預算情況說明書范文共篇

篇一：預算編制說明范本+預算編制說明本項目為***************兩階段施工圖設計，本次編制長度為***km，較初步設計路線長度短***km。一、編制重要依據(jù)交通部發(fā)布的《公路工程基本建設項目概算、概算編制辦法》(jtgb06-2023)，以下簡稱《部編辦》。交通部發(fā)布的《公路工程概算定額》(jtg/tb06-01-2023)、《公路工程預算定額》(jtg/tb06-02-2023)。交通部發(fā)布的《公路工程機械臺班費用定額》(jtg/tb06-03-2023)。4.陜西省交通廳陜二○○八年七月十五日發(fā)《關于執(zhí)行交通部公路工程概算概算定額及編制辦法的告知》，以下簡稱《省告知》。5.施工圖設計文獻提供的工程設計圖及數(shù)量。二、重要費用、費率取定(一).人工費:按《省告知》規(guī)定，每工日45.04元。(二).材料費材料原價根據(jù)陜西省交通廳定額站發(fā)布的最新二○○九年第一季度寶雞市及西安市場材料指導價并結(jié)合本項目沿線地區(qū)實際調(diào)查后綜合取定。(三).施工機械使用費按交通部《公路工程機械臺班費用定額》(jtg/tb06-03-2023)及陜西省車船使用稅標準計算。(四).其他工程費及間接費按《部編辦》及《省告知》的有關規(guī)定計列，本項目為一類工程，其中：工地轉(zhuǎn)移費運距按西安至工地300公里計算，主副食補貼綜合里程按10公里計。(五).設備購置費：重要計列收費、超限檢測、監(jiān)控、通信、照明、供配電等服務設施設備購置及隧道的服務、機電部分設備購置，具體詳見交通工程部分預算的細部表格。(六).工具、器具購置費：計列577.7萬元養(yǎng)護用工、器具購置費，具體詳見交通工程部分預算。(七).辦公及生活用家具購置費：按《部編辦》規(guī)定計列。(八).工程建設其他費用土地、青苗等補償和安頓補貼費：征地拆遷補償費根據(jù)寶雞市人民政府辦公室關于全市高等級公路建設征地拆遷補償標準的告知，即寶政辦函[2023]145號文及國土資發(fā)[2023]238號文精神綜合取定。征地拆遷增列拆遷安頓補貼費200元/平方米(僅限居民住房)及安頓公益用地補償費3760元/戶,增列的兩項費用應單列并附計算詳表，另按征地費總額的2.1%、拆遷費總額的3%(陜價費調(diào)發(fā)[2023]113號)考慮征遷管理費，按征地拆遷總費用的5%計列環(huán)境保障協(xié)調(diào)費。具體計算詳見預算06表的拆遷計算附表。建設項目管理費：按《部編辦》及《省告知》的有關規(guī)定計列，其中：建管費費率由本項目總體單位按全線統(tǒng)一取定；竣（交）工驗收實驗檢測費按《省告知》的有關規(guī)定及總體單位有關意見計列。研究實驗費：按5萬元/公里暫列。建設項目前期工作費：按以下標準分項單列：預可、工可報告編制費按15萬元/公里計列；勘察設計費按建安費的2.8%計列；設計、監(jiān)理、施工招標文獻及招標標底編制費按建安費的0.2%計列。專項評價(估)費：按以下標準分項單列：環(huán)境影響評價費按1.5萬元/公里計列；水土保持評估費按1.0萬元/公里計列；地震安全性評價費按1萬元/公里計列；地質(zhì)災害危險性評價費按0.5萬元/公里計列；壓覆重要礦床評估費按0.6萬元/公里計列；文物普查費按0.5萬元/公里計列；行洪論證費按0.5萬元/公里計列；使用林地可行性研究報告編制費按1.0萬元/公里計列；用地預審報告編制費按1.0萬元/公里計列。連接線不計研究實驗費、專項評估費，上述費用均包含在主線中。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費：按《部編辦》規(guī)定計列。生產(chǎn)人員培訓費：按《部編辦》規(guī)定計列，人數(shù)由交通工程統(tǒng)一擬定。8.建設期貸款利息：貸款總額按靜態(tài)總投資的65％計列，年利率5.94%，建設工期三年，各年貸款額按貸款總額的1/3計算。9.施工機構(gòu)遷移費、大型專用機械設備購置費、固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅、供電貼費、等均不計。(九).預備費價差預備費：按“計投資[1999]1340號”規(guī)定不計列。2.基本預備費：按《部編辦》規(guī)定計列，施工圖階段費率為3％。(十).根據(jù)陜西省文物局有關文獻精神，結(jié)合我省文物分布及經(jīng)濟實際，寶雞地區(qū)按新建建設用地面積的60%計算普探費用，重點勘探費用按普探面積的3%計算，普探費用按1.75元/m2，重點勘探費用25元/m2計算，該費用以“文物保護經(jīng)費”的名稱列入不計預備費的新增費用中。三、預算結(jié)果本項目預算總金額222990.5215萬元，平均每公里5198.7625萬元。四、造價分析本次施工圖預算不含k1+568~k9+000段，與初步設計相應段落重要工程對比情況見下表：圖片已關閉顯示，點此查看圖片已關閉顯示，點此查看篇二：工程預算編制說明范本工程預算編制說明一、工程量計算依據(jù)1、依據(jù)xxxxx裝修工程施工圖紙計算工程量。2、依據(jù)xxxxx現(xiàn)場實際情況編制。二、本定額計費以《xxxx省建筑工程計價定額2023》，《xxxx省裝飾工程計價定額2023》，費用定額采用《xxxx省建設工程費用定額2023》為依據(jù)進行套價。五、本工程包含項目：xxxxx部分。做法詳見施工圖。六、本工程不包含項目：xxxxx七、本預算人工費按xxx元/天記取。篇三：2023年度省屬公司預算情況說明書內(nèi)容提綱附件32023年度省屬公司預算情況說明書內(nèi)容提綱預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預算報表的重要組成部分。公司預算情況說明書由至少應當說明以下重要內(nèi)容：一、上年度預算工作情況總結(jié)（一）回顧上年度預算工作取得的成效和存在的問題，對上年度預算工作情況進行總結(jié)。（二）對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應涉及重要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況、預算調(diào)整的因素等。