初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) -第五章 收入費(fèi)用和利潤(rùn)的所有題

1【單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13機(jī)本月銷售一批材料，價(jià)

稅合計(jì)為5876元。該批材料計(jì)劃成本為4200元，材料成本差異率為2虬該

項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。不考慮其他因素，該企業(yè)銷售材料

應(yīng)確認(rèn)的損益為（）元。

A.916

B.1084

C.1884

D.1968

【參考答案】：A

【您的答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

一般商品銷售收入的處理（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：5288次，正確率為75%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入=5876/（1+13%）=5200（元），確認(rèn)的其他

業(yè)務(wù)成本=4200X（1+2%）=4284（元），銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益=5200

-4284=916（元）。

【答疑編號(hào)20099297,點(diǎn)擊提問】

21單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)銷售商品7000件，每件售價(jià)50元（不含增值稅），增值稅稅率13%,

企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為15%,提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30

（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義

務(wù)。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）元。

A.320000

B.308200

C.297500

D.320200

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

商業(yè)折扣

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：20267次，正確率為92猊易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

企業(yè)應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣的金額確認(rèn)收入，并且收入中應(yīng)該包括現(xiàn)金折扣，因

此該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入=7000X50X（1-15%）=297500（元）。

【答疑編號(hào)20099397,點(diǎn)擊提問】

31單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、銷售退回25萬

元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。

A.15

B.20

C.35

D.45

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

商業(yè)折扣

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2809次，正確率為90猊易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

商業(yè)折扣是不入賬的，實(shí)際發(fā)生時(shí)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)扣除商業(yè)折扣后的銷售價(jià)款確認(rèn)

收入；現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)銷售方應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；銷售退回實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)該

沖減收入和成本，因此該題答案應(yīng)該選A。

【答疑編號(hào)20099400,點(diǎn)擊提問】

41單項(xiàng)選擇題】

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乙工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件230元，若客戶購(gòu)買達(dá)到100件及以上的，可得到20

元/件的商業(yè)折扣。某客戶2019年12月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，并于當(dāng)日

取得控制權(quán)。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。則乙工業(yè)企業(yè)因該

項(xiàng)銷售應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。

A.40000

B.45000

C.46000

D.42000

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

商業(yè)折扣

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：3248次，正確率為91%易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

本題考核商業(yè)折扣的處理。商業(yè)折扣不構(gòu)成最終成交價(jià)格的一部分，銷售方應(yīng)該

按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。本題應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=

（230-20）X200=42000（元）。

【答疑編號(hào)20099401,點(diǎn)擊提問】

51單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)發(fā)生賒銷商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中，不影響應(yīng)收賬款入賬金額的是（）。

A.銷售商品的價(jià)款

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.購(gòu)貨方享受的現(xiàn)金折扣

D.代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

現(xiàn)金折扣

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1199次，正確率為84%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)收賬款入賬金額。

【答疑編號(hào)12572238,點(diǎn)擊提問】

61單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)購(gòu)買商品入庫(kù)后，對(duì)于享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）。

A.沖減商品入賬成本

B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.沖減管理費(fèi)用

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

現(xiàn)金折扣（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：19448次，正確率為92%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

購(gòu)買企業(yè)在償付應(yīng)付賬款時(shí)對(duì)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

【答疑編號(hào)12580634,點(diǎn)擊提問】

71單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)于2019年9月1日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為200

萬元，適用的增值稅稅率為13樂合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30

（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義

務(wù)，商品于當(dāng)日發(fā)出。2019年9月9日收到購(gòu)貨方支付的貨款。該企業(yè)銷售商

品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A.200

B.202

C.222

D.226

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

現(xiàn)金折扣（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：20135次，正確率為67%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

企業(yè)應(yīng)收賬款應(yīng)按總價(jià)法入賬，即按照扣除現(xiàn)金折扣之前的金額入賬，而現(xiàn)金折

扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)收賬款入賬價(jià)值，所以應(yīng)收賬款=

200X（1+13%）=226（萬元）。

【答疑編號(hào)20099425,點(diǎn)擊提問】

81單項(xiàng)選擇題】

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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2019年12月1日，甲

企業(yè)向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品500件，每件不含稅增值稅銷售價(jià)格為1500元?，F(xiàn)金折

扣條件為2/10,1/20,N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬

于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。乙企業(yè)于12月15日交付貨款，甲企業(yè)實(shí)際收取

