財務管理新規(guī)制度材料

財務管理制度

一．庫存現(xiàn)金管理

1．企業(yè)財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴格實施現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金遇有短款，應立即查明原因，匯報單位領導，并要追究責任者責任。

3．不準用“白條”入帳。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到企業(yè)以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐企業(yè)汽車前往。

6．現(xiàn)金出納員必需嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8．現(xiàn)金出納員必需隨時接收開戶銀行和本單位領導檢驗監(jiān)督。

9．出納員必需嚴格遵守實施上述各條要求.

二．銀行存款管理

1．企業(yè)必需遵守中國人民銀行要求，辦理銀行基礎帳戶和輔助帳戶開戶和企業(yè)多種銀行結算業(yè)務。

2．企業(yè)必需認真落實實施《中國人民銀行法》、《中國票據(jù)法》等相關結算管理制度。

3.作廢銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保留。

4．銀行結算方法依據(jù)企業(yè)實際情況采取以下多個方法：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方法外，其它不予使用。

5從銀行取回多種結算憑證，要立即入帳。

6企業(yè)應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應立即將企業(yè)銀行存款明細帳和銀行對帳單逐筆進行查對。于每三個月末做出銀行查對余額調整明細表。

7銀行出納員對銀行調整明細表所記載帳項必需立即查明原因，對出現(xiàn)差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要立即給予清理。造成帳帳不一致，應立即處理。

8空白銀行支票和預留印鑒必需實施分管。由出納員逐筆登記，統(tǒng)計所簽發(fā)支票用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三．往來帳款管理

1應收帳款管理：企業(yè)各銷售部門依據(jù)形成收入確實定標準立即開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記相關收入和和用戶應收賬款往來會計賬簿，同時要定時和銷售部門進行查對，確保雙方賬賬查對一致。

2.其它應收款管理：企業(yè)各部門形成出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后立即報銷，每十二個月12月中旬進行清理。各部門備用金于每十二個月12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款管理：企業(yè)各部門因采購形成應付票據(jù)應立即進行帳務處理，登記對應帳簿，定時和相關部門對帳，確保雙方賬賬查對一致。

四.內部牽制：

1.企業(yè)實施銀行支票和銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定制單人制單。

五．本制度自下發(fā)之日起實施。

一、總則

1、依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準則》制訂本制度；

2、為規(guī)范企業(yè)日常財務行為，發(fā)揮財務在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中作用，便于企業(yè)各部門及職員對企業(yè)財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時深入完善企業(yè)財務管理制度，維護企業(yè)及職員相關正當權益，制訂本制度；

財務管理細則

一、總標準

1、企業(yè)財務實施“計劃”為特征總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批計劃內支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理書面授權，財務責任人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外，必需有企業(yè)總經(jīng)理書面授權。

2、嚴格實施《會計法》和相關財務會計制度，接收財政、稅務、審計等部門檢驗、監(jiān)督，確保會計資料正當、真實、立即、正確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配置、核實組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考評財會人員。

2、落實國家財稅政策、法規(guī)，并結合企業(yè)具體情況建立規(guī)范財務模式，指導建立健全相關財務核實制度同時負責對企業(yè)內部財務管理制度實施情況進行檢驗和考評。

3、進行成本費用估計、計劃、控制、核實、分析和考評，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提升經(jīng)濟效益。

4、其它相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理企業(yè)日常財務工作。

2、負責對本部門內部機構設置、人員配置、選調聘用、晉升解聘等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員管理、教育、培訓和考評。

4、負責企業(yè)會計核實和財務管理制度制訂，推行會計電算化管理方法等。

5、嚴格實施國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)各項制度，加強財務管理。

6、參與企業(yè)各項資本經(jīng)營活動估計、計劃、核實、分析決議和管理，做好對本部門工作指導、監(jiān)督、檢驗。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督落實實施；幫助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考評。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表整理、搜集和立卷歸檔工作，并按要求手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策制訂。

12、完成領導交辦其它工作。

（三）會計職責

1、根據(jù)國家會計制度要求記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清楚、處理立即；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收監(jiān)督，業(yè)務報表整理、審核、匯總，業(yè)務協(xié)議實施情況監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表填報；

3、會計業(yè)務核實，財務制度監(jiān)督，會計檔案保留和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦其它工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納多種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格實施現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對天天發(fā)生銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，立即查對，確保帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結出余額查對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超出3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其它原因必需預支現(xiàn)金，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷要求）。

6、收支單據(jù)辦理完成后出納須在審核無誤收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，預防反復報銷。

四、支票管理

1、支票購置、填寫和保留由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票使用必需填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款盤查

1、出納人員在每七天完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款上存、收入、支出、結存情況，編制“出納匯報表”，并對由出納保管庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每個月終了進行定時對帳盤查，其它時間進行抽查。

2、出納應依據(jù)銀行存款日志帳帳面余額和開戶銀行轉來對帳單余額進行查對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”進行檢驗查對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)實施。

某房地產開發(fā)財務管理制度

財務部是企業(yè)一切財政事務及資金活動管理和實施機構，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責關鍵有：