（三）對上年度預算完畢情況進行簡要總結(jié)，一是分重要業(yè)務板塊對上年度預算完畢情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實際完畢數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異因素進行說明，其中至少應涉及營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、凈利潤、成本費用利潤率1、凈資產(chǎn)收益率2等。（四）本年擬采用的相關整改措施及辦法。二、本年度預算工作組織情況預算工作組織情況重要涉及公司預算管理機構(gòu)設立、管理機構(gòu)重要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等；并對全面預算工作體系建設和進展情況進行說明。三、本年度預算編制基礎（一）公司編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的因素，對損益的影響金額。（二）對于《公司會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的公司，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及因素。凡是不考慮公允價值變動影響的公司，應說明理由。（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子公司名單、級次、因素以及對預算的影響等情況。（四）對預算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明公司編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎。四、本年度預算編制情況（一）預算年度重要經(jīng)濟指標值和規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異以及因素分析。1成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%，成本費用總額=主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%，平均凈資產(chǎn)=（年初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計+年末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計）/2。55重要經(jīng)濟指標涉及但不限于凈利潤、營業(yè)收入、成本費用利潤率、凈資產(chǎn)收益率，公司應列明預算年度重要經(jīng)濟指標值與十二五規(guī)劃數(shù)、前年數(shù)、上年數(shù)的差異，并分析產(chǎn)生差異的重要因素。（二）業(yè)務預算。業(yè)務預算是公司編制年度預算的基礎，公司應在進一步開展業(yè)務板塊分析、重要子公司調(diào)查的基礎上，對重要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對公司產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應涉及以下內(nèi)容：通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對公司生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及重要產(chǎn)品價格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本公司的影響。結(jié)合本公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按重要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對公司效益的影響限度等。（三）投資預算。說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實行年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結(jié)合公司對未來一定期期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應予以具體分項說明。對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以具體分項說明。說明公司預算年度擬計劃實行的重大長期股權(quán)投資情況，具體涉及：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實行收購項目的目的、收購方式，以及對公司生產(chǎn)經(jīng)營和債務結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。分類說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大股權(quán)處置的因素、金額、對象、方式等情況。分類說明公司預算年度內(nèi)擬開展的重大投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置的因素、金額、對象、方式等情況。（四）籌資預算。說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對公司財務費用增長、債務結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率等財務指標帶來的影響。如公司資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處在行業(yè)較高水平，應說明因素及控制措施。（五）擔保預算。56說明公司預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采用的清理措施。（六）資金預算。