的款項(xiàng)為（）元。

A.847500

B.832500

C.750000

D.840000

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

現(xiàn)金折扣

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1190次，正確率為69%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

12月1日:

借:應(yīng)收賬款847500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）97500

12月15日

借:銀行存款840000

財(cái)務(wù)費(fèi)用7500

貸:應(yīng)收賬款847500

【答疑編號(hào)20099428,點(diǎn)擊提問】

91單項(xiàng)選擇題】

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下列有關(guān)銷售商品收入的處理中，不正確的是（）。

A.在采用收取手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下銷售商品，發(fā)出商品時(shí)不確認(rèn)收入

B.售出的商品被退回時(shí)，直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目

C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí)，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)

沖減當(dāng)期收入，但不需要調(diào)整成本

D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項(xiàng)的，應(yīng)

追溯調(diào)整

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

銷售退回

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：4050次，正確率為75%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

選項(xiàng)C,企業(yè)應(yīng)退回貨款或沖減應(yīng)收賬款，同時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)收入和增值稅銷項(xiàng)稅

額；收到退回商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，確認(rèn)庫(kù)存商品，同時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

【答疑編號(hào)20099434,點(diǎn)擊提問】

101單項(xiàng)選擇題】

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A公司2019年8月10日收到B公司因質(zhì)量問題而退回的商品10件，每件商品

成本為100元。該批商品系A(chǔ)公司2019年5月13日出售給B公司，每件商品售

價(jià)為230元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為13%,貨款尚未收到，該項(xiàng)

銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。A公司尚未確認(rèn)銷售商品收入。因B

公司提出的退貨要求符合銷售合同約定，A公司同意退貨。A公司應(yīng)在驗(yàn)收退貨

入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借:庫(kù)存商品1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2599

貸：應(yīng)收賬款2599

C.借：庫(kù)存商品1000

貸：發(fā)出商品1000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）299

貸:應(yīng)收賬款299

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

銷售退回

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2748次，正確率為68%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

本題考核銷售退回的處理。尚未確認(rèn)商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將

已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本全額轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”科目，借記“庫(kù)存商

品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

【答疑編號(hào)20099438,點(diǎn)擊提問】

111單項(xiàng)選擇題】

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對(duì)于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)作出的會(huì)計(jì)處理是

()O

A.借:應(yīng)收賬款

貸：庫(kù)存商品

B.借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

D.借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售商品收入確認(rèn)條件的商品的處理

采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的處理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：64658次，正確率為83%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

對(duì)于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本：

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

【答疑編號(hào)12580590,點(diǎn)擊提問】

121單項(xiàng)選擇題】

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采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品時(shí)，委托方應(yīng)將支付的手續(xù)費(fèi)記入()科目。

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.其他業(yè)務(wù)成本

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的處理（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：28910次，正確率為81%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方將手續(xù)費(fèi)記入“銷售費(fèi)用”科目，受托方

將手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為收入。

【答疑編號(hào)12580755,點(diǎn)擊提問】

131單項(xiàng)選擇題】

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委托方采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托代銷商品，委托方在收到代銷清單后應(yīng)按（）

確認(rèn)收入。

A.銷售價(jià)款和增值稅之和

B.商品的進(jìn)價(jià)

C.銷售價(jià)款和手續(xù)費(fèi)之差

D.商品售價(jià)

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

采用支付,續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的處理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：7040次，正確率為57%易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

【答疑編號(hào)20099382,點(diǎn)擊提問】

141單項(xiàng)選擇題】

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關(guān)于采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，下列說法中不正確的是（）。

A.受托方應(yīng)根據(jù)委托方給定的價(jià)格銷售

B.委托方應(yīng)將支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用

C.委托方應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.受托方應(yīng)在售出商品的同時(shí)按售價(jià)確認(rèn)收入

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

采同支A拳續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的處理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2761次，正確率為74%易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，受托方在代銷商品銷售后，按照合同或協(xié)議

約定的方式計(jì)算確定代銷手續(xù)費(fèi)，確認(rèn)收入。

【答疑編號(hào)20099385,點(diǎn)擊提問】

151單項(xiàng)選擇題】

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A公司2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：出租固定資產(chǎn)的折舊20萬元；銷售剩余原材料的

成本為150萬元；將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)；將成本為500萬元的

自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。本年的“營(yíng)業(yè)成本”為（）萬元。

A.150

B.730

C.750

D.670

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)成本

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：6835次，正確率為47%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

出租固定資產(chǎn)的折舊，銷售原材料的成本，對(duì)外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品的成本都應(yīng)計(jì)入