1、負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調和工商、稅務、金融等部門間關系，依法納稅。

2、負責企業(yè)會計核實工作。遵守國家頒布會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核實；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度要求設置會計核實科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，立即記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責企業(yè)成本核實和成本管理。設置成本歸集程序和成本核實帳表，做好成本核實，控制成本支出，搜集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，立即、正確地為成本估計、控制、分析提供資料；按協(xié)議、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款結算及完工工程決算；完善各項成本輔助帳設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核實制度，利用會計核實資料、統(tǒng)計資料及其它相關資料，定時進行經(jīng)濟活動分析，判定和評價企業(yè)生產經(jīng)營結果和財務情況，為企業(yè)領導決議提供依據(jù)。

5、配合企業(yè)內部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制訂本制度。

第一章資金審批制度

1、總則⑴全部款項支付，須經(jīng)企業(yè)主管領導同意。假如主管領導不在企業(yè)，應以電話或傳真方法和其聯(lián)絡，確定是否同意款項支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵財務專用章、企業(yè)法人章及支票必需分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定專員保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章使用情況進行登記；

⑶財務部標準上不得將已加蓋財務專用章及企業(yè)法人章支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領導同意；

⑷開具支票須寫明經(jīng)同意同意收款人全稱，收取發(fā)票須和收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)給予配合支付給第三者，必需有收款人書面通知并經(jīng)企業(yè)主管領導同意；

⑸往來款項沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須企業(yè)主管領導同意；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過企業(yè)主管領導同意；

⑺用以支付多種款項原始憑證必需保留原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)企業(yè)主管領導同意。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由企業(yè)主管領導同意支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作步驟”實施。施工工程用款支付批工作步驟3、行政費用支出管理制度

⑴企業(yè)管理人員費用報銷，須經(jīng)企業(yè)主管領導同意后財務方可報支；

⑵包含應酬等非正常費用，須企業(yè)主管領導同意。

3、企業(yè)差旅費開支制度

⑴企業(yè)職員到本市范圍以外地域實施公務可享受差旅費補助；

⑵企業(yè)職員出差依據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選擇交通工具；

⑶企業(yè)職員出差期間，住宿費用及補助按以下要求實施：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、通常職員，房租標準為100元/日。②伙食補助、市內交通補助標準伙食補助每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出企業(yè)補助標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)企業(yè)主管領導審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用通常采取銀行轉帳方法結算；

⑵車輛易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳給予核銷使用；

⑶企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其它費用管理制度

⑴企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設置帳冊登記企業(yè)辦公用具采購、使用情況；

⑶辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊；

⑷辦公室應對各部門領用辦公用具情況進行造冊、登記、定時通報；

⑸企業(yè)各部門因工作需要，需邀請相關單位人員召開會議，應由部門經(jīng)理提出提議，報總經(jīng)理同意，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹相關工資、獎金、福利費等各項津貼發(fā)放標準由企業(yè)人事勞資管理部門制訂，經(jīng)總經(jīng)理同意后報財務部立案。

6、行政費用報銷制度

⑴企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職員支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付其它款項及不夠支票起點100元零星開支；

⑵企業(yè)職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，企業(yè)主管領導簽字認可后報送財務部根據(jù)本制度相關要求進行審核，并按本章第1條要求進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實施一票一單、事前申報制，同意后方可實施；

⑷凡未含有報銷條件（如沒有對方單位收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，企業(yè)主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，相關責任人應立即向財務部和開戶銀行匯報。如系空白支票所造成損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其它相關費用及成本支出程序以企業(yè)要求為準。

第二章工程成本管理制度

1、企業(yè)全部工程經(jīng)濟協(xié)議和包含工程成本一切指標、確保、承諾及其它經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2、企業(yè)工程部關鍵負責工程造價估計及審核、工程招投標文件編制、工程決算審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料采購供給及經(jīng)濟協(xié)議談判工作，對已經(jīng)選擇定型設備、材料進行采購，確保設備材料立即供給，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，統(tǒng)計材料價格變動歷史資料。

4、財務部關鍵負責工程成本總體控制工作。

⑴參與相關工程經(jīng)濟協(xié)議談判工作，立即正確地了解企業(yè)各項工程成本組成及用款計劃；

⑵負責工程進度款復核工作，參與工程造價確實定和最終決算審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單在每個月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃和其它文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵財務部依據(jù)相關文件資料、施工單位領用供給材料數(shù)額，和和施工單位其它經(jīng)濟往來等情況，并參考企業(yè)財務情況提出付款意見，報送企業(yè)主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書和各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算一樣程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部依據(jù)多種經(jīng)濟簽證、協(xié)議和經(jīng)審定工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報企業(yè)主管領導同意；

⑶大工程辦理決算時，應由企業(yè)主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其它相關部門人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本制度要求職責范圍聯(lián)合進行專題工程決算；

⑷房屋工程全部完工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理完工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理完工房成本結算。

第三章財產管理制度

1、企業(yè)財產范圍

⑴企業(yè)財產包含固定資產和低值易耗品；

⑵凡企業(yè)購入或自制機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時含有單項價值在元以上和耐用年限在十二個月以上列為固定資產；

⑶凡單項價值在元以下或價值在元以上但耐用年限不足十二個月用具用具均屬低值易耗品。

2、企業(yè)財務部負責企業(yè)全部財產會計核實

⑴企業(yè)本部使用全部固定資產及企業(yè)全部辦公用具用具由辦公室歸口管理；

⑵企業(yè)各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管