預算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及鈔票流量情況，重點說明經(jīng)營性鈔票流量變化情況，同時結(jié)合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的鈔票流量變化，說明公司為保障資金安全所采用的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子公司和虧損公司、加強重大工程項目資金管控等。（七）費用預算。預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采用的費用增長控制措施及貫徹方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動因素等，應進行逐項說明。預算年度公司人工成本情況，具體涉及：預算年度內(nèi)公司人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。假如人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應具體說明因素。（八）對外捐贈贊助預算。具體說明公司預算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況。（九）經(jīng)營業(yè)績考核口徑事項預算。重大民生支出預算項目請逐項說明和披露具體內(nèi)容及金額。重大研發(fā)費用支出預算項目請逐項說明和披露具體內(nèi)容及金額。公司應列明對預算年度利潤有重大影響的非經(jīng)常性損益，并進行說明。（十）省屬公司負責人履職待遇、業(yè)務支出預算。具體說明省屬公司負責人履職待遇、業(yè)務支出預算上年度預算執(zhí)行情況、本年度預算情況，本年度預算總體水平與上年度對比，預算總體水平與公司經(jīng)營收入和費用支出預算的匹配情況等。（十一）其他。其他需要說明的重要事項。五、也許影響預算指標的事項說明也許影響預算指標的事項說明是公司對預算年度也許對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不擬定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、公司決策中的重大不擬定事項等。公司應當充足說明各種不擬定性因素也許對公司重要預算指標的影響限度，并對其進行敏感性分析等。六、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指公司在預算執(zhí)行過程中，保證預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。57七、其他需要說明的情況集團所屬二級及二級以下重要子公司預算情況說明書內(nèi)容提綱集團所屬二級子公司預算報表情況說明書至少應當說明以下重要內(nèi)容：一、公司基本情況說明本公司治理與組織結(jié)構(gòu)；集團對本公司的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本公司所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、重要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況參考公司集團預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。三、預算年度重要指標情況（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的公司，說明集團下達的重要收入和利潤目的，以及與上年度預計完畢情況的增減變化因素、金額，提出為完畢上述目的公司擬采用的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。（二）作為集團成本中心的公司，應逐項說明集團下達的重要成本費用控制目的，與上年度的增減變化因素、金額，以及公司擬采用的完畢措施等。（三）作為集團其他定位的公司，應結(jié)合實際情況說明。四、預算年度重大事項說明參考公司集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行說明。五、預算年度重要財務指標說明參考公司集團預算年度重要財務指標說明。六、也許影響預算指標的說明和其他需要說明的事項58篇四：2023年度公司財務預算情況說明書內(nèi)容提綱附件32023年度公司財務預算情況說明書內(nèi)容提綱財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財務預算報表的重要組成部分。公司財務預算情況說明書由公司集團和所屬二級及二級以下重要子公司分別編寫。公司集團財務預算情況說明書內(nèi)容提綱公司集團編制的財務預算情況說明書應對集團整體情況進行說明，至少應當涉及以下重要內(nèi)容：一、上年度財務預算工作情況總結(jié)（一）對上年度預算工作情況進行總結(jié)，回顧上年度預算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采用的相關改善措施及辦法。（二）對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應涉及重要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整因素等，調(diào)整因素涉及市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。（三）對上年度預算完畢情況進行總結(jié)，并對重要財務指標的實際完畢數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異因素進行說明，其中至少應涉及主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等項目，不得簡樸地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。二、預算工作基礎和本年度預算工作組織情況（一）預算工作基礎預算工作基礎重要涉及：預算管理水平描述，是否按照內(nèi)控規(guī)定建立了全面預算管理；公司預算管理機構(gòu)設臵、職能與權(quán)限等；管理機構(gòu)重要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工等；預算管理制度建立與執(zhí)行情況；預算管理體制描述；預算管理環(huán)節(jié)描述，是否覆蓋了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的全過程；預算管理人員水平總體情況描述等。