“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，所以營(yíng)業(yè)成本=20+150+500=670（萬元）。

【答疑編號(hào)12581026,點(diǎn)擊提問】

161單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的是（）。

A.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

B.出租無形資產(chǎn)的攤銷額

C.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)

D.銷售貨物應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)成本（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：31310次，正確率為86%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

選項(xiàng)AB,計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)C,計(jì)入管理費(fèi)用。

【答疑編號(hào)12581044,點(diǎn)擊提問】

171單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)記入（）科目。

A.其他業(yè)務(wù)成本

B.管理費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.制造費(fèi)用

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)成本

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：5812次，正確率為87%易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的折舊額或攤銷額，通過“其他業(yè)務(wù)成本”核

算。

【答疑編號(hào)12581049,點(diǎn)擊提問】

181單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。

A.庫(kù)存商品盤虧凈損失

B.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊

C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的商品成本

D.火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損的凈損失

【參考答案】：B

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【用戶得分】：0

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)成本

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1013次，正確率為88%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

庫(kù)存商品盤虧凈損失，應(yīng)根據(jù)盤虧原因計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”；經(jīng)

營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”；向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的商品成本，應(yīng)計(jì)

入“營(yíng)業(yè)外支出”；火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損的凈損失，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。

【答疑編號(hào)12581070,點(diǎn)擊提問】

191單項(xiàng)選擇題】

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下列各事項(xiàng)中，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目的是（）。

A.出售交易性金融資產(chǎn)凈收益

B.罰款收入

C.出租無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

D.股票發(fā)行收入

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)成本

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1032次，正確率為91%易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

出售交易性金融資產(chǎn)凈收益應(yīng)記入“投資收益”；罰款收入應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收

入”；無形資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容；股票發(fā)行收入不屬于

企業(yè)的收入，記入“股本”和“資本公積”。

【答疑編號(hào)12581071,點(diǎn)擊提問】

20【單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)本期實(shí)際繳納增值稅80萬元、消費(fèi)稅90萬元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%,教育費(fèi)附加稅率為3%,不考慮其他特殊因素，期末應(yīng)列入利潤(rùn)表中“稅金

及附加”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A.67

B.107

C.187

D.17

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

稅金及附加的核算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2092次，正確率為70%易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

增值稅屬于價(jià)外稅，是從購(gòu)買方收取并最終繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，不影響企業(yè)的損

益，不通過“稅金及附加”科目核算。在銷售商品時(shí)，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)

收賬款”或“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。

城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）X城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅）X教育費(fèi)附加稅率

所以列入“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為=消費(fèi)稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附

加=90+（80+90）X（7%+3%）=107（萬元）。

【答疑編號(hào)12581074,點(diǎn)擊提問】

211單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)實(shí)際繳納增值稅80萬元，消費(fèi)稅40萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育

費(fèi)用附加3%,應(yīng)列入利潤(rùn)表中“稅金及附加”項(xiàng)目（）萬元。

A.132

B.52

C.40

D.17

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

稅金及附加的核算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2058次，正確率為86%易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

稅金及附加包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。40+(80+40)

X(7%+3%)=52(萬元)。

【答疑編號(hào)12581098,點(diǎn)擊提問】

22【單項(xiàng)選擇題】

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下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，記入稅金及附加科目的是()。

A.增值稅、車船使用稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.消費(fèi)稅、增值稅

D.耕地占用稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

稅金及附加的核算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2503次，正確率為97%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

選項(xiàng)AC中的增值稅屬于價(jià)外稅，是從購(gòu)買方收取并最終繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，不

影響企業(yè)的損益，不通過“稅金及附加”科目核算。在銷售商品時(shí)，確認(rèn)的銷項(xiàng)

稅額，借記“應(yīng)收賬款或銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅

額)”。選項(xiàng)D中的消費(fèi)稅，計(jì)入進(jìn)口物資的成本。

【答疑編號(hào)20100239,點(diǎn)擊提問】

231單項(xiàng)選擇題】

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甲企業(yè)2013年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間管理人員工資費(fèi)用50萬元，發(fā)生

管理部門人員工資30萬元，支付廣告宣傳費(fèi)用40萬元，籌集外幣資金發(fā)生匯兌

損失10萬元，支付固定資產(chǎn)維修費(fèi)用15萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為

()萬元。

A.95

B.130

C.140

D.145

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

期間費(fèi)用（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：16843次，正確率為78%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

