的檢查核實(shí)是否存在未入賬的情況【要求】通過以上檢查，對辦公用品的購置、領(lǐng)用、報(bào)廢處置做出客觀評價(jià)，對總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。2、車輛管理2.1車輛購置（1）從財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出固定資產(chǎn)二級(jí)科目的明細(xì)賬。（2）根據(jù)車輛購置的明細(xì)賬在會(huì)計(jì)憑證中找到原始資料，核對該車是否經(jīng)過三家比價(jià)，比價(jià)基礎(chǔ)是否合理，價(jià)格是否超標(biāo)準(zhǔn)。三家供應(yīng)商的資質(zhì)是否符合公司要求。通過詢價(jià)來確定入賬價(jià)格是否偏差較大。如果是定點(diǎn)購置的，查核價(jià)格是否與市場價(jià)存在較大差異。并通過工商網(wǎng)或者上門拜訪確認(rèn)定點(diǎn)供應(yīng)商的資料。（3）通過查詢車輛的行駛證確認(rèn)是否車輛是否被占用或所有權(quán)非公司所有。2.2車輛使用（1）從綜合管理部獲取公務(wù)用車審批單，從車輛上獲取截止審計(jì)期間的最終里程數(shù)，從網(wǎng)上獲取公務(wù)車輛的百公里耗油數(shù)據(jù)。（2）使用EXCEL將用車記錄進(jìn)行排序統(tǒng)計(jì)，并對異常用車，采用每公里耗油數(shù)來確定是否異常。（3）通過丁丁地圖或者百度地圖查詢司機(jī)登記的用車記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確。（4）對于用車異?；蛘吆挠彤惓＿M(jìn)行進(jìn)一步的員工訪談確認(rèn)是否存在司機(jī)私用車輛的情況。（5）對于公車私用是否繳納私用費(fèi)用，由于私用造成的司機(jī)加班費(fèi)是否進(jìn)行了計(jì)提。結(jié)合油價(jià)考慮里程繳納費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否合理。（6）將公務(wù)車最后截止的駕駛里程數(shù)與公務(wù)車用車記錄表進(jìn)行核對，查看是否登記異常。2.3車輛費(fèi)用報(bào)銷（1）從財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出“管理費(fèi)用”二級(jí)科目“車輛消耗費(fèi)”的明細(xì)賬。（2）將公務(wù)車的過橋、停車等費(fèi)用與派車記錄進(jìn)行核對，查看是否存在虛報(bào)費(fèi)用的情況?；蛘咂睋?jù)的日期與實(shí)際派車不相符的情況（3）將加油卡的加油記錄與實(shí)際油耗進(jìn)行核對，是否存在異常；對于加油記錄異常的卡，則需要到司機(jī)經(jīng)常加油的地方，詢問是否可以用加油卡購買小賣鋪的物品并開加油票據(jù)。（4）詢問費(fèi)用會(huì)計(jì)關(guān)于司機(jī)代為報(bào)銷領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用的情況，對代報(bào)的明細(xì)賬的事項(xiàng)、原始票據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的檢查，核實(shí)異常的情況。2.4車輛維修保養(yǎng)（1）從綜合管理部獲取公務(wù)車維修保養(yǎng)的記錄，從財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理費(fèi)用導(dǎo)出與保養(yǎng)相關(guān)的二級(jí)明細(xì)賬。（2）通過對會(huì)計(jì)憑證后公務(wù)車的保養(yǎng)記錄、保修的原始單據(jù)、公務(wù)車保修期的核對，確認(rèn)是否存在虛報(bào)費(fèi)用的情況。（3）通過核對洗車費(fèi)用，與當(dāng)?shù)氐?S店的維修收費(fèi)確認(rèn)是否費(fèi)用異常。（4）對于自行維修的零配件購置的需求以及價(jià)格是否合理，是否存在司機(jī)采用舊零配件來置換新的零配件，并將新的零配件挪用的情況。