（二）本年度預算工作組織情況本年度預算工作組織情況重要涉及年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改善情況。三、本年度預算編制基礎及編制依據(jù)（一）預算編制采用的會計政策。公司編制年度財務預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的因素，對損益產(chǎn)生的影響。對于《公司會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的公司，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及因素。凡是不考慮公允價值變動影響的公司，應說明理由。年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子公司名單、級次、因素以及對預算的影響等情況。（二）預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預測說明。預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況是公司編制年度財務預算的基本依據(jù)，公司應認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，在進一步業(yè)務板塊分析、重要子公司調(diào)查的基礎上，對重要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對公司產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應涉及以下內(nèi)容：對預算年度的宏觀經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明公司編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎，以及對公司生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。對預算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及重要產(chǎn)品價格、市場供求關系等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本公司的影響。根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展形勢預測，結(jié)合本公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按重要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對公司效益的影響限度等。如鋼鐵公司可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量等，貿(mào)易公司可選取進出口額、協(xié)議額等；公司擬采用的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務板塊的影響，如擬簽訂的重大協(xié)議、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務等。四、預算年度重大事項說明（一）說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實行年限等情況，對于資金來源與構(gòu)成應重點說明，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以具體分項說明。對于固定資產(chǎn)投資預算表與資產(chǎn)負債預算表勾稽關系不能滿足的，應具體說明因素。（二）說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對公司財務費用增長、資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如公司資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處在行業(yè)較高水平（工業(yè)高于70%，非工業(yè)高于85%），應說明因素及控制措施。如公司的籌資費用率過高，應具體說明因素及控制措施。如公司有其他籌資，應比照重大籌資項目的規(guī)定進行具體說明。（三）說明公司預算年度擬計劃實行的重大長期股權(quán)投資情況，具體涉及：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實行收購項目的目的，以及對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。如有非主業(yè)投資，應具體說明投資因素。說明預算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采用的清理手段和措施。（四）分類說明公司預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明公司預算年度擬開展的金融衍生業(yè)務的品種、規(guī)模、因素、境內(nèi)還是境外交易、場內(nèi)還是場外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務的風險控制情況和改善計劃。如公司高風險金融工具投資規(guī)模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應具體說明進行該項投資的合理性。對于資產(chǎn)負債率較高、償債能力下降的公司，如繼續(xù)進行高風險金融工具投資，應具體說明進行該項投資的合理性。對于不具有從事高風險業(yè)務條件或者發(fā)生重大投資損失的公司，如仍有高風險金融工具投資預算，應具體說明未清理或者壓縮該項投資的因素。