計(jì)提車間管理人員工資費(fèi)用計(jì)入到制造費(fèi)用；管理部門人員工資計(jì)入到管理費(fèi)

用；廣告宣傳費(fèi)計(jì)入到銷售費(fèi)用；籌集外幣資金發(fā)生的匯兌損失計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用；

支付固定資產(chǎn)維修費(fèi)用計(jì)入到管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)

費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，所以答案=30+40+10+15=95（萬元）。

【答疑編號(hào)12581112,點(diǎn)擊提問】

24【單項(xiàng)選擇題】

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超支的廣告費(fèi)應(yīng)記入（）科目。

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

期間費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2774次，正確率為74%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)一律計(jì)入銷售費(fèi)用，超支的部分也應(yīng)該通過銷售費(fèi)用核算，本

題選項(xiàng)B正確。

【答疑編號(hào)12581132,點(diǎn)擊提問】

251單項(xiàng)選擇題】

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下列費(fèi)用中，不屬于期間費(fèi)用的是（）。

A.企業(yè)車間管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)

B.企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)

C.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

期間費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2028次，正確率為81%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

本題考核費(fèi)用。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入制

造費(fèi)用；選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入財(cái)

務(wù)費(fèi)用。

【答疑編號(hào)12581134,點(diǎn)擊提問】

26【單項(xiàng)選擇題】

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某公司2018年支付廣告費(fèi)300000元，銀行借款利息費(fèi)用20000元，以上業(yè)務(wù)

貸記銀行存款320000元，可以借記（）。

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用320000元

B.銷售費(fèi)用300000元

C.管理費(fèi)用320000元

D.銷售費(fèi)用320000元

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

銷售費(fèi)用（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：15555次，正確率為86取易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

本題考核銷售費(fèi)用的核算。應(yīng)借記“銷售費(fèi)用300000,財(cái)務(wù)費(fèi)用20000”，只

有選項(xiàng)B銷售費(fèi)用300000元符合題意。

【答疑編號(hào)12581142,點(diǎn)擊提問】

271單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）。

A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)

C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬

D.企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

管理費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2110次，正確率為88%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

本題考核管理費(fèi)用的核算內(nèi)容。選項(xiàng)A,預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入銷售費(fèi)用；

選項(xiàng)B,聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C,專設(shè)銷售部門服務(wù)網(wǎng)

點(diǎn)的職工薪酬計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D,企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入生

產(chǎn)成本。

【答疑編號(hào)12581198,點(diǎn)擊提問】

281單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A.發(fā)生的咨詢費(fèi)

B.發(fā)生的董事會(huì)成員津貼

C.管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失

D,發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

管理費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2037次，正確率為81猊易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

【答疑編號(hào)20100198,點(diǎn)擊提問】

291單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A.企業(yè)籌建期間的開辦費(fèi)

B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

D.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

財(cái)務(wù)費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：6104次，正確率為92%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

選項(xiàng)A,記入“管理費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B,記入“銷售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)C,在

確認(rèn)收入金額時(shí)可以直接扣除。

【答疑編號(hào)12581243,點(diǎn)擊提問】

30【單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)

B.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)

C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失

D.銷售商品的現(xiàn)金折扣

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

財(cái)務(wù)費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2069次，正確率為81%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

發(fā)行股票時(shí)的手續(xù)費(fèi)沖減股票發(fā)行的溢價(jià)收入，會(huì)計(jì)分錄為：

借：資本公積一一股本溢價(jià)等

貸：銀行存款

故答案選B。

【答疑編號(hào)12581248,點(diǎn)擊提問】

311單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣40萬元、現(xiàn)金折扣30萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。

A.30

B.40

C.70

D.10

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

財(cái)務(wù)費(fèi)用

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2613次，正確率為94%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

本題考核財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算。商業(yè)折扣直接減少應(yīng)收或?qū)嶋H收到的款項(xiàng)，不計(jì)入財(cái)

務(wù)費(fèi)用；現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此答案應(yīng)該選A。

【答疑編號(hào)20100202,點(diǎn)擊提問】

321單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A.固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢凈損失

B.經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備的折舊費(fèi)

C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)商品的成本

D.火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損的凈損失

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2202次，正確率為65%易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

選項(xiàng)B,經(jīng)營(yíng)租出的設(shè)備計(jì)提的折舊記入“其他業(yè)務(wù)成本”，影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)；選項(xiàng)ACD,都屬于企業(yè)的非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)

