資金使用管理新規(guī)制度范本

資金使用管理制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用監(jiān)督和管理，加緊資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，合理安排資金流向，確保資金安全，特制訂本制度。第二條本制度所稱資金管理,是指企業(yè)資金流入、流出等全過程控制。第三條本制度適適用于企業(yè)資金管理和核實(shí)。第四條企業(yè)嚴(yán)格實(shí)施收支兩條線資金管理制度。第五條本制度所稱資金包含投資資金、融資資金和運(yùn)行資金。日常費(fèi)用由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)財(cái)務(wù)部另行制訂管理措施及報(bào)銷制度。(一)投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)投資和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。(二)融資資金指企業(yè)為了填補(bǔ)經(jīng)營過程中資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其它法律許可主體借入資金。(三)營運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后余額，關(guān)鍵表現(xiàn)為貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第六條企業(yè)實(shí)施總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下分級(jí)授權(quán)管理體系，各部門根據(jù)制度要求授權(quán)及職責(zé)，推行資金管理權(quán)責(zé)。第七條財(cái)務(wù)部是企業(yè)資金核實(shí)歸口管理部門。第三章預(yù)算管理第八條依據(jù)企業(yè)全方面預(yù)算管理要求，企業(yè)于每十二個(gè)月末根據(jù)企業(yè)整體發(fā)展計(jì)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好企業(yè)下年度整體資金預(yù)算，企業(yè)應(yīng)依據(jù)本身實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，企業(yè)資金預(yù)算應(yīng)和企業(yè)整體資金預(yù)算保持一致。第九條為提升企業(yè)經(jīng)營效益，企業(yè)除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報(bào)總經(jīng)理，由企業(yè)統(tǒng)籌計(jì)劃使用。第十條資金預(yù)算編制及審批(一)每十二個(gè)月末，各部門須依據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營情況，編制下年度《年度資金預(yù)算計(jì)劃》，并于每個(gè)財(cái)務(wù)年度最終一月報(bào)送財(cái)務(wù)部由總經(jīng)理審批。(二)每個(gè)月末，財(cái)務(wù)部須依據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營情況，編制下個(gè)月《月度資金預(yù)算計(jì)劃》，并于月末一天報(bào)送總經(jīng)理審批;(三)財(cái)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際回款情況，依據(jù)資金支出用途，審批各部門年度及月度可使用資金額度。(四)對(duì)于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類資金支出，先審核業(yè)務(wù)內(nèi)容是否在投資計(jì)劃或生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃范圍內(nèi)，再由企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)資金情況審批可使用資金額度。(五)在實(shí)際對(duì)外付款時(shí)，將參考本月實(shí)際資金情況，批復(fù)用款。第四章資金收入管理第十一條資金收入分為經(jīng)營活動(dòng)資金收入、投資活動(dòng)產(chǎn)生資金收入，和籌資活動(dòng)產(chǎn)生資金收入三類。第十二條經(jīng)營活動(dòng)資金收入管理(一)各單位全部經(jīng)營活動(dòng)資金收入全部應(yīng)足額存入銀行賬戶。(二)各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動(dòng)資金收入入賬情況。(三)營運(yùn)資金使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門責(zé)任人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。(四)財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)單位設(shè)置銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功效，對(duì)銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門每個(gè)月必需上報(bào)資金收支月報(bào)。(五)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部資金劃撥，由財(cái)務(wù)部門責(zé)任人、財(cái)務(wù)責(zé)任人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。第十三條融資活動(dòng)資金收入管理(一)企業(yè)融資事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃需求，董事會(huì)審核同意后實(shí)施。(二)總經(jīng)理辦公會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)做出決議。(三)企業(yè)決議經(jīng)過總體授信范圍內(nèi)流動(dòng)資金貸款，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批。(四)由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動(dòng)資金計(jì)劃內(nèi)短期流動(dòng)資金貸款協(xié)議。第十四條投資活動(dòng)資金收入管理(一)企業(yè)在十二個(gè)月內(nèi)購置重大資產(chǎn)超出企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%以上事項(xiàng)需由總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)過，報(bào)股東會(huì)審批。(二)企業(yè)占企業(yè)最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間投資事項(xiàng)，由總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)過，然后報(bào)股東會(huì)審批。(三)企業(yè)董事會(huì)審議決定企業(yè)最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%以下投資事項(xiàng)。(四)建立投資項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)于投資失誤或資金無法收回項(xiàng)目投資責(zé)任人要負(fù)擔(dān)相關(guān)責(zé)任。(五)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)對(duì)外投資項(xiàng)目資金收入管理，要依據(jù)投資協(xié)議及年底決算情況，正確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回。(六)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動(dòng)。要合理安排、監(jiān)督資金立即入賬，確保資金流動(dòng)不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。第五章資金支出管理第十五條企業(yè)資金支出審批權(quán)限分為：(一)審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門責(zé)任人及財(cái)務(wù)部門責(zé)任人對(duì)該資金開支合理性和必需性進(jìn)行審批。(二)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并立案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批是否符合步驟要求，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。(三)同意：企業(yè)總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合企業(yè)實(shí)際，依據(jù)該資金開支合理性和必需性給予簽字同意或拒簽。第十六條資金支付審批基礎(chǔ)程序：見附件1。第十七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整企業(yè)資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計(jì)劃。第十八條企業(yè)資金調(diào)撥計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，各部門必需嚴(yán)格實(shí)施。