資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的公司，應具體說明未清理或者壓縮高風險金融工具投資的因素。（五）說明公司預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采用的清理措施。擔保余額相稱于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的公司（投資、擔保類公司另行規(guī)定），如在2023年再行安排新增擔保預算，應具體說明新增擔保的合理性和風險控制措施。公司如安排與業(yè)務無關的集團外擔保，應具體說明擔保的合理性和風險控制措施。對于累計擔保余額過大的集團外擔?；蛘呓痤~重大的逾期、涉訴擔保應具體說明已經(jīng)采用的風險控制措施和擬采用的清理措施。對于非公司自主決策的擔保事項，應分項說明具體情況并附報證明文獻。（六）說明公司預算年度內(nèi)擬實行的bt和bot項目情況，具體涉及：協(xié)議授予方、投資規(guī)模、建設與經(jīng)營期間、本年投資規(guī)模、預計收益等情況。如屬于續(xù)建項目，還應具體說明年初該項目的進展情況，以及實際進展和計劃的差異情況并說明因素。對于項目資金來源與構(gòu)成應重點說明，對外貸款占總投資的比重高于80%的bt或者bot投資應具體說明籌資結(jié)構(gòu)的合理性和風險控制措施。（七）有房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的公司應說明開發(fā)項目前5名的情況，具體涉及：建設性質(zhì)、建設期間、建設規(guī)模、投資規(guī)模、預計銷售、預計收益等情況。如屬于竣工項目，還應具體說明預售、銷售和協(xié)議簽約等情況以及預計預售、銷售和協(xié)議簽約等情況。如屬于在建項目，還應具體說明建設進度、預售、協(xié)議簽約等情況以及預計的建設進度、預售、銷售和協(xié)議簽約等情況。（八）有科技支出的公司，應當具體說明本年實行的科技創(chuàng)新項目情況，具體涉及：項目背景、項目實行必要性、立項情況、項目目的、預計本年實現(xiàn)目的、總投資、預計本年投資、資金來源等情況。（九）公司預計本年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，具體涉及：加強主業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級、節(jié)能減排降耗、環(huán)境保護和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式等情況。（十）“十二五”規(guī)劃執(zhí)行情況，具體涉及：重要規(guī)劃目的2023年實際完畢情況、重要規(guī)劃目的2023年預計完畢情況。對于有明確數(shù)量或者金額目的的，應當逐項進行規(guī)劃對比。對于沒有明確數(shù)量或者金額目的的，應當具體描述目的完畢情況。（十一）財稅政策對本公司的影響，說明2023年新出臺和2023年預計將要出臺的財稅政策對本公司收入、利潤、資產(chǎn)規(guī)模、鈔票流量等方面的影響。五、預算年度重要財務指標說明財務預算指標說明重要根據(jù)公司年度業(yè)務預算，具體分析說明重要財務指標的預算目的，對比分析年度間指標變動情況。至少應涉及：（一）預算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和因素，其中：主營業(yè)務收入及成本應分重要業(yè)務板塊逐項說明增減變動情況及因素；其他業(yè)務收入及成本應按重大項目逐項說明增減變動情況及因素；預算年度內(nèi)擬采用的控制成本措施。主營業(yè)務收入、毛利、毛利率或者重要業(yè)務指標比上年增長20%以上或者下降的，應具體分析并說明變動因素。其他業(yè)務收入或者其他業(yè)務成本比上年增減變動50%以上的，應具體說明因素。重要業(yè)務板塊填寫與市國資委批復主業(yè)不一致或者與重要業(yè)務經(jīng)營預算表不一致的，應具體說明因素。分析收入增減變動因素時，可以考慮從影響其變動的重要因素進行分析，涉及銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。說明成本增減變動因素時，應著重分析其變動的重要因素，可以考慮從原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整等方面進行。（二）預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采用的費用增長控制措施及貫徹方法。對期間費用中前10項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動因素等，應進行逐項說明。公司成本費用增長高于收入、利潤增長的，應具體說明因素和擬采用的費用控制措施。公司三項費用比上年增長20%以上或者下降50%以上的，應具體說明增減因素，屬于增長過快的，還應說明擬采用的費用控制措施。明細費用項目涉及職工薪酬、折舊費、修理費、業(yè)務招待費、辦公費等比上年增減變動過大的，應當重點說明。三項費用中其他項占相應費用30%以上的，應具體說明其內(nèi)容。說明費用增減變動因素時，應著重分析期間費用變動的重要因素，可以考慮從能源費用、人工成本、管理效率、借款利率調(diào)整等方面進行分析。（三）預算年度內(nèi)鈔票流量情況，重點說明經(jīng)營性鈔票流量情況，并說明應收款項及存貨的規(guī)模控制目的，與上年增減變動的因素；預算年度擬采用的應收款項回收措施和提高庫存流動性的措施。經(jīng)營性鈔票凈流量為負的公司，應具體分析并說明因素并判斷是否擁有足夠的鈔票償付其到期債務。（四）預算年度公司人工成本情況，具體涉及：預算年度內(nèi)公司人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。假如人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應具體說明因素。（五）預算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的因素、金額、對象、方式等情況。對于有補貼收入預算的，應具體說明補貼收入各款項的來源、金額以及取得依據(jù)等。