利潤(rùn)。故答案選B。

【答疑編號(hào)12581261,點(diǎn)擊提問】

331單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A.提供服務(wù)收入

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.出售包裝物收入

D.罰款支出

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1981次，正確率為94%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

選項(xiàng)AC,屬于收入，選項(xiàng)B,屬于費(fèi)用，均影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算；選項(xiàng)D,

計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，屬于損失，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

【答疑編號(hào)20100219,點(diǎn)擊提問】

341單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)于2019年5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80

萬元，預(yù)計(jì)總成本40萬元。截至2019年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元。該安裝服務(wù)

構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，且屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，該企業(yè)按發(fā)生成本占

估計(jì)總成本比例確定履約進(jìn)度。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)服務(wù)影響2019年度

利潤(rùn)總額的金額為（）萬元。

A.50

B.25

C.40

D.15

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

利潤(rùn)總額（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：27084次，正確率為52%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

履約進(jìn)度=當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生的成本/預(yù)計(jì)總成本=25+40=62.5%,所以2019年應(yīng)

該確認(rèn)收入=合同總收入義履約進(jìn)度=80X62.5%=50（萬元），應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用

=預(yù)計(jì)總成本X履約進(jìn)度=40X62.5%=25（萬元），所以影響利潤(rùn)總額的金額

=當(dāng)期確認(rèn)的收入一當(dāng)期確認(rèn)的費(fèi)用=50—25=25（萬元）。

【答疑編號(hào)20100223,點(diǎn)擊提問】

351單項(xiàng)選擇題】

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某工業(yè)企業(yè)2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2780萬元,

銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，

營(yíng)業(yè)外收入為20萬元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考

慮其他因素，該企業(yè)2017年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。

A.1680

B.1665

C.1672.5

D.1687.5

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

凈利潤(rùn)（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：3108次，正確率為85%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

該企業(yè)2017年凈利潤(rùn)=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)收入一其他

業(yè)務(wù)成本一財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出）X（1一所得稅稅率）=（5000

-2780+50-30-20+20-10）X（1-25%）=1672.5（萬元）。

【答疑編號(hào)12581346,點(diǎn)擊提問】

361單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的是（）。

A.存貨盤盈

B.轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款

C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

D.現(xiàn)金盤盈

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)外收入（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：13531次，正確率為76%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

選項(xiàng)A,存貨發(fā)生盤盈，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記

“管理費(fèi)用”等科目；選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”

科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)C,接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”

科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)D,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。

【答疑編號(hào)12581395,點(diǎn)擊提問】

371單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A.計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧

B.原材料一般經(jīng)營(yíng)損失

C.自然災(zāi)害造成的原材料損失

D.原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)外支出

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：36788次，正確率為93取易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧，屬于計(jì)量差錯(cuò)引起的，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；選項(xiàng)

B,屬于一般經(jīng)營(yíng)損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；選項(xiàng)C,屬于自然災(zāi)害等形成的非

常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。選項(xiàng)D,原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗計(jì)入存貨成

本。

【答疑編號(hào)12579780,點(diǎn)擊提問】

381單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)支付的稅收滯納金應(yīng)該計(jì)入（）。

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.其他業(yè)務(wù)成本

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)外支出（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：17732次，正確率為87%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

稅收滯納金等各項(xiàng)罰款應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出中。

【答疑編號(hào)12581414,點(diǎn)擊提問】

391單項(xiàng)選擇題】

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企業(yè)盤虧生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備賬面原值為150000元，已提折舊24000元,

購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為19500元，取得相關(guān)保管人員的責(zé)任賠款5000元，已存

入銀行。經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，相關(guān)損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”的金額為（）元。

A.137380

B.145500

C.126000

D.121000

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

營(yíng)業(yè)外支出

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：25444次，正確率為23%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

盤虧固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：

①將盤虧設(shè)備轉(zhuǎn)出：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢126000

累計(jì)折舊24000

貸:固定資產(chǎn)150000

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢[（150000-24000）xl3%]16380

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）16380

②收到責(zé)任人賠款時(shí)：

借:銀行存款5000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5000

③經(jīng)過批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)盤虧凈損失：

借:營(yíng)業(yè)外支出137380

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢137380

【答疑編號(hào)20090064,點(diǎn)擊提問】

40【單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)2018年發(fā)生虧損400萬元，2019年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，其中

包括國(guó)債利息收入40萬元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款60萬元；適用所

得稅稅率為25%。則該企業(yè)2019年的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.112

B.130

C.155

D.140

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

所得稅費(fèi)用的概述（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：29126次，正確率為78%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