（5）通過excel的數(shù)據(jù)分析，是否存在異常維修的情況，比如輪胎或者機(jī)油的更換太頻繁。2.5車輛報(bào)廢處置（1）檢查公務(wù)車報(bào)廢處置單，核對公務(wù)車報(bào)廢處置的三家比價(jià)資料是否真實(shí)合理。（2）參與報(bào)價(jià)的人員是否存在與處理人員有關(guān)系。（3）處置的收入是否及時(shí)入賬，未入賬則查明收入去向。2.6車輛違章管理（1）登錄當(dāng)?shù)氐能囕v違章記錄網(wǎng)，錄入公務(wù)車的車牌號(hào)碼，查詢是否存在長期未處理的違章記錄。（2）一般公務(wù)車違章罰款是否公司與司機(jī)分?jǐn)?。司機(jī)個(gè)人原因造成違章，是否由司機(jī)承擔(dān)賠償責(zé)任?！疽蟆客ㄟ^以上檢查，對公務(wù)車的購置、使用、維修保養(yǎng)、作廢做出客觀評價(jià)，對總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。3、印章管理（1）從綜合管理部獲取用印申請表、用印記錄,印章樣件表。（2）要求印章保管人對印章樣件表進(jìn)行蓋章，核實(shí)印章的真實(shí)性。（3）核對用印記錄表是否存在用印理由不正常的情況。（4）與印章保管人進(jìn)行訪談，了解是否允許提前用印或者，從業(yè)務(wù)部獲取合同，查看是否存在提前提前用印無記錄的情況，了解印章保管人休假的用印交接的情況。（5）現(xiàn)場觀察印章是否被妥善保管而不是被隨意使用的情況，是否存在無申請用印的情況?！疽蟆客ㄟ^以上檢查，對印章的刻制、使用、報(bào)廢做出客觀評價(jià)，對總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。4、出入門管理（1）從綜合管理部獲取車輛以及人員出入倉庫、公司的記錄以及倉庫的出入庫單據(jù)。（2）檢查單據(jù)是否存在保安未簽字或者漏簽字的情況。（3）現(xiàn)場觀察物流車輛出入門時(shí)，保安的監(jiān)督檢查，比如是否打開后備箱等進(jìn)行有效檢查。（4）訪談了解監(jiān)控視頻備份的情況，備份的介質(zhì)。是否存在監(jiān)控盲區(qū)但是又是倉庫重地的情況。【要求】通過以上檢查，對人、物品的出入管理以及監(jiān)控做出客觀評價(jià)，對總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。5、業(yè)務(wù)招待（1）從財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)賬。（2）結(jié)合明細(xì)賬、對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)招待申請表查看：招待額度是否超標(biāo)；招待業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)；是否存在異常費(fèi)用報(bào)銷，比如不當(dāng)娛樂；是否存在賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)那闆r，比如宴請政府機(jī)關(guān)人士憑證摘要過于明細(xì)。（3）對于贈(zèng)送禮品，該禮品是否有三家比價(jià)。可以通過再次詢價(jià)的方式來進(jìn)行審計(jì)【要求】通過以上檢查，對業(yè)務(wù)招待所涉及的就餐、旅游住宿、禮品等重要環(huán)節(jié)所涉及道德申請、報(bào)銷等做出客觀評價(jià)，對總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。6、餐券管理（1）從綜合管理部獲取餐券領(lǐng)用申請表以及餐券發(fā)放臺(tái)賬。（2）盤點(diǎn)剩余未發(fā)放的餐券，將盤點(diǎn)得到數(shù)量餐券臺(tái)賬的期末數(shù)額進(jìn)行核對。（3）仔細(xì)檢查餐券，餐券是否存在識(shí)別標(biāo)志，是否有使用期限的規(guī)定。（4）對于回收的餐券是否做了破壞處理?！疽蟆客ㄟ^以上檢查，對餐券的設(shè)計(jì)印刷、申請、領(lǐng)用、作廢做出客觀