（六）預算年度預計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及因素。如利潤、凈利潤或者凈資產(chǎn)收益率比上年增長20%以上或者下降的，應具體分析說明。對于預算虧損公司，應具體分析說明虧損因素。公司集團有虧損公司的，應記錄虧損公司戶數(shù)、虧損額及同比增減額，并按照虧損因素歸類并分析提出改善措施。（七）預算年度公司資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及因素。凈資產(chǎn)總額或者總資產(chǎn)總額比上年增長20%以上或者出現(xiàn)負增長的，應具體說明因素。重點項目如存貨、應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項目，應具體說明變動因素，擬定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到公司資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。對于其他資產(chǎn)負債項目，如占資產(chǎn)總額5%以上且同比上年增減幅度50%以上的，應說明因素。資產(chǎn)和負債的其他項目金額較大時，應具體說明內(nèi)容。（八）其他需要說明的財務指標。公司應對本年折舊費用、差旅費用、安全生產(chǎn)支出、捐贈支出、信息化支出、科技支出、科技人員數(shù)、所有科技項目數(shù)和高新技術公司數(shù)等指標的變化情況進行說明。如相關項目比上年變化增減率超過50%的，還應具體說明變化因素。六、也許影響預算指標的事項說明也許影響預算指標的事項說明是公司對預算年度也許對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不擬定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、公司決策中的重大不擬定事項等。公司應當充足說明各種不擬定性因素的因素，并對其進行敏感性分析，說明也許對重要財務指標預算的預計影響限度，以及年度預算調(diào)整標準等。七、其他需要說明的情況集團所屬二級及二級以下重要子公司財務預算情況說明書內(nèi)容提綱集團所屬二級子公司預算報表情況說明書至少應當說明以下重要內(nèi)容：一、公司基本情況說明本公司治理與組織結(jié)構(gòu)、集團對本公司的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、重要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況參考公司集團預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。三、預算年度重要指標情況（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的公司，說明集團下達的重要收入和利潤目的，以及與上年度預算相比增減變化因素、金額，以及為完畢上述目的公司擬采用的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。（二）作為集團成本中心的公司，逐項說明集團下達的重要成本費用控制目的，與上年度的增減變化因素、金額，以及公司擬采用的完畢措施等。（三）作為集團其他定位的公司，結(jié)合實際情況說明。四、預算年度重大事項說明參考公司集團重大事項說明。五、預算年度重要財務指標說明參考公司集團預算年度重要財務指標說明。六、也許影響預算指標的說明和其他需要說明的事項篇五：2023年公司財務預算情況說明書內(nèi)容提綱附件3：2023年公司財務預算情況說明書內(nèi)容提綱公司財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，是評估財務預算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù),是預算報告的重要組成部分。根據(jù)工作規(guī)定，公司財務預算報表情況說明書至少應當說明以下重要內(nèi)容：一、上年度財務預算工作情況總結(jié)（一）對上年度預算工作情況進行總結(jié)，回顧上年度預算工作中存在的問題，結(jié)合國資委對上年度預算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采用的相關整改措施及辦法。（二）對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應涉及重要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況、預算調(diào)整的因素等。（三）對上年度預算完畢情況進行簡要總結(jié)，并對重要財務指標的實際完畢數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異因素進行說明，其中至少應涉及主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等。二、本年度預算工作組織情況預算工作組織情況重要涉及公司預算管理機構(gòu)設立、管理機構(gòu)重要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。三、本年度預算編制基礎預算編制基礎重要涉及：（一）公司編制年度財務預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設及其論證依據(jù)。（二）公司編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，對于《公司會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的公司，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及因素。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。（三）年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子公司名單、級次、因素以及對預算的影響等情況。