2019年的所得稅費(fèi)用=（1000-400-40+60）X25%=155（萬元）。五年之

內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，而在計(jì)算利潤(rùn)總

額時(shí)，已經(jīng)加上了這部分的金額，所以要進(jìn)行調(diào)減；稅收滯納金不允許稅前扣除,

但是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已經(jīng)減去了，所以要進(jìn)行調(diào)增。

【答疑編號(hào)20090222,點(diǎn)擊提問】

411單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)2014年度的利潤(rùn)總額為910萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，稅法

規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,

假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為（）萬元。

A.227.5

B.252.5

C.202.5

D.277.5

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

應(yīng)交所得稅的計(jì)算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：16186次，正確率為60取易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)最多可以扣除200,企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生了100,沒有超過扣除的標(biāo)準(zhǔn),

所以不用進(jìn)行納稅調(diào)整，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期的利潤(rùn)總額，當(dāng)期的應(yīng)交

所得稅=910義25%=227.5（萬元）。

【答疑編號(hào)12581465,點(diǎn)擊提問】

421單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)2014年度的利潤(rùn)總額為900萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入

10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生

業(yè)務(wù)招待費(fèi)410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)

2014年應(yīng)交的所得稅為（）萬元。

A.202.5

B.225

C.250

D.252.5

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

應(yīng)交所得稅的計(jì)算（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：47092次，正確率為77%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額一納稅調(diào)減項(xiàng)目+納稅調(diào)增項(xiàng)目=900-10+

（410—300）=1000（萬元）；應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率=1

000X25%=250（萬元）。

【答疑編號(hào)12581467,點(diǎn)擊提問】

43【單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)2016年發(fā)生虧損400萬元，2017年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，其中

包括國(guó)債利息收入40萬元，稅收滯納金60萬元，適用所得稅稅率為25%。假

設(shè)不存在遞延所得稅，則該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.112

B.130

C.155

D.140

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

應(yīng)交所得稅的計(jì)算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：893次，正確率為87%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

利潤(rùn)總額=1000—400—40+60=620（萬元）,因此，應(yīng)交所得稅=620X25%

=155（萬元）。

【答疑編號(hào)12581469,點(diǎn)擊提問】

441單項(xiàng)選擇題】

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某企業(yè)2017年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中國(guó)債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年

按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為192萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2017年所

得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.125

B.118.75

C.150.75

D.153.25

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

所得稅費(fèi)用的計(jì)算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2841次，正確率為89%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息是免征所得稅的，屬于

納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)，所以企

業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500—25+（320-192）=603（萬元）。應(yīng)交所得稅=603X25%

=150.75（萬元），因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=150.75

（萬元）。

【答疑編號(hào)12581476,點(diǎn)擊提問】

451單項(xiàng)選擇題】

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2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年

初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該

企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬元。

A.240

B.360

C.400

D.260

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

所得稅費(fèi)用的計(jì)算

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1674次，正確率為66%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額一遞延所得稅負(fù)債的期初余額）一（遞

延所得稅資產(chǎn)的期末余額一遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+（40-100）=240（萬元）。

【答疑編號(hào)12618937,點(diǎn)擊提問】

46【單項(xiàng)選擇題】

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某工業(yè)企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2000萬元，管理費(fèi)用為150萬元，投資收益為300

萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元，所得稅費(fèi)用為300萬元。假定不考慮其他因素，該

企業(yè)本期凈利潤(rùn)為（）萬元。

A.1600

B.1650

C.2000

D.2100

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

本年利潤(rùn)

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：15742次，正確率為79%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

參考解析：

本題考核本年利潤(rùn)。凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一營(yíng)業(yè)外支出一所得稅費(fèi)用=2000-50-

300=1650（萬元）。因?yàn)樵谟?jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的時(shí)候，管理費(fèi)用和投資收益都已經(jīng)

進(jìn)行了考慮，所以在計(jì)算凈利潤(rùn)的時(shí)候不用再考慮。

【答疑編號(hào)12581513,點(diǎn)擊提問】

471單項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是（）。

A.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤(rùn)表的編制

B.賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制

C.表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄

目

D.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

【參考答案】：B

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考查知識(shí)點(diǎn)：

本年利潤(rùn)

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2820次，正確率為76%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

賬結(jié)法需要每月末都編制轉(zhuǎn)賬憑證的，而表結(jié)法不需要每月末編制，僅在年末一

次性編制。

【答疑編號(hào)12581524,點(diǎn)擊提問】

481單項(xiàng)選擇題】

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下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)減少的是（）。