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次管理體系：事前控制關(guān)鍵經(jīng)過年度資金計(jì)劃審批程序控制，事中控制關(guān)鍵經(jīng)過財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和審批，事后監(jiān)督關(guān)鍵經(jīng)過定時(shí)財(cái)務(wù)分析和多種內(nèi)外部審計(jì)完成。第二十條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(一)支付申請(qǐng)：企業(yè)相關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)該提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)協(xié)議或相關(guān)證實(shí)。(二)支付審批：審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和對(duì)應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合要求貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)該拒絕同意。(三)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)該對(duì)同意后貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)同意范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否正確，支付方法、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付：出納人員應(yīng)該依據(jù)復(fù)核無誤支付申請(qǐng)，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬。第二十一條財(cái)務(wù)部付款時(shí)，應(yīng)該要求收款人提供和該款項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，關(guān)鍵包含下列材料：(一)已經(jīng)簽署協(xié)議;(二)支付工程進(jìn)度款，應(yīng)該提供監(jiān)理企業(yè)認(rèn)可進(jìn)度證實(shí)，工程管理企業(yè)對(duì)監(jiān)理企業(yè)認(rèn)可工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核書面材料;(三)經(jīng)濟(jì)協(xié)議中對(duì)結(jié)算有明確要求，按協(xié)議對(duì)應(yīng)條款實(shí)施。工程進(jìn)度款累計(jì)支付已達(dá)成協(xié)議金額80%，再付款時(shí)應(yīng)該提供工程完工結(jié)算書;(四)完工一次性付款，應(yīng)該辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;(五)付款三次以上，應(yīng)該要求對(duì)方單位提供對(duì)賬單;(六)設(shè)備、材料、辦公用具等采購類付款，應(yīng)該提供驗(yàn)收單和入庫單;(七)在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;(八)收款單位應(yīng)該提供對(duì)應(yīng)行業(yè)正規(guī)發(fā)票;(九)收款單位和協(xié)議單位不一致時(shí)，應(yīng)該要求協(xié)議單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;(十)特殊情況，還應(yīng)該要求對(duì)方單位提供完稅證實(shí);(十一)協(xié)議實(shí)施過程中存在爭(zhēng)議事項(xiàng)，應(yīng)該有同對(duì)方單位達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議;(十二)其它能夠證實(shí)該項(xiàng)付款真實(shí)、正確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰原始證實(shí)或法律文件。第二十二條企業(yè)關(guān)聯(lián)方資金往來定時(shí)匯報(bào)制度。第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本身實(shí)際情況制訂明確資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金支付必需嚴(yán)格按要求權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)要求程序?qū)徟虺綑?quán)限審批款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其它財(cái)務(wù)人員不得辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證實(shí)材料。第二十四條資金支出審批其它特殊要求(一)資金支出()萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會(huì)討論支付;(二)資金支出()萬元或以上重大資金，上報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批;(三)設(shè)計(jì)費(fèi)用付款，應(yīng)該要求提供相關(guān)部門設(shè)計(jì)會(huì)審認(rèn)可書面材料;(四)工程進(jìn)度付款，應(yīng)該要求提供工程管理企業(yè)簽署工程進(jìn)度證實(shí)，進(jìn)度款付到80%時(shí)應(yīng)該進(jìn)行結(jié)算。同時(shí)提供工程管理企業(yè)進(jìn)度款審核意見、施工單位進(jìn)度匯報(bào)、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)該提供結(jié)算書;(五)甲方供料付款，應(yīng)該提供驗(yàn)收單、協(xié)議、和定標(biāo)意見等材料;(六)采購部采購物資付款，應(yīng)該提供經(jīng)過招投標(biāo)程序簽署協(xié)議和工作結(jié)果驗(yàn)收匯報(bào);(七)辦公用具付款，應(yīng)該提供總經(jīng)理同意辦公用具計(jì)劃;(八)其它特殊費(fèi)用付款，應(yīng)該提供總經(jīng)理同意一次性購置計(jì)劃。第六章資金監(jiān)控管理第二十五條財(cái)務(wù)部以資金安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定時(shí)開展以下資金檢驗(yàn)和管理工作。(一)經(jīng)過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。(二)定時(shí)(月度)檢驗(yàn)下屬單位現(xiàn)金庫存情況。(三)定時(shí)(月度)檢驗(yàn)下屬單位結(jié)算情況。(四)檢驗(yàn)下屬單位銀行存款對(duì)賬工作。(五)定時(shí)對(duì)下屬單位匯出大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢驗(yàn)或抽查。(六)各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章管理，嚴(yán)格根據(jù)上述資金支出審批權(quán)限和程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出實(shí)施。(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。(八)職員借款如未在要求時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。第二十六條財(cái)務(wù)部報(bào)送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。第二十七條嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算措施》等國家相關(guān)要求，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格根據(jù)要求開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金確保票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)票據(jù)，套取銀行和她人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用她人資金;不準(zhǔn)違反要求開立和使用銀行賬戶。第二十九條空白票據(jù)由專員保管，保管票據(jù)人員不得同時(shí)保管銀行全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)購置、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢票據(jù)，要全部聯(lián)次保留，不得撕毀，丟棄。第三十條定時(shí)和不定時(shí)地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫存相符。發(fā)覺不符，立即查明原因，作出處理。第三十一條設(shè)專員定時(shí)查對(duì)銀行賬戶，每個(gè)月最少查對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額和銀行對(duì)賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)查明原因，立即處理。第三十二條每個(gè)月將票據(jù)使用情況和銀行對(duì)賬單相關(guān)統(tǒng)