四、預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明公司年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預測是財務預算指標的基礎，各公司應認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，具體說明各業(yè)務板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及對公司產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應涉及以下內(nèi)容：（一）對預算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明對本公司所處市場環(huán)境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及重要產(chǎn)品價格、市場供求關系等。（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，按業(yè)務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結(jié)合本公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占公司主營業(yè)務較大比重的幾個業(yè)務板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率，如貿(mào)易公司可選取進出額、協(xié)議額等；公司擬采用的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務板塊的影響，如擬簽訂的重大協(xié)議、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務等。（三）說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預期收益及預計實行年限等情況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以具體分項說明。（四）說明公司預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關籌資費用等情況。（五）分項說明公司預算年度擬計劃實行的重大長期股權(quán)投資情況，涉及：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例，以及預計收益等情況。（六）分項目說明公司預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。五、預算年度重要財務指標說明財務預算指標說明重要根據(jù)公司年度業(yè)務預算，具體分析說明重要財務指標的預算目的，對比分析年度間指標變動情況。至少應涉及：（一）預算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和因素，其中：主營業(yè)務收入及成本應分業(yè)務板塊逐項說明增減變動情況及因素；其他業(yè)務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及因素。（二）預算年度期間費用發(fā)生情況，具體涉及：分項說明銷售費用、管理費用、財務費用和資產(chǎn)減值損失預計發(fā)生金額，以及年度增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產(chǎn)生較大影響的明細費用項目需單獨說明；資產(chǎn)減值損失按明細單獨說明。（三）預算年度公司人工成本情況，具體涉及：人工成本規(guī)模以及與上年度增減變動情況及因素分析；人工成本占營業(yè)收入比重以及變動情況；人工成本占成本費用比重以及變動情況；從業(yè)人員、職工以及全職職工人員的變化情況及因素。（四）預算年度預計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及因素。（五）預算年度公司資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及因素。（六）預算年度公司的歸屬于母公司凈利潤、凈資產(chǎn)收益率指標，產(chǎn)業(yè)類公司需補充主營業(yè)務收入、經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票凈流量指標，與上年同期數(shù)、公司近三年平均數(shù)和三年規(guī)劃中的2023年指標數(shù)進行比較，如上述指標不符合所述標準，請說明不符合標準的理由。（七）其他需要說明的財務指標。六、也許影響預算指標的事項說明也許影響預算指標的事項說明是公司對預算年度也許對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不擬定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、公司決策中的重大不擬定事項等。公司應當充足說明各種不擬定性因素的因素，分析也許對重要財務指標預算的預計影響限度，以及年度預算調(diào)整標準等。七、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指公司在預算執(zhí)行過程中，保證預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。八、其他需要說明的情況篇六：預算說明書—參考范例預算說明書—參考范例設備費：重要用于購買常規(guī)的玻璃儀器，共計xxx萬元?？煽毓枵鞴?.08萬元/個×5個=0.4萬元；數(shù)顯真空干燥箱，1560元/臺×2臺=0.312萬元；超聲波清洗器1臺，0.6萬元；六工位攪拌器，1860元/臺×2臺=0.372萬元.……材料費：重要用于購買實驗所需的各種藥品和常規(guī)試劑、溶劑、實驗材料，共計xxx萬元。進口或國產(chǎn)試劑（手性氨基酸，手性氨基醇，手性二胺，硫化鈉，硫代硫酸鈉，磺胺甲惡唑、甲硝唑等）約3.5萬元。各種溶劑（石油醚，乙酸乙酯，二氯甲烷，氘代氯仿，正庚烷，乙醇，丙酮等）和常用酸堿如濃硫酸、硝酸等約4.3萬元。測試化驗加工費：重要用于核磁、質(zhì)譜、高分辨質(zhì)譜、紅外光譜、