A.提取盈余公積

B.盈余公積補(bǔ)虧

C.實(shí)際分派現(xiàn)金股利

D.宣告分派股票股利

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

本年利潤(rùn)

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1004次，正確率為35%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

參考解析：

選項(xiàng)B,會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)增加；選項(xiàng)C,借記“應(yīng)付股利”，貸記“銀行存款”，

不影響未分配利潤(rùn)；選項(xiàng)D,不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，只需要備查簿中登記，不影

響未分配利潤(rùn)。

【答疑編號(hào)12581544,點(diǎn)擊提問】

49【單項(xiàng)選擇題】

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甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，該安裝服務(wù)比較簡(jiǎn)單,

市場(chǎng)上有多家公司可以提供此類安裝服務(wù)。下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是

（）0

A.將銷售電梯和安裝電梯作為兩項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)

B.將銷售電梯和安裝電梯作為一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)

C.全部按照銷售商品確認(rèn)收入，不需要分?jǐn)偨灰變r(jià)格

D.全部按照安裝服務(wù)確認(rèn)收入，不需要分?jǐn)偨灰變r(jià)格

【參考答案】：A

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考查知識(shí)點(diǎn)：

收入的確認(rèn)和計(jì)量（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：35914次，正確率為63%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

合同約定銷售商品并提供安裝服務(wù)的，如果安裝比較簡(jiǎn)單，除本企業(yè)外其他企業(yè)

也可以安裝的，則將銷售商品和安裝服務(wù)作為兩項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)；如果安裝比較

復(fù)雜，且需要按照客戶定制要求修改，則將銷售商品和安裝服務(wù)作為一項(xiàng)單項(xiàng)履

約義務(wù)。

【答疑編號(hào)20099254,點(diǎn)擊提問】

501單項(xiàng)選擇題】

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2X18年11月1日，甲公司向乙公司銷售電梯一臺(tái)，并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，如果電

梯不能正常運(yùn)行，則甲公司需要返修，然后再進(jìn)行安裝和檢驗(yàn)，合同約定總價(jià)款

為5000萬元（銷售價(jià)格與安裝費(fèi)用無法區(qū)分）。貨物已發(fā)出，但安裝調(diào)試工作

需要在2X19年1月31日完成。不考慮其他因素，甲公司在2X18年應(yīng)確認(rèn)的

收入金額為（）萬元。

A.5000

B.5850

C.4000

D.0

【參考答案】：D

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考查知識(shí)點(diǎn)：

收入的確認(rèn)和計(jì)量

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2658次，正確率為62%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

安裝檢驗(yàn)工作和電梯銷售高度關(guān)聯(lián)，因此在合同層面是不可明確區(qū)分的，二者構(gòu)

成單項(xiàng)履約義務(wù)，2義18年末不確認(rèn)收入。

【答疑編號(hào)20099255,點(diǎn)擊提問】

51【單項(xiàng)選擇題】

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下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)凈收益

B.罰款收入

C.出租無形資產(chǎn)收入

D.股票發(fā)行收入

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

收入的概念

收入核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：32048次，正確率為81%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

選項(xiàng)A,屬于資產(chǎn)處置損益核算的內(nèi)容；選項(xiàng)B,屬于營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容；

選項(xiàng)D,股票發(fā)行取得款項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入，具體賬務(wù)處理為借記“銀行存

款”，貸記“股本”，實(shí)際收到的金額與該股本之間的差額，貸記“資本公積一一

股本溢價(jià)”。

【答疑編號(hào)12580438,點(diǎn)擊提問】

521單項(xiàng)選擇題】

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甲公司是一家裝潢設(shè)計(jì)公司，其通過競(jìng)標(biāo)贏得一個(gè)新客戶。公司為取得該客戶的

合同發(fā)生的下列支出中，屬于為取得合同發(fā)生的增量成本的是（）。

A.因投標(biāo)發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)和差旅費(fèi)3萬元

B.聘請(qǐng)外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查的支出6萬元

C.如果取得該新客戶，將支付市場(chǎng)拓展部員工傭金2萬元，甲公司預(yù)期這些支出

未來能夠收回

D.根據(jù)其年度盈利目標(biāo)、整體盈利情況及個(gè)人業(yè)績(jī)等向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理支付年度獎(jiǎng)

金30萬元

【參考答案】：C

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考查知識(shí)點(diǎn)：

合同取得成本（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：6033次，正確率為77%易錯(cuò)項(xiàng)為A

參考解析：

選項(xiàng)C,如果取得該新客戶，甲公司向市場(chǎng)拓展部員工支付的傭金屬于為取得合

同發(fā)生的增量成本，應(yīng)當(dāng)將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。甲公司為投標(biāo)

發(fā)生的差旅費(fèi)、聘請(qǐng)外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查發(fā)生的支出，無論是否取得合同都會(huì)

發(fā)生，不屬于增量成本，因此，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。甲公司向業(yè)務(wù)

部門經(jīng)理支付的年度獎(jiǎng)金也不是為取得合同發(fā)生的增量成本，這是因?yàn)樵摢?jiǎng)金發(fā)

放與否以及發(fā)放金額還取決于其他因素，包括公司的盈利情況和個(gè)人業(yè)績(jī)等。

【答疑編號(hào)20100260,點(diǎn)擊提問】

11多項(xiàng)選擇題】

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甲公司于2019年11月1日向乙公司銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注

明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，并辦理托收手續(xù)，收到乙公司

開出的一張3個(gè)月到期不帶息商業(yè)承兌匯票，符合收入確認(rèn)條件。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)

屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。2020年2月1日甲公司該票據(jù)到期，收回到

期票款。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A.2019年11月1日銷售商品時(shí)：

借：應(yīng)收票據(jù)80000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000

B.2019年11月1日銷售商品時(shí)：

借:應(yīng)收票據(jù)90400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400

C.2020年2月1日票據(jù)到期時(shí):

借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收票據(jù)80000

D.202年2月1日票據(jù)到期時(shí)：

借：銀行存款90400

貸：應(yīng)收票據(jù)90400

【參考答案】：BD

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考查知識(shí)點(diǎn)：

一般商品銷售收入的處理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2628次，正確率為86%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

乙公司開出商業(yè)承兌匯票確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)的金額應(yīng)該包括貨款和增值稅，應(yīng)收票

據(jù)金額=80000+10400=90400（元），而收回到期票款時(shí)也應(yīng)相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)

收票據(jù)的賬面余額。

【答疑編號(hào)20099300,點(diǎn)擊提問】

21多項(xiàng)選擇題】

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A企業(yè)于2019年5月1日銷售一批商品給B企業(yè)，不含稅售價(jià)為500萬元，增

值稅稅率是13%。由于B企業(yè)購(gòu)貨數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，同時(shí)給予的

現(xiàn)金折扣條件（現(xiàn)金折扣的計(jì)算不考慮增值稅）為：2/10,1/20,n/30。該項(xiàng)銷

售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，商品已于當(dāng)日發(fā)出。5月15日，A企業(yè)

收到B企業(yè)支付的貨款，下列處理中正確的有（）。

A.A企業(yè)于2019年5月1日確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額為508.5萬元

B.A企業(yè)于2019年5月15日確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為450萬元

C.B企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣金額為4.5萬元

D.A企業(yè)5月15日實(shí)際收到的貨款金額為504萬元

【參考答案】：ACD

【您的答案】：未作答

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考查知識(shí)點(diǎn)：

商業(yè)折扣

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：25564次，正確率為35%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

本題賬務(wù)處理：

2019年5月1日：

借：應(yīng)收賬款508.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58.5

5月15日：

借:銀行存款504

財(cái)務(wù)費(fèi)用4.5

貸:應(yīng)收賬款508.5

【答疑編號(hào)20099406,點(diǎn)擊提問】

31多項(xiàng)選擇題】

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甲公司在2019年4月8日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注

明的售價(jià)為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批商品成本為30萬元。為及早

收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30o該項(xiàng)銷

售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。乙公司在2019年4月11日支付貨款。

2019年5月11日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當(dāng)日支付有關(guān)退

貨款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則甲公司在2019年5月11日的處理

正確的有（）。

A.甲公司應(yīng)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬元

B.甲公司應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬元

C.甲公司應(yīng)貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”1萬元

D.甲公司應(yīng)向乙公司支付退貨款56.5萬元

【參考答案】：ABC

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考查知識(shí)點(diǎn)：

銷售退回

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2802次，正確率為57%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

參考解析：

甲公司在2019年5月11日的處理分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5

貸：銀行存款55.5

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

借：庫(kù)存商品30

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30

【答疑編號(hào)20099442,點(diǎn)擊提問】

41多項(xiàng)選擇題】

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下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確